下半年海南省内审师《内部审计基础》报告控制框架的有效性试题.docx

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2016年下半年海南省内审师《内部审计基础》：

报告控制框架的有效性试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估，该审计师应该调查Ⅰ、销售部门和生产部门就退货情况开展的沟通工作；Ⅱ、将本年度截止分析评估之日的产品销售与上年同期进行比较；Ⅲ、将客户信用评级的变化与公司对这些客户进行的产品销售进行比较；Ⅳ、产品废料的详细账目和累积数目。

A：

只有Ⅰ和Ⅲ是对的。

B：

只有Ⅰ和Ⅳ是对的。

C：

只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

D：

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。

2.下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？

A：

a.新开发应用程序的计划。

B：

b.描述每一个组织单位的职责。

C：

c.组织的系统开发标准。

D：

d.操作系统的修改历史。

3.以下哪种计算机控制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整，而且没有其他数据被添加最为效果？

A：

有效限制进入的密码，保证只有合法用户可以把数据上载到主机结构。

B：

字段层次编辑控制，检查每个字段的完整性。

C：

自校验数位，保证只有有效的部分数字被添加到数据库中。

D：

批处理总数控制，包括控制总数和杂项总和。

4.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时

A：

内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。

B：

如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。

C：

此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。

D：

除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。

5.某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法，评价咨询师工作的恰当业务范围是

A：

检查咨询师的合同以确定其适当性；

B：

制定所管理和控制项目的价值参数；

C：

确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性；

D：

检查闲置设备的处理方式。

6.在检查工资单上与薪酬变化相关的列表时，最可能发现

A：

未发现的新员工工资率错误。

B：

在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户。

C：

不正确的工资扣除项目。

D：

无法为员工提供参加养老金计划的机会。

7.通过实地观察，内部审计人员确认某员工偷窃了相当数额的现金收入。

揭示这一结论的审计报告草稿应当由谁审核？

A：

法律部门；

B：

董事会的审计委员会；

C：

总裁；

D：

外部审计人员。

8.如果一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收入，下面哪一种审计方法最不可能查出这种错误？

A：

通过比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性复核；

B：

运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确；

C：

运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确；

D：

运用通用审计软件来随机选择本期贷款样本，计算正确的过账金额，追踪在不同账户的过账情况。

9.对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师

A：

依赖内部审计部门开展审计工作。

B：

在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。

C：

应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。

D：

在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。

10.销售税随收入呈递减的趋势，因为

A：

当收入提高时，收取更高的税额

B：

税率对穷人来说更高

C：

有较低比例的穷人收入需要计税

D：

有较高比例的穷人收入需要计税

11.某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发，这种方法非常成功。

这一系统，实际上是一个样板，已经投入使用，并针对用户的建议，在联机系统每天进行变动。

与这一做法相关的风险是

A：

系统维护的困难。

B：

无法考虑其它方法。

C：

系统开发时间的增加。

D：

以上三项都对。

12.地址、信用限额和账户余额。

审计师希望找到超过信用限额的记录。

审计师应该遵循的最好程序是

A：

开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的情况；

B：

开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户；

C：

要求打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额；

D：

要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额。

13.在评价应收账款的可回收性方面，哪类证据最具说服力

A：

肯定的应收账款确认书

B：

否定的应收账款确认书

C：

应收账款账龄明细表

D：

运单

14.内部审计师已完成分部工作方案的审计，并决定对公司的配送程序进行修改。

业务客户同意并实施了修正的程序。

内部审计师应该

A：

研究问题并在审计报告中建议应该采取的措施；

B：

联合开发并沟通恰当的建议；

C：

沟通问题并保证管理层会采取恰当的措施；

D：

在审计报告中指出客户决定并实施了纠正措施。

15.如果审计师用非统计抽样来代替统计抽样，下列哪个表述正确

A：

置信水平不能被量化；

B：

精确度会提高；

C：

存货预计价值的可靠性下降；

D：

误受风险增加。

16.如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应

A：

在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作

B：

将评估该功能或程序的责任转移给其他部门

C：

忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计

D：

缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作

17.通过以下哪种方式可以最好地防止拥有充分技术的人员绕过安全程序对生产程序进行修改？

A：

定期运行测试数据。

B：

制定合适的职责分离。

C：

对已完成工作的报告进行检查。

D：

将生产程序与独立控制的拷贝进行比较。

18.用户和管理人员都需认可最初的建议、设计规划、转换计划和信息系统测试计划。

这是以下哪项控制的例证

A：

计算机运行控制

B：

数据安全性控制

C：

实施控制

D：

硬件控制

19.关于公司的报酬体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？

I.奖金体系应被看作是组织控制环境的组成部分，在起草内部控制报告时应予以考虑。

II.报酬体系不是组织控制系统的组成部分，不应将其作为控制系统的组成部分来报告。

III.对组织报酬体系实施的审计应独力于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。

A：

只有I正确。

B：

只有Ⅱ正确。

C：

只有Ⅲ正确。

D：

Ⅱ和Ⅲ正确。

20.在业务审计结论受到质疑时，内部审计师最为便利的事实辩解是通过

A：

业务工作方案中的小结；

B：

形式上的工作底稿；

C：

工作底稿之间的相互印证；

D：

业务工作方案中的明确程序。

21.在对EDI购货系统评估时可能成为注意事项的有

A：

信息技术人员工作完成量的增加；

B：

业务交易活动的增加；

C：

市场竞争的增加；

D：

市场竞争的减少。

22.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的?

A：

公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。

B：

人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。

C：

质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。

D：

质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。

23.以下哪项技术能够最有效地管理控制自我评价研讨会上出现的情绪问题？

A：

应用积极的倾听技术，认可与会人员的情绪，保持后者的参与精神

B：

允许与会人员先发泄情绪，直到与会人员觉得已调整好心态，再重续会议议程

C：

以尊重他人的方式提醒与会人员遵守他们已经同意采用的会议议程

D：

对讨论进行恰当组合，以便对与会人员的情绪进行疏导，使之转化为恰当的行动

24.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？

A：

质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。

B：

质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。

C：

如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。

D：

人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。

25.如果审计师用非统计抽样来代替统计抽样，下列哪个表述正确

A：

置信水平不能被量化；

B：

精确度会提高；

C：

存货预计价值的可靠性下降；

D：

误受风险增加。

26.要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是

A：

询问管理人员

B：

观察业务客户的处理程序

C：

实地检查

D：

外部提供的文件

27.一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。

为实现这些审计目标，以下哪项审计程序最佳

A：

使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动性进行分层统计抽样。

审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类

B：

抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。

对每笔经批准的货款，证实其年限和分类

C：

对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书

D：

选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续

28.对许多工作岗位来说，过度的专业化可能最终导致缺乏激励、工作单调和疏远工作。

为了解决这一问题，管理者应当

A：

关注员工较高层次的需求，以帮助他们获得自我实现。

B：

消除令员工不满意的因素，如低工资、不良的监管、缺乏职业保障、恶劣的工作环境等。

C：

实行最优化组织报酬制度，并向员工提供所需的培训，使他们不断地提高个人的技术水平。

D：

更换工作以满足员工的需要或将员工轮换到能满足其要求的工作上。

29.一个恰当记录的工作底稿应

A：

简洁但完整；

B：

遵守唯一的格式和安排；

C：

含有业务客户使用的所有的格式和程序的例子；

D：

不包含业务客户记录的复印件。

30.在项目管理中，以下哪项对一项活动只使用一个时间估计。

A：

确定性模型

B：

随机模型

C：

概率模型

D：

稳定状态模

31.管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”，并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。

某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的情况。

该内部审计师的主管人对上述程序不满的原因是

A：

业务信息应以某种方式得到证实；

B：

不能依赖内部控制调查问卷；

C：

管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场；

D：

调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制。

32.业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷；

A：

在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释；

B：

在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准；

C：

在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释；

D：

在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围。

33.公司规定，必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，这是以下哪种控制的范例？

A：

预防型控制

B：

检查型控制

C：

纠正型控制

D：

监测型控制

34.审计师应该是高效的听众，尤其在询问复杂问题时。

为了提高倾听的质量，审计师应该注意去做以下所有事项，除了

A：

停止说话，很难在同一时间又听又说。

B：

保持耐心，让说话者有足够的时间回答。

C：

回避提问，直到说话者做出结论。

D：

让说话者放松，一名紧张的说话者令人难以理解。

35.当舞弊调查的调查阶段结束，参加调查的人员已搜集充分的证据，足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时，审计师应该做的下一步工作是什么？

A：

将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问；

B：

将所有控告证据拷贝后放入工作底稿；

C：

销毁所有舞弊调查工作底稿，以保护其机密性；

D：

什么都不做。

调查工作已经完成。

36.一中.型制造业公司的生产经理过去订购了过多的原材料，并将其发送到自己经营的一家批发公司。

他窜改了收货凭证，并签发付款支票。

为追查这一舞弊行为，以下各审计程序中最有效的是

A：

抽取现金支出的样本，并与订货单、收获单、发票和支票副本相核对；

B：

抽取现金支出的样本，确认采购的数量、价格和供应商发运的日期；

C：

实地观察收货码头的工作情况，清点收到的材料，将清点数与收货部门编制的收货单相比较；

D：

进行分析性测试，比较产量、原材料的采购量和库存量，并调查差异产生的原因。

37.为了确定上次合法程序更新后，是否存在非法的程序变更，最好的信息系统审计技术是审计师进行

A：

编码比较；

B：

运行测试数据；

C：

编码检查；

D：

分析性复核。

38.下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用？

A：

检查用于进行库存实物盘点的指令

B：

和管理层共同完成一份内部控制调查问卷

C：

对入库和出库程序完成一份流程图

D：

实地观察存货仓库

39.下面的流程图描述了

A：

程序编码检查；

B：

平行模拟；

C：

整合测试设施；

D：

控制重复处理。

40.哪种支付计划最可能引起培训费用的增加？

A：

a．利润分享

B：

b．自助餐式福利

C：

c．以技能为基础的评定

D：

d．全部工资

41.与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容

A：

《标准》

B：

财务会计准则

C：

有关隐私的法律和法规

D：

公司的内部隐私政策。

42.以下哪项增长后会引起国内生产总值下降？

A：

通货膨胀

B：

出口

C：

进口

D：

消费支出

43.在进行审计访问之前发送内控问卷有许多好处，但以下哪一项除外？

A：

被审计部门经理可以审计师来访之前将问卷用于自我评估；

B：

问卷有助于被审计部门经理理解审计范围

C：

编制问卷有助于审计师计划审计范围、组织需要收集的信息

D：

被审计部门经理将只答复问卷提及的问题，而不主动提供额外的信息。

44.以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？

A：

及时记录客户的订单。

B：

已装运货物与有效的客户订单吻合。

C：

由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。

D：

要求有赊销部门对赊销交易进行批准。

45.以下哪一项描述的是工作底稿复核的适当证据？

I．复核者在每一张工作底稿上的签名。

II．工作底稿复核清单。

III．说明工作底稿复核的性质、范围和结果的备忘录。

IV．评估审计师编制的工作底稿质量的业绩评价表。

A：

Ⅱ和Ⅳ

B：

I、Ⅱ和Ⅲ

C：

Ⅰ、Ⅱ、和Ⅳ

D：

I、Ⅲ和Ⅳ

46.厂房和设备方面的投资（PPE）增长十分异常。

为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术（CAAT）软件，以下哪项是最没有效率的

A：

通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序

B：

从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付

C：

计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势

D：

比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为

47.为了控制计划并避免超过时间预算，决定对某项审计的时间预算进行修订的时间一般是在；

A：

初步调查（Prelimimarysurvey）后立即进行。

B：

已经证实有重大缺陷存在时。

C：

当将没有经验的审计职员分配给某一审计项目时。

D：

为证实审计发现的可靠性而实施了扩大检查后不久进行。

48.用磁盘介质作为外部存储器

A：

a．可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。

B：

b．要求对文件进行组织并且以连接的顺序进行处理。

C：

c．要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。

D：

d．要求将标志去掉，以保护在磁盘上的数据不被错误的写入。

49.如果应用电子汇款系统，以下哪项内容的风险更高？

A：

变化控制程序不恰当

B：

未经授权进行访问和其他活动

C：

网上编辑检查不充分

D：

备份和灾后数据恢复不充分

50.为保证非盈利组织能及时将全部捐款入账，下面哪一个控制程序能提供最大的保障？

A：

要求向所有捐赠者进行函证，并附上负责将现金送存银行的人员所开具的收据；

B：

定期对组织的现金收入进行审计，以存款余额为起点，逆查到原来的现金收入记录；

C：

要求所有捐赠均以支票支付；

D：

使用带锁的箱子来接受捐赠款。

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