商业银行社会责任评价体系研究与应用1011.doc

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研究生毕业设计（论文）

题目：

商业银行社会责任评价体系研究与应用

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商业银行社会责任评价体系研究与应用

摘要：

履行社会责任不仅是现代商业银行走向成熟的标志，也是其完善公司治理机制的重要举措之一。

商业银行对其利益相关者所承担的经济、法律、道德和慈善方面的责任就是商业银行的主要社会责任。

与国外商业银行相比，我国商业银行在履行社会责任方面还存在着很大差距，主要表现为社会责任观念淡薄、相关管理体系缺失、支持慈善事业力度有待加大、诚信竞争原则不足、员工劳动保护措施不力等方面。

鉴于该现状，作者指出商业银行履行社会责任需要从多方面着手，需要政府和社会的推动、相关法律及制度的制约、舆论的引导和监督，更需要商业银行以完善治理结构为契机，加强自我约束，严格内部自律机制，使其符合企业社会责任规范。

商业银行社会责任评价指标体系既可为公正评价商业银行社会责任的状况提供客观依据，也是商业银行改善其社会责任表现的行动指南。

对于商业银行自身来说，积极履行企业社会责任，也是提高竞争力、提升企业价值的需要。

从国外相关实践来看，企业履行社会责任所产生的积极作用占了主要方面。

虽然我国的商业银行在实践企业社会责任方面也取得了一些成效，但远远不及发达国家金融机构的表现与成果。

如何切实加强我国银行业的“软实力”建设，把建设企业社会责任纳入发展战略已经成为当务之急。

本文介绍了目前其它国家银行履行社会责任的相关情况，通过对当前我国商业银行履行社会责任的现状及原因分析，阐述了我国商业银行承担社会责任的重要意义，及就如何更好地推动我国商业银行全面履行社会责任提出了建设性意见。

关键词：

商业银行；社会责任；评价体系

Theresearchandapplicationonthe

socialresponsibilityofthecommercialbankevaluationsystem

Abstract:

CommercialBank'ssocialresponsibilitymainlyreferstothecommercialbankforitsstakeholderstoassumetheeconomic,legal,ethicalandcharitableresponsibilities.Tofulfilltheirsocialresponsibilityisthemoderncommercialbanksignofmaturity,butalsoimprovethecommercialbankscorporategovernancemechanismistheimportantmeasure.China'scommercialbanksincarryingoutsocialresponsibilitycomparedwithforeigncommercialbanksstillhaveverybigdifference,mainlyreflectedinthesocialresponsibilityideaisthin,lackofrelatedmanagementobjectives,tosupportacharityisinadequate,laborprotectionmeasuresineffective,competitioningoodfaithprincipleisinsufficientandsoon.Inviewofthis,theauthorpointsoutthatcommercialbankstofulfillsocialresponsibilityrequiresmultipleforces,thegovernmentandsocietyshouldpush,thelegalsystemandexternalforce,publicopinionsupervisionandguidance,morecommercialbanksinternalself-disciplinemechanism,inordertoperfectthegovernancestructureforchance,strengthenegotie,makeitsaccordwithenterprisesocietyresponsibilitystandard.Thesocialresponsibilityofthecommercialbankevaluationindexsystemcanprovideafairevaluationofcommercialbank'ssocialresponsibilitystatusprovidestheobjectivebasis,butalsothecommercialbankstoimprovetheirsocialresponsibilityactionguide.Forthecommercialbanks,andactivelyfulfillthesocialresponsibilityoftheenterprise,andimprovethecompetence,enhancecorporatevalueneeds.Howtostrengthenthebankingofourcountry's"softpower"construction,theconstructionofcorporatesocialresponsibilityintodevelopmentstrategyhavebecomeapressingmatterofthemoment.Fromthepracticeofforeignenterprises,tofulfilltheirsocialresponsibilitiestothepositiveimpactthanthenegativeimpact.Althoughatpresentourcountry'scommercialbanksinthepracticeofcorporatesocialresponsibilityhasmadesomeachievements,butcomparedwithdevelopedcountries,financialinstitutions,andcomparedtheresultstherearestillmanyshortcomings.Thispaperintroducesthepresentsituationofforeignbankstofulfilltheirsocialresponsibility,elaboratedourcountrycommercialbanktoassumesocialresponsibilitythesignificance,basedonthesocialresponsibilityofChina'scommercialbankspresentsituationandthereasonanalysis,howtobetterpromoteourcountrycommercialbanktofulfillsocialresponsibilityandputsforwardrelatedsuggestions.

Keywords:

CommercialBank;socialresponsibility;evaluationsystem

第一章绪论

1.1研究背景与研究意义

1.1.1研究背景

商业银行作为一种特殊的企业，他们的产品和品牌以及提供的金融服务同样受到市场、客户的检验，社会公众的认可。

虽然商业银行自身没有义务参与直接宏观调控，但是在市场机制为基础的货币需求和投放的环境下，中央银行在运作其宏观调控手段（即存款准备金、再贴现政策和公开市场业务）时，商业银行成为直接的调控对象和调控信号的最主要传递环节。

商业银行对中央银行的调控手段反应最灵敏。

为此，商业银行在调整自身运营中，客观上履行了其特殊的社会责任。

为此，商业银行的高管层在取得成绩时，在制定战略发展时，应该明确在自身经营发展中应体现和承担的社会责任，把应承担的社会责任放在重要的位置上。

同时，商业银行积极承担社会责任，对其自身发展也具有重要意义。

因此，商业银行积极履行企业社会责任既符合国家和社会利益，也是自身发展的需要。

然而，目前国内还没有商业银行履行社会责任优劣的评判标准，商业银行不清楚哪些方面做得好，哪些方面存在不足需要强化和加强，这阻碍了商业银行社会责任的实践能力。

因此，有必要建立我国商业银行社会责任评价指标体系，以全面综合评价商业银行履行企业社会责任状况，从而帮助商业银行更好地履行企业社会责任。

本文在构建指标体系原则的指导下，从商业银行对其利益相关者承担社会责任的角度，结合商业银行的行业特点以及中国的国情，设计含有股东、客户、员工、政府、社区、环境和监管机构等7个方面的一级指标和21个二级指标、具有递阶层次结构的商业银行社会责任评价指标体系，并利用层次分析法确定不同子目标和指标的权重，以全面而科学地反映和评价商业银行履行社会责任的行为。

1.1.2研究意义

商业银行作为经营货币的特殊企业，其信用提供者地位决定了积极履行企业社会责任具有重要意义。

首先，商业银行的企业社会责任价值观和实际表现对其服务的客户或其它行业的企业也具有一种较强的“辐射”效应，如商业银行可以通过其绿色信贷发放政策，拒绝给污染不达标企业发放贷款，直接或间接地影响整个国家加工制造业等行业企业的健康发展。

其次，商业银行企业社会责任的表现对整个国家经济和社会的稳定、健康发展具有特别重要的影响力，如商业银行的重大违规经营行为（如盲目大量发放贷款，带来不可控制的乘数效应或信贷风险）可能导致通货膨胀和经济危机的发生。

当前，企业的社会责任已成为社会日益关注的问题。

商业银行作为特殊的金融企业，对于一国经济发展的重要影响不言而喻，其社会责任更是一个值得关注的问题。

1.2论文文献综述

1.2.1国外研究文献综述

1990年，美国创建第一个符合社会和环境标准的股票指数多米尼社会责任投资指数，面向投资者。

它是评估企业在环境、多元化、员工关系、人权、社区关系以及产品质量和安全七个维度的内容。

1995年，美国加州大学环境管理和科学部顾问TachiKiuchign与美国环境保护家BillShirman创立了Future500。

Future500目标是协调经济、社会和环境三者利益关系，使经济效益同时能促进环境和社会效益。

1999年颁布了道琼斯可持续发展指数，由可持续发展方面领先的公司所构成的指数，关注企业发展对环保、社会和经济发展的三重影响，并在企业财务报告中加以衡量和表述。

2000年前后，世界的政治、经济格局发生了巨大变化，新兴工业化国家的起飞导致发达国家在传统产品的国际市场上失去优势，在诸多领域，新兴工业化国家已成为发达国家的竞争对手，在国际商品市场上，廉价的劳动密集型产品制造国将其大量廉价产品出口到发达国家市场，冲击发达国家国内市场。

在这一背景下，美欧等发达国家把劳工标准同其对发展中国家实施的普遍优惠制度挂钩。

在政府的首肯和支持下，SA8000（SocialAccountability8000InternationalStandard）成为全球第一个可用于第三方认证的社会责任管理体系标准，适用于各个国家，各个行业和企业。

SA8000标准对童工、强迫劳动、安全卫生、结社自由和集体谈判权、歧视、惩罚性措施、工作时间、工资报酬8个方面作出规范性要求。

2002年10月世界银行下属的国际金融公司和荷兰银行，在伦敦召开的国际知名商业银行会议上，提出的一项企业贷款准则。

这项准则要求金融机构在向一个项目投资时，要对该项目可能对环境和社会的影响进行综合评估，并且利用金融杠杆促进该项目在环境保护以及周围社会和谐发展方面发挥积极作用，由此出现赤道原则（theEquatorPrinciples，简称EPs）这一非官方规定的、由世界主要金融机构根据国际金融公司的政策和指南制定的、旨在管理和发展与项目融资有关的社会和环境问题的一套自愿性原则。

宣布实行赤道原则的银行必须制定与该原则相一致的内部政策和程序，并对项目融资中的环境和社会问题尽到审慎性审核调查义务，只有在项目发起人能够证明项目在执行中会对社会和环境负责并会遵守赤道原则的情况下，才对项目提供融资。

现在，赤道原则已经成为国际项目融资的行业标准、国际惯例和全球金融机构的企业社会责任基准。

1.2.2国内研究文献综述

我国企业社会责任评价方面的研究较晚，但进展顺利，取得一定的成果。

例如，中国学者李立清（2005）在SA8000的基础上增设了商业道德和社会公益行为两类评价因素，设计了包含13个子因素，38个三级指标的评价指标体系。

金琣（2006）等通过对986家企业的CSR调查显示，最能体现中国CSR的三个指标为：

生产性环保支出、劳工社会保障投入以及纳税额。

目前，目前具有较大影响力的是中国纺织工业协会于2005年制定的中国纺织企业社会责任管理体系（CSC9000T）以及北京大学民营经济研究院开展的“中国企业社会责任调查2006”。

与赤道原则类似的，是绿色信贷在我国金融业的实施。

（1）CSC9000T（ChinaSocialCompliance9000forTextileIndustry）即中国纺织企业社会责任管理体系,是由中国纺织工业协会于2005年组织纺织企业参与制定的、用来规范中国纺织企业社会责任的管理体系。

CSC9000T对管理体系、劳动合同、童工、强迫或强制劳动、工作时间、酬劳与福利、工会组织与集体谈判、歧视、骚扰与虐待、职业健康与安全10个方面作出了具体要求，其核心是建立以人为本的社会责任管理体系，切实保护员工的合法权益。

（2）中国企业社会责任调查2006。

北京大学民营经济研究院依据其科研成果《中国企业社会责任评价体系》，开展了国内首个向全国所有企业开展的企业社会责任大型调查——“中国企业社会责任调查2006”。

评价体系将企业社会责任的主要指标划分为：

股东权益、社会经济、员工权益、法律责任、诚信经营、公益责任和环境保护。

（3）绿色信贷。

绿色信贷（green-creditpolicy）是环保总局、人民银行、银监会三部门为了遏制高耗能高污染产业的盲目扩张，于2007年7月30日联合提出的一项全新的信贷政策——《关于落实环境保护政策法规防范信贷风险的意见》。

绿色信贷旨在通过在金融信贷领域确立环境准入门槛，切断高耗能、高污染行业无序发展和盲目扩张的资金来源，同时通过信贷发放进行产业结构调整。

以上介绍的国际和国内社会责任评价标准或体系在内容上比较注重完备性，这就导致对行业的特征不加区分，难以体现行业的责任特性；赤道原则或者绿色信贷是对贷款发放作出的社会和环境标准，不能全面评价商业银行社会责任履行情况。

因此，有必要结合银行业特征，系统构建我国商业银行社会责任评价指标体系。

1.3研究目标和研究内容

研究的目标是评价指标的筛选，指标应具有代表性，能有效反映商业银行社会责任；所构建的评价指标体系能全面、科学地反映商业银行社会责任履行状况。

研究的主要内容包括：

（1）构建我国商业银行社会责任评价指标体系的意义；

（2）国际和国内较有影响力的社会责任评价标准或体系；（3）基于利益相关者理论，确定我国商业银行社会责任评价内容；（4）选择具有代表性、能有效反映商业银行社会责任的指标，形成一个系统、全面的评价指标体系，以全面、科学地反映商业银行社会责任履行状况。

第二章商业银行社会责任评价体系的理论依据

2.1商业银行社会责任的定义

2.1.1企业社会责任的内涵

企业是社会的经济细胞，也是众多社会主体利益的交汇点。

人们关注企业社会责任问题，是社会进步的重要表现。

谈企业的社会责任，首先要准确把握企业社会责任的内涵。

不能把企业社会责任仅仅理解为办公益事业和社会捐赠；强调企业履行社会责任，不是要求企业不重视自己的经济效益，也不是主张新的“企业办社会”。

我们今天讲的企业社会责任，有着特定的含义。

企业作为经济体与社会大环境的关系来看，企业社会责任的涵义是相对宽泛的，笔者认为，企业社会责任指企业自主性的行为对利益相关者、社会及环境造成或可能造成不利的影响时,应持有的公正倾向和自省纠偏意识，从而要求企业给予补偿、履行行为或不行为的义务。

从理论脉络来看,企业社会责任（CSR）概念来自欧美发达国家。

来源追溯到18和19世纪,当时企业在宗教的价值观或宗教思想的强大影响下，最早采用诸如公平、诚实、行善、善待员工等的一些所谓“法律以外”的举动。

“公司社会责任”的概念由美国人谢尔顿于1924年第一次正式提出,近年来这一思想广泛流传。

在西方现代社会，社会责任已成为评估企业业绩时的一项重要指标,许多世界知名杂志在企业排名评比时把“社会责任”作为评为标准之一，《财富》和《福布斯》也不例外。

2005年中欧企业社会责任协会论坛在我国召开,在全社会掀起了一场企业社会责任的大讨论。

按照社会责任企业联盟（BSR）的定义,企业社会责任（CSR）指:

“企业的业务运作达到或超过社会对工商机构在道德、法律、商业和公众等方面的期望。

企业社会责任的成分包括社会活动、雇员关系、创造和维持就业机会、环境管理和财政表现。

”

我们在探讨中国企业的社会责任问题时，不能局限于国际上的一般含义，还要充分考虑我国的特殊性，符合我国国情。

总的来说，中国的企业社会责任是我国企业在社会主义市场经济体制下、落实科学发展和促进社会和谐而承担相应的一系列责任。

随着改革开放的全面深入和工业化进程的不断推进，我国经济社会高速运行，社会财富大大增加，人们在物质文化生活水平逐步得到满足的同时，目光转移到改善环境、社会福利、扶助困难群众、构建和谐社会等方面的问题上。

这样，企业社会责任问题自然也就受到高度重视，引起广泛的关注。

因此，谈中国企业的社会责任问题，必须结合我国国情的变化，结合改革开放的历史进程，结合经济与社会的转型特点。

完善企业社会责任治理是为了更好地实现个人权益保护，企业社会责任是均衡利益的要求，是从微观向宏观扩展的结果，是个人权益保护原则和平等交易规则“以己及人”的结果。

美国经济学家米尔顿·弗里德曼认为：

“企业仅具有一种而且只有一种社会责任——在法律规章制度许可的范围内，利用它的资源从事旨在于增加它的利润的活动”。

从历史的视角来看，这一传统的社会责任观有其合理的内在核心价值，但由于经济完全自由竞争在现实世界存在的条件还不成熟，市场制度虽然是不可替代的，但存在不完善的地方，而且整个社会的各项制度也不可能是尽善尽美的，制度间的闭合链条关系尤为重要，因此传统意义上的企业社会责任观需进一步扩展和补充完善。

从企业行为主体的角度和企业产权控制特征来看，现代企业契约理论认为，企业是在契约的基础上结成的人与人之间的行为制约与利益调和的关系体，以物质资本所有者为轴心，以产权理论为前提，以企业行为影响为判断标准。

在企业产权明晰的特征下，以产权基础上的契约关系为纽带，企业主体的独立性行为对契约关系及交易关系中各个体利益及外界环境均会造成非平等性或非对等性影响，因此企业的社会责任表现为对股东及利益相关者的社会责任、企业对员工的社会责任、对环境的企业责任、企业纳税的责任、企业捐款的社会责任、企业自身健康发展的社会责任、企业对消费者的社会责任等。

在此次全球金融危机的背景下，深入研究商业银行企业社会责任的标准和机制问题具有特别重要的现实意义。

美国“次按”贷款引发的全球金融危机仍在蔓延。

现代商业银行作为地位独特的企业，对整个国家经济发展和社会安全具有比一般企业更大的影响力，它除了直接影响银行自身的可持续发展外，还可以通过绿色信贷政策和其他社会责任战略直接或间接影响其他企业的社会责任价值观，乃至影响整个社会的稳定与发展大局。

2.1.2商业银行企业社会责任的定义

世界银行定义商业银行企业社会责任为，企业与关键利益相关者的关系、价值观、遵纪守法以及尊重人、社区和环境有关的政策和实践的集合，是企业为改善利益相关者的生活质量而贡献于可持续发展的一种承诺。

8

上海银监局于2007年4月正式发布《上海银行业金融机构企业社会责任指引》,指出银行业金融机构应主动履行市场主体应尽的社会责任,维护股东、员工、金融消费者等利益相关者的合法权益,促进经济、社会与环境的可持续发展。

利益相关者理论和制度压力理论观点构成了商业银行企业社会责任标准和机制的重要理论基础。

商业银行企业社会责任具有独特的内涵，商业银行企业社会责任的评估标准也理应与一般企业具有差异性。

从制度化强制措施入手，积极完善商业银行内外部公司治理结构，成为构建其社会责任机制的关键。

2.2商业银行社会责任的主要内容

2.2.1商业银行企业社会责任的内涵式分类

（1）对存款人的责任。

对存款人的责任主要表现在确保对广大存款人本息的安全。

从安全性角度出发，要求银行树立风险管理理念，强化稳健经营，保证资金安全，保证存款人的存款到期支取，并获得一定收益。

同时，银行应构建全面风险管理体系，保证充足的资本抵御风险；制定明确的风险管理战略和审慎的经营策略，建立完善的风险管理流程，实现业务发展和风险管理的同步。

（2）对股东的责任。

商业银行有责任建立健全的内部控制程序，不断完善公司治理，保护股东和其他利益相关者的利益；建立高标准的信息披露机制，向股东提供真实