我国中小商业银行的风险分析.doc
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我国中小商业银行的风险分析
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摘要···································1
关键词··································1
1中小商业银行风险分类 1
1.1资本风险 2
1.2资产质量风险 2
1.3流动性风险 2
1.4盈利性风险 2
1.5管理水平风险 2
1.6利率与汇率风险 2
1.7表外项目风险 3
2中小商业银行风险成因 3
2.1风险管理理念不够强 3
2.2财务风险偏好体系不够完整 3
2.3内控制度执行不力 4
2.4财务信息传递不及时 5
3中小商业银行风险防范建议 5
3.1提升风险管理意识 5
3.2设定风险控制战略目标 6
3.3完善内部控制体系 6
3.4完善风险管理信息系统建设 7
结语 8
参考文献：
8
我国中小商业银行的风险分析
摘要：
金融是经济的晴雨表，金融风险是经济转型的伴生物。
新常态下，经济减速引发系统性风险的可能性显著上升，产业结构调整和化解过剩产能带来的违约风险，以及沿产业链、资金链、合同链连锁反应引发的债务风险将持续暴露，外汇、资本、债券和同业市场波动导致的跨业跨市场风险交叉感染隐患凸显，非法集资、P2P等各类投融资平台引起的社会金融输入性风险也在不断增加。
在如此复杂态势下，农合机构不可能独善其身，相对于其他银行业机构，风险防控形势更为严峻。
本文了解商业银行财务的分类，分析了导致我国商业银行风险的运用；同时针对原因，提出一一对应的我国商业银行风险管理的建议。
关键词：
商业银行；中小银行；风险分析
金融行业是当代社会经济的重要组成部分，而商业银行则是金融领域的关键性组成部分，其在当代社会经济发展之中发挥着不可替代的作用。
因此，商业银行的发展是否安定、平稳，都直接关涉到社会经济的发展。
而金融危机对商业银行有着极大的消极影响。
从上个世纪八十年代中叶开始，全球经济就一直处于动荡起伏之中，全球范围内更是出现了百余次的银行危机。
而我国现有的中小商业银行都或多或少的面临着一定的财务风险。
有学者统计了2014年各大中小商业银行年报，显示国内约70%的中小商业银行都存在不同程度的流动性风险；由于行业特殊性，接近60%的中小商业银行存在资本结构不合理的情况；因为商业银行是经营货币的企业，大约50%的中小商业银行都存在不良贷款的问题。
一些地方性商业银行和国有银行较小的分支行也大都存在资产流动性较低，资产质量低下，贷款质量不高等等问题，据调查，这些商业银行的财务风险管理水平也大都处于不高的状态。
因此，在我国经济增长放缓，银行利率市场化的背景下，银行风险加大，开展我国商业银行财务风险管理的研究很有必要。
1中小商业银行风险分类
商业银行的财务风险会产生于资金运动过程中的各个环节，详细的体现在其盈利性风险、资产质量风险与管理水平风险等很多种风险样式，包含了资产流动性风险产生起伏进而致使保证金的变化;利率更改造成的市场风险与资产负债规模的改变等。
每个风险对商业银行产生的作用却会在银行的财务数据与运作收益等层面表现出来。
中小商业银行资产风险类型的划分可依据的指标众多，不一样的划分形式对资产风险管理就形成不一样的影响。
但是无论采用何种分类标准，都一定要符合全方位、精确掌握财务风险的需求，都一定要符合化解银行风险的信息需求。
本文依据全球商业银行常规性的划分风险形式，将中小商业银行的财务风险分为下列七类:
1.1资本风险
指商业银行资本金不能弥补各项损失和支付到期负债的可能性。
当代商业银行财务风险管理需要银行维持充足的资金来保证其正常运转发展的需求与国家管理的需要。
1.2资产质量风险
商业银行由于开展资产业务而产生的风险。
资产风险管理需要银行在进行资产业务时保持谨慎的态度，尽力减少银行面临的风险。
1.3流动性风险
流动性是指商业银行随时应付客户提款，满足必要提款要求的支付能力。
流动性风险是银行缺乏支付能力的风险。
流动性风险管理要求银行要保证用合理的价格适时取得所需资金以满足业务需要。
1.4盈利性风险
即是商业银行在其盈利能力上可能存在的风险。
如果商业银行的盈利能力出现问题，导致营业收入无法支付营业支出，入不敷出的情况会严重影响到商业银行的整体资金运营，严重时甚至导致破产。
1.5管理水平风险
即是商业银行在其成本管理能力方面可能存在的风险。
我们都知道质量成本是最大的成本，风险耗损是最大的耗损。
如果商业银行的成本管理能力低下，导致其资金成本和信贷成本虚高，那么商业银行将面临更大的管理水平风险。
1.6利率与汇率风险
利率和汇率风险都是因利率和汇率波动形成的风险，利率波动形成利率风险，汇率波动形成汇率风险。
利率风险和汇率风险均属于价格风险。
利率和汇率风险管理要求银行根据利率和汇率变化趋势，合理安排经营业务，将风险保持在可接受的范围内。
1.7表外项目风险
该类风险是指商业银行在开展表外业务经营中形成的风险。
表外业务是商业银行经营活动中不列入银行资产负债表的业务，具有形式多样、风险复杂的特点。
2中小商业银行风险成因
2.1风险管理理念不够强
银行的内部环境是银行财务风险管理所有其它组成部分的基石，提供纪律和结构。
银行的内部财务风险管理环境会直接影响到银行的战略和目标以及银行的各项业务。
一般来说银行的财务风险环境主要包括主体的风险管理理念、风险容量、董事会的监督、道德价值观和胜任能力，以及管理当局分配权利和职责、组织和开发其员工的方式。
目前中小商业银行内部的财务风险管理理念不够强，没能明确强调每个银行内部职员对财务风险控制的参与度，所有员工对财务风险控制的重视程度不够。
而当下经济现状，由于外汇占款、中小商业银行降低不良贷款比例的压力都是中小商业银行坏账产生的原因。
目前国际上的金融机构在进行财务风险控制时都是采取的最为先进和科学的手段进行风险控制，并且银行内部都十分重视内部财务风险哲学建设，良好的风险哲学有助于银行实现全面的财务风险控制。
中小商业银行财务风险控制由于其自身的发展时间和内部资源受限，相对行业内部其他组织较为落后，没有加强风险哲学建设。
国内中小商业银行往往对于银行的财务风险哲学建设不够重视，将银行的财务风险控制重心放在国家规定的各项监管指标上，往往忽略了财务风险控制哲学对风险控制所带来的作用。
尤其是在银行内部，不仅仅是银行的董事会或者风险管理官员，其他人员，如内部审计师、财务官员以及组织中的每一个人都对银行的风险管理负有一定的责任，都能够对其过程施加一定的影响，因而所有员工的职能与责任都应该被很好地界定和沟通。
这有利于督促企业的所有员工重视风险管理和内部控制问题，把维护及改善银行的风险管控当作自己的事，而不是站在与管理阶层对立的角度，被动地执行各自的任务。
2.2财务风险偏好体系不够完整
由于国家经济发展形势，商业银行的流动性存在不足，国内的大部分银行流动性主要依靠相关机构的管理。
人们认为银行业是国家特殊的产业，银行的信用与相关部门紧密联系，有些类似于公有制公司与相关部门的关系，只有国家机构不存在，银行业才会消失。
所以导致银行业自己也会对忽略风险，所以银行在进行风险防范和构建风险偏好体系时，往往比较落后。
尤其是对于早期的财务危机的识别，如贷款企业的经营是否存在销售的非预期下跌和对以往的交易记录是否存在信用不良的情况。
中小商业银行财务风险偏好体系建设不够完整，而风险偏好体系的建立可以作为银行财务风险管理的高层次方向指引说明，也可以使董事会、高级管理层、风险管理职能、监管机构、股东等各利益相关方的期望得到统一。
但是对于财务风险仅仅参照银行的短期经营绩效为考虑标准，而不是通过构建风险偏好体系来加强的对风险进行监测。
有效风险偏好框架需要银行有清晰明确的风险偏好治理，包括清晰界定董事会、高管层与业务条线各层次的职能职责。
而中小商业银行并没有对银行的风险偏好治理，在进行财务风险管控时而是仅仅采用信用级别测评来进行判断，一般是在和贷款企业发生信贷关系之后，因为不是在事前进行监测，而这非常容易带来财务风险。
此外，中小商业银行的风险偏好框架仅仅只包含一系列风险损失容忍度或者限额，没有包括一系列的风险监控措施用以监控银行的风险轮廓。
中小商业银行需要在谨慎的方式下有意识地结合多种风险措施用以管理及减少银行的下行风险。
2.3内控制度执行不力
中小商业银行虽然制定了各类内部规章制度，内部控制规定基本覆盖到各项业务过程和各个操作环节，覆盖到所有的部门和岗位，而且要求每个部门、岗位的人员必须严格遵守内部控制制度的要求。
但在实际工作中，内部控制制度执行不到位，违规现象频发。
具体表现在：
信贷管理缺乏刚性，审贷审查形式化；岗位设置违背“不相容岗位不兼职”的原则，存在贷款调查、审查、决策均由一人包揽的现象，以致有的借款户可从委派会计、信贷员、主任手中多次借到贷款；担保、抵押手续不完备、不到位；贷款风险无法得到根本落实；内部管理松弛，会计核算混乱、账目不清、作账随意、违规列支、数据失真等现象时有发生；有些员工在领导的授意下违规发放贷款的行为；制度制约的触角没有下到基层。
基层员工制度执行力度呈下降趋势：
员工内控意识淡薄，岗位之间缺乏有效监督；基本制度执行流于形式。
例如某支行行长从2014年12月至2015年3月期间，抓住支取现金时会计不做账务处理的制度漏洞，从该支行非法挪用公款共145万元，而该行总行两年内账实不符，且内部审计稽核人员在检查过程责任心不强，检查走过场，没有及时发现风险隐患，致使该案未能及时暴露。
又如，该行某行长授意贷款审查人员，违规向其妻子发放低息信用贷款200万元用于炒股，严重违反法律规定，而该行贷款审查人员仍审批发放。
2.4财务信息传递不及时
中小商业银行主要是依据客户和业务风险特质来制定银行的新型业务，不是单纯的从净利润出发，将利润高低作为制定业务的标准。
这对于银行本身来说是一项有利措施，使得银行能够更好的掌控业务的前期风险。
目前中小商业银行具体贷款流程管理如下：
银行的下支机构并没有独自处理贷款业务的权限，若需要开展银行的贷款业务，尤其是在发放贷款时，需要向分行报备，需要分公司进行组织，即使是基本的贷款材料准备也需要分公司进行准备。
这样就极易造成财务信息的不对称，由于分公司的相关部门作为一个组织机构的部分，对于银行的实际业务并不是直接的接触，对于贷款客户的资料了解并不十分全面，其实从业务的获得以及对贷款企业的审核则主要是由下级分行进行组织工作，各下属支行有时会为了提升经营业绩而在向分公司上报信息时不全面，使得在对一些贷款业务的缺乏控制，为银行埋下风险隐患。
银行对于关键的信息不能及时共享，信息没有实现有效传递，使得银行的财务风险加大。
再加上，银行总机构会依据各分行每年的经营业绩情况下达每年的业绩目标，这就使得各地分行为了实现业绩目标对于在传达贷款企业的一些信息会有所保留，这样会导致银行业务的风险加大，也浪费了银行内部的资源。
3中小商业银行风险防范建议
3.1提升风险管理意识
依据COSO框架可知内部环境主要由风险管理哲学、风险偏好和风险文化、董事会监管、职员诚信、企业道德价值等要素组成。
随着现代金融市场日益激烈的竞争环境，再加上信息技术在公司经营管理中应用。
银行在进行风险管理构建良好的内部环境十分必要，杜绝或是避免银行出现财务风险。
银行还需持续深化内控管理意识，加强员工行为管理，持续抓好警示教育和职业道德教育，启动操作风险关键风险指标建设，进行操作风险过程的自评估工作，确保业务活动符合规定、使内部控制有效。
银行在务实信用风险管控基础上，建立健全流动性管理组织架构。
建立与经营规模、性质、复杂程度相一致的流动性管理活动和组织架构。
中小商业银行财务风险控制是每一名职员的责任，既包括高级管理人员，也包括银行内部专门的风控管理部门的职员，如内部审计员，还包括各业务部门的职员，这些职员都应该获取相关的风险信息，这样他们才能将风险控制与自己联系在一起职责，在完成工作任务时关注风险。
3.2设定风险控制战略目标
风险管理理论将目标分为四种：
战略、经营、报告和遵从目标。
每一类目标都有其特征。
对现有或潜在风险的识别、确认以及最后建立应对措施都是风险管理战略性目标的关键。
财务风险战略性目标是银行的经营操作和业务开展的主要依据。
银行设立目标的初衷是为了促进银行的发展，战略性目标本身就属于银行的高层次目标，设立财务风险控制战略性目标，使得银行在进行经营管理时对财务风险进行鉴别更好对财务风险进行掌控。
设立目标是企业实现高效管理的关键的，这样才能有针对性的进行管理。
企业的战略目标是核心目标，其与主要业务相关，也是反映管理层的经营管理的关注点。
企业为实现战略层业务目标还要制定相应的策略，从而建立多个在这一战略预计将能够达到该目标的下级相关具体子目标。
该业务的具体目标贯穿于企业的所有的部门和项目过程中的。
企业在设立目标时还要考虑风险容量这一项因素，学术界将风险容量概念界定为：
以实现企业目标的可接受水平的差异，是目标实现的相关的差异出现企业在集合的风险偏好的容限的过程。
企业在设立目标之初就应当要思考每个目标的风险承受能力，同时企业要关注有交互关系的目标，将风险偏好来对其进行评价。
3.3完善内部控制体系
一是建立绩效考核机制。
中小商业银行应当根据经营目标，优化现有绩效考核系统，增加考核内容，建立系统全面的考核体系，坚持以定量考核为主，增加考核的透明度。
按照岗位管理的目标内容，细化员工考核等级，在最大发挥激励作用有效性的前提下，兼顾考核的公平性，要按照不同员工层级分类考核对于不同条线、不同部门的不同战略目标和任务，要设置更详细、更科学合理的评价体系，采用科学的考察和评价方法，制定出灵活的员工考核指标体系，明确相应岗位的主要业绩量化指标，考核部门要对被考评对象进行了解，增强考核人与被考核人沟通，考核结果要确保公正客观。
在绩效考核中，确保考核体系发挥最大的正向激励作用。
二是优化岗位职责分工。
要严格按照“不相容岗位、职务相分离”的原则对现有工作流程、岗位分工进一步优化，杜绝关联岗位没有履职回避现象，减少道德风险和舞弊的可能性。
如贷款调查与审查相分离、会计与出纳相分离;数据管理员与统计员相分离等。
各个岗位工作人员应各司其职、相互协作，保证工作的顺利进行。
三是完善内部审计制度。
中小商业银行要进一步梳理明确现有的稽核监察部和风险合规部的部门职责，防止人员兼职混岗，优化稽核人员配置，提高内部审计效率。
稽核监察部要充分发挥内审职能作用，运用飞行检查、突击检查、专项审查、合作检查的形式，增加对违法违规行为的监督。
要严格对违法违规行为进行查处，严肃追究责任人责任。
遏制违法犯罪行为。
以检查成效教育员工，震慑员工。
同时要加大审计结果的利用，将审计结果与绩效考核、职务晋升相挂钩。
3.4完善风险管理信息系统建设
建立和完善信息系统及有效的交流渠道，是财务风险管理和贷款风险定价管理的基础性工作。
因此，中小商业银行首先要加大信息系统建设的资金投入，信息系统的建设不得只满足于眼前的需求，要考虑到长远发展，确保数据使用的连续性，要充分考虑系统覆盖面，要将所有业务均纳入信息系统管理及控制。
其次，以贷款客户资料管理为中心，逐户建立客户档案。
客户档案应全面、真实地记载客户身份信息、从业情况、资产状况、信用状况、收入水平、品行道德等情况，并且每年对数据及时更新，及时对系统有关信息进行维护，同时也为中小商业银行信贷管理提供数据支持，促进信用风险的合理管控。
结语
防控风险，是银行业永恒的主题。
当前我国经济发展进入“三期叠加”、降速换挡的新常态，面临着突出的矛盾和问题，各类风险隐患不断上升。
在此大背景下，中小商业银行改革发展又处于新的十字路口，进入盛与衰、强与弱对立转化的关键期。
所以中小商业银行更应该注重风险识别预判，做到风险了然于胸，强化风险有效管理，加强风险缓释措施，在形势复杂多变的关口期谨慎前行。
中小商业银行需要营造良好的风险管理环境，提高个体风险管理意识；设定银行财务风险控制战略目标，严格控制银行日常经营操作和业务操作程序，加强监督财务风险控制活动，保障财务控制手段高效；促进内部财务信息沟通，完善财务信息沟通系统，从而将风险防患于未然。
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