下半年会计基础五大类综合题必考.docx
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下半年会计基础五大类综合题必考
会计基础五大类综合题（必考）
一、银行存款余额调节表的编制
.1、资料：
华天公司2008年4月30日银行对账单的存款余额为269000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下：
①4月30日收到购货方转账支票一张，金额为36800元，已经送存银行，但银行尚未入账。
②本公司当月的水电费用1325元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。
③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48320元未兑现。
④本公司送存银行的某客户转账支票12240元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。
⑤公司委托银行代收的款项100000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。
假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。
要求：
请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：
华天公司2008年4月30日单位：
元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
（1）（）
银行对账单余额
（5）（）
加：
银行已收企业未收的款项合计
（2）（）
加：
企业已收银行未收的款项合计
（6）（）
减：
银行已付企业未付的款项合计
（3）（）
减：
企业已付银行未付的款项合计
（7）（）
调节后余额
（4）（）
调节后余额
（8）（）
2、资料：
1）华天公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：
（1）20日，收到销货款转账支票6500元。
（2）21日，开出支票＃0130，用以支付购入材料的货款12000元。
（3）23日，开出支票＃0131，支付购料的运杂费2500元。
（4）26日，收到销货款转账支票3200元。
（5）28日，开出支票＃0132，公司日常办公费用4800元。
（6）30日，开出支票＃0133，用以支付下半年的房租24000元。
（7）30日，银行存款日记账的账面余额为168000元。
2）银行对账单所列华天公司9月20日至月末的经济业务如下：
（1）20日，结算华天公司的银行存款利息1523元。
（2）22日，收到销售款转账支票6500元。
（3）23日，收到华天公司开出的支票＃0130，金额为12000元。
（4）25日，银行为华天公司代付水电费2900元。
（5）26日，收到华天公司开出的支票＃0131，金额为2500元。
（6）29日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款10600元。
（7）30日，银行对账单的存款余额数为202823元。
要求：
根据上述资料，代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：
华天公司2008年9月30日单位：
元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
（1）
银行对账单余额
（5）
加：
银行已收企业未收的款项合计
（2）
加：
企业已收银行未收的款项合计
（6）
减：
银行已付企业未付的款项合计
（3）
减：
企业已付银行未付的款项合计
（7）
调节后余额
（4）
调节后余额
（8）
3资料：
华天公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定28日以前的记录均正确）：
（1）华天公司银行存款日记账的账面记录：
日期
摘要
金额
29日
开出转账支票＃0110，支付购料款
23400
30日
存入购货方转账支票＃232
29250
30日
开出转账支票＃0111，支付运输费
1800
31日
存入购货方转账支票＃170
9360
银行存款日记账期末余额
88769
（2）银行对账单的记录：
日期
摘要
金额
30日
转账支票＃0110
23400
30日
代付电费
2490
31日
存入转账支票＃0232
29250
31日
存款利息
1650
31日
收回托收的货款
11700
银行对账单余额
92069
要求：
请代华天公司完成下列银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：
华天公司2008年12月31日单位：
元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
（1）
银行对账单余额
（5）
加：
银行已收企业未收的款项合计
（2）
加：
企业已收银行未收的款项合计
（6）
减：
银行已付企业未付的款项合计
（3）
减：
企业已付银行未付的款项合计
（7）
调节后余额
（4）
调节后余额
（8）
4、华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：
（1）华天公司银行存款日记账的记录（假定企业记录无误）
日期摘要金额
12月29日因销售商品收到53＃转账支票一张14200
12月29日开出71＃现金支票一张5000
12月30日收到A公司交来的143＃转账支票一张7800
12月30日开出95＃转账支票以支付货款11700
12月31日开出96＃转账支票支付明年报刊订阅费600
月末余额76840
（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）
日期摘要金额
12月29日支付71＃现金支票5000
12月30日收到53＃转账支票14200
12月30日收到托收的货款20000
12月30日支付95＃转账支票11700
12月31日结转银行结算手续费380
月末余额89260
要求：
代华天公司完成下列银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：
华天公司2008年12月31日单位：
元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
（1）
银行对账单余额
（5）
加：
银行已收企业未收的款项合计
（2）
加：
企业已收银行未收的款项合计
（6）
减：
银行已付企业未付的款项合计
（3）
减：
企业已付银行未付的款项合计
（7）
调节后余额
（4）
调节后余额
（8）
三、试算平衡表的编制
1、华天公司2008年8月31日结账前的余额试算表如下，由于存在若干错误，故该表借贷不平衡。
华天公司结账前余额试算表
2008年8月31日单位：
元
账户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
500
银行存款
10460
应收账款
3870
库存商品
5970
原材料
3206
固定资产
11370
短期借款
12000
应付账款
7374
实收资本
20000
主营业务收入
8430
主营业务成本
4000
销售费用
2210
管理费用
3910
合计
45496
47804
经核对日记账及分类账发现以下错误：
（1）用银行存款支付电话费214元，误记为124元。
（2）赊销商品一批，计1334元，过账时误记入应收账款账户贷方。
（3）从银行存款户中支付短期借款利息100元，误作为归还短期借款1000元。
（4）用银行存款支付本月电费157元，过账时管理费用账户借记517元。
（5）购入办公用的复印机一台，价值3400元，误作为库存商品登记入账。
随后，会计人员对所发现的错账分别进行了更正。
要求：
请代华天公司完成下列错账更正之后的试算平衡表的编制。
华天公司结转后余额试算平衡表
2008年8月31日单位：
元
账户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
（1）
银行存款
（2）
应收账款
（3）
库存商品
（4）
原材料
（5）
固定资产
（6）
短期借款
（7）
应付账款
（8）
实收资本
20000
主营业务收入
8430
主营业务成本
4000
销售费用
（9）
管理费用
（10）
财务费用
（11）
合计
（12）
（12）
2、资料：
华天公司2008年10月末有关账户的余额如下：
（不考虑增值税）
账户名称借方余额账户名称贷方余额
库存现金200短期借款10000
银行存款15800应付账款5000
应收账款3800实收资本60000
库存商品4200利润分配5000
固定资产56000
该公司10月份发生如下经济业务：
（1）用银行存款购入库存商品1800元。
（2）赊购办公设备3000元。
（3）从银行存款户中归还银行的短期借款本金10000元，利息120元。
（4）收回其他单位的欠款3000元，存入银行。
（5）本月的销售商品收入10000元全部收到，存入银行。
（6）本期库存商品期末盘存数为1000元，其余为本期销售数。
要求：
请代华天公司完成下列结账前的试算平衡表的编制。
华天公司结账前试算平衡表
2008年10月31日
会计科目
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
库存现金
200
200
银行存款
15800
（1）
（2）
（3）
应收账款
3800
3000
（4）
库存商品
4200
1800
（5）
（6）
固定资产
56000
3000
（7）
短期借款
10000
10000
应付账款
5000
（8）
（9）
实收资本
60000
60000
利润分配
5000
5000
财务费用
120
120
主营业务收入
10000
10000
主营业务成本
5000
5000
合计
80000
80000
（10）
（11）
（12）
83000
3、资料：
华天公司2008年8月末有关账户的余额如下：
（不考虑增值税）
账户名称借方余额账户名称贷方余额
库存现金500短期借款10000
银行存款35000应付账款5000
应收账款4500实收资本100000
库存商品6800利润分配15000
固定资产83200
该公司8月份发生如下经济业务：
（1）收到购货方上月所欠货款3000元。
（2）以银行存款支付上月所欠货款1500元。
（3）购入价值6200元的商品一批，当即以银行存款支付5000元，余款暂欠。
（4）以银行存款支付本月办公用水电费400元。
（5）本月的销售商品收入10000元全部收到，存入银行。
（6）本期库存商品期末盘存数为3000元，其余为本期销售数。
要求：
请代华天公司完成下列结账前的试算平衡表的编制。
华天公司结账前试算平衡表
2008年8月31日
会计科目
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
库存现金
500
500
银行存款
35000
（1）
（2）
（3）
应收账款
4500
3000
（4）
库存商品
6800
6200
（5）
3000
固定资产
83200
83200
短期借款
10000
10000
应付账款
5000
（6）
（7）
（8）
实收资本
100000
100000
利润分配
15000
15000
管理费用
400
400
主营业务收入
10000
10000
主营业务成本
（9）
（10）
合计
130000
130000
（11）
31100
（12）
139700
4、华天公司编制的2008年11月份的试算平衡表如下表所示，请根据试算平衡原理，在标号后的空格内填上正确的数字，使试算平衡表平衡。
试算平衡表
2008年11月
会计科目
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
库存现金
2400
（1）
900
3000
银行存款
45600
（2）
34600
（3）
应收账款
12000
21000
10000
（4）
原材料
（5）
48500
（6）
35500
库存商品
8000
（7）
10000
18700
固定资产
307000
307000
短期借款
50000
（8）
30000
应付账款
11000
44200
55200
预收账款
7000
5000
8500
（9）
实收资本
300000
300000
盈余公积
10000
10000
利润分配
21000
21000
合计
378000
378000
（10）
（11）
（12）
426700
5、华天公司2008年12月末结账前的余额试算表如下。
华天公司结账前余额试算表
2008年12月单位：
元
账户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
1000
银行存款
85600
应收账款
54000
库存商品
406200
固定资产
265000
累计折旧
6500
短期借款
50000
应付账款
59200
实收资本
300000
盈余公积
8200
利润分配
4300
本年利润
30000
主营业务收入
381600
销售费用
8000
管理费用
20000
合计
839800
839800
月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理：
（1）计提本月办公用固定资产折旧1600元。
（2）结转本月已售商品成本，共计290000元。
（3）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。
（4）按25％的所得税税率计算本月应交所得税。
（5）将本月所得税结转至“本年利润”账户。
（6）结转“本年利润”账户。
要求：
根据上述资料，完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表的编制。
华天公司结账后余额试算表
2008年12月单位：
元
账户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
1000
银行存款
（1）
应收账款
（2）
库存商品
（3）
固定资产
（4）
累计折旧
（5）
短期借款
（6）
应付账款
（7）
应交税费
（8）
实收资本
300000
盈余公积
（9）
利润分配
（10）
合计
（11）
（12）
6、华天公司2008年10月末结账前的余额试算表如下。
华天公司结账前余额试算表
2008年10月单位：
元
账户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
800
银行存款
68000
应收账款
35600
库存商品
192600
固定资产
250000
累计折旧
4000
短期借款
30000
应付账款
58000
实收资本
200000
盈余公积
5000
利润分配
10000
本年利润
70000
主营业务收入
190000
销售费用
8000
管理费用
12000
合计
567000
567000
月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理：
（1）计提本月办公用固定资产折旧2000元。
（2）结转本月已售商品成本，共计130000元。
（3）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。
（4）按25％的所得税税率计算本月应交所得税。
（5）将本月所得税结转至“本年利润”账户。
（6）结转“本年利润”账户。
要求：
根据上述资料，完成下列华天公司10月份的结账后试算平衡表的编制。
华天公司结账后余额试算表
2008年10月单位：
元
账户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
800
银行存款
（1）
应收账款
（2）
库存商品
（3）
固定资产
（4）
累计折旧
（5）
短期借款
（6）
应付账款
（7）
应交税费
（8）
实收资本
200000
盈余公积
（9）
利润分配
（10）
合计
（11）
（12）
四、资产负债表的编制
1、华天有限公司2008年8月31日有关总账和明细账户的余额如下表：
账户
借或贷
余额
负债和所有者权益账户
借或贷
余额
现金
借
1500
短期借款
贷
250000
银行存款
借
800000
应付票据
贷
25500
其他货币资金
借
90000
应付账款
贷
71000
交易性金融资产
借
115000
—丙企业
贷
91000
应收票据
借
20000
—丁企业
借
20000
应收账款
借
75000
预收账款
贷
14700
－甲公司
借
80000
—C公司
贷
14700
－乙公司
贷
5000
其他应付款
贷
12000
坏账准备
贷
2000
应交税费
贷
28000
预付账款
借
36100
长期借款
贷
506000
—A公司
借
31000
应付债券
贷
563700
—B公司
借
5100
其中一年到期的应付债券
贷
23000
其他应收款
借
8500
实收资本
贷
4040000
原材料
借
816600
盈余公积
贷
158100
生产成本
借
265400
利润分配
贷
1900
库存商品
借
193200
——未分配利润
贷
1900
材料成本差异
贷
42200
本年利润
贷
36700
固定资产
借
2888000
累计折旧
贷
4900
在建工程
借
447400
资产合计
5707600
负债及所有者权益合计
5707600
要求：
请代华天公司完成以下8月31日资产负债表的编制。
资产负债表（简表）
2008年8月31日
制表单位：
华天公司单位：
元
资产
年初数
年末数
负债所有者权益
年初数
年末数
流动资产：
流动负债：
货币资金
（1）
短期借款
250000
交易性金融资产
115000
应付票据
25500
应收票据
20000
应付账款
（9）
应收账款
（2）
预收款项
（10）
预付款项
（3）
应交税费
28000
其他应收款
8500
其他应付款
12000
存货
（4）
一年内到期的非流动负债
23000
流动资产合计
（5）
流动负债合计
（11）
非流动资产：
非流动负债：
固定资产
（6）
长期借款
506000
在建工程
447400
应付债券
（12）
非流动资产合计
（7）
非流动负债合计
1046700
负债合计
（13）
所有者权益：
实收资本
4040000
盈余公积
158100
未分配利润
（14）
所有者权益合计
（15）
资产总计
（8）
负债及所有者权益总计
5732600
2、华天有限公司2008年10月31日有关总账和明细账户的余额如下表：
账户
借或贷
余额
负债和所有者权益账户
借或贷
余额
库存现金
借
4800
短期借款
贷
160000
银行存款
借
218000
应付账款
贷
52000
其他货币资金
借
69000
—丙企业
贷
75000
应收账款
借
80000
—丁企业
借
23000
－甲公司
借
120000
预收账款
贷
5500
－乙公司
贷
40000
—C公司
贷
5500
坏账准备
贷
1000
应交税费
贷
14500
预付账款
借
12000
长期借款
贷
200000
—A公司
贷
3000
应付债券
贷
230000
—B公司
借
15000
其中一年到期的应付债券
贷
30000
原材料
借
46700
长期应付款
贷
100000
生产成本
借
95000
实收资本
贷
1500000
库存商品
借
60000
资本公积
贷
110000
存货跌价准备
贷
2100
盈余公积
贷
48100
固定资产
借
1480000
利润分配
贷
1900
累计折旧
贷
6500
——未分配利润
贷
1900
无形资产
借
402800
本年利润
贷
36700
资产合计
2458700
负债及所有者权益合计
2458700
则华天公司2008年10月末资产负债表的下列报表项目金额为：
（1）货币资金（）元；（9）应付账款（）元；
（2）应收账款（）元；（10）预收款项（）元；
（3）预付款项（）元；（11）流动负债合计（）元；
（4）存货（）元；（12）应付债券（）元；
（5）流动资产合计（）元；（13）负债合计（）元；
（6）固定资产（）元；（14）未分配利润（）元；
（7）非流动资产合计（）元；（15）所有者权益合计（）元。
（8）资产合计（）元；
3、华天有限公司2008年10月31日有关总账和明细账户的余额如下表：
账户
借或贷
余额
负债和所有者权益账户
借或贷
余额
库存现金
借
500
短期借款
贷
58000
银行存款
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