信息管税的路径与探讨运城国税.docx

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信息管税的路径与探讨运城国税

信息管税的路径与探讨

运城市国税局实现信息管税的路径探索研究课题组

目前，全国国税系统已经成功推广运行了综合征管软件、增值税防伪税控系统、出口退税系统等三大核心软件，实现了省级数据集中，汇聚了大量的数据资源，为推进“信息管税”搭建了平台。

近年来，随着“信息管税”的逐步推进，当前的税收数据利用水平已无法满足“信息管税”的内在要求。

我们运城市国税局结合自己的实际，在“信息管税”方面进行了探索和实践。

下面，就我们探讨的途径、遇到的问题以及今后如何提高“信息管税”水平，提一点合理化建议。

一、信息管税探讨的途径

伴随着税收信息化的深入，以及“金税三期”国家税务总局、省局两级数据集中体系的逐步完成，税收信息化带来的数据集中度越来越高，数量也越来越多。

如何提高税收数据利用度成为一个紧迫课题摆上各级税务部门的重要日程。

我们的基本思路紧紧围绕三个层面：

一是对各类涉税数据的初步加工利用，开展纳税评估，支持税源管理，加强税收征管。

二是对各类涉税数据的深度加工利用，在支持税源管理的同时，为税务稽查、纳税服务、行政管理等各项税务工作提供决策支持与服务。

三是对各类涉税数据的增值加工利用，发挥税务部门掌握经济税收数据的独特优势，从促进经济税收协调发展的角度搞好研究分析，为政府决策提供支持、当好参谋。

在平时的工作中，我们主要采取六项措施，强化信息管税。

（一）坚持不懈地抓好数据质量管理。

数据质量是信息管税的生命线，我们从制度层面和技术层面两个方面来抓好数据质量工作。

要求每个信息采集岗位人员都要把好数据的“入口关”，后一环节岗位人员要对前一个环节岗位的数据质量进行监督，同时充分利用省局目前开发的征管数据质量监控软件，要求定期对本单位、部门的数据质量进行自查，发现问题及时修改。

市局也将数据质量监控纳入季度考核，定期进行通报，这些都为税源管理和数据分析提供了切实有力的保障。

（二）努力拓展信息来源，为“信息管税”创造条件。

信息包括已方信息、未知信息和第三方信息，近几年来，我们充分发挥主观能动性，创新工作方式，努力将未知信息和第三方信息，变为已方信息，从而掌握涉税“信息”的主动权，为税源管理提供服务。

如发起对医药销售行业的专项评估，就是由我们市局通过与医保部门等第三方信息的分析比对发现重点和疑点而进行的。

（三）做好征管状况分析工作。

今年以来，按季开展征管状况分析是一项常态化的日常工作。

从各单位分析情况看，个别单位被动应付，分析的质量较差。

有的单位分析报告数据详实，逻辑性比较强，对问题分析透彻。

在总结上半年运行情况基础上，市局准备制定《运城市国税局征管状况分析管理办法》，进一步明确工作机制、职责分工、工作流程及分析结果的应用。

下半年市局将把分析情况作为征管基础工作的一项内容来检查，纳入全年目标责任考核范围。

（四）认真抓好纳税评估工作。

纳税评估就是运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性做出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。

近年来，我市根据纳税评估管理办法，依托信息化手段，运用各类对比分析方法，尤其是狠抓省局开发的“税收分析、税源监控、纳税评估、税务稽查”四位一体系统的应用工作，通过经常性的纳税评估分析，对纳税人的依法纳税状况进行及时、深入的控管。

通过纳税评估及时纠正了纳税人的涉税违法行为，提高了纳税人的依法纳税自觉性，解决了纳税人由于对税收政策不了解、财务知识缺乏而造成的非故意偷税现象，将问题和矛盾解决在萌芽状态，从一定程度上降低了征纳双方的税收风险，强化税源管理的合力，提高税源管理质量。

（五）强化税收执法风险预警管理。

2009年以来，我局以梳理税收执法风险点为突破口，积极探索风险预警管理，并初步建立起岗责体系、风险提示和分级控制“三位一体”的税收执法风险预警管理体系，极大地增强了税务人员防范和规避执法风险的意识和能力，为信息管税和数据分析指明了方向。

一是梳理执法风险点，找出管理风险源。

寻找风险点和风险源是实施风险管理的首要环节。

我局按照“权力延伸到哪里，执法风险容易发生在哪里，监督管理和制度约束的作用就发挥到哪里，将执法监督与风险控制渗透在各执法岗位和执法环节”的思路，全面查找每个岗位的风险点，确定风险岗位、风险环节和风险指标，梳理范围覆盖了税收管理、征收监控、税务稽查和税收法制四个系列各个执法项目的主要执法环节，提出了每个执法项目的执法依据、风险提示和注意事项。

共计梳理执法项目58个，税收执法风险点110个，注意事项178项。

二是确定风险等级，实施分级管理。

根据风险发生的可能性、频率和产生后果的严重性，我局按照“高风险岗位，高等级防范，高标准要求”的原则，对梳理出的风险点进行客观评估，划分为高、中、低三个风险等级。

其中，高风险税收执法项目10个，风险点17个，注意事项42项。

主要包括一般纳税人资格认定、防伪税控系统最高开票限额的审批、增值税抵扣凭证管理、减免缓抵退税审批和“制度缺陷”等重点项目。

中风险税收执法项目21个，风险点43个，注意事项65项。

主要包括注销税务登记、发票管理、账簿凭证管理、纳税申报、纳税评估、税款征收和稽查实施、审理、执行和行政处罚等项目。

低风险税收执法项目27个，风险点50个，注意事项71项。

主要包括税务登记（除注销登记外）、重大税务案件审理、纳税担保、税收保全、强制执行、行政复议、稽查选案、行政诉讼和行政赔偿等项目。

三是完善长效机制，确保执法权有效制衡。

我局建立了岗位风险档案，通过案头分析、信息比对、现场核实、审计等方法，最大限度地把问题与风险解决在初始阶段，形成了执法风险“及早发现、及时沟通、及时查堵”的工作运行机制。

（六）充分应用信息技术，加强发票管理。

近年来，由于消费者在商品购销活动中索取和使用发票的观念不强、企业逐笔开具发票的制度要求难以落到实处，以及现实中仍然存在大量手工发票，使得税务机关在普通发票管理方面形成了税收管理上的真空，少数不法分子有票不开、虚开代开、大头小尾、不按规定开票、制售假发票等违法犯罪活动猖獗，严重扰乱了税收管理和社会主义市场经济。

针对这些问题，我们积极探索研究，将“以票控税”的重心逐渐转移到“信息管税”上来。

由永济局自行研发了票表比对软件，采集录入发票信息，及时存储和收集开票信息，及时开展发票比对和发票查询，形成普通发票管理的“闭环”，从而有效遏制售假发票、大头小尾发票和非法代开发票行为的蔓延，同时税务部门也可从中获取税收分析、纳税评估工作所需的基础数据。

二、信息管税遇到的问题

尽管，我们在信息管税方面创造性地做了一些工作。

但是，当前的税收数据利用仍处在起步阶段，在税收数据深度利用方面仍有欠缺。

（一）信息管税意识淡薄。

信息管税是以税收活动形成的信息流为核心，对企业的信息流进行采集、加工、处理和风险管理。

信息管税所包括的不仅是税收征管，还包括税收工作的其他领域。

在信息管税中，信息是手段，管是关键，税是标的，因此它是一个很复杂的系统工程和长期工作。

但相当一部分税务干部对信息管税的概念不清，理解不深，实质也掌握不准，缺乏税收风险管理理念，加上干部年龄结构老化，综合素质参差不齐，严重制约了信息管税工作。

（二）征纳双方信息严重不对称。

随着管户的日益增长，征管业务量逐年增加，征管力量相对不足的问题日益突出，加之税收管理员新老交替衔接不畅，税收征管不到位以及潜在的风险越来越多。

同时纳税人组织形式、经营方式、经营业务不断创新，不法分子偷骗税手段不断翻新，导致国税机关获取纳税人信息的复杂性和工作难度明显增加，税收管理员很难清楚掌握纳税人完全的涉税信息，不能依法足额征收税款，倘若仍沿用过去人盯人或以票管税等传统方式管理税源，显然已难以适应。

（三）信息共享不足，缺少第三方信息沟通平台。

当前税务部门对于第三方信息的利用几乎缺失。

主要表现一是由于获取第三方信息的权限、程序、使用范围及保密方面等无相应的法律法规保障，具体操作有很多不利因素，导致难以及时获得第三方信息；二是第三方信息拥有者有些本身就是纳税人，若自身存在问题，怕提供信息会暴露自己，引火烧身，因而不敢提供第三方信息；三是第三方信息拥有者有些与纳税人存在客户关系，怕提供信息会得罪客户，于自身不利，不便提供第三方信息；四是第三方信息拥有者涉及部分政府部门，认为没有义务向税务部门提供信息。

虽然法律有规定但往往无具体的法律责任而造成规定形同虚设；五是少数第三方信息不客观、有水分，如少数部门为突出政绩或为应付上级而杜撰的经济指标，这样的信息拿来使用结果可想而知。

（四）数据信息采集操作不够规范。

当前，全省没有一套涵盖税收所有业务的数据采集标准，税收管理员存在采集标准不统一、采集口径不一致，采集的数据杂乱、参差不齐，该采集的没采集，不应采集的却采集了进来，重复采集、无效采集的现象较多，既浪费时间，又浪费人力。

从近期总局分析小组对我省征管数据分析结论来看，狠抓数据质量将是我们近期的今后工作的一个重心。

（五）缺乏数据信息分析应用平台，数据的利用率低，分析水平不高。

目前我们系统过分依赖各类管理软件，部分软件没有根据征管需求进行开发，少数管理软件没有持续改进，缺乏运行维护机制，与基层实际有所脱节。

此外，过多的日常管理软件给税收管理员带来了大量的案头工作，致使税收管理员很难正常及时下户巡查、采集数据。

同时由于目前县局缺乏一支专业的税收分析队伍，在税收分析上距离信息管税的要求还有一定差距。

在实际工作中对现有数据的分析利用不多，仅按上级发布的数据信息就某些数据进行简单的对比，还没有完全发挥数据信息的作用。

最主要的是税收业务和技术没有完全融合，还是“两张皮”，有的懂业务，但不懂计算机，不懂数据的分析运用；有的懂计算机，但对税收业务不熟悉，无法适应信息管税的新形势。

三、提高信息管税水平

目前电子通讯技术和互联网迅猛发展，但由于地理位置、经济发展水平、企业人员素质等储多因素的影响，企业的税收数据采集方式，即有网上的，也有IC卡的，还有手工操作的，税务机关为纳税人提供的软件和硬件服务方式很难满足纳税人的个性化需求，这样既影响了数据采集的规范和统一，也给日常征管增加了麻烦。

建议摒弃手工采集或上门办税的方式，广泛应用信息化手段，大力推行网上申报、网上认证、财税库银联网等，使纳税人利用互联网办理各项涉税事宜。

这样，税务机关在互联网上可以随时调取企业数据，进行应用和分析，为开展各项工作提供电子资料，为实现“信息管税”提供强大的数据支持。

那么，作为税务机关和税务工作人员，应该在以下四个方面提高“信息管税”的水平。

（一）树立理念，深刻认识信息管税的重大意义。

信息管税，既是税务部门落实科学发展观的长远性基础工作，也是解决当前税收征管质量问题的有效措施。

因此要加强宣传，树立信息管税的思路和理念，使信息管税的理念深入人心，同时让每个干部职工都参与进来，充分利用征管数据大集中的优势，继续强化征管信息的采集、分析、利用，加强业务与技术的融合，逐步解决征纳双方信息不对称的问题，使大家真正体会到用信息管税的各项好处。

（二）加强培训，切实提高税务人员的自身素质。

通过大力加强教育培训，提升业务能力和信息管税水平。

一方面强化税务人员的业务培训，加强对税收法律知识以及税收实务的学习，增强依法行政的能力。

另一方面积极组织开展多种形式的执法风险宣传教育，适时组织工作实务考试，使学法、用法成为常态，使钻研业务、精通业务成为常态，通过提升税务人员的依法行政能力和职业道德素养，最大限度地减少税收执法的随意性，切实降低并有效化解税收执法风险，从而提高税务人员认识、发现、预防和化解执法风险的能力。

同时继续通过强化培训计算机应用水平和各种税收管理软件操作水平，造就一支既懂业务，又懂计算机，还懂数据分析运用的综合素质的队伍，从而保证信息管税工作能够有效开展。

（三）狠抓源头，大力提高纳税人申报资料质量。

税务机关要将对纳税人的宣传辅导作为一项长期的纳税服务工作来抓，一方面要加强对办税人员税收法律法规以及填写申报表、财务报表等的培训。

另一方面要充分利用中介组织为纳税人提供纳税服务，以提高纳税人纳税申报和填写各种税务发票的质量。

另外，还要进一步加大推广电子申报方式，免费推广使用纳税人客户端网络申报软件，减少纳税纸质资料向电子资料转变的关键环节，提高数据的准确性、及时性。

同时，将纳税人报送数据的准确性作为信用等级评定的依据，促进纳税人提高申报资料质量。

（四）建章立制，构建第三方信息平台，确保信息管税工作高效运转。

具体想法是：

1、拟成立信息管税的专门牵头机构，建议以现有征管部门为基础，适当充实人员，扩大职能，负责制定信息采集、整理、存储的标准，重点加强对数据信息的分析和利用，为全局税源管理提供有效的决策依据。

逐步建立起上下级税务机关协同配合的有梯次的涉税信息分析机制，为信息管税提供组织保障。

2、完善信息管税的内部工作机制，比如信息采集制度，信息分析制度，信息传递制度，信息管税的工作流程，信息管税相关单位和岗位的职责，奖惩考核制度等等。

牢牢把握细化工作目标、细化目标责任、细化责任考核三个关键环节，不断强化内部管理，通过内部管理进一步强化责任，提高信息管税质效。

3、搭建第三方信息沟通平台。

与政府协调，拟由政府牵头，成立以国税、地税、工商、财政、经贸、供电等相关部门组成的涉税信息采集互换工作领导小组，建立健全第三方涉税信息数据交换机制和信息反馈制度，确保涉税第三方信息采集互换工作的扎实开展。

同时要求各部门间要加强沟通协作，以实现最大程度的数据共享与利用，为税源专业化管理和信息管税提供强有力沟通交流平台。