出口收汇核销管理政策与操作实务流程详解课件.ppt

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出口收汇核销管理政策与操作实务,一、贸易外汇收入管理原则,境内企业的货物贸易外汇收入（出口收汇）必须调回境内，不得违反国家有关规定将外汇擅自存放在境外。

境内企业出口收汇，无论金额大小，结算方式如何，应当先进入银行直接以该企业名义开立的出口收汇待核查账户,经银行进行出口收结汇联网核查或外汇局核准后方可办理结汇或划转手续。

境内企业的出口收汇，应当按照国家关于出口收汇核销管理的规定办理核销手续。

二、出口收汇核销概念,出口收汇核销制度建立于1991年1月1日，是以出口货物的价值为标准，核对是否有相应的外汇收回国内的一种管理措施。

海关报关单外汇核销单,银行的收汇凭证出口单位的出口货款,二、业务操作-流程,外汇管理局,外汇指定银行,企业,海关,境外,境内,国税,数据中心,1、上网申请领单,2、领取纸质单,3、上网备案,4、申报出口,5、上网核查、验放货物,出口,6、上网交单,货款,7、收到货款后出具收汇单证,8、办理核销,9、收汇数据,二、业务操作-核销单注销,当出口单位已领用的核销单发生填错、破损、退关时，可退回外汇局进行注销。

办理注销的核销单在“中国电子口岸出口收汇系统”中的海关使用状态必须为“未用”或“退关”。

注销的核销单留存外汇局妥善保管。

二、业务操作-核销单禁用,当出口单位出现下面4种情况时，外汇局将对已发放未使用且未退回的核销单实施“禁用”操作；1、因终止经营或被取消对外贸易经营资格不再经营出口业务；2、发生合并、分立的；3、存在严重违反外汇管理法规等行为的；4、其他特殊情况，外汇局认为需要“禁用”的。

出口单位应当在货物报关出口后180天内收汇，并于不迟于预计收汇日期起30天内，持核销单、报关单、出口收汇核销专用联及其它规定的核销凭证，到外汇局进行出口收汇核销报告。

出口单位报告的数据不齐全的，应当补充；出口单位报告的数据与海关、银行传送的电子数据不一致，出口单位应当到相关部门办理核对、修改和补办手续。

二、业务操作-收汇核销报告,对于预计收汇日期超过报关后180天以上（含180天）的远期收汇，出口单位应当在报关后60天内到外汇局办理远期收汇备案。

远期收汇备案需提交：

远期备案情况说明（说明远期合同号、出口核销单号、出口报关单号、报关单金额）、远期出口合同、核销单、报关单。

外汇局审核上述材料后为出口单位出具注明预计（远期）收汇日期的远期收汇备案证明。

凡未向外汇局备案的，一律视作即期出口收汇。

二、业务操作-远期收汇备案,对因进口商未能按时履约发生的延期收汇，企业出口报关后超过60天到外汇局申请远期收汇备案的，外汇局在进行相关真实性审核后予以备案.（远期备案申请书；出口合同或协议；盖有海关“验讫章”的核销单；盖有海关“验讫章”的报关单；进口商的有关延期付汇的函件；外汇局要求的其他材料。

）,二、业务操作-远期收汇备案,适当放宽出口收汇远期备案条件,对经外汇局远期收汇备案后因客观原因确需再度延长收汇期的，外汇局可视情况进行真实性审核后给予展期，方便企业办理退税手续。

（远期备案申请书；出口合同或协议；进口商的有关延期付汇的函件；外汇局出具的原远期收汇备案证明企业留存联；外汇局要求的其他材料。

）,企业提交：

差额核销说明函；合同；核销单；报关单；收汇核销专用联；证明材料。

市场行情变动,质量原因,鲜活品非正常损耗,不可抗力因素,进口商倒闭,溢短装,汇率变动,其他,1、“差额原因说明函”需经出口单位法人代表签字并加盖单位公章；2、外汇局留存全套单据；,差额核销：

单笔出口少收汇超过等值5000美元，或多收超过等值5000美元。

实行批次核销的，可以按核销单每笔平均计算出口与收汇或进口差额。

三、差额处理-差额核销,由于客观原因无法提供差额核销所需证明材料的，可作差额备查.

（1）出口单位法人代表提供书面担保，保证其不存在逃骗汇及其它违法律行为，并承诺承担相关法律责任。

（2）对出口单位差额备查实行年度总量控制：

A=出口收汇核销总额B=备查额A1000万美元，B5%A且40万美元1千万美元A5千万美元，B4%A且100万美元5千万美元A2亿美元，B2%A且200万美元A2亿美元，B1%A且300万美元,三、差额处理-差额备查,四、退赔外汇,对外理赔是指出口单位收到部分或全部货款后，因退货、产品质量、市场、终止合同等原因，依双方协议由出口单位退还或赔偿进口商货款或损失而需汇出的外汇。

出口项下发生退赔需向进口商支付外汇的，出口单位应当持规定的材料向外汇局申请，外汇局审核真实性后，冲减出口单位的出口收汇实绩并签发已冲减出口收汇/核销证明，银行凭已冲减出口收汇/核销证明为出口单位办理退赔外汇的售付汇手续。

对提供进口报关单的，外汇局按规定在“中国电子口岸-进口付汇系统”中对相应的进口报关单进行核注、结案。

四、退赔外汇,未出口报关但已预收全部或部分货款后因故终止执行合同的,提供:

出口合同、终止执行合同证明或退赔协议、核销专用联或银行出具的收汇凭证。

已出口报关且已收汇，但未办理核销手续的,提供:

出口合同、退赔协议、核销单、报关单、核销专用联。

若为退货赔付的，还应当提供注明“退运货物”的进口报关单。

四、退赔外汇,已出口报关并收汇且已办理核销手续的，提供:

出口合同、退赔协议、核销单退税专用联或税务部门出具的未退税（或已补税）证明;若为退货赔付的，还应当提供注明“退运货物”的进口报关单。

境外将货款错汇入境内未核销的，提供情况说明、外方要求退汇函件、银行出具的书面说明及核销专用联或收账凭证。

五、超比例超金额佣金支付管理,超过合同总额10%的佣金且超过等值10万美元的双超佣金，须持下列材料向外汇局申请，经外汇局审核真实性后再由经营外汇业务的银行凭此办理售汇与支付：

出口合同；佣金协议正本（暗佣）结汇水单或收帐通知（记帐联）支付超比例佣金的申请（详情）。

六、出口代理业务,若代理方和委托方均有经常项目外汇账户，需将所收外汇原币划转委托方时，银行应当将所收外汇全部进入代理方出口收汇待核查账户进行联网核查后向代理方出具核销专用联，代理方再按有关规定办理外汇划转；若委托方没有经常项目外汇账户，代理方收汇后将人民币划给委托方。

出口代理项下核销管理原则,由代理方办理核销单申领、出口报关、收汇核销和联网核查手续.,外汇局根据出口单位的出口收汇核销情况，海关、税务和商务主管部门的考核情况，国际收支申报等情况，以及不同的贸易方式，对出口单位分别实行管理。

逐笔核销,批次核销,自动核销,七、出口核销方式,逐笔核销,即由出口单位按核销单证一一对应进行报告，外汇局按照一一对应的原则逐笔为出口单位办理核销手续的核销方式。

适用于:

出口收汇高风险企业的出口收汇数据差额核销的出口收汇数据无法全额收汇的出口收汇数据。

批次核销,即由出口单位集中报告，外汇局按批次为出口单位办理核销手续的核销方式。

适用于:

除出口收汇高风险企业外的所有出口单位的全额收汇核销，来料加工项下和进料加工抵扣项下需按合同核销的出口收汇数据。

外汇局审核批次核销数据时，按照核销单与核销专用联总量对应的原则进行。

自动核销,即出口单位不需向外汇局报告，外汇局根据从“中国电子口岸出口收汇系统”采集的核销单信息和报关信息，以及从“国际收支统计申报系统”采集的收汇信息，进行总量核销的核销方式。

适用于:

国际收支申报率高以及符合外汇局规定的其他条件的出口收汇荣誉企业的一般贸易项下及其他出口贸易项下全额收汇的出口收汇数据。

八、逾期监管,货物出口后，出口单位超过预计收汇日期30天未办理核销手续的，视为出口收汇逾期未核销.,外汇局对出口收汇逾期未核销情况按月进行清理、定期催核，签发“催核通知书”，并向出口单位提供“逾期未核销清单”。

出口单位接到外汇局“催核通知书”后，应当对照“逾期未核销清单”进行认真清理，核对、确认数据，及时办理出口收汇核销手续。

出口单位存在如下情况，外汇局核销部门应当按规定移交检查部门予以查处:

（一）外汇局核销部门催核无结果或经催核但出口单位无正当理由说明原因;

（二）出口单位收汇6个月后未办理核销手续且无正当理由说明原因;（三）出口单位未核销收汇总量达到等值500万美元且无正当理由说明原因。

八、逾期监管,九、出口收结汇联网核查业务处理,出口收汇联网核查的基本流程,银行不得超过核查系统内企业出口可收汇额为其办理结汇或者划出资金手续。

九、出口收结汇联网核查业务处理,须经外汇局核准银行方可为收汇企业办理资金结汇及划转手续的业务,主要包括：

1）退汇资金核准;2）模具费及转让信用证项下属于第一受益人的佣金/差价收入资金结汇划转核准;3）企业错误申报或银行工作失误而导致的错误进入待核查账户的服务贸易以外资金结汇划转核准;4）因客观原因形成的贸易多收汇差额资金（汇率原因除外）的结汇及划转核准;5）规定情形下出口与收汇主体不一致的资金结汇/划转核准;6）其他特殊情况资金的结汇与划转核准.,企业应根据收汇款项性质，向外汇局提供相关真实性审核资料，经外汇局审核无误后，持外汇局出具并加盖“出口收汇核销监管业务章”的待核查账户外汇结汇或划转核准件到相关银行办理待核查账户资金结汇与划转手续。

十、档案管理,出口单位应当保存的资料:

1、外汇局退回的核销凭证，其中对于分次使用的核销专用联，出口单位在第一次凭该核销专用联办理核销后，将该核销专用联原件留存归档，以后凭该核销专用联复印件办理核销及存档。

2、出口收汇核销清单或出口收汇核销报告表（出口单位留存联）;3、其他应当保存的资料。

出口单位应当定期将核销资料整理成册，并指定专人负责档案管理工作。

外汇局定期或不定期对出口单位的核销档案保存情况进行检查。

除按规定需长期保存的，其他核销档案均保存3年备查。

对超过保存期限的档案资料，出口单位可以自行销毁。

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/外汇公司,正规的外汇公司,外汇公司排名；这充分说明晰购买力平价经过通货膨胀率的影响，是外汇汇率改动的底子要素。

但是，有必要留心的是正由于购买力平价所抉择的是汇率改动的底子趋势因此它的作用及影响也有必要经历较长的一段时间才干表现出来。

它也就常常被各种凌乱多变的汇率短期的一再不坚定所掩盖。

特别在汇率现已大幅度违背购买力平价的状况下，汇率的恢复正常需求一个较长的“商场消化阶段”。

例如1980年至1985年间，美元汇率与其购买力平价就出现了较大的违背。

此期间美国年均匀通货膨胀率达6%，西德与日本则分别只需43%和299而五年间美元兑西方十余种钱银的比价均匀升幅竞高达约100%，1985年3月，据核算美元汇价竞高出其购买力平价的70%美元的汇价高估严峻阻碍了各国经济的正常作业。

美元汇价总算在1985年3月以后初步长时间的曲折回落，这个进程长达3年多，直至1988年底，美元汇价跌幅达40%以上，然后纠正了美元汇价与购买力平价的违背购买力平价影响汇率的长时间性要求商场对严峻违背购买力平价的汇价应有相当的警惕。

三、利率差影响汇率短期改动的首要要素与购买力平价抉择汇率不同，影响汇率短期不坚定的要素许多，从利率玫策、商场预期心思到政局更迭等等。

其间，在利差导向下的国际本钱活动则是最首要的短期经济影响要素，日益生动的国际本钱生意在很大程度上左右了短期外汇商场，使得汇率的不坚定更加凌乱。

外汇商场逐渐表现出股票商场那样的本钱商场的特性。

从70年代欧洲美元商场爆炸性地展开以来，以及离岸金融商场的出现，使得筹资者或出资者可以将本钱从受控制的国内商场搬运出来，所以国际本钱生意日益生动，投机性的本钱移动日益盛行，使外汇商场发作了深刻的改动。

数以千亿美元计的国际游资在追逐利差的进程中主导着外汇商场中汇率的短期走势。

这标明，钱银的金融作用现已比它的商业作用更加重要。

目前，欧洲美元存款总计已逾越2万亿美元，等于美国自已的底子钱银供应量。

这就使商场人士认识到为什么整个国际都对美国的经济状况发作如此激烈喜好的原因影响出资者抉择方案的是实践利率而不是名义利率。

实践利率指名义利率与预期通货膨胀率之差，一般小于名义利率值例如，假设1年期的金融资产的利率在日本为4%在美国为12%，往后一年日美两国预期通货膨胀率分别为4%和8%。

两国预期通胀率之差为4%，意味着出资美元资产在远期汇率上将因日元增值而受4%的损失，但出资美元资产将获得8%的名义利差收入。

概括两者的影响，美元资产出资仍比日元资产出资多获收益4%，因此，本钱许多流向美国，美元日元汇率就会上升。

实践利差所导致的本钱活动对外汇汇率的影响在一守时期内甚至逾越了生意收支对外汇汇率的影响。

80年代以来美元汇率在美国接连出现许多生意逆差的状况下仍失常坚硬的首要原因，就可归结于实践利率差异所导致的本钱净流入。

值得留心的是，实践利率高则汇率坚硬的结论只是是针对美国而言的，关于其它国家都可能刚好相反。

有些国家钱银利率尽管很高，但由于政权更迭一再，出资环境不佳，因此很少吸引本钱流入。

由于本钱活动首要遵循寻求安全的原此外，有必要指出的是，尽管利率水平对汇率改动有着重要的抉择作用，但它终究只是短期分析，因此其影响也只能是暂时性的。

综上历述，对外汇商场从底子经角度进行分析和猜想可以从三个方面进行。

这些要素间的联系错综凌乱，有时种要素起着首要的影响作用，另一要素起着非必须作用，有时各要素一同起作用，有时甚至起着互相抵销的作用。

但基上可以认为，汇率改动的规矩受国际收支状况和通货膨胀率所限制，因此是抉择汇率改动的底子经济要素，而利率水平缓实践利率差异则是外汇商场短期不坚定的首要影响要素。

四、怎样看待经济数字无论是长时间的购买力乎价分析，仍是短期的国际本钱活动分析，实践商场操作都是经过对经济数字的搜集、拾掇和猜想来进行的。

外汇商场的进一步走势与展开也都是经过对济数字的反应表现出来的。

这儿所说的经济数字，是指西方首要工业国家守时发布的反映一国经济展开各个方面的经济方针，如国民出产总值失业率等等。

对经济数字的分析和猜想，是商场底子要素分析的一项首要内容。

一个出乎意料的经济数字的发布常常能引起商场作出剧烈反应甚至改动短期汇率走势。

因此在一些重要的经济数字发布之前，生意员、经纪人大都会平盘离市以避免危险，商场生意量也会明显下降。

由于美国无可争议的经济实力，美国的经济数字成了商场重视的焦点。

国际上的出资者，都会亲近注视美国的经济数字，以此了解美国经济意向，把握出资机会和商场走势些重要的美国经济数字一般都在纽约时间8：

30发布，因此叶于亚洲地区的外汇生意员和外汇经纪人而言，常常会由于等数字”而作业到深夜。

由于经济数字对汇商场的影响十分巨大，因此一个外汇生意员或经纪人，一切的参与者都有必要对经济数字的内容听反映的经济旁边面及背景有充分的了解，然后对数字的发布臼上正确的反映，并对汇率分析及猜想供应依据。

美国政府发布的经济数字可以分为三类方针：

先行方针问步方针及滞后方针。

它们的差异在于先行方针是对未来的出产与消费发作影响的经济方针的核算，同步和滞后方针则首要是对现在或上一期的经济活动的反映。

由于它们反映了经济展开的真实状况，因此对商场的影响更加显著。

（一）先行方针（LeadingIndicator）先行方针是一个衡量美国总体经济运动的概括性方针。

先行方针可预先供应往后数月的经济展开状况及商业周期性改动，并为商场分析者供应利率趋势改动的前期痕迹。

美国商务部经济分析局挑选了12个代表不同经济部门的代表性方针进行概括并编制成先行方针指数，每月守时发布先行方针指数的组成要素及其在指数构成中的权重如下出产及制造业工人均匀作业周1，014制造业工人的失业率1.0141消费品及原材料的新订单0.973出售不畅公司的比率1.081净经济实体的构成0.973工厂成套设备的合同及订单0.946新颁布的私家住宅修建许可证1.054库存的实践改动0.986活络性物价的改动0.89500家大公司普通股股票价格1.149这些指数代表了美国经济的各个层次，而且关于经济活动的涨落十分活络。

经济活动任何细微的改动在先行指数中都可以得到反映。

先行方针的上升预示着未来经济可能扩张而接连三个月的先行指数下降则被视为经济阑珊的信号，但由于先行指数的构成中有些只是核算局的估量，因此，先行指数所标明的只是经济展开的一种可能性，它与实践经济并非彻底符合。

（二）同步方针和滞后方针（oncurrentindicatorandLaggingIndicator）同步方针和滞后方针可以显现经济展开的总趋势，并用于必定或否定先行方针所预示的经济展开趋势，而且经过它们可以看出经济改动的深度。

这些方针首要从劳务商场、顾客、工业出产、修建业、国际生意、通货膨胀等诸方面反映出美国经济展开的全貌。

这些方针有以下14个：

国民出产总值及价格平减指数（GNPandGNPDeflator），失业率（UnemploymentRate），零售指数（RetailsalesIndex），个人消费开销（PersonalConsumptionpenditures），个人收入（PersonalIncome），工业出产指数（IndustrialProduction），全国采购部司理协会指数（NAPMNationalAssociationofPurchasingManagers），商业库存（BusinessInventory），设备开工率（CapacityUtilization），工厂订单（FactoryOrder），住宅开工率（HousingStars），产品生意收支MerchandiseTradebalance），消费物价指数（ConsumerpriceIndex，即cP）以及出产品价指数（ProducerPriceIndex，即PPI）。

由于篇幅有限，我们仅列出这些方针而不作详细的分析，有喜好的该者请参阅有关材料和书籍。

商场人士如何来正确地看待经济数字呢？

美国经济数字是美国经济的一个直观描写，,