下半年四川省内审师《内部审计基础》经济责任审计考试题.docx
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2016年下半年四川省内审师《内部审计基础》：
经济责任审计考试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.内部审计师在发出最终的审计报告前应与恰当层面的管理层讨论结论和建议。
以下哪项是结束会议应由内部审计师记录的主要原因
A：
结束会议记录是以后的业务的依据
B：
专业实务标准要求记录结束会议
C：
可能需要信息来修改以后的业务工作方案
D：
如果引起争论就可能需要有关的信息
2.以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节Ⅰ服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务Ⅱ对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查Ⅲ经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告Ⅳ经理没有采取纠正行动以解决过去的与存货控制有关的业务观察结果
A：
仅为Ⅰ和Ⅱ
B：
仅为Ⅱ
C：
仅为Ⅰ和Ⅲ
D：
仅为Ⅱ和Ⅳ
3.在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是什么？
A：
评估某项活动中内部控制措施的有效性。
B：
记录对公司内部控制框架的理解情况。
C：
开展内部控制测试。
D：
评估内部控制风险。
4.内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见。
职业关注要求内部审计师的意见应该
A：
局限于控制的有效性
B：
只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见
C：
以经验为基础，无偏见。
D：
基于充分的事实证据基础上，表达审计意见。
5.在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程
A：
在应收账款余额中查找信用余额；
B：
检查存货余额，以发现存货老化情况；
C：
检查应收账款，确定正面和负面的确认；
D：
列出异常的大额存货账户。
6.根据IIA的内部审计专业实务框架，以下哪项声明对于内部审计专业实务标准的运用而言可以代表非强制性的指南
A：
属性标准；
B：
实施标准；
C：
实务公告；
D：
工作标准。
7.鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。
审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？
A：
马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求
B：
将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估
C：
将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求
D：
继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置
8.下列哪一个关于有效的控制系统的陈述是错误的？
A：
控制应该尽量简单。
B：
控制应该针对所有领域的工作情况。
C：
过时的信息是不恰当的。
D：
过度的控制既浪费时间又浪费金钱。
9.环境控制的审计已经结束，其中包括对法规的遵守情况的审计。
在审计结束会上要对可能采取的纠正措施进行讨论。
环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。
这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。
内部审计师应该
A：
不管预算的任何限制，坚持维修和改善垃圾场；
B：
同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行；
C：
要求管理高层参加这一决策；
D：
接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况。
10.在选择培训内部审计人员的指导策略时，首席审计执行官首先考虑
A：
组织的目标
B：
学习内容
C：
预算约束
D：
学员的学习愿望
11.内部审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审计无直接关系，而且审计马上就要结束。
内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。
内部审计师的行为可能
A：
违反IIA道德规范，因为他封锁了重要的信息。
B：
违反了《标准》，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为。
C：
即没有违反IIA道德规范，也没有违反《标准》。
D：
a和b都对
12.会计行业往往规定所有的成员必须遵守的职业道德守则。
明确行业建立职业道德守则的主要目的是
A：
规范职业行为，以保证职业资料。
道德水平、正直性以及组织地位；
B：
明确高效会计实务实施的标准；
C：
提供会计政策能够有效开发、执行的框架。
D：
明确与潜在新任会计师面谈可遵循的原则。
13.内部审计师在对货运部门进行运营审计。
他从货运部门的文件中选择了45份货运日志作为样本，其中44天的日志的装运数量达到了日常限额。
根据上述测试结果，内部审计师得出结论，货运部门在完成限额任务方面是有效的。
有关内部审计师的结论，以下哪项是准确的
A：
选择用以证实结论合理的样本量不适当；
B：
货运部门在完成其职责方面是有效的；
C：
这个结论打消了进行任何效率测试的念头；
D：
上述答案都不正确。
14.以下哪种程序体现了公司保险部门的有效管理？
A：
保险经理接收关于保险项目的账单并支付相关款项
B：
每年根据适当的价格指数对保险项目进行调整
C：
最后的结算在提出并提交保险索赔后才谈判确定
D：
保险政策总是围绕特定水平的保险项目提供最低保险费率的“承销商”来制定的。
15.某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。
在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是
A：
运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。
B：
抽取过去三年中所有大额捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。
C：
对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。
D：
运用分析性复核程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。
16.某企业只产销一种产品，2001年固定成本总额为50万元；实现销售收入100万元，恰好等于盈亏临界点销售额。
2002年该企业将目标利润确定为20万元，预计产品销售数量。
销售价格和固定成本水平与2001年相同。
则该企业2002年的变动成本率比2001年降低____时，才能使目标利润实现。
A：
60%
B：
40%
C：
20%
D：
50%
17.当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时；
A：
如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性；
B：
不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；
C：
这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；
D：
这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。
18.对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？
A：
设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；
B：
以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；
C：
信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；
D：
在计算机化系统中更容易超越控制措施。
19.下列有关内审职业界中使用的“准则”一词的含义，不正确的是
A：
用于评价和衡量内审部门的业绩的标准；
B：
有关内部审计师所必备的最基本的道德准则；
C：
用来解释内部审计实务的公告；
D：
能运用于各种类型内审部门的标准。
20.某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。
业务工作方案包括运用分析性程序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。
该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有重大增长:
（1）正使用的车辆数；
（2）车辆运行里程数；（3）设备使用年数；（4）环境状况。
内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织。
所有维修业务的费用单据账项均完整，但在单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。
审计师可能采取的业务程序包括:
①与维修部门的负责人讨论此事并要求做出解释；②编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；④审核截止日报告，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；⑤审核派遣时间安排，确定是否存在车辆正在使用的同时，维修部门报告中将其列为维修的情形；⑥与厂里安全部门讨论。
上述行动中，应采用怎样的优先顺序
A：
①，⑥，和④；
B：
④，⑤，和⑥；
C：
⑥，⑤，和②；
D：
②，③，和④。
21.当收入增加时，以下哪种税不一定占更大的绝对部分？
A：
累进的
B：
递减的
C：
比例的
D：
统一的
22.投资组合的变动还是其它原因
A：
对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质
B：
对各月投资组合的变动进行比率分析
C：
对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析
D：
使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析
23.一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？
A：
决策支持系统
B：
管理信息系统
C：
高级经理支持系统
D：
知识工作系统
24.在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。
审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查
A：
绕过计算机审计；
B：
内嵌审计模块；
C：
平行模拟；
D：
桌面方法检查。
25.某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。
在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是
A：
运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。
B：
抽取过去三年中所有大额捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。
C：
对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。
D：
运用分析性复核程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。
26.首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。
以下哪项是内部审计目标的特征
A：
可考评并能实现；
B：
有预算并经批准；
C：
已计划并能实现；
D：
被要求并经批准。
27.终端仿真软件允许局域网的微机像大型机的终端一样工作。
部门局域网用户也需要公司大型机的中心数据库的信息，并使用该部门雇员开发的终端用户计算（EUC）应用系统对这些信息进行处理。
在这种环境下，除了一项外都是主要的控制风险?
A：
部门用户可能未执行充分的针对EUC应用的备份程序。
B：
雇员可能将未经授权的办公自动化软件拷贝用于私人目的。
C：
雇员可能将微机用于获得私人利益。
D：
在进行终端仿真时，微机的屏幕显示能力可能不足。
28.在初步调查阶段，以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法
A：
流程图法
B：
矩阵图法
C：
调查问卷法
D：
详细描述法
29.以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？
A：
及时记录客户的订单。
B：
已装运货物与有效的客户订单吻合。
C：
由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。
D：
要求有赊销部门对赊销交易进行批准。
30.计划用以确定组织做什么、何时做和怎样做。
计划的某一关键要素为有助于管理层确立目标和衡量标准，明确各方义务，强化员工激励，这一关键要素是
A：
a．使命描述
B：
b．目标
C：
c．优先次序
D：
d．计划／控制循环
31.某制造公司购买许多不同类型和尺寸的钢材以备生产之用。
内部审计师可能使用计算机模拟来评价公司的钢材采购职能的
A：
采购钢材时采纳的技术说明书。
B：
仓库职能实现的节约。
C：
有关投资于存货和缺货成本的可选择采购政策的影响。
D：
用业确定经济定货量的计算机程序的质量。
32.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？
A：
质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。
B：
质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。
C：
如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。
D：
人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。
33.审计委员会最有可能参与批准；
A：
员工晋升与调薪；
B：
内部审计报告与建议；
C：
审计工作日程表；
D：
内部审计主管任命。
34.一个高价耐用品零售商设置了一个价目表订货分部通过电话来接受客户的电话预定。
该零售商经常进行价格促销，这时电话接线员就按促销价处理订货。
这种做法的风险是
A：
客户可以按较低价格付帐。
B：
频繁的价格变动可能使订货输入系统超载。
C：
接线员可能向竞争者透露促销价。
D：
接线员可能与外部串通使用未经批准的价格。
P62
35.下列对内部审计中使用的“风险评价”一词的陈述不正确的是
A：
风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。
通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。
B：
首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论，审查法规，分析财务/经营数据。
C：
风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断，并为形成内部审计日程安排提供手段的系统过程。
D：
作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对工作日程表进行适当调整。
36.对客户应收账款的审计发现，以收入的一定的百分比表示的未收回应收账款在过去两年中已有大幅度增加。
增加的原因是应市场推广部的敦促而把赊销范围扩大至一些信用不佳的公司。
在监督对该审计发现的处理情况时以下哪项内容没有用？
A：
来自赊销和市场推广人员的信息，这些人员负责对赊销政策进行重新评估。
B：
财务主管就纠正措施的落实情况所提供的阶段性更新信息。
C：
应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复。
D：
信息技术部门就新的应收账款系统的实施情况提供更新信息。
37.以下哪项内容并非审计部门实施的控制自我评价的典型做法？
A：
一名审计师经常在研讨会期间协调促进讨论的进行，而另一位审计师则记录关于今后使用控制自我评价的意见；
B：
参与人员讨论有碍目标实现的控制薄弱环节；
C：
审计师通过开展传统审计测试，确认公司是否存在控制薄弱环节；
D：
审计师和业务部门员工以团队形式开展工作。
38.对现金控制的审计显示记账人签发费用支票并调节支票账户。
如果现金账户调节表是及时的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出
A：
关于现金收入记录的内部控制是充分的
B：
关于现金会计核算的内部控制是不充分的
C：
关于现金账户调节的内部控制是充分的
D：
关于现金实物安全的内部控制是充分的
39.下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？
A：
审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较
B：
将使用的工时卡片与在职雇员相核对
C：
证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离
D：
通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节
40.在审计一个计算机会计系统时，以下哪项有关平行模拟的说法是错误的
A：
通常这种审计方法成本高昂；
B：
审计期间的交易可能被重新处理；
C：
只有实际的，而不是虚拟的交易被重新处理；
D：
管理者的计算机程序对交易进行重新处理。
41.内部审计经理有一支小型员工队伍，但每名员工都有自己的工作动力，而且都可以说是“事业有成的人”。
审计经理得到一份难度特大的审计任务。
即使对于事业很成功的人，由一个人在规定的截止日期前完成此项工作的可能性也非常小。
审计经理应该选择的最佳途径是
A：
派整支队伍负责此工作，以保证失败风险较低
B：
要求公司管理人员取消此项工作
C：
派一个人负责此工作，因为面对高风险，事业很成功的人会表现更出色
D：
两个人负责此工作，以减少失败风险
42.依靠反病毒软件的主要风险是反病毒软件
A：
使软件的安装变得过于复杂。
B：
不能检测出某些病毒。
C：
耗费太多的系统资源。
D：
干扰系统的正常运行。
43.如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是
A：
应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格；
B：
选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪
C：
将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。
对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题；
D：
获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。
44.下列哪种情况是上述病毒出现的征兆
A：
电压猛增，从而损坏计算机设备；
B：
未知原因的数据丢失和改变；
C：
不完全的备份、恢复和权变计划；
D：
大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。
45.在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。
由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。
在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是
A：
采购申请
B：
采购订单
C：
供应商发票
D：
供应商对账单
46.下面的网络图显示了完成项目所需要的几种活动之间的内在联系。
箭头代表了活动，并且以字母表示。
括号里面的数字表示了完成每种活动所需要的星期数目。
完成该项目的最短时间是
A：
18周
B：
17周
C：
16周
D：
14周
47.根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?
A：
a.不确定的需求和用户高度理解的任务。
B：
b.确定的需求和用户较少理解的任务。
，
C：
c.不确定的需求和非结构化的任务。
D：
d.确定的需求和非结构化的任务。
48.利用下面的案例回答问题5至10琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。
毕业后，琼继承了其父亲的家庭产业，他家从事食品销售已经有好几代了。
当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。
约翰是个很能干的雇员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重任。
一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。
（1）约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。
没有人检查他的工作。
决定扩展业务，开设一些新的商店。
（2）琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。
在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。
尽管工作中很成功，但约翰（3）在个人经济方面却遇到了困难。
最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。
但他变得越来越贪婪。
“这样赚钱多容易”，他自言自语。
他感到自己是公司的关键成员，（4）他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。
他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。
随着盗窃金额的不断增大，（5）他开始做假帐。
这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。
（6）他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。
然而，家中也?
A：
文件征兆。
B：
事态压力。
C：
犯罪机会。
D：
身体征兆。
49.从样本中可以得出下列哪个逻辑结论
A：
有95%的把握可以认为存货的错报额低于$100000；
B：
有5%的可能认为存货的错报额为$200000或更多；
C：
存货有实质性错报；
D：
存货有2.5%的可能性会超过$3200000。
50.有人向内部审计协会董事会报告了一位CIA在进行逃税活动，那么此人接下来很可能
A：
立即被内部审计准则委员会取消CIA资格
B：
没有事，此行为超出正常工作范围
C：
受到协会的职业实务董事长的谴责。
D：
由董事会审查并取消CIA资格
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