特殊贷款之外汇贷款业务评审.doc

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第三章外汇贷款评审

第一节外汇贷款评审概述

一、开发银行外汇贷款品种

开发银行外汇贷款分为自营外汇贷款和转贷款，详见下图。

转贷款分为外国政府贷款转贷款、出口信贷转贷款、境外发债转贷款、国际银团贷款转贷款、国际金融组织转贷款。

自营外汇贷款

行贷委会

外国政府贷款转贷款

行贷委会

外汇贷款

行贷委会

出口信贷转贷款

行贷委会

转贷款

行贷委会

境外发债转贷款

行贷委会

国际银团贷款转贷款

行贷委会

国际金融组织转贷款

行贷委会

二、外汇贷款的特点

1.政策性强。

外汇贷款项目要符合国家产业经济发展政策、国家利用外资政策和外汇管理的相关规定。

2.外汇债务的影响大。

开发银行外汇贷款资金主要来源于境外，如果不能按时偿还境外债务，对开发银行以及国家的对外信誉均会造成严重的不良影响。

3.外汇贷款利率遵循市场定价原则。

4.不同贷款种类可以收取不同的费用。

如转贷款收取承担费和管理费等；银团贷款收取贷款安排费、代理费、杂费、承诺费等。

5.一般情况下，外汇贷款项目的资金来源不同，其贷款程序和贷款条件也不相同。

三、申请开发银行外汇贷款一般应具备如下基本条件：

1.借款客户信用等级在BBB－级以上（含BBB－级）；

2.借款客户申请开发银行中、长期外汇贷款应在1000万美元及以上；

3.符合开发银行外汇贷款政策支持范围的行业与客户。

四、外汇贷款项目的开发

总行国际金融局和各分行（含总行企业局、营业部，下同）均可开发、受理外汇贷款项目。

分行开发的项目，由分行对项目进行初步审查、判断后报国际金融局，经国际金融局项目审议小组审议同意后纳入外汇贷款项目储备库；国际金融局开发的项目，审议同意后纳入外汇贷款项目储备库。

五、外汇贷款评审计划的编制及下达

各分行根据外汇贷款的评审需求情况，向国际金融局报送贷款评审计划建议，国际金融局根据当年行内外汇贷款业务的需要，汇总分行及国际金融局符合外汇贷款政策并基本具备评审条件的项目，报总行评审管理局，评审管理局向国际金融局或有关分行下达评审计划。

六、评审的主要任务

评审借款人的信用等级，项目风险，完善信用结构，为贷款决策提供依据，为签订外汇信贷合同和外汇信贷管理奠定基础。

七、评审范围

除财政部规定的利用外国政府贷款第一、二类项目外，其他外汇贷款均需进行评审。

八、评审工作职责分工

国际金融局负责全行外汇贷款项目的贷款评审指导工作。

一般外汇贷款项目、本外币一体化项目及转贷款项目按借款人属地原则由分行负责评审，国际金融局负责业务指导；重大外汇贷款项目和政策性较强的外汇贷款项目由国际金融局负责评审或组织评审，分行和总行有关评审部门协助。

九、对于贷款项目风险评审的有关规定

外汇贷款项目风险评审方法参照本手册相关行业的贷款评审规定。

第二节自营外汇贷款评审

一、评审报告基本结构

（一）封面

（二）评审、复核、审议人员名单

（三）评审摘要表

（四）地理位置图

（五）正文

（六）附表

1．风险分值表

2．总投资概算表

3．总成本表

4．损益表

5．全部投资现金流量表

6．借款还本付息表

7．资金来源与运用表

8．资产负债表

（七）附件

1.借款人外汇借款申请书

2.客户信用评级报告及相关附件（客户本期、上年同期及前两个年度的资产负债表、损益表和现金流量表。

报表必须加盖单位公章，要素齐全，年度会计报表应提供经开发银行认可的会计师事务所审计的报表及附注。

对有子公司的集团公司，应附集团公司本部报表和合并报表。

）

3.经年审的营业执照副本复印件

4.企业基本结算账户开户卡复印件

5.企业章程（企业章程如对与贷款项目有关的业务做出限制性规定，还需提供董事会同意从事该项业务的决议及董事会成员名单）

6.项目建议书或可研报告（初步设计）、投资调整批复文件；总体规划、控制性规划的批复文件

7.各有关资金来源落实文件或说明

8.还款资金来源落实文件

9.各项收费的批准文件

10.完善信用结构的有关文件

11.会计师、律师、行业专家意见

12.评审现场调研时的会谈、谈判备忘录或调研报告

13.开发银行有关分行对该项外汇贷款的意见

14.环境评价报告批复（无需批复时免附）

15.各有关担保文件及担保人近三年经审计的财务报表

16.其他相关文件资料

二、评审报告的编写内容及要求

（一）评审摘要表参考样式

评审报告摘要表

项目名称：

××××项目项目子项目名称：

项目

基本情况、评审部门及分行意见

借款人评审

借款人简况

1.借款人，注册资本

2.出资人及股比

3.借款人主营业务

借款人财务

状况

1.基本财务状况，负债与或有负债情况（单位：

万元）

　××年××年　××年　　　××年××月　

总资产

总负债

资产负债率

所有者权益

销售收入

利润总额

经营活动产生

的净现金流

或有负债情况

2.外部审计情况

信用

状况

1.我行资产质量状况

2.我行信用评级情况

项

目

风

险

评

审

项目概况

1.建设内容及建设规模

2.项目前期工作进展

3.项目进度，建设年限

4.项目简要背景情况

建成风险

1.政策风险

2.技术风险

3.外部建设条件风险

资金风险

1.上报总投资

2.评审总投资

3.资本金（万元）

4.其他融资

5.开行贷款

6.外汇利率、币种

7.资金落实风险

8、管理资产

市场风险

1.需求预测

2.主要产品价格

3.存在的市场风险因素

财务风险

1.还款币种

2.还本付息方式

3.主要原材料价格

4.财务净现值

5.内部收益率

6.贷款偿还期

其他风险因素

偿债能力

1.项目偿债资金来源

2.偿债覆盖率

3.项目贷款偿还期

4.综合效益偿债资金来源

信

用

结

构

企业信用

1.保证担保

保证人名称、担保系数、担保意愿（说明是属于合作担保或收费担保或互保或政府协调担保），明确是否具有代偿能力。

保证人财务信息：

　××年××年　××年　　　××年××月　

总资产

总负债

资产负债率

所有者权益

销售收入

利润总额

经营活动产生

的净现金流

或有负债情况

注：

有多个保证人时，增加此栏，内容要求同上。

2.权益质押

3.抵押担保

政府信用

1.补贴承诺

2.政府财力状况

市场信用

主产品是否有照付不议协议

其他供需合同

汇率风险防范措施

风险度测算

1.贷款风险测算

2.预期损失率

3.贷款预期资产质量

贡献度

平均资产收益率（ROA）

风险调整资本收益率（RORAC）

平均资本占用率（CAR）

外汇贷款风险调整后的收益估算

评审

谈判

1.合同条款的确认状况

2.预计合同签订时间

3.用款情况

三师意见

1.行外技术专家

2.会计师

3.律师

客户分类

贷款优先等级

评审

结论

1、　贷款利率、币种

2、分行意见

3、评审局意见

其他信息

（二）评审报告正文内容及要求

项目背景

主要包括借款客户和项目名称、项目的由来、特点、评审计划下达时间（文号）、申请开发银行贷款种类、币种、数额、还款币种、客户开发或推荐部门、现场调查及谈判时间等，分析项目利用外资的必要性、合规性、批准程序及批准文号。

1．借款人评审

借款人评审的内容及要求参照开发银行人民币贷款相关规定。

2．项目风险评审

项目风险评审具体办法参照开发银行人民币贷款相关评审办法。

在“财务风险”评审部分，增加汇率敏感性的分析，根据国际资金市场不同货币间汇率变动的历史和趋势提出敏感变动幅度的取值范围，并用图表表示；如贷款利率为浮动利率，需对利率敏感性进行分析。

3．偿债能力评审

偿债能力评审的具体办法参照开发银行人民币贷款相关评审办法。

在偿债能力评审中要增加还款币种的评审内容。

4．信用结构评审

针对项目自身风险的大小和信用缺陷，单独或混合采用担保人信用、政府信用、市场信用等方式，弥补项目缺陷，完善信用结构，防范外汇贷款风险。

信用结构评审的具体办法参照开发银行人民币贷款的相关评审办法，增加对利率、汇率风险防范对策等内容，如运用金融工具防范外汇风险的措施。

5．贷款风险度量和贡献度评价

外汇贷款风险度量和贡献度评价的测算方法参照开发银行人民币贷款的相关测算办法。

增加“外汇贷款收益分析”内容，外汇贷款项目和本外币一体化项目的收益水平估算是依据开发银行对本项目（或客户）提供贷款的贷款利率、开发银行（逐步过渡到以分行为估算单位）的营业费用率、手续费率、违约损失率、筹资成本率、本项目的抵押率、营业税率等指标预测外汇贷款项目风险调整后的收益水平。

6．评审谈判、“三师”意见

参照开发银行人民币贷款相关规定。

7．结论与建议

参照开发银行人民币贷款相关规定。

要增加贷款币种、还款币种的说明。

三、评审、审议和审批程序

国际金融局承做的重大外汇贷款项目、政策性较强的外汇项目，其评审、审议和审批程序参照总行评审局承做人民币贷款项目的流程。

分行承做外汇项目的评审、审议和审批流程为：

分行

报送评审计划建议

国际金融局

汇总

报送评审计划

评审管理局

行贷委会

下达评审计划

分行

行贷委会

业务指导

贷款评审

国际金融局

行贷委会

协

商

贷款条件确认

国际金融局

行贷委会

是否与我行提出的融资方案一致

否

是

贷款评审报告

评审管理局

行贷委会

分送

独立判断意见资产负债边界判断意见信用风险边界判断意见法律风险判断意见

信用管理局

行贷委会

综合计划局

行贷委会

法律事务局

行贷委会

国际金融局

行贷委会

路演审议、审批程序

四、凡采用银团贷款方式的自营外汇贷款评审及银行招投标项目外汇贷款评审的具体内容见本章第四节。

第三节转贷款评审

一、外国政府贷款转贷款评审

（一）财政部对于外国政府贷款转贷的规定

1．按照不同的还款责任，外国政府贷款转贷款分为三种类型：

（1）第一类项目，是指各省、自治区、直辖市和计划单列市财政厅、局（以下简称省级财政部门）经审查评估同意作为借款人，并承担偿还责任的项目。

（2）第二类项目，是指项目单位作为借款人，并承担偿还责任，省级财政部门经审查评估同意提供还款保证的项目。

（3）第三类项目，是指项目单位作为借款人，并承担偿还责任，转贷银行作为对外最终还款人的项目。

对此类项目，省级财政部门既不作为借款人也不提供还款保证。

2．财政部对于三种类型转贷的规定

（1）第一类项目的转贷，由省级财政部门向财政部推荐代理银行。

财政部根据省级财政部门的推荐，审核后委托代理银行办理财务代理业务。

代理银行不对项目进行评估。

在贷款国政府批准项目后，由财政部与代理银行签署财务代理委托协议，代理银行代理财政部与有关省级财政部门签定项目的转贷协议，并报财政部备案。

代理银行一律不得擅自改变此类项目的转贷条件。

（2）第二类项目的转贷，由项目单位选择转贷银行，通过省级财政部门对其确认同意后上报财政部。

财政部审核后委托转贷银行办理转贷业务。

省级财政部门向转贷银行提供还款保证，并报财政部备案。

转贷银行原则上不对项目进行评估。

贷款国政府批准项目后，转贷银行与项目单位签署转贷协议，并报送财政部和省级财政部门备案。

转贷银行在事先征得省级财政部门的同意后，可根据贷款项目的财务状况和还款能力及项目的投资回收期适当缩短贷款的偿还期限。

在项目单位和担保人完全履行转贷协议，归还项目的贷款本息后，如贷款国政府无特殊要求，转贷银行可自行运用提前收回的贷款资金并对外承担还款责任。

（3）第三类项目的转贷，由项目单位推荐转贷银行，经省级财政部门上报财政部，财政部审核后通知转贷银行办理转贷业务。

转贷银行接到通知后，对项目进行独立评估，根据评估情况自主决定是否转贷。

转贷银行对确定转贷的项目承担最终对外还款责任。

贷款国政府批准项目后，转贷银行与项目单位签定转贷协议，并报财政部备案。

如贷款国政府无特殊要求，转贷银行可以采取脱钩转贷的方式进行转贷，并根据项目的实际投资回收期重新确定转贷条件。

如贷款国政府无特殊要求，转贷银行可自行运用提前收回的贷款资金并对外承担还款责任。

（二）开发银行对于三类项目的评审要求

对于政府一、二类项目仅做出分析报告，报行领导批准后，要在接到财政部的财务代理或转贷委托通知后，一个月内将承接财务代理或转贷业务的意见函告财政部。

对于政府三类项目贷款评审报告的内容和要求可参照自营外汇贷款的相关规定，若我行对借款人提供的贷款期限较国外贷款银行提供的贷款条件缩短时，应在“贷款风险度量和贡献度评价”部分分析开发银行提前收回贷款本金的再贷款风险。

履行行内评审手续后，要在接到财政部的财务代理或转贷委托通知后，两个月内将承接财务代理或转贷业务的意见函告财政部。

贷款的评审、审议和审批程序可参照第二节“自营外汇贷款评审”。

二、其他转贷款评审

其他转贷款评审报告的内容和要求应参照自营外汇贷款的相关规定执行。

“财务风险”分析中需增加我行与上游银行借款协议文本中借款及偿还条件，我行与借款人签订转贷协议文本中外汇转贷及偿还条件。

在此基础上，分析借款人的偿债能力和我行的转贷收益。

贷款的评审、审议和审批程序可参照第二节“自营外汇贷款评审”。

第四节外汇银团贷款和银行招投标项目外汇贷款评审

一、外汇银团贷款评审

外汇银团贷款包括境内外汇银团贷款和境外外汇银团贷款。

外汇银团贷款利率的确定要综合考虑开发银行的筹资成本和市场供求状况。

开发银行作为境外外汇银团贷款的牵头行时，银团费用按国际惯例收取。

（一）境内外汇银团贷款

开发银行以牵头行身份参加银团贷款或以参加行身份参加银团贷款，其评审报告的内容和要求、银团贷款的工作程序和内容参照本篇第二章“银团贷款”，如果借款人通过招投标或类似形式来选择银团牵头行时，评审报告的编写、贷款审议和报批的要求同时参照本篇第一章“银行招投标项目贷款评审”。

评审报告中应增加汇率敏感性分析、贷款利率为浮动利率时利率敏感性分析、防范外汇风险措施以及外汇贷款风险收益的内容。

具体要求参照第二节“自营外汇贷款评审”。

（二）境外外汇银团贷款

开发银行以牵头行身份参加银团贷款，评审有关要求参照境内外汇银团贷款的相关要求。

开发银行参加境外外汇银团贷款时，评审有关要求除参照本篇第一章“银行招投标项目贷款评审”及第二章“银团贷款”外，还应遵循如下要求：

1．开发银行参加境外外汇银团贷款的开发与受理流程

贷款安排行

发出银团邀请信

受理

谢绝

国际金融局

国际金融局项目审议小组

初审

行领导

否

是否同意

是

签订保密协议

国际金融局

提供详细材料

报业务发展局／评审管理局列入年度评审计划或直接开始评审工作

2．评审报告的内容要求

借款人的法人治理结构；借款人或担保人的会计真实性和可靠性；项目外部审批进度情况；项目技术真实性和可行性；其他资金落实情况；借款人主产品或项目产品的市场风险状况；借款人或项目的现金流量情况；信用结构；法律合规性；客户要求；银团贷款的有关情况和条件，包括银团贷款总额、安排行的有关情况、银团贷款的方式、币种、期限、利率、费用、提前还款、还款及其他条件；贷款评审结论及建议，包括建议我行以何种身份参加银团贷款、贷款额、风险防范措施与建议等。

如遇公司融资形式的银团贷款，可与评审管理局协商，对评审报告内容和格式进行调整。

3．审议与审批程序

国际金融局根据有关规定将评审报告分送相关部门。

评审管理局在3个工作日内完成合规性审查和行内路演审议，信用管理局、综合计划局和法律事务局在2个工作日内完成审查工作。

对行内路演结论为同意贷款（或原则同意贷款），且三个局的审查意见均无否定性结论，或行内路演结论为复议或谢绝贷款的，由评审管理局报主管副行长和行长签批，在2个工作日内完成；对行内路演结论为同意贷款或原则同意贷款，但三个局的审查意见中存在否定性结论的，由贷委会常设委员会审议后报行长签批。

二、银行招投标项目外汇贷款评审

开发银行参加招投标项目外汇贷款评审报告的编写、工作程序参照本篇第一章“银行招投标项目贷款评审”。

评审报告中应增加汇率敏感性分析、贷款利率为浮动利率时利率敏感性分析、防范外汇风险措施以及外汇贷款风险收益的内容。

具体要求参照第二节“自营外汇贷款评审”。

商密B

项目外汇贷款独立判断意见

国金审[2004]第号

贷款项目名称：

送审单位：

送审时间：

———————————————————————————

一、贷款条件

二、贷款主要风险及控制措施

三、其他需要说明的问题

四、结论和建议

经办人：

处长：

主管局长：

国际金融局

年月日

项目外汇贷款独立判断意见

通过对分行（含总行企业局、营业部及总行各评审局）编写的评审报告、贷款条件、风险防范措施等进行全面审查，提出外汇贷款独立判断意见，为外汇贷款决策提供依据和服务。

一、国际金融局负责对分行编写的外汇贷款评审报告进行全面审查，提出项目外汇贷款独立判断意见。

二、国际金融局在收到评审报告7个工作日内将《项目外汇贷款独立判断意见》一式15份送评审管理局。

三、国际金融局《项目外汇贷款独立判断意见》的格式。

（见附件）

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