初级会计经济法基础模拟实务真题答案资料.docx
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初级会计经济法基础模拟实务真题答案资料
一、单项选择题
1. 公民、法人或者其他组织认为行政机关和行政机关工作人员的具体行政行为侵犯其合法权益，有权向法院提起行政诉讼的是（）。
A.行政机关工作人员对行政机关作出任免决定不服的
B.国防、外交等国家行为
C.对财产的查封、扣押、冻结等行政强制措施不服的
D.对国家发布的税法新规定不服的
2. 根据劳动合同法的规定，用人单位发生下列规定情形的，劳动者不需事先告知即可解除劳动合同。
该情形是（）。
A.未按照劳动合同约定提供劳动保护的
B.在劳动合同中免除自己的法定责任的
C.未依法为劳动者缴纳社会保险费的
D.以暴力手段强迫劳动者劳动的
3. 根据劳动合同法规定，劳动争议调解组织在收到调解申请之日起的一定期限内，未达成调解协议的，当事人可以依法申请仲裁。
该期限为（）。
A.10日
B.15日
C.20日
D.30日
4. 根据营业税的规定，下列表述不正确的是（）。
A.广告的播映属于“服务业—广告业”税目的征税范围
B.出租文化场所属于“服务业—租赁业”税目的征税范围
C.有线电视台收取的“初装费”，属于“服务业”税目的征税范围
D.广播电视有线数字付费频道业务按“文化体育业”税目征收营业税
5. 某市商业银行2010年第四季度发生以下经济业务
（1）取得贷款业务利息收入600万元；支付单位、个人存款利息100万元
（2）取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元
（3）吸收居民存款500万元。
则该银行第四季度应缴纳的营业税税额为（）。
A.30
B.35
C.40
D.65
6. 根据营业税法律制度规定，下面关于营业税纳税义务发生时间的描述，不正确的是（）。
A.采用预收款方式销售不动产的，为收到预收款的当天
B.销售自建建筑物，为自建建筑物交付使用的当天
C.将不动产无偿赠送他人，为不动产所有权转移的当天
D.提供运输劳务的，为收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天
7. 根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述不正确的是（）。
A.纳税人因违反“三税”的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据
B.纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款
C.海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时征收城市维护建设税
D.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税
8. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不得扣除任何费用，以每次收入为应纳税所得额的是（）。
A.劳务报酬所得
B.财产租赁所得
C.财产转让所得
D.利息、股息、红利所得
9. 某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月，3月份取得稿酬收入3000元，4月份取得稿酬收入3000元，5月份取得稿酬收入5000元。
该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。
A.1176
B.1344
C.1232
D.1760
10. 根据个人所得税的规定，个人独资企业计算个人所得税时，准予扣除的项目是（）。
A.计提的各种准备金
B.企业向投资者支付的工资
C.企业向从业人员实际支付的工资
D.投资者家庭发生的生活费用
11. 某企业2010年9月份与其他企业订立财产租赁合同，合同载明租赁设备的价值为120万元，需支付的租赁费为10万元；另订立财产保险合同一份，保险金额为1000万元，保险费16万元。
已知财产租赁合同的印花税税率1‰，财产保险合同的印花税税率1‰。
该企业2010年9月份应纳印花税税额为（）元。
A.130
B.210
C.260
D.11460
12. 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。
A.生产人造石油的股份制企业
B.生产盐的国有企业
C.生产煤炭制品的集体企业
D.进口有色金属矿的私营企业
13. 某生产企业2010年转让一栋以前年度建造的旧厂房，取得转让收入450万元，缴纳相关税费共计30万元。
该厂房原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需650万元，该办公楼经评估还有五成新。
该企业转让办公楼计算土地增值税时可以扣除的项目金额为（）万元。
A.300
B.355
C.650
D.680
14. 根据房产税的有关规定，下列说法不正确的是（）。
A.对高校后勤实体免征房产税
B.对非营利性医疗机构自用的房产，免征房产税
C.对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行所属分支机构自用的房产，免征房产税
D.公园附设的影剧院所使用的房产，免征房产税
15. 根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，属于国家税务局负责征收管理征收的是（）。
A.增值税
B.车船税
C.营业税
D.城镇土地使用税
16. 税务机关有根据认为纳税人从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可在规定的纳税期限之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象的。
根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该纳税人采取的税款征收措施是（）。
A.采取税收保全措施
B.责令提供纳税担保
C.采取强制执行措施
D.核定其应纳税额
17. 下列项目中，不属于税务机关可以行使的税务检查职权的是（）。
A.向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题
B.在邮电局检查扣缴义务人邮寄物品的单据和往来函电
C.依法查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的银行存款账户
D.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或其他财产
18. 根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人的下列行为中，属于抗税行为的是（）。
A.擅自销毁账簿、记账凭证，不缴应纳税款的
B.在账簿上多列支出，少缴应纳税款的
C.进行虚假的纳税申报，少缴应纳税款的
D.以暴力、威胁方法拒不缴纳应纳税款的
19. 根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列情形中，存款人不必向开户银行提出撤销银行结算账户申请的是（）。
A.办理停业税务登记的
B.被撤并、解散、宣告破产或关闭的
C.注销、被吊销营业执照的
D.因迁址需要变更开户银行的
20. 2010年10月1日，田某使用银行卡支付某宾馆住宿费2万元。
根据银行卡业务管理规定，银行办理该银行卡收单业务收取的结算手续费不得低于（）元。
A.2
B.200
C.400
D.600
21. 根据规定，付款人在托收承付期限内，不可向银行提出全部或部分拒绝付款的情况是（）。
A.未按合同规定的到货地址发货的款项
B.代销、寄销、赊销商品的款项
C.验单付款，所列货物的规格与合同规定相符的款项
D.验货付款，经查验货物与发货清单不符的款项
22. 下列关于委托收款的特征的表述中，不符合法律规定的是（）。
A.委托收款在同城、异地均可以使用
B.办理委托收款应向银行提交委托收款凭证和有关的债务证明
C.以单位为付款人的，银行应当在接到寄来的委托收款凭证及债务证明，审查无误后，当日将款项主动支付给收款人
D.付款人审查有关债务证明后，需要拒绝付款的，可以办理拒绝付款
21[答案]：
C
[解析]：
本题考核托收承付的基本知识。
验单付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同规定不符，或货物已到，经查验货物与合同规定或发货清单不符的款项，付款人在托收承付期限内，可向银行提出全部或部分拒绝付款。
22[答案]：
C
[解析]：
本题考核委托收款的基本知识。
以付款银行为付款人的，银行应当在接到寄来的委托收款凭证及债务证明，审查无误后，当日将款项主动支付给收款人；以单位为付款人的，付款银行应及时通知付款人，付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款。
二、多项选择题
1. 下列各项中，属于法律事实的有（）。
A.台风
B.爆发战争
C.抢劫
D.偿还债务
2. 根据《仲裁法》的规定，下面关于仲裁的表述正确的有（）。
A.仲裁委员会应当由各方当事人共同选定
B.当事人自愿调解的，仲裁庭应当调解，调解书法律效力等同于裁决书的法律效力
C.裁决书自送达之日起发生法律效力
D.一方当事人不履行裁决的，另一方当事人可以向法院申请执行
3. 判断一个行为是不是违法行为，可从违法行为的构成要件来分析。
这里所说的要件包括（）。
A.违法主体
B.违法的主观方面
C.违法客体
D.违法的客观方面
4. 劳动争议仲裁委员会应当设仲裁员名册。
仲裁员应当公道正派并符合一定条件。
这里说的一定条件包括（）。
A.曾任审判员的
B.从事法律研究、教学工作并具有中级以上职称的
C.具有法律知识、从事人力资源管理或者工会等专业，工作满5年的
D.律师执业满3年的
5. 下列情形中，属于用人单位可随时通知劳动者解除合同的情形的有（）。
A.劳动者营私舞弊，给用人单位造成重大损害的
B.劳动者严重违反用人单位的规章制度的
C.劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位后，仍不能胜任工作的
D.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的
6. 根据营业税的规定，对于从事铁路运输业务的纳税人，下列说法正确的有（）。
A.中央铁路运营业务的纳税人为铁道部
B.合资铁路运营业务的纳税人为合资铁路公司
C.地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构
D.基建临管线铁路运营业务的纳税人为基建临管线路管理机构
7. 下列各项中，符合营业税法有关征收管理规定的有（）。
A.纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税
B.银行、财务公司的纳税期限为1个季度
C.保险业的营业税纳税期限为1个月
D.营业税纳税人不能按照固定期限纳税的可以按次纳税
8. 下列关于金融保险业营业税计税依据的表述中，正确的有（）。
A.贷款业务的营业额为贷款利息收入（不包括各种加息、罚息等）
B.外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额
C.办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款
D.保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额
9. 下列关于个人出售自有住房的规定中，说法正确的有（）。
A.个人出售自有住房取得的所得应按照“财产转让所得”项目确定
B.个人出售现住房所应缴纳的个人所得税税款，应在办理产权过户手续前，以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳
C.个人出售现住房1年内重新购房的，按照购房金额大小相应退还纳税保证金
D.个人出售现住房后1年内未重新购房的，所缴纳的纳税保证金全部作为个人所得税缴入国库
10. 下列项目中，免征、减征个人所得税的有（）。
A.个人取得单张有奖发票奖金所得1000元
B.烈属的所得
C.个人取得的教育储蓄存款利息所得
D.国有企业职工从破产企业取得的一次性安置费收入
11. 下列属于“工资、薪金所得”应缴纳的个人所得税的有（）。
A.年终加薪
B.单位对营销成绩突出的雇员组织旅游免收的旅游费
C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
D.出版社的专业作者撰写，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入
12. 某房地产公司员工张某因工作表现优秀，公司奖励其住宅一套，市场价格150万元。
张某随后以120万元的价格将奖励的住宅转让给王某。
当地契税适用税率为3%，则（）。
A.张某不用缴纳契税
B.张某应缴纳的契税为4.5万元
C.王某不用缴纳契税
D.王某应缴纳的契税为3.6万元
13. 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，按照产权转移书据征收印花税的有（）。
A.融资租赁合同
B.土地使用权出让合同
C.土地使用权转让合同
D.商品房销售合同
14. 在中国境内拥有并使用下列运输工具的单位和个人，应缴纳车船税的有（）。
A.摩托车
B.载货汽车
C.非机动驳船
D.机动船
15. 下列各项中，按税法规定可以减免城镇土地使用税的有（）。
A.盐场的盐滩用地
B.机场道路中，场内道路用地
C.直接用于农业的生产用地
D.市政街道、广场、绿化地带等公共用地
16. 根据税收征收管理制度的规定，下列单位和个人应当办理税务登记的有（）。
A.企业在外地设立的分支机构
B.个体工商户
C.从事生产、经营的事业单位
D.流动性农村小商贩
17. 下列关于纳税申报的说法中，正确的有（）。
A.邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期
B.纳税人采取数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准
C.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报
D.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报
18. 根据《票据法》的规定，下列关于银行汇票的描述中，正确的有（）。
A.收款人不得将银行汇票背书转让给他人
B.代理人付款人代理付款，将款项支付给持票人
C.持票人超过提示付款期限提示付款的，代理付款人不予受理
D.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月
19. 下列关于办理支票的程序表述中，不符合法律规定的有（）。
A.支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记
B.出票人不可以在支票上记载自己为收款人
C.支票的提示付款期限自出票日起1个月
D.支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时其在付款人处实有的存款金额
20. 下列关于票据背书连续的表述中，正确的有（）。
A.在背书连续中，第一背书人为票据付款人，最后持票人为最后背书的被背书人，中间的背书人为前手背书的被背书人
B.持票人以背书的连续，证明其票据权利
C.背书连续是指转让票据的背书人与受让票据的被背书人在票据上的签章依次前后衔接
D.在背书连续中，若加附粘单，则粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章
三、判断题
1. 用人单位变更名称、法定代表人、主要负责人或者投资人等事项，劳动合同不再履行。
（）
2. 纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务的，应分别核算应税劳务的营业额和货物或者非应税劳务的销售额，其应税行为营业额缴纳营业税，货物或者非应税劳务销售额不缴纳营业税；未分别核算的，一并征收营业税。
（）
3. 根据个人所得税规定，居民纳税义务人应就来源于中国境内和境外的全部所得征税；非居民纳税义务人则只就来源于中国境内所得部分征税，境外所得部分不属于我国征税范围。
（）
4. 对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。
（）
5. 根据规定，由受托方代收代缴消费税的，其代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地的适用税率计算。
（）
6. 张某将个人拥有货车租赁给李某使用，张某没有缴纳车船税，则由李某代为缴纳车船税。
（）
7. 从2008年3月1日起，对个人出租住房取得的所得暂减按4％的税率征收个人所得税。
（）
8. 纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。
（）
9. 贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，应当支付现金交易额或透支额自银行记账日起按规定利率计算的透支利息。
（）
10. 临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限，最长不得超过1年。
（）
四、不定项选择题
1. [资料一]甲公司职工人数为120人，全体职工均于2009年3月1日签订了1年期的劳动合同。
从2009年9月起，由于市场发生变化，生产经营发生严重困难，甲公司开始拖欠职工工资。
2010年1月，甲公司濒临破产，被法院裁定进行重整。
甲公司决定裁减部分职工，裁减人数初步确定为15人，不支付经济补偿。
公司要求被裁减人员办理解除劳动合同手续时遭到拒绝。
后经公司再次研究，修改裁员方案，裁减人数修改为10人，并按有关法律规定向被裁减人员支付经济补偿。
张某认为自己不应当被裁减，理由是：
自己还有6年就退休了，为公司已连续工作17年，没有功劳也有苦劳。
公司认为其理由不能成立。
2010年5月，甲公司经过重整，生产经营好转，决定重新向社会招聘职工。
张某得知后，要求在同等条件下被优先聘用。
要求：
根据上述资料，回答下列问题：
<1>、关于该公司第一次作出的裁员决定的说法中，正确的有（）。
A.裁员程序不合法
B.用人单位依照企业破产法规定进行重整，需要裁减人员20人以上或者裁减不足20人但占企业职工总数10%以上的，用人单位需提前30日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告
C.因为经营困难，所以用人单位裁减员工可以不用支付经济补偿
D.用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同的，应当向劳动者支付经济补偿
<2>、下列关于“张某认为自己不应当被裁减”的说法中，不正确的有（）。
A.张某的理由充分，公司不得解除劳动合同
B.张某认为自己不应当被裁减的理由不正确，公司可以解除劳动合同
C.在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的，用人单位不得解除劳动合同
D.在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足10年的，用人单位不得解除劳动合同
<3>、下列各项中，属于用人单位应当支付经济补偿的情形有（）。
A.用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的
B.由用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的
C.以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的
D.用人单位维持劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的
<4>、下列说法中正确的有（）。
A.张某要求在同等条件下被优先聘用符合相关规定
B.张某要求同等条件下被优先聘用不符合相关规定
C.用人单位裁减人员时应当优先留用的人员中包括与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的人员
D.用人单位裁减人员后，在6个月内重新招用人员的，应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招用被裁减的人员
2. [资料二]某外籍人士杰瑞在境内一家外国企业中工作，2010年的收入情况如下：
（1）每月工资收入为20000元；
（2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元；
（3）利用业余时间为某家企业进行产品设计，取得报酬24000元；
（4）在某学校举办讲座，取得收入2000元；
（5）因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元；
（6）取得探亲费5000元。
要求：
根据上述资料，回答下列问题
<1>、2010年杰瑞取得的工资收入，应缴纳的个人所得税为（）元。
A.38700
B.31980
C.2155
D.2665
<2>、杰瑞取得特许权使用费所得，应缴纳的个人所得税为（）元。
A.960
B.1200
C.600
D.1000
<3>、杰瑞取得产品设计的报酬，应缴纳的个人所得税为（）元。
A.3760
B.3840
C.5200
D.5760
<4>、下列关于杰瑞取得的相关所得的说法中，正确的有（）。
A.产品设计取得的报酬属于劳务报酬所得
B.举办讲座取得的收入属于工资薪金所得
C.保险公司的赔偿所得免征个人所得税
D.取得的探亲费按工资薪金所得个人所得税
<5>、2010年杰瑞应缴纳个人所得税共计（）元。
A.36940
B.37020
C.38380
D.38940
3. [资料三]2010年11月6日，A厂与B公司签订一份买卖合同。
该合同约定：
B公司应于2010年12月20日前向A厂交付100吨钢材，合同货款总值28万元。
为支付货款，A厂于11月8日向B公司签发了一张金额为28万元的见票后定期付款的银行承兑汇票。
B公司收到该汇票后于11月12日向C银行提示承兑，C银行对该汇票审查后，即于当日在汇票正面记载“承兑”字样，签署了承兑日期并签章，并同时记载付款日期为同年12月25日。
B公司为支付其基建工程所欠D公司的工程价款，于11月15日将该汇票背书给了D公司。
2010年12月18日，B公司按照合同约定将100吨钢材交付给了A厂，并验收入库。
但由于A厂生产的自行车严重滞销，产品积压过多，销售发生困难，A厂决定停止生产经营，以便择机转产。
12月20日A厂借口B公司交付的钢材质量不符合合同约定的要求，提出退货，B公司则认为所交货物的质量完全符合合同约定的质量标准，不同意退货。
于是，A厂于12月23日通知C银行停止向B公司支付其已开出的金额为28万元银行承兑汇票的票款。
2010年12月27日D公司向C银行提示付款时，遭C银行的拒绝。
要求：
根据上述资料，回答下列小题：
<1>、本题中，B公司向银行申请承兑的期限最晚至（）。
A.2010年12月8日
B.2011年1月8日
C.2010年11月15日
D.2010年12月25日
<2>、关于该银行的承兑程序，下列说法错误的包括（）。
A.应当在汇票背面记载“承兑”字样和承兑日期并签章，否则承兑无效
B.C银行承兑汇票时不用记载“付款日期”，但需要在票据正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章
C.汇票上未记载承兑日期的，视为拒绝承兑
D.C银行承兑汇票，可以附有一定的条件
<3>、关于C银行拒绝付款的情况，下列说法正确的包括（）。
A.只有A厂通知C银行不予付款的情况下，C银行才有权拒绝付款
B.C银行是A厂的代理付款人，因此可以以A厂账户余额不足为由拒绝付款
C.C银行是承担绝对付款义务的付款人，不能以此为由拒绝付款
D.C银行拒绝属于占用他人资金的行为，应由人民银行依法对其处罚
<4>、D公司的付款请求权得不到实现时，在作成拒绝证明后，可以向本案中的哪些人行使追索权（）。
A.A厂
B.B公司
C.C银行（承兑人）
D.只能向A厂行使追索权
<5>、D公司行使追索权时可以请求清偿的金额包括（）。
A.汇票金额自提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利率计算的利息
B.被拒绝付款的汇票金额
C.取得有关拒绝证明和发出通知书的费用
D.律师代理费
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