下半年江西省注册内审师《内部审计作用》风险管理试题.docx
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2016年下半年江西省注册内审师《内部审计作用》：
风险管理试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.现金内控审计表明，出纳员负责签发费用发票，并调节经常账户。
在经过调节后没有发现现金短缺，审计师还应当确认以下哪一项才能对内部控制系统做出结论
A：
现金收人记录正确
B：
现金会计记录不恰当
C：
现金账户调节恰当
D：
现金的实物保全措施恰当
2.为了改进现金状况，提高现金投资的效益，管理层决定提高对客户签单的频率，并且取消所有的无息帐款。
为了使用于投资的现金余额保持稳定的最大金额，部分现金用于直接冲减当期支出。
通过估算支票收支的浮动额（FLOAT），公司成功降低了维持正常交易额所必须的现金余额。
为了统一投资适用的基金，公司还进行了银行转移存款，在上面的案例中，控制的最大弱点在于
A：
消除无息帐款；
B：
银行转移存款；
C：
提高签单频率；
D：
现金坐支。
3.审计政策要求没有管理部门的回应，最终审计报告不能发出。
除了要求的管理部门回应外，一个发现了重大问题的审计事项是完整的。
评估以下行动过程，选出最优的选项？
A：
提出关于注意到的重要事项的中期报告。
B：
修改审计政策，允许管理部门在一段特定的时间期限内作出反应。
C：
等待管理部门的回应，然后签发审计报告。
D：
与外部审计师讨论这种情形。
4.公司的内部审计师近期用自动的人力资源系统检查了退休福利计划，并确定在过去10年间退休金与医疗福利已变动过好多次。
内部审计师想要确定进一步的调查是否正当，最恰当的业务程序是
A：
审核过去10年间退休金支出趋势。
如果费用支出增加，就需要进一步的调查；
B：
运用通用审计软件对退休金进行货币-单位抽样，并确定每位已退休员工是否得到了准确的支付；
C：
以每个人为依据，审核退休金与医疗费用的合理性，以确保退休福利计划在每位员工退休时都还有效；
D：
运用通用审计软件对退休金进行属性抽样，并进行详细测试，以确定所抽取的每个人是否得到了恰当的福利。
5.业务范围的确定应足以实现业务的目标。
在制定业务计划时，内部审计师应该考虑
A：
重大的不合规性的可能性；
B：
包括在业务工作方案中的信息；
C：
业务程序的结果；
D：
所需资源。
6.某公司正对各责任中心进行评价，方法是应用投资回报衡量业绩。
中心经理可以采取行动，提高投资回报，但这些行动不包括
A：
a．增加投资基数
B：
b．增加销售额
C：
c．减少开支
D：
d．减少总资产
7.审计发现必须以充分、可靠、相关和有用的信息为依据。
以下有关信息的哪项说法是正确的
A：
购货订单是支付已收到货物的相关证据；
B：
实地观察为应收账款的存在性提供了最为可靠的信息；
C：
建立在样本基础上的关于总体的适当结论，要求样本能够代表总体；
D：
原件的复印件和原件一样可靠。
8.审计师通过测试性数据，检验一套电算化支付系统对正常和非典型交易类型的正常时间和超时计算结果。
当出现以下哪种情形时。
可以认定控制证据有效恰当
A：
未实施其他测试
B：
测试数据结果与预期结论相符
C：
通过例外证明控制系统有效执行
D：
测试结果数据直接导致其他审计数据文件的产生
9.内部审计师希望制定下列流程图
（1）设在总部的获取销售订单信息的流程，
（2）向工厂传送数据以生成货运单的流程，以及（3）工厂处理货运信息的流程。
内部审计师应该
A：
按管理层的决策设定销售价格。
收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。
用程序流程图的复印件来补充记录。
编制能将上述细节都连起来的总的流程图；
B：
以货运为起点，从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易；
C：
从来自销售代表的销售订单开始，对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行“穿行测试”，直到货物装运并开出账单；
D：
取得工厂用于销售流程的系统流程图，与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变化，然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。
10.下列哪一项恰当地描述了内部控制调查问卷
A：
提供有关控制系统的详细信息；
B：
与其他控制评估方法相比，完成这种问卷所需时间更短；
C：
要求内部审计师进行适当的管理；
D：
提供间接证据，仍需要证实。
11.在项目时间管理中使用的ABC优先性系统，B系统处理的是
A：
“必须做”的目标
B：
“应该做”的目标
C：
“愿意做”的目标
D：
“可能做”的目标考试用书
12.一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？
A：
决策支持系统
B：
管理信息系统
C：
高级经理支持系统
D：
知识工作系统
13.在六西格玛方法中，流程规划方法用于
A：
改进产品设计和可信赖性
B：
测量流程性能
C：
实施统计流程控制
D：
改进组织流程
14.当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的
A：
必须测试每种类型的几个交易；
B：
在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；
C：
测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形；
D：
测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。
15.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改进被制度化?
A：
定义
B：
控制
C：
测量
D：
改进
16.以下哪一项表明在市场部门可能发生了舞弊?
A：
付给一个新供货商的大额费用没有证明性文件资料。
B：
控制环境能够被描述为“非常松散”，但是，本部门的管理层认为该看法是合理的，因为本部门需要创新。
C：
某经理的生活方式似乎超出了一位市场经理的薪水所能提供的生活方式。
D：
以上都是。
17.在对一家为医学研究提供资助的国际性非盈利机构的审计中获得以下数据（单位百万元）当年上年收入$500$425投资（平均余额）$210$185已提供的医学研究资助$418$325投资收益$16$20管理费用$10$8内部审计师应采用以下哪种分析性复核程序来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其他原因
A：
对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质。
B：
对各月投资组合的变动进行比率分析。
C：
对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析。
D：
使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析。
18.公开上市公司中,管理当局通常要求内部审计人员参与检查公开的或内部使用的季度财务报告．下列情形中通常不能人微言轻这一参与原因的有:
A：
管理当局可能考虑其在资金市场上的声誉;
B：
管理当局可能担心季度财务报告错报导致的相关惩罚;
C：
准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告;
D：
管理当局可能认为内部审计师参与检查季度财务报告．
19.以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？
A：
与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。
B：
针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。
C：
选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。
D：
在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。
20.为正确地评估内部审计部门的运营，质量保证程序应包括
A：
定期抽查监督内部审计工作。
B：
由独立于内部审计职员的人员进行内部复核，以评估部门运营的质量。
C：
至少每三年一次由独立于本组织的合格人员进行外部审查。
D：
审计经理的定期轮换。
21.应用高度结构化的“指挥+控制”管理方式的机构在哪方面的风险更大？
A：
低层员工不愿意直面其上司所犯的错误，从而导致负面后果的出现。
B：
员工认为领导无能，因而士气低下
C：
因无法在决策者之间达成合意而推迟应对时间。
D：
因管理层凌驾于控制措施之上而导致机构资源的浪费和滥用。
22.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是
A：
要求将未送达的支票退回出纳。
B：
对工资单上的员工定期进行基数核对。
C：
要求员工主管批准员工的工作时间卡。
D：
定期现场观察工资支票的分发情况。
23.以下有关审计目标的论述恰当的是
A：
为了观察实地盘点
B：
为了确定存货是否足以满足计划销售量
C：
通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性
D：
为了在审计报告中包括存货短缺信息
24.对于跨国公司而言，内部审计师和外部审计师会涉及同一套中期财务报表，以下哪项内容以最佳方式阐述了其中的原因？
A：
《国际会计准则》要求内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进行审计；
B：
如果单独开展工作，内部审计师和外部审计师都无法有效地满足管理层的要求；
C：
管理层经常希望内部审计师监督外部审计师对中期财务报表的审计；
D：
外部审计师的典型职责是财务审计，而内部审计师的典型职责则是审计更为宽泛的公司经营内容。
25.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改进被制度化?
A：
定义
B：
控制
C：
测量
D：
改进
26.与行业考核标准相比，以下那种财务分析能更好显示关于存在过期商品的迹象？
A：
已售出商品成本与平均库存的比率
B：
毛利率与销售额的比率
C：
库存与应付账款的比率
D：
赊销额与平均库存的比率
27.如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。
在风险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作
A：
积极的、补充传统确认活动的作用
B：
管理已确认的风险
C：
假定风险归属
D：
监督作用，确定充分、有效的流程是适当的
28.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时
A：
内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。
B：
如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。
C：
此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。
D：
除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。
29.工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息。
它们是内部审计部门的资产，该部门要对工作底稿的安全性负责。
以下哪项是对工作底稿的最为重要的控制规定
A：
仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿；
B：
在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿提供保护；
C：
内部审计活动的管理部门对工作底稿的安全负有责任；
D：
考虑到工作底稿的机密性，定期销毁重要的工作底稿。
30.以下哪种定价目标因难以衡量而鲜为人所用？
A：
现金流
B：
投资回报
C：
利润最大化
D：
市场份额
31.根据《萨班斯-奥克斯利法案》第302条款中管理当局对于内部控制评估，组织控制环境的评估和声明应该关注以下哪项。
A：
完整的控制。
B：
分立的控制。
C：
软性控制。
D：
硬性控制。
32.由于审计资源有限，需要对两个项目进行风险评估．关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是I．审计委员会要求进行的被审计事项，其风险总高于高级管理层要求进行的被审计事项；II．预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项；III．风险高低应根据对组织的潜在价值的估算或不利因素的暴露来衡量。
A：
只有I
B：
I和II
C：
只有III
D：
I和III
33.审计师询问会计人员他们如何确定公司房地产的价值。
他们说价值评估的流程是建立在使用17个不同的财产特征（建筑面积、临近商业区、年龄等）的回归模型之上的。
这个模型的系数是通过随机抽取20项公司资产进行回归而得到的。
模型产生的R2值是0.92。
根据这些信息，以下哪项是审计师可以得出的结论。
A：
模型的高R2值大部分归因于随机性
B：
决定价值变量的92%在模型当中
C：
模型是非常可靠的
D：
资产的样本很可能代表了公司持有资产的总体样本
34.根据准则的规定，内部审计主管制定的目标应该有两个基本要求，即
A：
可衡量的和可实现的。
B：
经预算和被批准。
C：
经计划和可实现性。
D：
应要求和经批准。
35.下列哪项不是利用期间报告的好处？
A：
写审计报告的时间可以缩短
B：
期间报告传递要求得到及时关注的信息
C：
期间报告可以是非正式的
D：
正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要
36.公司的某生产部门被发现在检查和确认签收商品数量方面措施不得力。
为了评估生产部门控制盲点的严重性，审计师应当复核部门的哪一类账户
A：
存货年末余额
B：
年度存货采购
C：
年末总资产
D：
年度运营成本
37.某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。
该公司有专门负责调查舞弊的部门。
审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通，此后调查工作就转给了该部门。
但是，一个月以后，审计师发现，市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。
面对此情况，审计师应该
A：
马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法行为的同伙；
B：
马上将该情况和审计发现向审计委员会报告；
C：
将审计发现向外部审计师报告，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为；
D：
不再采取进一步的行动。
舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告，而且审计师无权进一步开展调查工作。
38.内部审计经理有一支小型员工队伍，但每名员工都有自己的工作动力，而且都可以说是“事业有成的人”。
审计经理得到一份难度特大的审计任务。
即使对于事业很成功的人，由一个人在规定的截止日期前完成此项工作的可能性也非常小。
审计经理应该选择的最佳途径是
A：
派整支队伍负责此工作，以保证失败风险较低
B：
要求公司管理人员取消此项工作
C：
派一个人负责此工作，因为面对高风险，事业很成功的人会表现更出色
D：
两个人负责此工作，以减少失败风险
39.在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是
A：
评价内部财务报告的准确性
B：
对旨在保护资产的控制进行测试
C：
确定是否遵守关于存货水平的公司程序
D：
评价业绩并显示哪里需要额外的审计
40.以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应
A：
加强由外部董事组成的审计委员会；
B：
将内部审计视为一项暂时的职业—管理职位的基石；
C：
要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果；
D：
使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。
41.某企业只产销一种产品，2001年固定成本总额为50万元；实现销售收入100万元，恰好等于盈亏临界点销售额。
2002年该企业将目标利润确定为20万元，预计产品销售数量。
销售价格和固定成本水平与2001年相同。
则该企业2002年的变动成本率比2001年降低____时，才能使目标利润实现。
A：
60%
B：
40%
C：
20%
D：
50%
42.在组织内设计新的职务时，在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工的激励作用时，可使用的设计技术是
A：
a．职务扩大化
B：
b．职务轮换
C：
c．职务丰富化
D：
d．职务重要性
43.首席审计执行官的哪种行为最有可能防止部门管理人员出具夸大其词的销售报告？
1.新招聘拥有舞弊调查资格证书的内部审计师2.协助财务主管开发并监测一系列有历史关联性但独立于销售的业务程序指标3.宣布一系列内部审计业务，重点是遵守公司的销售报告政策4.请总裁和董事会发布公司政策声明，强调编制准备管理报告的重要性以及故意误报的负面后果
A：
1和2是对的
B：
2和3是对的
C：
3和4是对的
D：
1、2、3和4都对
44.审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容
A：
按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计；
B：
公司目前的重点风险和风险水平；
C：
管理层对内部审计业务的态度；
D：
与外部审计师的审计计划进行协调。
45.某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。
这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。
在接受这个职位时，内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。
Ⅱ.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。
A：
仅有Ⅱ；
B：
仅有Ⅰ；
C：
Ⅰ和Ⅱ；
D：
既非Ⅰ，也非Ⅱ。
46.首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。
这个方案应包括
A：
持续的教育机会和业绩评价；
B：
咨询建议和既定的事业通道；
C：
既定的培训计划和章程；
D：
职位说明书和竞争性的薪水增加计划。
47.某上市公司于2002年4月1日以银行存款500万元购买A公司60%的股权。
A公司2002年1月1日所有者权益为960万元，A公司2002年度实现净利润为160万元（假定利润均衡发生）。
该上市公司对A公司的长期股权投资采用权益法核算，股权投资差额按10年摊销。
A公司2002年12月31日的股权投资余额为____万元。
A：
572
B：
579.5
C：
666.9
D：
500
48.在下述管理要求中，哪项属于《内部审计专业实务框架》（以下简称《专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围？
A：
进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。
B：
就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。
C：
分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。
D：
对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。
49.以下哪项内容属于应该纳入内部审计部门章程的权威因素？
A：
获取外部审计师的审计纪录；
B：
应该向审计委员会披露的各类信息的抽样样本；
C：
确认即将成为被审计对象的公司内部部门；
D：
获取与开展审计相关的记录、人员和实物财产。
50.现今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境，而内部审计师协会的《道德标准》明确提及的并不囊括一切这类问题。
若审计人员遇到类似的道德困境，其应当
A：
从独立律师那儿获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果；
B：
考虑所有受影响的方面以及潜在行为后果，按照内部审计目标以及内部审计师协会的《道德标准》中相关内涵开展行动；
C：
在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导；
D：
遵循组织采用的《道德标准》采取行动，而不论该行为是否背离内部审计师协会的《道德标准》。
8
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