我公司财务制度.doc

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公司财务管理规章制度

第一节 总则

   第1条 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。

第2条 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大公司经济实力为宗旨。

第3条 财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

第二节财务机构与会计人员

第4条出纳人员岗位职责

☆按照国家财会法规、公司财会制度的有关规定，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。

☆按照公司费用报批制度，办理现金收支付业务，做到合法准确、手续完备、单证齐全。

☆严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

☆建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

☆负责妥善保管空白支票和收据，负责掌管公司财务保险柜。

☆完成领导临时交办的其他工作。

第5条主管会计岗位职责

☆根据国家财务会计法规和行业会计规定，结合公司特点，参与拟订财务计划，审核、分析、监督预算和财务计划的执行情况。

☆准确、及时地做好帐务和结算工作，操作财务软件进行会计核算。

☆正确计算收入、费用、成本，正确计算和处理财务成果，具体负责编制公司月度、年度会计报表、年度会计决算及附注说明工作。

☆负责公司固定资产的财务管理，按月正确计提固定资产折旧，定期或不定期地组织清产核资工作。

☆负责公司税金的计算、申报和解缴工作，协助有关部门开展财务审计和年检。

☆负责会计监督。

根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合公司规定。

☆及时做好会计凭证、帐册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。

☆完成公司领导临时交办的其他任务。

第6条财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。

对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向公司领导报告。

第7条财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。

移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。

移交交接必须监交。

第三节会计核算原则及科目报表

第8条公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、财产清查等事项的规定。

第9条公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。

第10条对同一时期的各项收入及相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。

第11条 公司以单价2000元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产分为5大类：

   1.房屋及其他建筑物；

   2.机器设备；

   3.电子设备（如手提程控电话机、复印机、电传机等）；

   4.运输工具；

5.其他设备。

第12条 各类固定资产折旧年限为：

   1.房屋及建筑物20年；

   2.机器设备（含室内装修）10年；

   3.电子设备、运输工具5年；

   4.其他设备5年。

固定资产以计留残值提取折旧。

固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折；提前报废的固定资产要补提足折旧。

第13条 固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

   1.盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后的差额转入公积金。

   2.盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。

   3.报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。

4.公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。

第14条公司主要的会计报表有如下几种：

   1.资产负债表（年、季、月）；

   2.损益表（年、季、月）；

第四节资金、现金、费用管理

第15条财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

第16条银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。

银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。

第17条银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。

第18条银行帐户印鉴的使用实行分管并用制。

即：

财务章由会计保管，经理私章由本人保管，不准由1人统一保管使用。

印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。

第19条银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。

应按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。

第20条财会人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇）、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。

付款审批单应附入付款凭证记帐备查。

第21条单位库存现金不得超过3000元，超过部分当天下午存入银行。

禁止坐支营业收入现金。

第22条一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。

第23条严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污论处。

第24条领用空白支票，必须注明限额、日期、用途及使用期限。

所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。

严禁空白支票在使用前先盖上印章。

第25条 单位购置固定资产（包括维修、租用），必须先立项、作出预算，报经批准后才能购置。

其中，属专控商品的，还必须报经专控部门批准后才能购置。

 第五节 会计凭证和档案保管

第26条 会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。

第27条 会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存15年。

   采用电子计算机记帐的，机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿，应专人负责妥善保管，至少15年。

第28条 会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。

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