全国性商业银行财务分析报告范文实用.docx

全国性商业银行财务分析报告范文实用.docx

《全国性商业银行财务分析报告范文实用.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《全国性商业银行财务分析报告范文实用.docx（20页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。

全国性商业银行财务分析报告范文实用

　　近几年，银行一方面面临息差逐渐收窄，收入增速放缓。

同时，受物价上涨等因素影响，成本支出呈现刚性增长，对银行业成本管理及成本效率形成一定压力。

以下为大家分享的是全国性商业银行财务分析报告，希望对大家有所帮助。

　　本报告从财务指标角度分析讨论201*年全国性商业银行的竞争力。

　　本报告所提全国性商业银行包括：

由中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行和交通银行等五家银行组成的大型商业银行（以下分别简称为"工行"、"农行"、"中行"、"建行"和"交行"，统称为"大型银行"），以及由招商银行、中信银行、上海浦东发展银行、中国民生银行、中国光大银行、兴业银行、华夏银行、广东发展银行、平安银行（年1月20日，深圳发展银行与其控股子公司平安银行两行整合吸收合并，深发展作为存续公司并更名为"平安银行"）、恒丰银行、浙商银行、渤海银行等十二家银行组成的全国性股份制商业银行（以下分别简称为"招商"、"中信"、"浦发"、"民生"、"光大"、"兴业"、"华夏"、"广发"、"平安"、"恒丰"、"浙商"、"渤海"，统称为"股份制银行"）。

　　全国性商业银行是我国银行业的重要组成部分。

截至201*年12月31日，全国性商业银行的资产合计占到银行业总资产的61.14%，负债合计占到银行业总负债的61.27%，分别较上年下降了1.40和1.39个百分点;税后利润合计占到银行业总税后利润的64.94%，较上年下降1.7个百分点;从业人员占到银行业全部从业人员的58.72%，较上年降低0.22个百分点。

　　图1、图2和图3分别按总资产、总负债和税后利润列示了5年至201*年银行业市场份额的年际变化情况。

总体而言，五家大型银行的市场份额呈持续下降趋势，而股份制银行的市场份额呈上升趋势。

201*年，大型银行的总资产、总负债和税后利润的市场份额与年相比较，分别下降了1.56、1.57和1.87个百分点;与5年相比较，分别累计下降了12.72、12.66和13.57个百分点;股份制银行与年相比，分别增加了0.20、0.和0.17个百分点;与5年相比较，分别累计增加了5.88、5.58和5.47个百分点。

　　201*年，全球经济尚未摆脱8年经济危机的影响，全球经济延续缓慢复苏态势，主要发达经济出现复苏迹象，但基础未稳固，新兴经济体的经济增长态势减弱，经济金融风险上升。

美联储在201*年12月份宣布，正式开始削减QE扩张步伐，后续逐步淡出资产购买政策，重心转移至低利率政策上。

国内方面，首先，201*年中国经济增速有所回落，但呈现稳中有进、稳中向好的发展态势，决策层发展理念有了转折性变化，不再推出大规模刺激计划，而是更加依靠市场自身的潜力实现增长，同时对金融部门的杠杆水平加强监管，避免以高杠杆、高风险换取高增长，金融市场总体保持稳健发展。

其次，央行基本维持了偏松的货币投放力度，但资金供需矛盾仍然突出。

中国经济连续三年调整减少了企业的利润额和现金流，加之人民币国际化推进迅速，致使人民币资金需求日益增加，利率趋于上升，供需矛盾更加突出。

此外，201*年7月20日，中国人民银行决定全面放开金融机构贷款利率管制。

一是取消金融机构贷款利率0.7倍的下限，由金融机构根据商业原则自主确定贷款利率水平。

二是取消票据贴现利率管制，改变贴现利率在再贴现利率基础上加点确定的方式，由金融机构自主确定。

三是对农村信用社贷款利率不再设立上限。

四是为继续严格执行差别化的住房信贷政策，促进房地产市场健康发展，个人住房贷款利率浮动区间暂不作调整。

10月25日开始，贷款基础利率集中报价和发布机制正式运行，贷款基础利率机制是市场基准利率报价从货币市场向信贷市场的进一步拓展，为金融机构信贷产品定价提供重要参考。

利率市场化改革更进一步。

　　以全国性商业银行为代表的中国银行业在金融机构深化体制机制的一系列改革影响下，资产增速稳中放缓，存贷款继续平稳增长，资本监管要求趋严，资本充足水平保持稳定，资产质量总体稳定，风险抵补能力充足，利润增速稳中趋缓，流动性总体稳定。

各类银行业金融机构改革深入推进，公司治理体系持续完善，业务治理体系得到优化，风险管理能力全面提升，战略和发展模式转型加快，广覆盖、差异化、高效率的银行业机构体系逐步形成。

　　大型银行不断完善公司治理，强化董事、监事履职能力建设，完善绩效考评机制，改进绩效考评办法。

推进集团并表全面风险管理，逐步建立表内外、境内外、本外币、母子公司等多维度全覆盖的风险管控机制，强化跨境跨业风险传染管控和隔离机制。

提高资本管理高级方法实施质量，完善资本规划，开展内部评估和资本工具创新。

结合自身客户类型、产品类型等实际情况，动态评估战略选择和经验教训，积极稳妥推进综合经营和国际化战略。

全球系统重要性银行危机管理机制的建设及恢复处置计划的制订工作持续推进。

　　股份制商业银行和中小商业银行突出差异化、特色化发展战略，充分结合自身条件和优势，推进管理流程和产品服务创新，强化特色服务和品牌建设，整体保持稳健发展的良好态势。

着力提升小微企业和城乡居民金融服务水平，不断下沉业务重心，深耕基层市场，规范发展社区支行、小微支行，完善专营机构管理体制。

同时，持续优化公司治理和绩效考核，规范股东行为和履职评价，强化资本管理和重点领域风险防控，筑牢可持续发展基础。

　　截至201*年年底，全国性商业银行资产总额92.54万亿元，比上年增长10.73%;负债总额86.50亿元，比上年增长10.48%;所有者权益6.03万亿元，比上年增长14.53%。

资本充足率全部达标，资产质量大幅改善，盈利能力、抗风险能力、流动性管理水平均有较大提升。

　　以下分资本状况、资产质量、盈利能力和流动性水平四个方面对全国性商业银行201*年度财务状况予以分析。

各项财务数据除另有注明外，均取自监管部门及各银行的定期财务报告、新闻稿件等公开披露的信息。

　　201*年，我国银行体系流动性依然整体偏紧，尽管准备金率维持不变。

大型金融机构存款准备金率依然保持20.5%的相对高位，信贷投放和吸收存款压力也仍然较高。

　　201*年1月1日起，商业银行新的资本管理办法--《商业银行资本管理办法（试行）》（以下简称为"新办法"）正式实施，该管理办法根据国际统一规则，对银行资本提出了更为严格的要求。

按照新办法的规定，商业银行从201*年起发行的次级债，必须满足"含有减记或转股的条款"等11项标准，否则将被视为不合格资本工具，无法被计入监管资本，从而难以起到提高资本充足率的作用。

必须从201*年1月1日起按年递减10%，直到20年年底彻底退出。

相对于老办法，新办法的资本充足率要求更高，资本定义更为严格，风险资产覆盖面更加广泛。

此外，中国人民银行继续施行差别准备金动态调整机制，将商业银行的人民币贷款限额与资本充足率挂钩，资本充足率下降直接减少贷款限额。

　　因此，随着资本监管要求的提升，各行发行的次级债都必须符合减记型合格二级资本工具。

然而，发行转股型的次级债障碍比较多。

由于债券和股票市场并未打通，转股型次级债涉及到不同市场和不同部门的审批和协调，且不同市场间的转换也较为复杂。

因此，银行仍然更倾向于发行减记型次级债。

　　截至201*年年底，多家银行均已提出发行减记型二级资本工具的计划，但均尚未具体实施。

其中，1月，工行发布公告称，公司董事会同意工行在年年底前新增发行不超过600亿元人民币等值减记型合格二级资本工具（即次级债）的议案。

4月，平安发布公告称，未来三年，该行拟新增发行总额不超过折合人民币500亿元、等值减记型合格二级资本工具（即次级债），用于补充二级资本，并于5月股东大会审议通过。

7月，中行发布公告称，为补充该行二级资本，该行将在境内外发行不超过600亿元人民币或等值外币减记型合格二级资本工具的议案。

8月，中信发布公告，拟在境内市场发行不超过370亿元的二级资本工具，债券不少于5年期。

9月，光大也发布公告，称银监会同意该行发行不超过162亿元二级资本债券。

此外，民生3月发行了亿元可转换公司债券。

　　除了发债之外，增资扩股也成为银行补充资本的渠道。

　　201*年，有不少银行推出了股权融资的方案。

除了年12月31日，兴业实施非公开发行，所募集资金235.32亿元。

201*年9月，招商A+H配股方案获批，在A股市场上配股获得275.25亿元的融资。

9月，光大H股上市，募集资金248.52亿港元（折合人民币约194.52亿元）（如表1所示）。

　　图4列示了3?

201*年我国银行业资本充足率达标情况。

图中可见，近年来我国银行业的资本实力和资本充足水平显著提升。

201*年1月1日起正式实施的新办法称，商业银行总资本包括核心一级资本、其它一级资本和二级资本。

商业银行各级资本充足率不得低于如下最低要求：

（一）核心一级资本充足率不得低于5%。

（二）一级资本充足率不得低于6%。

（三）资本充足率不得低于8%。

　　截至201*年年底，我国银行业整体加权平均核心一级充足率和一级资本充足率均为9.95%，较年初上升了0.14个百分点，加权平均资本充足率为12.19%，较年初下降了0.29百分点。

按照201*年资本充足率过渡期最低要求（8.5%），全部商业银行中仅有一家农村商业银行的资本充足率未达标。

　　商业银行杠杆率在全球标准中处于安全区间。

201*年，除交行外，4家大型银行按照《商业银行杠杆率管理办法》披露杠杆率，整体较上年都有提高，4家银行平均水平为5.67%，比上年提高了0.56个百分点，高于银监会规定的4%的最低监管要求，其中，最高为建行（6.01%），农行相对最低（5.%）。

　　图4列示了截至201*年年底，按照"新办法"统计的全国性商业银行资本充足率的情况，许多银行无前期比较数据，因此我们只列示了201*年的三项指标。

图中可见，对照"新办法"全部17家全国性商业银行全部达标，核心一级资本充足率均超过5%，一级资本充足率均超过6%，资本充足率均超过过渡期最低要求（8.5%）。

5家大型银行是公认的系统重要性银行，银监会要求国内系统重要性银行核心一级资本充足率不得低于8.5%，一级资本充足率不得低于9.5%，资本充足率不得低于11.5%。

　　大型银行的资本充足率普遍高于股份制银行，核心一级资本充足率与核心资本充足率是相同的。

其中建行三项指标均最高，核心一级资本充足率和一级资本充足率均为10.75%，资本充足率为13.34%，工行三项指标均列第二，交行的核心一级资本率和一级资本率排列在第三，中行的资本充足率排列在第三。

五大行中农行的三项指标均最低，且只有农行的一级资本率这一项没有达到9.5%的要求。

　　12家股份制银行资本充足率全部达标，但整体水平低于大型银行。

浙商资本充足率达到11.53%，从上年的亚军位置上升到股份制银行之首。

中信和招商以11.24%、11.14%分列第二和第三。

而广发、华夏和平安是股份制银行中资本充足率最低的三家银行，均没有超过10%，其中广发只有9%。

　　股份制银行中核心一级资本充足率与核心资本充足率也是相同的。

其中，招商以9.27%排名第一，主要是由于招商在历时两年后终于在201*年顺利完成A+H配股融资，及时有效补充了资本。

招商在折扣率较低的市场环境下以A股96.39%的认购率，H股超额认购部分达到457.81%，募集资金净额约为人民币336.6亿元。

恒丰和浙商以9.%和9.17%分列二三位。

此外，光大以9.11%也名列前茅，主要是由于12月光大成功实现H股上市，募集资金248.52亿港元（折合人民币约194.52亿元，含年1月行使超额配股权），也达到了提升资本实力的效果。

　　纵观各行年报，各家银行应对"新办法"、新监管、新要求的举措可大致归类为：

进行资本储备，完善制度建设，关注资本充足及资本回报的平衡关系，改造和升级信息系统、建立建全、优化细化计量模型，加强资本管理监督评估，积极拓展资金筹集渠道。

　　201*年，我国商业银行资产质量呈现继续下滑迹象。

不良贷款率和不良贷款绝对额较以前年度均出现了一定的反弹。

受经济下行影响，钢贸、造船、光伏等产能过剩领域以及抗风险能力差的中小微企业成为不良贷款的"灾区"。

　　截至201*年年底，我国商业银行按贷款五级分类的不良贷款余额59亿元，比上年增加了993亿元;不良贷款率1.00%，同比上升了0.05个百分点。

全国性商业银行不良贷款余额和不良贷款率比3年减少了1.65万亿元，下降了16.87个百分点，比5年年底减少了7606亿元，下降了7.97个百分点，但不良贷款余额比9年却上升了206亿元，而不良率仍下降了0.57个百分点。

商业银行资产结构与资产质量的改善趋缓，风险抵补能力面临更大压力。

　　以下从不良贷款、拨备覆盖率和贷款集中度三个角度分析全国性商业银行201*年资产质量情况。

　　201*年全国性商业银行不良贷款情况

　　201*年，全国性商业银行不良贷款余额4591.3亿元，较上年上升699.10亿元，增幅高达17.96%。

其中，次级类不良贷款余额为1.50亿元，比上年反上升了16个百分点，可疑类余额和损失类余额分别为2028.4亿元和711.40亿元，也出现了16.82%和27.35%的大幅回升。

　　图5列示了3?

201*年全国性商业银行不良贷款余额的变化情况。

图中可见，3?

201*年间，整体上看，全国性商业银行不良贷款余额仍呈现整体下降的趋势，由3年的045亿元下降至201*年的4591亿元，降幅达78%。

但和201*年成为8年以来不良贷款余额连续增长的两年。

　　图6列示了全国性商业银行3?

201*年不良贷款率的变化情况。

图中可见，201*年全国性商业银行不良贷款率为0.92%，较上年略微上升了0.04个百分点，首次打破了自3年以来全国性商业银行不良贷款率的下降趋势;其中次级类0.37%、可疑类0.41%、损失类0.14%，与上年相比均出现了小幅下降，下降幅度分别为0.06、0.06和0.01个百分点。

　　尽管不良贷款数据总体表现良好，但在货币政策偏紧以及经济增速放缓的背景下，全国性商业银行逾期和关注类贷款出现不同程度的上升。

201*年17家全国性商业银行中关注类贷款余额整体上减少了388.86亿元，但出现正增长的依然达到13家，其中股份制银行全部增加，大型银行中仅有建行表现为增长。

其中，201*年年底，平安关注类贷款余额为.27亿元，同比增加了108.5亿元，是余额增长最多的银行。

　　自年开始，银行业平均逾期率与平均不良率的变化开始出现不同趋势，逾期率开始明显高于不良率水平。

至201*年年底，两者之间的差距扩大，进一步呈现出背离的趋势。

不良率的上升速度明显慢于逾期率的上升速度，介于两者之间的时间差，以及多重因素叠加下，预计银行业不良信贷暴露或许仍将持续。

　　逾期贷款是指所有或部分本金或利息已逾期1天以上（含1天）的贷款。

逾期减值比在一定程度上反映了银行的信贷资产风险分类谨慎程度。

201*年年底，五大行普遍呈现逾期贷款余额远大于不良贷款余额的态势，逾期减值比均已超过100%，且五大行的逾期贷款增幅普遍高于不良贷款增幅，不良贷款反弹压力不容小觑。

受贷款结构差异的影响，股份制银行的逾期贷款反弹幅度普遍比五大行更大，根据年报显示，股份制银行逾期贷款余额均较上年大幅上升，风险暴露程度远超五大行。

　　图7、图8分别列示了大型银行和股份制银行201*年不良贷款率与不良贷款余额。

　　201*年，大型银行的不良贷款率在0.94%?

1.22%之间，除农行外均在上年基础上有所上升或持平。

其中，工行和中行最低，分别为0.94%和0.96%;农行依旧最高，为1.22%。

工行不良贷款余额为936.89亿元，近年来首次成为绝对值最高的大型银行;交行最低，为343.10亿元。

　　股份制银行的资产状况从绝对值上看普遍好于大型银行。

但不良贷款率方面参差不齐，且与大型银行相比的优势正在缩小，渤海最低（0.26%），恒丰（0.96%）、中信（1.03%）和华夏（0.90%）为最高，但多数集中与0.64%?

0.96%之间。

不良贷款余额方面，中信、招商和民生与上年排名相同依然为较高的三家，分别为.66亿元、.32亿元和.04亿元;渤海、浙商和恒丰三家规模较小的银行，其不良贷款余额也最少，除此之外，广发（62亿元）、华夏（74.43亿元）和平安（75.41亿元）的不良贷款余额相对较低。

　　图9列示了全国性商业银行不良贷款率与上年的对比情况。

同上年相比，仅有一家大型银行和两家股份制银行有所下降，全国性商业银行的不良贷款率明显改变了多年来持续下降的态势。

其中，大型银行中，仅有农行从年的1.33%下降0.11个百分点至1.22%，降幅居大型银行之首;建行持平在0.99%的水平;交行上升幅度最大，从年的0.85%上升0.92%个百分点至1.05%，中行和工行出现了0.01%和0.09%的上升。

股份制银行中，有10家都出现了略微的上升，恒丰和浙商的升幅最大，分别为0.42和0.22个百分点。

仅广发和平安分别下降了0.61和0.06个百分点。

　　图10列示了大型银行不良贷款余额与上年的对比情况。

五家大型银行的不良贷款余额全部上升。

截至201*年年底，"最赚钱"的工行不良贷款余额达936.89亿元，同比增加了191.14亿元，增幅最高，达到25.63%;建行达到852.64亿元，比上年增加了106.4亿元不良贷款，同比增长14.27%;中行不良贷款同比增长11.95%，达到732.71亿元;农行表现最为稳定，不良贷款增加了19.33亿元至8.81亿元，同比增速仅2.25%。

　　图11列示了股份制银行不良贷款余额与上年的对比情况。

股份制银行的"坏账"问题更为严重。

12家股份制银行的不良贷款余额仅有广发（下降了32%）1家下降，其他全部上升。

恒丰、浙商和渤海分别增加了8.16亿元、5.42亿元和2.34亿元，增幅分别为71.20%、64.14%和116.42%，增幅虽高，但绝对额不大。

其余股份制银行中，增幅最大的前三位分别是兴业、中信和招商，增幅分别为95.44%、62.92%和56.76%，其各自不良贷款余额分别上升50.45亿元、.11亿元和66.38亿元，同时它们也是余额上升最多的前三位。

　　201*年全国性商业银行中除广发外，均出现不良贷款余额上升的状况，且绝对额上升较大，延续了上年不良贷款余额、不良贷款率上升的局面，其深层次的原因在于宏观经济增速放缓为银行业带来资产质量下行的压力。

　　自年起，银监会按照年发布的《商业银行贷款损失准备管理办法》，对商业银行的贷款拨备率和拨备覆盖率进行综合考核，其中前者以2.5%为基本标准，后者以%为基本标准，两者中的较高者为商业银行贷款损失准备的监管标准。

这标志着中国银行业动态拨备制度已开始正式实施。

本报告以这两个指标分析全国性商业银行的风险抵补能力。

　　贷款拨备率

　　贷款拨备率是贷款减值准备对贷款总额的比率。

自年1月1日开始，银行必须实施银监会提出贷款拨备率达到2.5%以上的要求。

系统重要性银行应于201*年年底前达标;对非系统重要性银行，监管部门将设定差异化的过渡期安排，并鼓励提前达标：

盈利能力较强、贷款损失准备补提较少的银行业金融机构应在年年底前达标;个别盈利能力较低、贷款损失准备补提较多的银行业金融机构应在年年底前达标。

　　图12列示了201*年全国性商业银行贷款拨备率及其与年的对比情况。

201*年，全国性商业银行总的贷款拨备率为2.67%，较上年下降了0.03个百分点，但还是达到了2.5%的监管标准。

具体来看，大型银行的贷款拨备率比股份制银行稍高的优势正在缩小。

五家大型银行中，交行、工行和建行同比均有所下降，中行持平，而农行依旧最高，且是唯一同比上升的大型银行，为4.46%，在全国性商业银行中排名第一。

其中，交行和工行贷款拨备率最低，分别为2.24%和2.43%，仍低于2.5%，未完成系统重要性银行于201*年年底前达标的任务。

　　股份制银行的贷款拨备率在1.5%?

2.7%之间，仅有华夏和兴业两家在2.5%以上，分别为2.73%和2.68%。

广发、平安、恒丰和浙商仍低于2%，其中广发以1.56%排名最低。

同上年比，6家银行上升，6家银行下降。

其中，兴业和渤海上升效果较明显，分别提高了0.68和0.36个百分点;广发和光大的下降幅度最大，分别为0.96和0.46个百分点。

全国性商业银行风险抵补能力整体比上年有所下降，根据监管新规，仍将面临新的考验。

　　拨备覆盖率

　　拨备覆盖率是贷款损失准备（现一般按贷款减值准备）对不良贷款的比率，是基于不良贷款而计提贷款损失准备、再进行相应计算的一项指标，其性质是衡量信贷风险抵补的程度。

拨备覆盖率多寡有度，以能适应各行风险程度并符合监管要求为宜，不能过低导致拨备金不足，利润虚增;也不能过高导致拨备金多余，利润虚降。

　　近十年来，全国性商业银行的风险抵补能力不断提高，拨备覆盖率从2年年底的6.7%持续提高，到年年底达到303.09%，但201*年回落了15个百分点至288.07%。

　　201*年，大型银行风险抵补能力没有持续上一年高涨的态势，拨备覆盖率达到294.81%，同比下降了约4个百分点;股份制银行拨备覆盖率为266.45%，同比下降了53个百分点，延续上一年下降趋势。

　　图13列示了201*年全国性商业银行拨备覆盖率及其与年的对比情况。

图中可见，201*年全国性商业银行的拨备覆盖率均在%以上，超过%的及格线，而大型银行的拨备覆盖率整体上低于股份制银行。

其中，大型银行中农行拨备覆盖率以367.04%排在第一，是唯一一家同比上升的。

交行为3.65%，是大型银行中最低的一家。

工行和交行的下降幅度最大，降幅分别为38和37个百分点。

　　股份制银行中，渤海拨备覆盖率以852.28%继续排名第一;其他股份制银行的拨备覆盖率的差异呈现缩小的趋势，多集中在%?

330%之间。

除恒丰、浙商两行历史基数较高外，兴业（352.10%）、浦发（319.65%）相对较高，广发和平安拨备覆盖率依然相对最低，分别为.17%和201.06%。

同上年相比，5家股份制银行下降，其中渤海同比下降幅度最大，降幅为452.20%。

招商和中信下降幅度也较大，分别下降了86和82个百分点，浦发也下降了80个百分点;广发和平安两家银行虽然没有改变最低的排名，但较上年都有所提高，分别提升了10个和19个百分点。

　　贷款集中度是考察商业银行资产质量的重要指标，在宏观经济形势严峻的大环境下，贷款集中度问题尤其值得关注。

监管标准要求最大单一客户贷款不得超过银行净资产的10%，前十大客户贷款总额不得超过净资产的50%。

201*年年底各全国性商业银行的这两项指标均符合监管要求。

　　图14和图15分别对比列示了全国性商业银行201*年及年单一最大客户贷款比例及最大十家客户贷款比例情况。

　　在单一最大客户贷款比例方面，全国性商业银行201*年大部分比年有所下降。

大型银行中，交行、中行最低，分别为1.55%和2.10%;最高的建行为4.51%，同时，建行和工行的单一最大客户贷款比例已连续三年提高，建行201*年增幅高达0.65个百分点。

股份制银行中，浦发最低，为1.92%，浙商最高，达到7.44%。

同上年比较，共有6家全国性商业银行的单一最大客户贷款比例有所提升，其中浙商和兴业分别提高了4.07和2.72个百分点，增幅最大。

在11家该指标下降的银行中，恒丰和华夏下降幅度较大，分别为下降了1.06和0.64个百分点。

　　在最大十家客户贷款比例方面，201*年有1家大型银行和4家股份制银行同比有所上升，其余全国性商业银行均有所下降。

主要出于规模原因，大型银行前十大客户的贷款比例均在16.5%以下，整体上低于股份制银行;其中，农行是大型银行中最低的，为13.22%

　　股份制银行的这一指标在201*年整体上下降较多，其中招商和浦发依然保持在全国性商业银