山西省内审师《内部审计基础》内部审计专业实务框架考试题.docx
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2017年山西省内审师《内部审计基础》：
内部审计专业实务框架考试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管（CAE）应该
A：
评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所
B：
促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助
C：
与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定
D：
不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性
2.分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能，内审人员应如何是他们改变这种认识并说明自身合作性的一面？
A：
进一步强调控制职能。
B：
提高审计技术。
C：
加强调查性项目的保密性，减少畏惧心理。
D：
更多提请被审计人的关注。
3.管理信息系统成功将原始数据转换为信息，成为非常宝贵的企业资源。
下面哪项不是一个设计良好的管理信息系统数据库特征？
A：
安全性
B：
冗余性
C：
一致性
D：
完整性
4.增值税以下面哪项为征收依据？
A：
某公司的销售额与该公司从国内其他公司所购进货物的价值之差。
B：
销售不动产的价格与该公司为获利该项不动产所付出的原始价格之差。
C：
向关联公司销售产品的销售。
D：
某公司的销售利润。
5.一位在空气质量问题上很有经验的内部审计师在与环境、安全与健康（ESH）部经理交谈时发现该经理对有关控制气体排放的法律要求了解甚少，他应当
A：
将审计范围转变为关注与气体排放相关的活动。
B：
向ESH经理介绍相关知识。
C：
记录这一弱点，并进一步提问以便确定该弱点的潜在影响。
D：
把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告。
6.首席审计执行官应将结果发布给适当的对象（标准2440）。
向外部机构发布信息
A：
要求所开展的业务生成的信息与《标准》保持一致
B：
要求排除对《标准》的参考
C：
受《标准》的禁止
D：
仅在开展新业务的时候是允许的
7.审计发现必须以充分、可靠、相关和有用的信息为依据。
以下有关信息的哪项说法是正确的
A：
购货订单是支付已收到货物的相关证据；
B：
实地观察为应收账款的存在性提供了最为可靠的信息；
C：
建立在样本基础上的关于总体的适当结论，要求样本能够代表总体；
D：
原件的复印件和原件一样可靠。
8.一个银行正在将每个出纳员前一条队伍改变为只有一条队伍而有多个出纳员。
当一个出纳员空闲时，排在最前面的人就可以过去接受服务。
实施新的系统将
A：
减少银行的工资支出，因为新的系统需要的出纳员少。
B：
减少顾客排队的时间。
C：
增加出纳员在每天工作结束时对帐的准确性，因为平均每个出纳员接待的顾客少了。
D：
改进银行职员的在职培训，因为他们能够履行不同的职责。
9.内部审计师在对货运部门进行运营审计。
他从货运部门的文件中选择了45份货运日志作为样本，其中44天的日志的装运数量达到了日常限额。
根据上述测试结果，内部审计师得出结论，货运部门在完成限额任务方面是有效的。
有关内部审计师的结论，以下哪项是准确的
A：
选择用以证实结论合理的样本量不适当；
B：
货运部门在完成其职责方面是有效的；
C：
这个结论打消了进行任何效率测试的念头；
D：
上述答案都不正确。
10.结束会议的主要目标是确保内部审计师所利用信息的准确性。
其次要目标应当是
A：
对有关建议作出第一反应；
B：
改进与业务客户的关系；
C：
就最终报告的恰当发送达成一致；
D：
向管理高层简述审计结果。
11.生产者生产某种商品或劳务时所放弃的使用相同的生产要素在其他生产用途中所能得到的最高收入是指生产者生产该种商品或劳务的
A：
机会成本
B：
会计成本
C：
显性成本
D：
隐形成本
12.如果审计人员认为标准成本系统存在重大问题，下一个审计步骤应该是
A：
与分部经理面谈确定标准成本系统没有及时得到更新的原因。
B：
对产品进行随机抽样，从追踪采购业务，审查标准成本组合到审查标准成本记录。
C：
使用通用审计软件比较标准成本和销售价格，以便按产品类别编制贡献毛利（grossmargin）清单，选择贡献毛利高的项目进一步调查。
D：
将所有差异列表确定它们的来源和处理权，例如是否被分配到存货或商品销售成本中。
13.某制造公司的总经理成立了一个由高级管理人员组成的小型委员会，目的是对一大型新建工厂的选址进行评估并且做最后的选择。
关于总经理制定决策的方法下列哪项正确？
A：
获得委员会无争议批准的地址应该被推测为最佳选择
B：
委员会做出的决定比由一名执行官做出的决定会遭到更多的反对
C：
委员会成员趋向于鼓励他们中的创造性思维和创新观点
D：
委员会制定决策这一事实掩盖了个人应负责任的作用
14.使用PERT（项目评价和复核技术）时，如果一个活动的乐观时间是A，悲观时间是B，最可能时间是M，期望时间由下面哪一个式子表示？
A：
（B-A）/2
B：
（A+B）/2
C：
（A+4M+B）/6
D：
（4A+4B+4M）/6
15.如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应
A：
在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作
B：
将评估该功能或程序的责任转移给其他部门
C：
忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计
D：
缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作
16.根据实际产出得出的弹性预算数值与实际数值的差异成为
A：
标准成本差异
B：
销售量差异
C：
弹性预算差异
D：
产量差异
17.在双重报价的合并要约中,股东会收到较高的报价,假如他们能
A：
晚期才提交股票
B：
早期就提交股票
C：
答应在新合并的企业中购买新发行的债券
D：
答应出售给企业他们目前所有的债券
18.某制造商运用材料需求计划系统来追踪存货、订购和原材料需求。
初步的审计评价显示组织的存货被低估，运用审计软件，内部审计师应该在材料需求系统数据库中寻找什么条件以支持这一假设？
I、每件成本设定为0II、存货数量为负数III、订货量超过需求IV、存货订货间隔时间超过运送时间
A：
I和IV
B：
I和II
C：
II和IV
D：
III和IV
19.如果与传统的信息系统开发相比较，那么，以下哪项内容属于开发终端用户计算（EUC）应用程序方面的普遍风险？
A：
管理层可能会像依赖传统系统开发程序出具的报告一样依赖终端用户计算应用程序出具的报告。
B：
管理层可能为终端用户计算应用程序的开发发生更多的应用程序开发和维护成本。
C：
由于对管理层获取计算机化信息的要求反应减慢，管理层的决策可能会受到损害。
D：
由于应用程序开发时间增加，管理层可能无法像以往那样擅于快速应对竞争压力。
20.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层己表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。
首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》?
A：
与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识
B：
为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务
C：
因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作
D：
与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性
21.某专做定货的厂家应用时间安排程序将起始时间发送至各个不同部门的服务器，该厂把编写所有的起始时间视为单一的一项交易，所有服务器在任何时候都获得完全一致的时间安排信息，这点至关重要，如果一个或多个服务器无法使用，那么，该交易应该
A：
委托其他方面进行处理
B：
被复制
C：
分散进行
D：
重新处理
22.经济订货批量模型的目的是最大程度的减少
A：
安全存货
B：
订货成本和存货成本之和
C：
存货数量
D：
需求成本与缺货成本之和
23.项目月报用来比较实际成本与原预算数并计算其差额。
项目报告差额达原预算的10%以上即需要进行解释及负责人的同意。
下列审计测试中哪些可供内部审计师决定是否实施必要的程序？
I、选择一个超预算的样本并检查相应的批准程序II、找出超预算的原因III、使用审计软件从新计算项目月报各差额及总额IV、比较某一项目差额样本并记录有关的批准和差额原因
A：
只有IV。
B：
III和IV。
C：
I，II和III。
D：
I和II。
24.如果其他一切条件都相等，那么以下哪个固定资产投资项目将产生更高的净现值？
A：
在项目周期的初期现金流量流入更多的项目；
B：
折扣率更高的项目；
C：
在项目周期的末期现金流量流入更多的项目；
D：
起始投资水平更高的项目。
25.如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应
A：
在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作
B：
将评估该功能或程序的责任转移给其他部门
C：
忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计
D：
缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作
26.内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。
内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范?
A：
为发行编制税务指导，并向一般公众销售；
B：
在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；
C：
作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；
D：
为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。
27.下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？
A：
审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较
B：
将使用的工时卡片与在职雇员相核对
C：
证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离
D：
通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节
28.关于公司的报酬体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？
I.奖金体系应被看作是组织控制环境的组成部分，在起草内部控制报告时应予以考虑。
II.报酬体系不是组织控制系统的组成部分，不应将其作为控制系统的组成部分来报告。
III.对组织报酬体系实施的审计应独力于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。
A：
只有I正确。
B：
只有Ⅱ正确。
C：
只有Ⅲ正确。
D：
Ⅱ和Ⅲ正确。
29.一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。
需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？
A：
a.需要将就诊费用汇总时。
B：
b.当对余额进行更新时。
C：
c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。
D：
d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。
30.控制自评的要素包括Ⅰ将参与员工视为过程的拥有者；Ⅱ接受员工有关风险和控制的调研；Ⅲ在本领域对员工进行单独地面谈。
A：
仅有Ⅰ；
B：
仅有Ⅱ；
C：
仅有Ⅱ和Ⅲ；
D：
Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。
31.以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为
A：
要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存
B：
要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算
C：
要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同
D：
要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货
32.如果在支付货款之前验收报告与采购订单和发票不相符，最可能的原因是
A：
可能从未经批准的供应商处购货
B：
没有取得可得到的购货折扣
C：
不及时的采购可能会造成存货短缺或过度供给
D：
货款可能在未收到货物之前就已经支付
33.某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。
根据能力成熟模型（CMM），该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？
A：
已有可重复的隐私战略
B：
已有明确的隐私战略
C：
已有管理方的隐私战略
D：
已有经过优化的隐私战略
34.以下哪一项控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效的？
A：
要求所有的采购都要在经授权的供货商清单中选择供货商，该清单由负责签发采购订单的人独自保存。
B：
依据实际生产情况，要求只能对事前批准的供货商支付采购款。
C：
要求合同附有供应产品零部件的所有主要供货商。
D：
要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额。
35.在六西格玛方法中，质量功能展开方法用于
A：
改进产品设计和可信赖性
B：
测量流程性能
C：
实施统计流程控制
D：
改进组织流程
36.审计证据表明，有时即使该供应商的出价并不低，仍得到了奖励。
通常内部审计师接下来应采取的最恰当的步骤是
A：
征求公司法律顾问的建议；
B：
与采购员讨论采购业务；
C：
与供应商联系讨论采购业务；
D：
与采购员的上级主管讨论采购业务。
37.内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。
对于这项要求，以下哪项表述是错误的
A：
书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；
B：
所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；
C：
不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；
D：
小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。
38.某制造公司购买许多不同类型和尺寸的钢材以备生产之用。
内部审计师可能使用计算机模拟来评价公司的钢材采购职能的
A：
采购钢材时采纳的技术说明书。
B：
仓库职能实现的节约。
C：
有关投资于存货和缺货成本的可选择采购政策的影响。
D：
用业确定经济定货量的计算机程序的质量。
39.控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。
让员工参与控制自评的原因是Ⅰ。
更好地激励员工做正确的事情。
Ⅱ。
员工对待其工作是客观的。
Ⅲ。
员工能够独立地评价内部控制。
Ⅳ。
管理人员需要员工的反馈信息。
A：
Ⅰ和Ⅱ
B：
Ⅲ和Ⅳ
C：
Ⅰ和Ⅳ
D：
Ⅱ和Ⅳ
40.内部控制包括下列哪些因素？
1.控制环境2.风险管理3.控制活动4.信息与沟通5.公司治理结构
A：
1、2和3
B：
1、2和4
C：
1、2、3和4
D：
1、2、3、4和5
41.下列控制中最不可能防止或发现上述舞弊行为的是
A：
要求由订立合同之外的人批准付款。
B：
由签发支票的人对实际收到的劳务数量进行独立证实，并与发票数据相比较。
C：
由签订立合同和批准付款以外的人编制预算。
D：
由签发支票或批准发票以外的人负责寄送支票。
］
42.内部审计专业实务标准强调最终审计报告应当由谁审批
A：
业务客户或业务客户的上级；
B：
主管内部审计师；
C：
首席审计执行官或其指定代表；
D：
首席财务官。
43.对于经常进行新产品开发的组织来说，同时按产品和职能划分部门以及实施双重授权制是比较适宜的。
在以下组织结构中，最适合于该类型组织的结构是
A：
专家官僚式
B：
机械式
C：
矩阵式
D：
机械官僚式
44.内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以
A：
提高内部控制抽样技术的成效
B：
为内部审计师提供独立的、有见识的观点
C：
通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。
D：
赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量
45.在准备存货定价测试的抽样计划中，以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优势
A：
降低可容忍误差水平；
B：
提供抽样风险的数量性测量；
C：
将非抽样风险降低到最小；
D：
抽样结果要求非数量性的表达。
46.对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督，归根到底属于谁的职责？
A：
董事会的职责。
B：
审计执行主管的职责。
C：
财务总监的职责。
D：
外部审计业务合作伙伴的职责。
47.内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计，在评估该部门有效性时最重要的因素是
A：
它的目标与该组织整体目标一致；
B：
它有大量技术人员；
C：
在预算过程中被最优先考虑；
D：
它运用最先进的技术。
48.某负责工薪结算的财会人员拥有局域性网络（LAN）的使用授权，可以直接将独立于应用软件的人事文档进行更新。
防止这一财会人员如此操作的最佳控制是
A：
在事先确定的不同键盘的时间之外用自动上锁的方式控制进入LAN工作站；
B：
限制接近并监督有关软件产品及具有巨大更新能力的设施的安装；
C：
使用密码来鉴别试图进入LAN的使用者是否经过授权；
D：
为该部门建立一安全政策，以禁止对数据文件直接更新。
49.最终的业务沟通中的建议应关注哪类属性
A：
原因；
B：
情况陈述；
C：
标准；
D：
效果。
50.计划和控制贯穿整个企业和整个数据资源生命周期所使用的数据被称为
A：
概念模型化
B：
数据管理
C：
数据库管理
D：
企业模型化
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