申报征收岗位流程.docx

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申报征收岗位流程

申报征收岗位流程

申报征收岗位职责

申报征收岗位业务流程

特殊情况处理

岗位业务流程

企业办理涉税业务需提供的资料

CTAIS中的操作流程

一般纳税人抄报税、认证流程

机动车数据采集流程

农产品收购发票数据采集系统

提供资料

⏹1.一般纳税人申报提供资料：

⏹增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）、增值税纳税申报表附列资料（表一）、增值税纳税申报表附列资料（表二）、固定资产进项税额抵扣情况表，财务报表。

另：

辅导期一般纳税人需提供一般纳税人资格证，增值税专用发票、海关、运费稽核结果通知书。

⏹2.小规模纳税人申报提供资料：

⏹增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）、财务报表

3.个体户申报：

⏹增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人），执行期到期月，须填写分月汇总申报表（定期定额个体工商户增值税分月汇总纳税申报）

4.企业所得税纳税人季度申报提供资料：

⏹查帐征收企业：

所得税纳税月（季）度预缴纳税申报表（A类），若为总、分机构纳税人，需提供2008汇总纳税分支机构企业所得税分配表。

分支机构取得的分配表上必须加盖其总机构主管税务机关申报受理章。

核定征收企业：

所得税纳税月（季）度预缴纳税申报表（B类），财务报表

⏹5.企业所得税纳税人年度申报提供资料：

⏹2008企业所得税年度纳税申报表（A类）及其附表；2008企业所得税年度纳税申报表B类（定期定额企业不需年报，定率企业需年报）,财务报表（资产负债表、损益表、现金流量表）。

6.非居民企业所得税季度纳税申报（据实申报），非居民企业所得税季度纳税申报（核定征收）：

⏹非居民企业所得税季度纳税申报表（据实申报），非居民企业所得税季度纳税申报表（核定征收）

⏹7.消费税企业申报提供资料：

⏹消费税申报表及附列资料，（财务报表）

⏹8.储蓄存款利息扣缴个人所得税申报：

⏹储蓄存款利息扣缴个人所得税申报表

9.注销企业申报提供资料：

⏹查帐征收企业：

1.注销时所属季度所得税纳税月（季）度预缴纳税申报表（A类），2.财务报表，3.所得税纳税（年）度申报表及其附表（所属期为1月1日至注销季度底，例如：

若5月注销查帐完毕，属期为1月1日至6月30日），4.清算所得税申报表（属期同年报）；

⏹核定（定率）征收企业：

所得税纳税月（季）度预缴纳税申报表（B类），所得税纳税（年）度申报表（B类）,财务报表，清算所得税申报表。

（属期同上）;核定（定额）征收企业：

所得税纳税月（季）度预缴纳税申报表（B类），财务报表,清算所得税申报表,不用年报

10.辅导期一般纳税人抄报税、提供资料：

⏹一般纳税人资格证，税控IC卡

11.一般纳税人认证发票：

⏹须携带一般纳税人资格证

⏹（注：

纳税人应报送的财务报表种类:

1、税务登记表中“适用会计制度”为“企业会计制度”的：

2005资产负债表、2005损益表、2005现金流量表。

2、税务登记表中“适用会计制度”为“小企业会计制度”、“行政事业单位会计制度”或未录入的：

2005资产负债表、2005损益表；3、实行会计准则的，税务登记表中“适用会计制度”为“企业会计制度”，2007资产负债表、2007损益表、2007现金流量表）

12.换开转账完税证：

⏹携带银行扣款凭证原件，登录财税库行系统，【其它】-【转账完税证换开】，录入[电子税票号码]，[金额]，[印刷税票号码]，点击[确定]，进入换开界面，打印转账完税证，第二联交付企业，银行扣款凭证原件加盖“已换开完税证明不再做会计核算凭证”章。

⏹13.小规模纳税人代开发票、辅导期一般纳税人增购专用发票预缴税款:

纳税人持代开增值税专用发票缴纳税款申报单或代开普通发票申请表，先到代开窗口审核资料，代开窗口人员签字后，到申报岗预缴税款。

⏹辅导期增值税一般纳税人增购专用发票预缴税款：

需携带发票验旧审验表，辅导期增值税一般纳税人增购专用发票传递表，辅导期增值税一般纳税人增购专用发票预缴税款抵减申请书，增值税专用发票开具清单；专用发票窗口人员在辅导期增值税一般纳税人增购专用发票传递表“发票验旧”栏签字后，到申报岗预缴税款。

（预缴开票税款属性37）

CTAIS中的操作流程

纳税申报

1.小规模纳税人、个体工商户增值税申报

⏹【纳税申报】―【申报征收】―【申报】－【增值税申报】（适用于小规模纳税人）-输入税号，回车，自动提取纳税人名称，默认申报日期及所属时期，回车，输入应补退税额，保存。

⏹减免税企业，提示信息：

“该纳税人按照幅度享受减免,减免幅度为100%”，点击确定，输入减免税额保存。

若减免企业申报时系统未提示，则告知企业咨询税政岗位。

⏹有代开发票预缴税款的企业申报时，销售额全额申报，形成应纳税额，减去预缴税额，产生应补退税额。

（欠税处理->抵缴欠税->手工抵缴欠税）若有代开发票退回，则有可能发生应补退税额为负数的情况，形成多缴，递减下期税款。

⏹未达起征点个体户申报时，系统提示“未达起征点，是否录入减免”，点击“是”，录入减免，[保存].执行期到期的个体户需【纳税申报】―【申报征收】―【申报】－【增值税申报】-【定期定额个体工商户增值税分月汇总申报】，输入税号，回车，自动提取纳税人名称，默认申报日期及所属时期，注意此属期为定税执行期，一般为一年。

在纳税人申报表上加盖申报专用章，定期定额个体工商户不需要留存申报表，小规模需要留存申报表]。

⏹小规模出口企业申报，目前减免文书未制作，与普通企业申报受理一致，在申报表第1栏应征增值税货物及劳务不含税销售额填0，同时在第8栏：

出口免税货物销售额填列免税数据。

2.增值税一般纳税人增值税申报

【纳税申报】-【申报征收】-【申报】-【2003版增值税纳税申报】适用增值税一般纳税人】-输入[税号]，回车，自动提取[纳税人名称]，[申报日期]及[所属时期]，按申报表数据录入相应栏次，窗口人员根据表一表二内容确定38栏之后数据录入，保存，开票，保存。

【附表录入】-增值税申报表附列资料（表一），输入[税号]，回车，自动提取[纳税人名称]，[申报日期]及[所属时期]，按申报表数据录入相应栏次，保存。

按以上步骤分别填写增值税申报表附列资料（表二），固定资产进项税额抵扣情况表,财务报表（资产负债表、损益表及现金流量表）（根据企业适用会计制度选择相应财务报表）。

3.消费税申报：

【纳税申报】―【申报征收】―【申报】－【2008消费税纳税申报】-输入[税号]，回车，自动提取[纳税人名称]，[申报日期]及[所属时期]，按“定额税率”和“比例税率”分别输入销售数量、销售额，核对“期初未缴税额等”数据，保存，开票，核对税款金额，保存。

4.所得税申报（查账征收）：

【纳税申报】―【申报征收】―【申报】－【所得税申报】-【2008企业所得税月（季）度纳税申报（A类）】-[输入税号]，回车，自动提取[纳税人名称]、[申报日期]及[所属时期]，按申报表数据录入相应栏次，保存，开票，保存。

⏹注：

跨地区的总分机构申报季度所得税时，要在【附表录入】-2008汇总纳税分支机构企业所得税分配表，录入其分配表。

5.所得税申报（核定征收）：

【纳税申报】-【申报征收】-【申报】-【所得税申报】-【2008企业所得税月（季）度纳税申报（B类）】-[输入税号]，回车，自动提取[纳税人名称]、[申报日期]、[所属时期]及核定税额，保存，开票，保存。

6.非居民企业所得税季度纳税申报表（据实申报）：

【纳税申报】-【申报征收】-【申报】－【非居民所得税申报】-【非居民企业所得税季度纳税申报表（据实申报）】-输入[税号]，回车，自动提取[纳税人名称]，[申报日期]，[所属时期]及居民国（地区）名称及代码，根据纳税人提供报表输入相应栏次，保存，开票，保存。

7.非居民企业所得税季度纳税申报表（核定征收）：

【纳税申报】―【申报征收】―【申报】－【非居民所得税申报】-【非居民企业所得税季度纳税申报表（核定征收）】-输入[税号]，回车，自动提取[纳税人名称]，[申报日期]，[所属时期]及居民国（地区）名称及代码，根据纳税人提供报表输入相应栏次，保存，开票，保存。

8.储蓄利息所得扣缴个人所得税申报:

【纳税申报】―【申报征收】―【申报】－【代征代扣】-【代扣代缴】-【储蓄利息所得扣缴个人所得税申报】，（注意5%、20%，各填单张申报表（要填写扣缴所得税额），分别单独申报）-输入[税号]，回车，自动提取[纳税人名称]、[申报日期]、[所属时期]，按申报表数据录入相应栏次，保存，开票，保存。

税款征收

1.纳税人缴纳税款、滞纳金,罚款：

⏹【税款征收】-【申报征收】-【征收】-【清理税款开票】－【综合开票】：

输入税号，回车，自动提出纳税人名称，开票日期及税额或罚款金额，[税票种类]:

501缴款书，[收款国库]:

济南市国库高新开发区支库,保存。

⏹若企业银行账户冻结或无银行账户，需开具纸质票时，选择开具纸质税票，印刷税票号码起号：

纸质税票后两位+税票号码，[收款国库]：

济南市国库高新开发区支库，[银行种类]：

齐鲁银行，[银行]：

齐鲁银行济南高新支行，[银行账号]：

731，保存，打印。

⏹2.清理帐外呆帐：

【税款征收】-【申报征收】-【征收】-【清理税款开票】-【帐外呆帐开票】，录入税号，根据情况选择是否加滞，[保存]，开票。

3.小规模代开发票、辅导期一般纳税人增量专用发票预缴税款:

【税款征收】-【申报征收】－【征收】－【税票录入】-【预缴开票】，录入税号，默认提取信息，录入不含税销售额，核对含税销售额，[实缴税额]，点击[保存]，开票。

注意：

小规模企业代开发票，[税款属性]选择：

34代开发票预收税款，一般纳税人购买发票预缴税款，[税款属性]选择37[辅导期一般纳税人预收税款]，小规模代开发票在代开申请单上记录税票号码，并签字。

辅导期一般纳税人增购专用发票预缴税款抵减申请书签字，记录税票号码。

⏹注：

辅导期一般纳税人预缴税款，税率（征收率）为3%，若税率（征收率）为17%，则该企业有可能已转正，不能再通过预缴税款方式购买发票。

代开专用发票与代开普通发票一致

⏹4.临商纳税人代开普通发票征收税款的操作流程

（1）【税款征收】－【申报征收】－【征收】－【税票录入】-【预缴税款】：

先[零散纳税人登记]-纳税人登记身份证L打头-纳税人名称（临商纳税人输人名）-[行业]-[行业明细]-[登记注册类型]（选择个人）-[街道乡镇]:

（3701910001金桥办事处）-主管税务机关（开发区国税局）-[保存]

⏹

（2）再到【预缴开票】-输入先录入零散纳税人登记号-[税票种类]选择完税证，[税款属性]-[税款种类]-[征收项目]自动带出预算科目-[预算分配比例]（很重要一定要选对目前为：

75001015）-[征收品目]-输入销售收入-[缴款国库]（高新国库）-[印刷票证号码]-[保存]开票。

⏹另外：

税票种类目前选择开具税收通用缴款书，右侧[征收品目]栏：

选择“+”，录入数据，[银行种类]：

齐鲁银行，[银行名称]：

齐鲁银行高新支行，[保存]开票，（3）第一、二联交纳税人，到高新支行缴纳税款，（4）窗口人员根据纳税人持有的加盖银行收讫章的税收通用缴款书第一联在系统[税款征收]-[征收]-[上解销号]-[上解销号（纸质票）]，录入税号，默认[上解日期]，[查询]，选中记录，[销号]。

（5）纳税人到12代开窗口开具发票。

⏹（3）完税证开票后要求两天之内现金票证汇总，

⏹（4）[到现金票证汇总模块]-[现金票证汇总]-[查询]-显示查询结果-[汇总]-选缴款单位-选缴款单位名称-[保存]开票-开票后（现金和票）交到银行

⏹5.出口货物专用缴款书开具

⏹【税款征收】－【申报征收】－【征收】－【出口货物专用缴款书处理】－【出口货物专用缴款书开具】，输入税号，核对相关数据，保存，开票。

此业务近期将受理，所需资料待规范。

6.出口退运返纳

⏹纳税人发生退关退运，根据补税通知单（出口退税专用）。

1.【税款征收】-【申报征收】-【征收】-【退税收回开票】-【退税收回开票（退货补运返纳）】录入税号，（出对话框，找相应退税记录），[征收项目]：

增值税，[税款种类]：

正税，[预算科目]：

出口货物退增值税，[预算级次]：

中央100%，[税款属性]：

其他，[退税类型]：

出口退税退货补运反纳，实缴税额中输入要补缴的税款，更改印刷税票号码起号，[保存]，开票。

2.【税票处理】-【税票重发】，录入税号，点击[查询]-[正划]。

⏹7.加收滞纳金

⏹【税款征收】-【申报征收】－【征收】－【加收滞纳金罚款】－【加收滞纳金】，选日期加滞开票（所属时间起至今）输入税号，自动提取[纳税人名称]，计算区间滞纳（税款的发生日期）起：

本月1号（数据可以任意填写），止：

默认当天，[计算截止日期]：

默认当天，[税务机关类型]：

纳税人所属税务机关，【所属时期起止】：

自动提取，[查询]，选中加收滞纳金记录，录入[实收滞纳金]金额，点击[加收]，保存，开票。

⏹8.无税基加收滞纳金：

本金已入库，补征滞纳金。

⏹【税款征收】-【申报征收】－【征收】－【加收滞纳金】－【无税基加收滞纳金】，[征收项目]：

据实际情况选择增值税，企业所得税等税种，-[预算科目]：

101010120增值税税款滞纳金、罚款收入，或101045001内资企业所得税税款滞纳金、罚款收入、加收利息收入等相应税种对应的预算科目。

-[征收品目]：

9900税款滞纳金、罚款收入，-[预算级次]：

默认系统带出的选项，与其税种级次一致。

[税款种类]：

20滞纳金，[应征凭证种类]：

301加收滞纳金通知书，[属性]：

一般申报或其他（据实际情况选择22）。

保存。

返回【加收滞纳金】模块加滞。

⏹9.滞纳金应征作废：

⏹【税款征收】-【申报征收】-【征收】－【税票处理】－【滞纳金应征作废】，删除滞纳金（删除滞纳金应征信息）输入税号，[查询]，选中记录-[作废]。

或不需作废应征，在【征收】-【清理税款开票】-【滞纳金税款开票】，征收开票。

（加滞时CTAIS发生异常，滞纳金应征已产生，未征收。

需谨慎操作，一般情况下不得删除应征信息）

⏹10.手工抵减欠税：

⏹小规模预缴税款代开发票后发生退票；一般纳税人28栏有数据（辅导期一般纳税人增量专用发票）及纳税人以往年度企业所得税形成的多缴抵缴季度所得税时需用此模块。

【申报征收】－【征收】－【欠税处理】－【抵缴欠税】-【手工抵缴欠税】，输入税号，自动提取企业名称，-[查询]选择征收项目，核对多缴数据，点击[确认多缴]，查看[欠税代缴税款信息]，点击[保存]。

若抵减错误，可在【撤消抵缴欠税】选择查询已处理税款撤消抵缴（记帐前）:

[抵缴日期起]，录入抵缴日期，点击[查询]，选中记录，[撤销抵缴]。

（注：

辅导期一般纳税人抵减税款时应在征期内最后一天下午操作。

征收项目对应抵缴，而且注意[可退抵税来源]为[纳税申报]，一般不允许跨税种抵缴。

纳税人以往年度企业所得税形成的多缴抵缴季度所得税时，需要求纳税人出具退税申请审批表，窗口留存该表复印件。

）

⏹11.重打税票：

转账完税证3个月以上没有换开转账完税证或正划开票时打印机有误，开具税收通用缴款书。

【税款征收】-【申报征收】－【征收】－【税票处理】-【税票重打】，输入税号，[查询]－选中记录，录入[原印刷税票号码]，录入[新印刷税票号码]，视情况选择[原税票号码是否作废]，[重打]，打印税收通用缴款书。

属换开的将税收通用缴款书第一联给纳税人，二至五联留存；正划需到银行缴款的第一、二联给纳税人，三至五联留存。

12.涉税罚款：

【税款征收】-【申报征收】-【征收】－【税票录入】，录入税号，自动提取[纳税人名称]，[开票日期]默认当天，[所属时期起]当月1号，[所属时期止]当月最后一天，[缴款期限]，要晚于[开票日期]，否则会出现加罚。

[征收品目]：

（增值税或企业所得税）[预算科目]选相应税种滞纳金、罚款收入，[级次]同税种，[税款种类]：

涉税罚款，[属性]：

稽查部门罚没，[应征凭证种类]：

税务处罚决定书，[征收品目]：

9900，保存，开票。

⏹13.评估预警信息结果录入:

【税款征收】-【申报征收】-【征收】-【税票录入】注意税款所属期间，-[税款属性]选择“评估部门查补罚没”，[税款种类]属于“正税”的，其[应征凭证种类]选择各税种对应的申报表，进行评估税款征收入库，纳税人到税务机关补缴评估税款时，可用《纳税评估自查报告》代替申报表；注意加收滞纳金（仅限增值税业务，5月31日汇缴期结束后至年底期间发生所得税评估事项的，选择所得税年度补充申报，涉及以往年度企业所得税税款补征，一般适用检查程序）。

[税款种类]属于“涉税罚款”的，其[应征凭证种类]选择“税务行政处罚决定书”，单纯“行为罚款”由税收管理员按“违法违章”流程处理。

通过【综合开票】征收。

0000000

⏹14.所得税定税企业超定额税款征收：

企业填写所得税纳税月（季）度预缴纳税申报表（B类），计算应补缴税额。

【税款征收】-【申报征收】-【征收】-【税票录入】，例如企业2009年全年超过税务机关核定的税额，【所属时期起】：

2009-01-01，【所属时期止】：

2009-12-31，正确录入，[应征凭证种类]：

2008企业所得税年度纳税申报（B类），【征收项目】：

企业所得税，【实缴税额】：

纳税人超定额税款，[缴款期限]:

2010.5.31，汇缴期结束后也可走评估。

⏹15.不允许抵扣的运费、海关凭证，失控发票税款的征收：

【税款征收】-【申报征收】-【征收】-【税票录入】，所属时期正确录入，[应征凭证种类]：

2003版增值税一般纳税人，保存，开票。

到【征收】-【清理税款开票】-【滞纳金税款开票】加收滞纳金。

⏹16.预提所得税：

登记窗口维护非居民企业信息，【申报征收】―【纳税申报】―【申报】－【代征代扣】-【代扣代缴-2009扣缴企业所得税】，录入税号，默认属期，点击[税源管理处]，[本次申报所得取得日期]，以股东大会决议通过日期为准，根据企业填写的中华人民共和国扣缴企业所得税报告表，在[人民币金额]栏录入收入，根据实际情况选择[外币名称]，保存开票，进入开票界面时选择[开具纸质税票]-[保存]，打印税收通用缴款书，出现“正划成功”，点击[确定]。

将税收通用缴款书第一、二联给纳税人去银行缴税。

⏹17.作废税票：

【税款征收】-【申报征收】-【征收】-【税票处理】-【税票作废】，录入税号，点击[查询]，选中该条记录，根据情况选择是否作废印刷号码，点击[作废]。

一般纳税人抄报税、认证增值税专用发票

⏹1.抄报税：

⏹【增值税防伪税控系统】-【报税处理】-【常规报税】-【数据采集】-【报税子系统】-【数据采集】进行抄税，票表比对相符后提示清卡成功。

（注：

若票表比对不符，则不清卡，修改数据后重新抄税。

若企业在远程或到大厅抄报税之前，发现申报数据有误，窗口工作人员可以登录电子申报税局端，【企业管理】-【撤销增值税申报】模块，录入税号，点击[查询]，出现“未必对，可以撤销”提示，点击[撤销]后企业可重新申报，2010.02后，其财务报表无法同时撤销，错误数据需到前台修改。

⏹辅导期一般纳税人（先比对）应先核对稽核结果通知书内的进项税额是否和主表附表二中的数据一致，在点击数据采集前应先在辅导期内企业前打“√”，在票表比对对话框内填写相应的进项数据。

⏹2.强行比对流程：

⏹前台票表比对出现异常（企业数据申报有误除外），通知企业到管理处，管理处出具调查报告，处长、局长签字，同意其强行比对，申报征收窗口根据报告，做强行比对。

登记增值税“一窗式”比对异常处理台帐，税控企业：

【报税系统】-【数据维护】-【手工清卡】，[读取税号]，点击“要求票表比对成功”前面的方框去掉对勾，异常类别根据实际情况选择。

未上税控企业，登录增值税“一窗式”票表（税）比对系统，【人工比对】，录入税号，[读取信息]，点击[是否强行申报]前面的方框，进行强行解锁。

⏹3.人工比对：

⏹未上税控及当月新发行税控设备的企业或已经注销税控卡的企业，网上申报后，须携带一般纳税人资格证（已注销不需要携带），申报表，到申报窗口做人工比对，【登录增值税“一窗式”票表（税）比对系统】-【人工比对】-【确定】，比对系统比对成功后其申报信息写入征管系统。

未上税控的辅导期一般纳税人，应先核对稽核结果通知书内的进项税额是否和主表附表二中的数据一致，在点击人工比对前，应先在辅导期内企业前打“√”，在票表比对对话框内填写相应的进项数据。

4.发票补录：

⏹需征期内持金税卡故障单，11号窗口签字。

防伪税控系统-【认证子系统】-【发票认证】-【存根联补录】（注意开票属期），扫描增值税普通发票，购货方无税号，录入15个0，【查询统计】-【补录结果查询】。

查询补录成功后报税：

⏹a）新发卡后未开具发票：

【报税子系统】-【报税处理】-【非常规报税】-【存根联补录报税】-选择“无IC卡”，输入纳税人识别号，[开票机号]，如一个开票机，填“0”，如有主分开票机分填分开票机数量点击[数据采集]采

⏹b）重新发卡后开具发票：

进行完1）操作后提示“比对未通过”；插入IC卡进行正常抄税，清卡后查询统计-【已报税企业】-核对金额税额

⏹5.软盘补报：

⏹企业金税卡损坏，发票数量多，航天协助企业将开票数据拷入U盘，【报税子系统】-【报税处理】-【非常规报税】-【软盘补报】。

⏹6.注销一般纳税人资格报税（企业注销前，应先注销税控资格）：

⏹到11号窗口修改时钟，【报税处理】-【非常规报税】-【注销一般纳税人资格报税】，[数据采集]，报税时期：

当月1号，到次月1号，点击[报税]，提示“主开票机注销报税成功”，开票份数，提示此企业报税成功。

7.自动清卡：

企业持航天开具故障单，到窗口做清卡处理。

【报税处理】-【非常规报税】-【自动清卡】，将企业IC卡插入读卡器，读取税号，选择相应月份，进行清卡。

8.非征期报税：

系统支持多次抄报税，企业IC卡数据满或卖发票之前误作抄税处理，可到窗口进行非征期报税，【报税处理】-【常规报税】，[数据采集]-报税，提示“本开票机本次报税成功”，发票存根联数量，提示“本次报税成功，请在次月征期正常报税”。

9.认证增值税专用发票：

【增值税防伪税控系统】-【认证子系统】-【发票认证】-【抵扣联认证】认证通过后，查询认证发票结果，与纳税人核对份数，在专用发票抵扣联加盖“认证相符”章，确保认证记录与纸质发票份数一致，否则会影响纳税人下月抵扣税款。

负数发票不认证。

机动车数据采集

⏹1.公路内河货物运费发票税控系统

⏹税控数据接收，读取用户发票类型。

（85）点击图中【机动车发票数据接收】，将会显示盘中的机动车发票数据，点击【提交数据】，用户本期的申报数据。

将提交入库提交数据成功后，会出现提交成功的提示：

点击确定，会进入下一步“返写监控数据”。

返写监控数据成功后，整个税控数据接收流程则全部完成

⏹2.存根联补录：

⏹在实际使用过程中，可能会有用户的税控盘发生丢失或损毁，造成数据由税控盘进行税控数据接收无法正常进行。

此时，可以根据开票人手里的存根联进行补录，最大限度挽回数据损失。

⏹点击左边栏【税控数据接收】下的【存根联补录】，用户识别号：

这里应该根据存根联上的数据输入。

货运发票自开票，应输入承运人识别号，货运发票代开票，应输入代开单位代码。

机动车自开票（主管税务机关前没有“＋”），应输入纳税人识别号，代开票（主管税务机关前有“＋”），应输入主管税务机关代码。

⏹补录发票类型：

分为“正常票”、“已开具发票作