13注税 税法一 第1章税法一基本原理课后作业下载版.docx
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13注税税法一第1章税法一基本原理课后作业下载版
第一章税法基本原理（课后作业）
一、单项选择题
1.下列有关税法和税收的表述，不正确的是（）。
A.税法的调整对象是税收分配关系
B.狭义的税法是指经过国家最高权力机关正式立法的税收法律
C.税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和
D.税收所反映的分配关系要通过法的形式来实现
2.下列对税收法律主义原则的理解，不正确的是（）。
A.税收法律主义的功能偏重于保持税法的稳定性与可预测性
B.课税要素的基本内容应由实施细则直接规定
C.课税要素明确原则更多的是从立法技术的角度保证税收分配关系的确定性
D.税务行政机关无权变动法定课税要素和法定征收程序
3.下列对税收合作信赖主义原则的理解，不正确的是（）。
A.税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的
B.没有充足的依据，税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑
C.税务机关的合作信赖表示应该是正式的
D.税务机关对纳税人做出错误的征税决定，纳税人未据此做出纳税行为的，可以引用税收合作信赖主义
4.纳税人通过转让定价的方法减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格，并据以计算应纳税额。
这体现了税法原则中的（）。
A.税收合作信赖主义原则
B.实质课税原则
C.税收法律主义原则
D.程序优于实体原则
5.一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法。
这体现了税法适用原则中的（）。
A.法律不溯及既往原则
B.新法优于旧法原则
C.特别法优于普通法原则
D.程序优于实体原则
6.在处理税法对人的效力时，我国税法采用（）。
A.属人主义原则
B.属地主义原则
C.属人和属地相结合原则
D.收入归属地原则
7.下列有关税法的法定解释的说法，不正确的是（）。
A.法定解释具有专属性
B.法定解释具有法的权威性
C.法定解释是对具体的法律条文、具体的事件或案件作出的，所以具有针对性
D.法定解释的效力仅限于具体的法律事件或事实，所以具有针对性
8.下列选项中，不属于税法立法解释的是（）。
A.全国人民代表大会对税收法律作出的解释
B.国务院对税收行政法规作出的解释
C.地方人大常委会对地方税收法规作出的解释
D.最高人民检察院作出的检察解释
9.按照解释的尺度不同对税法解释进行分类，下列属于税法解释的基本方法是（）。
A.字面解释
B.限制解释
C.扩充解释
D.司法解释
10.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。
A.税收法律关系体现主体双方的意志
B.税收法律关系的成立以主体双方意思表示一致为要件
C.税收法律关系中，国家与纳税人之间的权利与义务是对等的
D.税收法律关系具有财产所有权或支配权单项转移的性质
11.下列选项中，不会引起税收法律关系消灭的是（）。
A.纳税人履行纳税义务
B.因不可抗力的原因导致纳税人不能如期缴纳税款
C.纳税义务因超过期限而消灭
D.某些税法的废止
12.有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人，称为（）。
A.代扣代缴义务人
B.代征代缴义务人
C.代收代缴义务人
D.负税人
13.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。
下列关于税目的表述中，正确的是（）。
A.税目是国家据以征税的依据
B.税目代表征税的广度
C.所有的税种都规定税目，未列入税目的不征税
D.税目代表课税的深度
14.税基式减免，是通过直接缩小计税依据的方法实现的减税、免税。
下列各项中，不属于税基式减免的是（）。
A.起征点
B.免征额
C.项目扣除
D.核定减免率
15.《中华人民共和国增值税暂行条例》明确规定：
农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。
根据减、免税的分类可知该免税政策属于（）。
A.法定减免
B.特定减免
C.税额式减免
D.临时减免
16.纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。
下列有关纳税期限的表述，不正确的是（）。
A.国家开征的每一种税都有纳税期限的规定，不同性质的税种，其纳税期限也不同
B.房产税、城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳
C.纳税期限的最后一天是法定节假日的，不得顺延
D.我国现行税制纳税期限的形式包括按期纳税，按次纳税，按年计征、分期预缴或缴纳
17.税收程序法的主要制度，不包括（）。
A.表明身份制度
B.纳税人合法权益保障制度
C.回避制度
D.职能分离制度
18.下列说法不正确的是（）。
A.税务登记是整个征收管理的首要环节
B.纳税申报是税收管理信息的主要来源和重要的税务管理制度
C.税款征收是税收征管的目的，是税收征管的出发点和归宿
D.对欠税的纳税人，从规定的纳税期限届满之日起，按日征收滞纳金
19.根据税收征管法对税款追征制度的规定，下列表述正确的是（）。
A.因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的，追征期为5年，不得加收滞纳金
B.因纳税人失误造成的未缴或少缴税款，追征期一般为5年
C.对偷税行为，税务机关追征偷税税款的期限为10年
D.因扣缴义务人计算错误等失误造成的少缴税款，追征期一般为3年
20.下列关于税收立法权的表述，不正确的是（）。
A.国务院可根据宪法和法律，规定行政措施，制定行政法规
B.国务院可以根据宪法规定向全国人大及其常委会提出税收立法议案
C.国家立法权由国务院行使
D.全国人大及其常委会有权做出决定，授权国务院可以根据实际需要，对应制定法律而未制定法律的部分事项先制定行政法规
21.我国目前税收立法的主要形式是（）。
A.税收法律
B.税收行政法规
C.税务规章
D.税收规范性文件
22.下列选项中，属于税收行政法规的是（）。
A.《中华人民共和国增值税暂行条例》
B.《税务部门规章制定实施办法》
C.《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票的决定》
D.《中华人民共和国企业所得税法》
23.下列关于税收执法监督的说法，正确的是（）。
A.税收执法监督的主体是司法机关
B.税收执法监督的对象是纳税人、扣缴义务人
C.税务机关的人事任免属于税收执法监督的范围
D.税收执法检查是税收执法监督中的事后监督
24.下列有关避免国际重复征税的说法，不正确的是（）。
A.免税法可以彻底避免国际重复征税
B.税收饶让是一种独立的避免国际重复征税的方法
C.避免国际重复征税的基本方法包括免税法和抵免法
D.目前世界各国所采取的避免国际重复征税的方式有单边方式、双边方式和多边方式
25.一国政府对本国居民间接缴纳外国所得税给予抵免的方法，称为（）。
A.分国限额法
B.综合限额法
C.直接抵免法
D.间接抵免法
26.1950年颁布的《全国税政实施要则》中设置但没有实际征收的税种是（）。
A.契税
B.遗产税
C.车船使用牌照税
D.货物税
二、多项选择题
1.从形式特征来看，税收具有（）的特点。
A.强制性
B.无偿性
C.固定性
D.自愿性
E.规范性
2.下列对于税法的相关表述，正确的有（）。
A.税法是国家对人们自觉形成的纳税习惯以立法的形式予以认可的，因此税法属于习惯法
B.从法律性质看，税法属于义务性法规
C.从内容看，税法具有综合性的特点
D.税法是以规定纳税义务为核心构建的，除税务执法机关以外，任何人都不能随意变更法定纳税义务
E.税法的强制性十分明显，其力度高于刑法
3.下列属于税法基本原则的有（）。
A.税收法律主义原则
B.税收公平主义原则
C.实质课税原则
D.法律不溯及既往原则
E.法律优位原则
4.下列有关税法适用原则的表述，正确的有（）。
A.级别较低的税法，其效力都不会高于级别较高的税法
B.法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力
C.新法优于旧法原则的适用，以新法生效实施为标志
D.程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力
E.在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用
5.按照解释权限划分，税法的法定解释可以分为（）。
A.字面解释
B.立法解释
C.司法解释
D.行政解释
E.扩充解释
6.下列有关税法与国家其他部门法关系的表述，正确的有（）。
A.税法属于部门法，从总体上讲是依据宪法制定的，其位阶低于宪法
B.税收法律关系与民事法律关系是一致的
C.税法解决争议的程序不适用经济法中普遍采用的协商、调解、仲裁、民事诉讼程序
D.刑法是实现税法强制性最有力的保证
E.税法属于义务性法规，刑法属于禁止性法规
7.下列关于税收法律关系主体的表述，不正确的有（）。
A.税收法律关系主体仅指国家
B.税务机关是法律意义上的征税主体
C.征税主体包括各类行政机关
D.负有纳税义务的法人和自然人也构成税收法律关系主体的一方
E.税收法律关系的主体分为征税主体和纳税主体
8.下列有关税收法律关系中的征税主体的表述中，正确的有（）。
A.税务机关行使的征税权是一种权力资格，可以自行放弃或转让
B.税务机关有权对违反税法的纳税人采取行政强制措施
C.税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务
D.税务机关有权对纳税人的财产进行查验登记
E.税务机关可以将征收的税款截留和挪用
9.下列选项中，属于税务机关职权的有（）。
A.税务管理权
B.税收征收权
C.税收优惠决定权
D.代位权
E.撤销权
10.下列有关纳税人权利的表述，正确的有（）。
A.纳税人有权要求税务机关为纳税人的税收违法行为保密
B.纳税人对税务人员违反税收法律的行为、其他纳税人的税收违法行为均有权进行检举
C.纳税人因不可抗力导致其发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，可以申请延期缴纳税款
D.纳税人对税务机关作出的行政处罚决定享有申辩权，若申辩不合理，税务机关要对其加重处罚
E.税务机关派出的人员进行税务检查时，未出示税务检查证和税务检查通知书的，纳税人有权拒绝检查
11.税收法律关系的变更是指由于某一法律事实的发生，使税收法律关系的主体、内容和客体发生变化。
下列选项中，能够引起税收法律关系发生变化的有（）。
A.纳税人自身的组织状况发生变化
B.税法的修订
C.某些税法的废止
D.纳税主体的消失
E.税务机关组织结构或管理方式的变化
12.下列各项属于税收实体法要素的有（）。
A.课税对象
B.税率
C.负税人
D.减税、免税
E.纳税环节
13.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。
在我国现行税法中，下列属于列示税目税率（额）表的税种有（）。
A.车辆购置税
B.营业税
C.消费税
D.城市维护建设税
E.资源税
14.我国现行各税种采用的税率种类有（）。
A.比例税率
B.定额税率
C.零税率
D.超率累进税率
E.超倍累进税率
15.目前，我国使用比例税率的税种有（）。
A.城市维护建设税
B.车辆购置税
C.城镇土地使用税
D.车船税
E.耕地占用税
16.下列关于累进税率的表述，正确的有（）。
A.超额累进税率累进幅度比较缓和，税收负担较为合理
B.全额累进税率在累进分界点上税负呈跳跃式递增，税收负担不合理
C.超倍累进税率的计税基数是相对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率
D.超额累进税率的税收负担透明度高
E.超倍累进税率的计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超率累进税率
17.下列有关减免税、税收附加与加成的表述，正确的有（）。
A.享受免征额的纳税人要比享受同额起征点的纳税人税负重
B.“纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外”属于税率式减免
C.特定减免如有限期的，到了规定的期限，就应该按照规定恢复征税
D.相对于税率式减免和税额式减免而言，税基式减免使用范围最广泛
E.税收附加与税收加成措施都增加了纳税人的税收负担，两者目的都是调节和限制某些纳税人获取的过多的收入
18.下列关于税收程序法的表述，正确的有（）。
A.只要是与税收程序有关的法律规范，都属于税收程序法的范畴
B.税收程序法可以保障实体法的实施，弥补实体法的不足
C.税收程序法可以规范和控制行政权的行使
D.税收程序法目的在于保护税务机关的合法权利
E.税收程序法可以提高执法效率
19.税收确定程序包括（）。
A.税务登记
B.账簿、凭证
C.纳税申报
D.税收保全措施
E.税务稽查的实施
20.在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要有（）。
A.《税收征收管理法》
B.《行政复议法》
C.《合同法》
D.《立法法》
E.《宪法》
21.下列有关税收法律创制程序的表述，正确的有（）。
A.税收法律由全国人民代表大会及其常务委员会制定
B.一般由国务院向全国人大及其常委会提出税收法律案
C.税收法律案应提请国务院常务会议审议，审议后方可通过
D.税收法律案均应由总理最终决定公布实施
E.税收法律案公布后，以全国人大常委会公报上的法律文本为标准文本
22.下列关于税收规范性文件的说法，正确的有（）。
A.税收规范性文件不仅约束税务行政相对人，而且约束税务机关本身
B.税收规范性文件不具有可诉性
C.制定机关可以将税收规范性文件的解释权授权本级机关的内设机构或下级税务机关
D.制定机关应当对税收规范性文件进行清理
E.未经公告形式发布的税收规范性文件，对纳税人不具有约束力
23.税收执法合法性原则作为税收执法基本原则之一，其具体要求表现在（）。
A.执法主体法定
B.执法内容合法
C.执法程序合法
D.执法根据合法
E.执法手段合法
24.按照约束居民税收管辖权的国际惯例的规定，自然人居民身份的一般判定标准包括（）。
A.住所标准
B.时间标准
C.意愿标准
D.籍贯标准
E.工作地标准
参考答案及解析
一、单项选择题
1.【答案】A
【解析】选项A：
税法调整的是税收权利义务关系，而不直接是税收分配关系。
2.【答案】B
【解析】课税要素的基本内容应由法律直接规定，实施细则等仅仅是补充。
3.【答案】D
【解析】纳税人必须信赖税务机关的错误表示并据此已做出某种纳税行为的，适用税收合作信赖主义原则。
纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此做出某种纳税行为，或者这种信赖与其纳税行为没有因果关系，也不能引用税收合作信赖主义。
4.【答案】B
【解析】纳税人通过转让定价的方法减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格，并据以计算应纳税额。
这体现了税法原则中的实质课税原则，意义在于防止纳税人的避税与偷税。
5.【答案】A
【解析】法律不溯及既往原则的基本含义为：
一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法。
6.【答案】C
【解析】我国在处理税法对人的效力时，采用的是属人和属地相结合的原则。
7.【答案】D
【解析】法定解释大多是在法律实施过程中，特别是在法律的适用过程中进行的，是对具体的法律条文、具体的事件或案件作出的，所以具有针对性，但其效力“不限于”具体的法律事件或事实，而具有普遍性和一般性。
8.【答案】D
【解析】选项D属于税法司法解释。
9.【答案】A
【解析】按照解释的尺度不同，税法解释可以分为字面解释、限制解释与扩充解释，其中字面解释是税法解释的基本方法。
10.【答案】D
【解析】选项A：
税收法律关系只体现国家单方面的意志，不体现纳税人一方主体的意志；选项B：
税收法律关系的成立不以主体双方意思表示一致为要件；选项C：
税收法律关系中权利义务关系具有不对等性。
11.【答案】B
【解析】引起税收法律关系消灭的原因主要有：
纳税人履行纳税义务；纳税义务因超过期限而消灭；纳税义务的免除；某些税法的废止；纳税主体的消失。
纳税人因不可抗力的原因导致不能如期缴纳税款的，可以申请延期纳税，税收法律关系不会消失。
12.【答案】A
【解析】选项B：
代征代缴义务人是指因税法规定，受税务机关委托而代征税款的单位和个人；选项C：
代收代缴义务人是指有义务借助与纳税人的经济交往而向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的单位；选项D：
负税人是实际负担税款的单位和个人。
13.【答案】B
【解析】选项A：
课税对象是国家据以征税的依据；选项C：
不是所有的税种都规定税目，有些税种的征税对象简单、明确，没有另行规定税目的必要；选项D：
税率代表课税的深度。
14.
【答案】D
【解析】税基式减免具体包括：
起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。
选项D属于税额式减免。
15.
【答案】A
【解析】凡是由各种税的基本法规规定的减税、免税都称为法定减免。
16.
【答案】C
【解析】无论采取哪种形式，如纳税期限的最后一天是法定节假日，或期限内有连续3日以上法定节假日，都可以顺延。
17.
【答案】B
【解析】税收程序法的主要制度包括：
表明身份制度、回避制度、职能分离制度、听证制度、时限制度。
18.
【答案】D
【解析】对欠税的纳税人，从规定的纳税期限届满的次日至纳税人缴纳税款的当日，按日征收欠缴税款万分之五的滞纳金。
19.
【答案】D
【解析】选项A：
因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的，追征期为3年，不得加收滞纳金；选项B：
因纳税人失误造成的未缴或少缴税款，追征期一般为3年，特殊情况下，追征期为5年；选项C：
对偷税行为，税务机关可以无限期追征。
20.
【答案】C
【解析】选项C：
国家立法权，是由国家最高权力机关行使的立法权，即全国人大及其常委会行使的立法权。
21.
【答案】B
【解析】税收行政法规是目前我国税收立法的主要形式。
22.
【答案】A
【解析】选项B：
属于税务规章；选项CD：
属于税收法律。
23.
【答案】D
【解析】选项A：
税收执法监督的主体是税务机关；选项B：
税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员；选项C：
税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为，非行政执法行为，如税务机关及其工作人员的非职务行为，或者税务机关的人事任免等内容均不是税收执法监督的监督范围。
24.
【答案】B
【解析】选项B：
严格来说，税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加。
25.
【答案】D
【解析】间接抵免法是指一国政府对本国居民间接缴纳外国所得税给予抵免的方法。
26.
【答案】B
【解析】《全国税政实施要则》设置的税种中，限于当时的实际情况，薪给报酬所得税和遗
产税并没有实际征收。
二、多项选择题
1.
【答案】ABC
【解析】从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点。
2.
【答案】BC
【解析】选项A：
税法属于制定法而不属于习惯法；选项D：
税法是以规定纳税义务为核心构建的，任何人（包括税务执法机关）都不能随意变更或违反法定纳税义务；选项E：
税法的强制性十分明显，在诸法律中，其力度仅次于刑法。
3.
【答案】ABC
【解析】选项ABC：
税法基本原则可以概括成税收法律主义、税收公平主义、税收合作信赖主义与实质课税原则。
选项DE：
属于税法的适用原则。
4.
【答案】BCDE
【解析】选项A：
税法适用原则中的特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制，即居于特别法地位级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法。
5.
【答案】BCD
【解析】选项BCD：
按照解释权限划分，税法的法定解释划分为立法解释、司法解释和行政解释。
6.
【答案】ACDE
【解析】选项B：
税收法律关系的一方固定是国家及其税务机关，民事法律关系的主体双方则是国家机关、企事业单位、社会团体法人、公民之间不固定的关系。
7.
【答案】AC
【解析】选项A：
构成税收法律关系主体的一方可以是任何负有纳税义务的法人和自然人，但是另一方只能是国家；选项C：
我国现行法律明确规定了履行征税职能的行政机关，除此之外，没有法律明文授权，任何机关都不能成为征税主体。
8.
【答案】BCD
【解析】选项A：
税务机关行使的征税权是国家法律授予的，是国家行政权力的组成部分，具有强制力，并非仅仅是一种权力资格。
这种权力不能由行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性。
选项E：
税务机关应当将征收的税款和罚款、滞纳金按时足额并依照预算级次入库，不得截留和挪用。
9.
【答案】ABDE
【解析】选项C不属于税务机关的职权，并且税务机关不得擅自决定税收优惠。
10.
【答案】BCE
【解析】选项A：
纳税人及扣缴义务人有权要求税务机关或税务人员为纳税人或扣缴义务人的情况保密。
税务机关应依法为纳税人或扣缴义务人的商业秘密和个人隐私保密，但根据法律规定，税收违法行为信息不属于保密范围；选项D：
纳税人或扣缴义务人对税务机关作出的决定，享受陈述权、申辩权。
即使纳税人或扣缴义务人的陈述或申辩不充分、不合理，税务机关也会向纳税人或扣缴义务人解释实施行政处罚的原因。
税务机关不会因纳税人或扣缴义务人的申辩而加重处罚。
11.
【答案】ABE
【解析】选项CD：
某些税法的废止和纳税主体的消失都会引起税收法律关系的消灭，而不是变更。
12.
【答案】ABDE
【解析】税收实体法要素包括纳税义务人，但纳税义务人不等同于负税人。
纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，负税人是实际负担税款的单位和个人，两者概念不同。
13.
【答案】BCE
【解析】消费税、营业税、资源税都用列示税目税率（额）表的方式将税目和税率统一表示出来。
14.
【答案】ABCD
【解析】选项E：
目前我国不实行超倍累进税率。
15.
【答案】AB
【解析】选项CDE采用的是定额税率。
16.
【答案】AB
【解析】选项C：
超倍累进税率的计税基数是相对数时，超倍累进税率实际上是超率累进税率；选项D：
采用超额累进税率征税时，边际税率和平均税率不一致，税收负担的透明度较差；选项E：
超倍累进税率的计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率。
17.
【答案】BCD
【解析】选项A：
享受免征额的纳税人要比享受同额起征点的纳税人税负轻；选项E：
税收附加和税收加成，这两种加税措施的目的是不同的。
实行地方附加是为了给地方政府筹措一定的机动财力，用于发展地方建设事业。
实行税收加成则是为了调节和限制某些纳税人获取的过多的收入或者是对纳税人违章行为进行的处罚措施。
18.
【答案】ABCE
【解析】选项D：
就其实质而言，税收程序法是从程序角度限制税收执法行为的法律规范，其目的在于保护纳税人的合法权利。
19.
【答案】ABC
【解析】税收确定程序包括税务登记，账簿、凭证，纳税申报；选项D属于税收征收程序；选项E属于税务稽查程序。
20.
【答案】DE
【解析】在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》和《立法法》。
21.
【答案】ABE
【解析】选项C：
税收法律案的通过是采取表决方式进行的，通常由全体代表过半数或常委会全体组成人员过半数，方可通过；选项D：
经过全国人大及其常委会通过的税收法律案均应由国家主席签署主席令予以公布。
22.
【答案】ABDE
【解析】选项C：
税收规范性文件由制定机关负责解释，不得将解释权授权本级机关的内设机构或下级税务机关。
23.
【答案】ABCD
【解析】税收执法合法性原则具体要求包括：
（1）执法主体法定；
（2）执法内容合法；（3）执法程序合法；（4）执法依据合法。
24.
【答案】ABC
【解析】自然人居民身份的一般
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