理论考试会计管理.docx
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理论考试会计管理
理论考试（会计管理）
一、单选题（70题,每题1分,共70分）
1、存款人在同一银行营业机构撤销银行结算账户后重新开立银行结算账户时,重新开立的银行结算账户可自（）起办理付款业务。
[单选题]*
A、开立之日（正确答案）
B、人民银行核准之日
C、开立之日起3个工作日后
D、开立之日起3日后
2、下列关于结算凭证上的签章规则使用正确的是:
（）[单选题]*
A、票据和结算凭证上的签章,为签名、盖章或者签名加盖章
B、单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章,为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章
C、个人在票据和结算凭证上的签章,应为该个人本名的签名或盖章
D、以上均正确（正确答案）
3、存款人为临时机构的,能在其驻在地开立（）个临时存款账户。
[单选题]*
A、1个（正确答案）
B、2个
C、3个
D、多个
4、初次办理商业汇票转贴转入业务,我行需派出（）实地上门办理交易对手基础资料的收集与核对工作。
[单选题]*
A、运营管理部人员
B、业务部门双人
C、双人（其中1名必须为运营管理部人员）（正确答案）
D、支行运营人员、客户经理各一人
5、商业汇票的付款人为（）。
[单选题]*
A、银行以外的付款人
B、银行
C、承兑人（正确答案）
D、出票人
6、分、支行在收到核查通知单后应在（）个工作日内向上级机构反馈,差错通知单应在（）个工作日内完成整改或申辩。
[单选题]*
A、2个、2个
B、2个、3个（正确答案）
C、3个、2个
D、3个、3个
7、原则上,支行会计经理不得进行转授权,因请休假等情况确需转授权的,应经分行运营管理部门审批同意,并由分行运营管理部门安排后备会计经理或分行管理人员作为临时授权人员,或指定经分行运营管理部门考核认定通过,熟悉我行运营管理制度、柜面业务及授权要求,且其银行柜面工作时间（）的支行正式员工作为临时授权人员。
[单选题]*
A、一年
B、不少于一年
C、两年
D、不少于两年（正确答案）
8、开户营业机构会计经理应（）对印鉴卡的管理情况进行检查与核对。
[单选题]*
A、每日
B、每周
C、每月（正确答案）
D、每季度
9、权责发生制下中间业务收入能由系统自动进行处理的,应及时准确在系统中（）创建收费计划,由系统根据收费计划（）自动进行预提/递延收入的后续账户处理。
（）[单选题]*
A、逐笔、按日（正确答案）
B、批量、按日
C、逐笔、按月
D、批量、按月
10、使用中印鉴卡及作废印鉴卡原则上不得调阅,确需调阅的,必须经（）批准后,按照会计档案管理要求办理调阅手续。
[单选题]*
A、会计主管
B、会计经理（正确答案）
C、支行行长
D、分行运营管理部负责人
11、支票的付款地为（）[单选题]*
A、代理付款人或出票人所在地
B、出票人所在地
C、承兑人所在地
D、付款人所在地（正确答案）
12、银行签发银行汇票、银行本票后,即承担该票据（）的责任。
[单选题]*
A、付款（正确答案）
B、背书
C、保证
D、承兑
13、分行拟销毁的柜面业务印章由一级分行统一组织收缴与销毁,至少每（）年一次。
[单选题]*
A、一
B、二
C、三（正确答案）
D、五
14、支行会计经理/账务中心负责人（）至少组织一次本机构柜面业务印章使用、管理情况的检查。
[单选题]*
A、每日
B、每周
C、每月（正确答案）
D、每季
15、在每日票据解付情况检查中,营业机构日终前应检查（）账户余额为零。
[单选题]*
A、26500000101应解汇款
B、26500009901待解付银行承兑汇票款（正确答案）
C、26500000201应解汇款
D、26500001001应解汇款
16、核心业务系统对单位活期存款进行匡息,会计分录为（）[单选题]*
A、借:
451单位存款利息支出-01单位活期存款利息支出贷:
271应付利息-01应付单位存款利息（正确答案）
B、借:
271应付利息-01应付单位存款利息贷:
211单位活期存款-01企业活期存款等
C、借:
110存放中央银行款项等贷:
211单位活期存款-01企业活期存款等
D、借:
211单位活期存款-01企业活期存款等贷:
110存放中央银行款项等
17、领取印鉴卡后,对于同城客户原则上应当日随开户资料一并交回,确因特殊情况无法当日交回的,次工作日必须交回;异地客户最多（）个工作日,逾期未交回的,会计经理应联系进行催收,超过（）个（同城）/（）个（异地）工作日仍未交回的,应作废处理,不得为该客户开立单位银行账户。
[单选题]*
A、312
B、313
C、315（正确答案）
D、311
18、通过02005交易,客户可申请保留的I类账户数量最多是（）。
[单选题]*
A、3个
B、4个
C、5个（正确答案）
D、根据客户需求,无数量限制
19、根据《支付结算办法》的有关规定,银行承兑汇票委托收款凭证上的“付款人”应填写（）[单选题]*
A、出票人
B、申请人
C、承兑银行（正确答案）
D、保证人
20、按照权责发生制的要求,中间业务往来收入递延确认时,当实际收到收入客户交来的费用时应入（）科目。
[单选题]*
A、283递延收入（正确答案）
B、273其他应付及暂收款项
C、164应计收中间业务收入
D、173其他应收款项
21、2016年2月24日（闰年、星期三）,某公司持一张工商银行浙江省分行营业部承兑的银行承兑汇票来我行办理贴现,该银行承兑汇票的出票日期为2016年1月11日（星期一）,到期日为2016年7月2日（星期六）,票面金额为人民币420万元,请计算贴现利息为（）元（贴现年利率为6%）。
[单选题]*
A、93800（正确答案）
B、95200
C、93100
D、94500
22、分行转贴现和再贴现业务应由（）统一集中办理。
[单选题]*
A、运营管理部
B、金融同业部（正确答案）
C、运营管理部和金融同业部
D、信贷管理部
23、银行应对已开立的单位银行结算账户实行（）制度,对不符合规定开立的单位银行结算账户,应予以撤销。
[单选题]*
A、核准
B、备案
C、年检（正确答案）
D、核实
24、商业汇票贴现、转贴现到期办理委托收款时,应在票据背书栏内加盖（）。
[单选题]*
A、结算业务专用章（正确答案）
B、柜面业务专用章
C、汇票专用章
D、受理戳记
25、单位客户预留印鉴是指在我行开立人民币单位银行账户的客户所预留的（）加其法定代表人/授权代理人的签名或盖章,预留印鉴记载的单位名称应与账户名称保持一致。
[单选题]*
A、公章
B、财务专用章
C、财务专用章或公章（正确答案）
D、发票专用章
26、他行转开的定期存款办理结清时,对于原划入资金的结算账户发生变更、注销的,我行可将存款资金划入其（）存款账户。
[单选题]*
A、基本账户（正确答案）
B、一般账户
C、法人账户
D、指定账户
27、申请人因银行汇票超过付款提示期限或其他原因要求退款时,应将银行汇票和解讫通知同时提交到（）[单选题]*
A、代理付款银行或出票银行
B、出票银行（正确答案）
C、承兑银行
D、代理付款银行
28、银行汇票持票人向银行提示付款时,必须同时提交银行汇票和（）[单选题]*
A、进帐单
B、个人身份证
C、支款凭条
D、解讫通知（正确答案）
29、出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区,支付密码错误的支票,银行应予以退票,并按票面金额处以（）但不低于（）的罚款[单选题]*
A、百分之五一千元（正确答案）
B、百分之五五百元
C、千分之五一千元
D、千分之五五百元
30、Ⅲ类账户的账户余额限制为小于等于（）。
[单选题]*
A、500元
B、1000元（正确答案）
C、2000元
D、1万元
31、营业机构未在规定期限补齐开户资料的,由账户中心将该账户状态调整为（）,并通知营业机构办理销户手续。
[单选题]*
A、不收不付
B、只收不付（正确答案）
C、只付不收
D、睡眠
32、下列关于会计核算基本规定,说法错误的是（）[单选题]*
A、以人民币为记账本位币,外币采用分账制核算方式。
B、表外科目采用复式收付法记账（正确答案）
C、中期分为半年度、季度、月度
D、会计年度为公历1月1日至12月31日
33、采用积数计息法的,应按实际天数结计利息,计算公式为（）。
[单选题]*
A、利息=累计计息积数×固定利率
B、利息=累计计息积数×日利率（正确答案）
C、利息=累计计息积数×月利率
D、利息=累计计息积数×年利率
34、某单位于2016年8月1日来我行营业部开户，8月3日转入800万元，8月5日开立协定存款业务，8月23日转出780万元，8月27日转入980万元。
假定对公活期存款利率为0.3%，协定存款利率为1.15%，请问到了结息日一共可以结出多少利息？
（ ）[单选题]*
A、3263.89元（正确答案）
B、3333.33元
C、12218.48元
D、11899.31元
35、代理人代理开立的借记卡,必须由持卡人本人持有有效身份证件到银行网点办理激活手续,在完成激活前,该借记卡状态为（）。
[单选题]*
A、只付不收
B、不收不付
C、正常
D、只收不付（正确答案）
36、下列哪一项不是汇票专用章的使用范围（）[单选题]*
A、签发银行汇票
B、承兑银行承兑汇票
C、办理我行持有的商业汇票的提示付款（正确答案）
D、办理商业汇票转贴现、再贴现背书
37、承兑银行存在合法抗辩事由拒绝支付的,应自接到商业汇票的次日起（）内作成拒绝付款证明,连同商业银行承兑汇票邮寄持票人开户银行转交持票人。
[单选题]*
A、3日（正确答案）
B、5日
C、10日
D、15日
38、支票记载事项中的（）可以由出票人授权补记。
[单选题]*
A、出票日期和收款人
B、出票日期和金额
C、仅收款人
D、收款人名称和金额（正确答案）
39、因客户加盖印鉴不够清晰、完整,或柜员操作失误导致预留印鉴达不到录入验印系统要求的,由柜员在印鉴卡上注明原因并经（）审核签字后,原印鉴卡（一式两联）加盖作废戳记办理印鉴卡注销手续。
[单选题]*
A、会计主管
B、会计经理（正确答案）
C、支行行长
D、分行运营管理部负责人
40、单位、个人账户自开户之日起（）内无交易,系统自动暂停其非柜面交易。
[单选题]*
A、3个月
B、6个月（正确答案）
C、1年
D、2年
41、各行账户管理岗审核开户资料时,发现营业机构提交的开户资料不完整,营业机构执意要开立的,应填写（）并明确补齐资料期限。
[单选题]*
A、开立单位银行结算账户申请书
B、变更单位银行结算账户申请书
C、单位银行结算账户开户意见书（正确答案）
D、撤销单位银行结算账户申请书
42、某企业在我行办理一笔卖方付息银承纸票贴现,出票行工行北京分行,金额100万元,出票日2016年8月30日,到期日2017年1月30日（1月27日至2月2日春节放假）,贴现日2016年9月7日,请问计息天数是（）天。
[单选题]*
A、152（正确答案）
B、153
C、154
D、151
43、（）是反映在一定会计期间经营成果的会计报表。
[单选题]*
A、资产负债表
B、利润表（正确答案）
C、现金流量表
D、股东权益变动表
44、单位客户存入款项时,柜台经办人员审核无误后进行入账处理（电子渠道由系统根据预设规则进行检验）,会计分录为（）。
[单选题]*
A、借:
451单位存款利息支出-01单位活期存款利息支出贷:
271应付利息-01应付单位存款利息
B、借:
271应付利息-01应付单位存款利息贷:
211单位活期存款-01企业活期存款等
C、借:
110存放中央银行款项等贷:
211单位活期存款-01企业活期存款等（正确答案）
D、借:
211单位活期存款-01企业活期存款等贷:
110存放中央银行款项等
45、单位通知存款的起存金额为（）。
[单选题]*
A、1万
B、5万
C、10万
D、50万（正确答案）
46、系统自动验印时如显示“不通过”的,应按照（）进行操作。
[单选题]*
A、重新扫描相关凭证,直至系统自动验印通过为止
B、自动验印不通过的凭证,应拒绝办理相应的业务,请客户加盖正确的印章
C、通过系统模拟折角功能进行比对,如判定印鉴相符,则由复核人员再次核对、授权后进行人工验印通过（正确答案）
D、调取纸质印鉴卡,将纸质凭证折角进行比对验印,确认相符的,按照人工验印通过方式进行处理
47、以下事项不需要进行电话核实的是（）。
[单选题]*
A、个人代理开户
B、单位大额存单/理财认购
C、单位对账地址与注册地址不一致
D、银行类同业结算账户开立与变更（正确答案）
48、对于确实无法查清原因且挂账满一年的现金出纳差错,应于年终决算前按照以下权限由有权人审批授权后计入营业外收入,单笔折合人民币1千元（含）以上、1万元以下的,报（）进行审批授权。
[单选题]*
A、支行负责人/支行会计经理
B、支行负责人/分行运营管理部门负责人
C、分行运营管理部门负责人（正确答案）
D、支行会计经理/分行账务中心负责人
49、以下哪枚印章同时具备电子化用印和印控仪用印的模式（）。
[单选题]*
A、结算专用章
B、柜面业务专用章（正确答案）
C、银企对账专用章
D、回单专用章
50、在办理单位银行账户开户时,通过现场询问、电话核实、上门核实发现单位法定代表人或负责人对单位经营规模及业务背景等情况不清楚或注册地和经营地均在异地等异常情况的,由（）上门亲见其法定代表人或负责人。
[单选题]*
A、必须为两名运营人员
B、必须为两名人员并且其中一人为运营人员
C、支行负责人
D、两名业务人员（正确答案）
51、以下哪个选项中的会计档案应按照永久保管（）。
[单选题]*
A、会计档案调阅申请单、会计档案保管登记簿（正确答案）
B、存款开销户清单、会计凭证及附件
C、有权机构查询、冻结及扣划书和会计档案交接清单
D、会计档案调阅申请单、会计凭证及附件
52、同城网点的临时户和专户支取20万-50万（含）由（）授权。
[单选题]*
A、会计经理
B、会计经理和支行行长
C、会计经理、支行行长和分行运营管理分管行长
D、会计经理、支行行长和分行运营管理部负责人（正确答案）
53、客户申请补办预留印鉴时,新印鉴卡背面不加盖原预留印鉴,但应记载（）。
[单选题]*
A、“挂失补办”字样（正确答案）
B、“已变更”字样
C、“已注销”字样
D、无需记载
54、单位结算账户开立,对注册资金在（）以上的开户业务,由会计经理直接电话核实。
[单选题]*
A、100万元
B、500万元
C、1000万元（正确答案）
D、1亿元
55、存款银行申请开立同业银行结算账户时,除按照《人民币银行结算账户管理办法》等银行账户制度规定出具有关开户证明文件外,还应当出具（）颁发的金融许可证和经营范围批准文件。
[单选题]*
A、人民银行
B、银行业监督管理部门（正确答案）
C、工商管理部门
D、税务管理部门
56、会计经理受理查询、冻结、扣划业务前,应核实执法人员的工作证件及法律文书是否齐全、合规。
如遇无法确定有权机关执法人员身份等情况的,应及时与（）联系,待通过正式途径确认其身份合规后,方可办理。
[单选题]*
A、分行会计部
B、分行合规部
C、分行法保部
D、分行保卫部（正确答案）
57、甲公司以支票方式向乙公司支付16000元货款,乙公司次日提示付款时,因甲公司实有存款金额仅为10000元而遭退票。
银行应对甲公司处以（）罚款。
[单选题]*
A、1000（正确答案）
B、800
C、16000
D、3200
58、支票、银行汇票、银行本票、商业汇票的提示付款期依次是（）。
[单选题]*
A、自出票日起10日;自出票日起1个月;自出票日起最长不超过2个月;自汇票到期日起10日（正确答案）
B、自出票日起10个工作日;自出票日起最长不超过2个月;自出票日起最长不超过1个月;自汇票到期日起10个工作日;
C、自出票日起10日;自出票日起1个月;自出票日起最长不超过2个月;自汇票出票日起6个月
D、自到期日起10日;自出票日起最长不超过2个月;自出票日起最长不超过1个月;自汇票出票日起10日
59、甲单位在A银行申请开立电子银行承兑汇票1张,汇票金额235万元,请问A银行应该向甲单位收取（）手续费。
[单选题]*
A、1175元（正确答案）
B、11750元
C、2350元
D、23500元
60、下列有权机关仅有权查询单位在金融机构的存款,无权冻结和扣划的是（）。
[单选题]*
A、国家安全机关
B、审计机关（正确答案）
C、监狱
D、军队保卫部门
61、各营业机构办理协助查询、冻结、扣划业务后,有权机关执法人员和营业机构会计经理应共同在（）上签字确认。
[单选题]*
A、查询、冻结或扣划通知书回执联
B、介绍信
C、查询、冻结或扣划通知书银行留存联（正确答案）
D、裁定书后者有关生效法律文书
62、经公证机构审查确认身份的继承人,可凭公证处出具的（）查询作为被继承人的存款人在各银行业金融机构的存款信息。
[单选题]*
A、查询存款通知书
B、公证书
C、存款查询函（正确答案）
D、授权委托书
63、营业机构已受理A法院的冻结通知,在冻结到期日前一天,收到了A法院的续冻通知书和B法院对同一账户的冻结通知书,营业机构应做（）处理[单选题]*
A、为A法院办理续冻手续（正确答案）
B、为B法院办理冻结手续
C、为两个法院均办理冻结手续
D、为两个法院均不办理冻结手续
64、临时存款账户的有效期（包括展期）最长不得超过（）年。
[单选题]*
A、1
B、2（正确答案）
C、3
D、4
65、根据重要性原则,分行规定原则上中间业务收入一次性金额达到（）万元（含）以上的应按权责发生制进行计量收费;（）万元以下的也应尽量执行权责发生制,特殊情况下,可按收付实现制计量收费。
[单选题]*
A、5
B、10（正确答案）
C、20
D、50
66、不具有社团法人资格的工会组织,开立专户时,账户名称可为（）[单选题]*
A、以单位名称开立
B、以单位名称后加内设机构名称开立
C、以单位名称后加资金性质开立（正确答案）
D、以内设机构名称加资金性质开立
67、对于核准类单位银行结算账户,“正式开立之日”为:
（）[单选题]*
A、中国人民银行当地分支行的核准日期（正确答案）
B、存款人办理开户手续的日期
C、开户银行开立账户的日期
D、存款人申请开立账户的日期
68、某单位要撤销所有账户,应先将所有资金归集到（）。
[单选题]*
A、基本存款账户（正确答案）
B、一般存款账户
C、临时存款账户
D、专用存款账户
69、因注册验资需要在银行开立临时存款账户的,应向开户银行出具（）。
[单选题]*
A、营业执照正本
B、组织机构代码证
C、有关部门的批文
D、工商行政部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文（正确答案）
70、公司贷款由正常类或关注类降级为不良,并计提减值准备之日起,停止表内计息,转为表外计息,同时对表内应收未收利息全额计提（）。
[单选题]*
A、减值准备
B、坏账准备（正确答案）
C、表外业务减值准备
D、损益
二、多选题（30道,每题2分,共60分）
1、以下属于永久保管的会计档案是（）。
*
A、会计档案调阅申请单（正确答案）
B、会计凭证
C、对账单
D、年度财务会计报告（正确答案）
2、以下属于会计经理岗位职责的是（）。
*
A、组织本机构的会计培训工作（正确答案）
B、按时登记会计经理日志（正确答案）
C、按季参加会计经理例会
D、及时向分行有关部门报告重大会计事项和风险（正确答案）
3、下列哪些业务属于柜面业务审批授权事项范围（）。
*
A、将客户银行结算账户状态设置为“只收不付”或“不收不付”（正确答案）
B、有权机关查询、冻结和扣划（正确答案）
C、票据挂失/解挂（正确答案）
D、出具单位存款询证函回执
4、柜员尾箱的检查频率为（）。
*
A、会计经理每周至少抽查1次,每月至少全面检查1次（正确答案）
B、营业机构分管行领导每季度至少全面检查1次（正确答案）
C、营业机构负责人每半年至少全面检查1次（正确答案）
D、分行运营管理部门应定期或不定期地检查辖属机构柜员尾箱（正确答案）
5、以下关于“结算专用章”的用途正确的是（）。
*
A、办理查询查复业务后,加盖在查询查复书上（正确答案）
B、办理商业汇票转贴现、再贴现背书
C、办理委托收款业务,加盖在委托收款凭证上（正确答案）
D、办理我行持有的商业汇票的提示付款,加盖在汇票背书栏内（正确答案）
6、以下哪些差错是重要类差错（）。
*
A、错用凭证或交易码
B、错用会计科目（正确答案）
C、客户或内部账开户户名有误
D、为证件过期客户办理业务（正确答案）
7、以下哪些业务需要总行运营管理部审批授权（）。
*
A、结算性同业银行结算账户开立（正确答案）
B、单笔折合人民币1万元（含）以上的出纳长短款挂账转营业外收支（正确答案）
C、因错账调整而涉及调整本年损益金额在100万元以上（含）的
D、对于已超过票据权利时效的未解付票款挂账转营业外收支
8、关于同城客户提供上门开户下列说法正确的有:
（）*
A、同城客户应由营业机构行长批准,并指定我行正式在册员工上门办理（正确答案）
B、原则上不得为注册资金1000万元及以下客户提供上门服务（正确答案）
C、原则上不得为营业执照未标明注册资金的客户提供上门服务（正确答案）
D、确需上门的需要分行相应业务主管行领导审批（正确答案）
9、下列账户中不得开立网银业务的有:
（）*
A、各类SPV账户（正确答案）
B、户名中包含“资产管理计划”、“投资基金”的账户（正确答案）
C、开户资料中包含“资产管理”、“资金监管”、“账户监管”类合同的账户（正确答案）
D、按照我行总、分行托管业务管理部门指令要求开立的托管账户
10、首付保证金为（）时,需人工冻结。
*
A、活期保证金
B、定期保证金（正确答案）
C、第三方保证金（正确答案）
D、外币保证金（正确答案）
11、以下哪些情况原则上无法开立公司网上银行（）*
A、各类SPV账户（正确答案）
B、户名中包括“资产管理计划”、“投资基金”（正确答案）
C、开户资料中包含“资产管理”（正确答案）
D、“资金监管”、“账户监管”类合同（正确答案）
12、下列可以挂失止付的票据包括:
（）。
*
A、已承兑的商业汇票（正确答案）
B
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