应收账款管理制度.docx

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应收账款管理制度

应收账款管理制度

第一章总则

第一条目的

为保证企业最大可能利用客户信用拓展市场，同时防范应收账款管理过程中的各种风险，减少坏账损失，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。

第二条适用范围

本制度所称的应收账款，包括赊销业务所产生的应收账款和企业经营中发生的各类债权，主要包括应收销货款、预付购货款、其他应收款三个方面的内容。

第二章应收款管理执行部门

第三条应收账款的管理部门为财务部；

第四条应收款的执行部门为销售部门

第三章赊销业务管理

第五条信誉调查

1、赊销商品前，销售人员应对客户作信用调查，并报告销售主管。

赊销金额在____万元以上的，应由总经理决定是否赊销；

2、赊销产品时可以要求客户提供相应的担保。

如果是财产抵押担保，对抵押物应当办理登记。

第六条在货物销售业务中，凡客户利用信用额度赊销的，须由经办销售业务员填写赊销的“开据发票申请单”，注明赊销期限；

第七条销售经理按照客户信用限额对赊销业务签批后，财务部门方可开票，仓库管理部门方可凭单办理发货手续；

第八条应收账款主管应定期按照“信用额度期限表”核对应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算；

第九条应收账款超过信用期限10日内仍未回款的，应及时上报财务经理，并及时通知销售经理组织销售业务员联系客户清收；

第十条凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销；

第十一条销售业务员在签订合同和组织发货时，须按照信用等级和授信额度确定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经销售经理签字后方可盖章发出。

第四章应收账款监控制度

第十二条应收账款主管应于每月最后5日前提供一份当月尚未收款的《应收账款账龄明细表》，提交给财务经理、销售经理及营销总监；

第十三条应收账款报告的内容包括欠款单位、欠款数额、欠款时间、经办人、是否发出催债的书面通知等；

第十四条销售业务员在与客户签订合同或协议书时，应按照《信用额度表》中对应的客户信用额度和期限，约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络；

第十五条销售部应严格按照《信用额度表》和财务部门的《应收账款账龄明细表》，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况；

第十六条清收账款由销售部统一安排路线和客户，并确定返回时间，销售业务员在外清收账款时，无论是否清结完毕，均需随时向销售经理电话汇报工作进度和行程；

第十七条销售业务员于每日收到货款后，应于当日填写收款日报表一式四份，一份自留，三份交企业财务部；

第十八条销售业务员收取的汇票金额大于应收账款时，非经销售经理同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次账款；

第十九条销售业务员收款时对于客户现场反映的价格、交货期限、质量、运输问题，在业务权限内时可立即给予答复，若在权限外需立即汇报销售经理，并在不超过2个工作日内给予客户答复；

第二十条销售业务员在销售产品和清收账款时不得有下列行为，一经发现，分别给予罚款或者开除处分，并限期补正或赔偿，情节严重者移交司法部门处理。

1．收款不报或积压收款；

2．退货不报或积压退货；

3．转售不依规定或转售图利‘

4．代销其他厂家产品；

5．截留，挪用，坐支货款不及时上缴；

6．收取现金改换承兑汇票。

第五章催款责任

第二十一条财务部对到期应收账款，应当书面通知该账款的经办人。

由经办人负责催讨账款；

第二十二条经办人应当每旬向财务部报告一次催款情况。

应收账款到账后，应当及时销账。

第六章问题账款的处理

第二十三条对于欠账人赖账不还的，应当在诉讼时效期间内依据合同的规定向法院提起诉讼或者向仲裁委员会提起仲裁。

采取法律手段催讨欠款的，由财务部提出方案，报公司经理会议决定；

第二十四条因经办人的责任导致应收账款超过诉讼时效而丧失胜诉权的，由经办人承担法律责任。

第七章坏账准备金

公司按期对应收账款和其他应收款提取坏账准备金。

当应收账款被确认为坏账时，应根据其金额冲减坏账准备金，同时转销相应的应收账款金额。

第八章应收账款交接

第二十五条销售业务员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款进行交接；

第二十六条凡销售业务员调岗的，必须先办理包括应收账款、库存产品等在内的工作交接，交接未完，不得离岗，交接不清的，责任由移交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责；

第二十七条凡销售业务员离职的，应提前一个月向企业提出申请，经批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给企业造成损失的，将依法追究法律责任；

第二十八条离职交接以最后在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要完成交接，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的责任；

第二十九条销售业务员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户付款的承诺担保，若在一个月内未能收回或取得客户付款承诺担保的则不予办理离职手续；

第三十条离职销售业务员经手的坏账理赔事宜如已取得客户的书面确认，则不影响离职手续的办理，其追诉工作由接替人员接办。

理赔不因经手人的离职而无效；

第三十一条“离职移交清单”至少一式三份，由移交、接交人核对内容无误后双方签字，保存在移交人一份，接交人一份，企业档案存留一份；

第三十二条销售业务员接交时，应与客户核对账单，遇有疑问或账目不清时应立即向销售经理反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任；

第三十三条销售业务员办交接时由销售经理监督；移交时发现有贪污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节重大时依法追究其民事、刑事责任；

第三十四条应收账款交接后一个月内应全部逐一核对，无异议的账款由接交人负责接手清收；

第三十五条交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后若发现账目不符时由接交人负责。

第九章问题账款的内部处理程序

第三十六条问题账款是指本公司运营、销售人员于销货过程中所发生的被骗、被倒账、收回票据无望、无法如期兑现全部或者部分货款的情况；

第三十七条问题账款发生后，部门应在2日内，据实填妥问题账款报告书，并检附有关证据资料等，依程序呈请部门主管审查并签注意见后，转呈总经理办公室处理；

第三十九条总经理办公室在收到报告后，应于2日内与经办人、部门主管会商处理办法，经总经理批准后，派人协助经办人处理；

第四十条问题账款发生后，部门未在2日内报总经理办公室处理的，逾期15日，仍未提出的，由部门自己负责处理。

第十章附则

第四十一条本制度的制定、修订、解释工作由行政部负责组织实施，各部门负责具体工作；

第四十二条本制度的解释权归财务部；

第四十三条本规定从发布之日起生效。

附件：

《发票申请单》

《信用额度期限表》

《应收账款账龄明细表》

《离职移交清单》

发票申请单

客户名称

申请日期

信用额度

赊销额度

经理意见

签字

财物部门意见

签字

仓库管理部门意见

签字

回收结算情况

备注

信用额度期限表

客户名称

信用额度

信用期限

应收账款账龄明细表

欠款单位

欠款数额

欠款时间

经办人

书面通知与否

离职移交清单

姓名

离职前所在部门

离职原因

离职时间

离职移交清单

接收情况

接收人签字

备注