ktv财务财务管理制度一.docx

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ktv财务财务管理制度一

ktv财务：

财务管理制度

（一）

1、结合总经理室对经济活动的安排，计划期内客源、货源、内务价格等变化情况，并作出详细分析和充分估计，以审定、编制财务计划。

   2、依据总经理审定的酒店财务计划，按各部门的不同经营范围、计划期的多方面因素和历史资料，参考部门年初的上报计划，分摊酒店计划指标，下达给各业务部门实施。

   3、财务计划分为年度、季度计划：

（1）每年第三季度进行酒店财务内审，每年第四季度各部门向财务部提交用款计划，经综台平衡后，提出每二年的财务收支计划，报酒店总经理室和财务部。

（2）财务部按标准的收支计划，合理安排比例，下达定额指标给各部门。

   （3）各业务部门根据上报酒店总经理审批后的季度计划指标，结合本部门的具体情况，按月分摊季度任务指标作为本部门季内各月指标检查尺度。

   （4）对各业务部门的计划检查按季进行，全年清算。

   4、财务计划内容：

（1）财务部应编制：

   流动资金计划、营业计划、费用计划、外汇收支计划和利润计划、偿还债务计划及基建计划、利润分配计划等。

（2）各部门应编制：

   ①销售部及前台：

客源计划（包括外联部分）、费用计划、营业计划和利润计划等。

   ②客房部：

备品使用计划（含耗用品）、费用计划、设备维修更新及购置计划等。

   ③餐饮部：

营业计划、利润计划、费用计划、食品原材料及物品采购计划、设备维修更新及购置计划等。

   ④商场部：

销售计划（分批发与零售）、商品进货计划（分进口商品和出口产品）、利润计划、费用计划、外汇使用计划、流动资金计划、商场装修计划、设备维修及购置计划、印刷品付印计划和费用计划等；

   ⑤西餐歌舞厅：

营业计划、利润计划、利润计划、费用计划、食品原材料及商品采购计划、耗用品购进计划和设备养护计划等；

   ⑥采购部：

物料进货计划、工衣工鞋订做计划和加工订货计划等；

   ⑦旅游部：

客源计划、营业计划、利润计划和费用计划等；     

   ⑧管家部：

费用计划、用品使用计划、花瓶盆载及用品、用具购置计划、清洁机具养护及更新计划、花店经营计划等；

   ⑨布草部：

费用计划、布草添置计划和备品耗用计划等；

   ⑩事务部：

职工餐厅收支计划和费用计划等；

   11.工程部：

燃料进货和耗用计划、水电耗用计划、设备维修计划、零配件及工具购置计划和费用开支计划等。

   （3）总经理室、人事部、财务部、保安部和事务部要编制费用开支计划。

   （4）各部所需编报的计划、送财务部汇总呈报。

   资金筹集管理制度

   1、筹集资金应该按国家法律、法规及旅游饮食服务行业财务制定规定，可一次或分期筹集。

   2、资金的筹集可采用向银行贷款、向其他单位临时借款、向内部职工筹集等方式。

当酒店的经营规模扩大时，经总经理室决定，投资者增加投资额也是一种方式。

   3、筹集资金的审批权限及规定：

（1）根据需要可用原有的固定资产作抵押，向银行或其他单位借款，借向银行贷款时应通过酒店总经理室批准。

（2）借款余额不得超过酒店的实收资本，重大项目或借款余额已超过实收资本的20％以上的借款，应单独作出可行性报告报经总经理批准。

   4、对各方筹集的资金，应严格按借款合同规定的用途使用，不许挪作他用。

   5、资金使用应严格按审批权限及规定程序办理，大额开支一般要事先列入财务计划，并应附有经济效益预测资料。

   经费支出管理制度

   1、对于发给员工的工资、津贴、补贴、福利补助等，必须根据实有人数和实发金额，取得本人签收的凭证列为经费支出，不得以编制定额、预算计划数字列支；

   2、购入酒店办公用品和材料，直接列为经费支出，但单位较大、数量大宗的应通过库存材料核算。

   3、拨给的补助费、周转金应按实际拨补数，以批准的预算和银行支付凭证列为经费支出。

   4、拨给所属部门的经费，应按批准的报销数列为经费开支。

   5、拨给的各项补助款和无偿慈善投资，应依据受补助和受支援单位开来的收据准列为经费支出；

   6、员工福利费按照规定标准计算提存，直接列为经费支出，并同时将提存从经费存款户转入其他存款户，以后开支时，在其他存款中支付。

   7、购入的固定资产，经验收后列为经费支出，同时记入固定资产和固定资金科目。

   8、其他各项费用，均以实际报销的数字列为经费支出。

   低值易耗品财务管理制度

   1、各部门每月制定低值易耗品采购计划，经财务部核价后转交采购部门根据该部的费用定额掌握采购，财务部根据该部门费用定额审核报销。

   2、由使用部门指定专人负责管理低值易耗品，建立卡和账册，卡片一式两份，由采购部门专人保管一份，使用部门专人保管一份，财务部登记明细分类账。

领料单必须由部门负责人签字才能生效。

   3、对损坏和丢失的低值易耗品，应分清责任，属工作差错的要由责任人填写报废单，部门负责人签字方能核销。

属于个人过失的要赔偿，属有意破坏或丢失的要罚款处理。

   4、年终对库存的低植易耗品进行一次盘点，并写出盈亏报告及原因，由有关部门负责人审核，凭此报销或入账。

   家具、用具财务管理制度

   1、要按年分季编报家具、用具的购进计划，由各使用部门根据营业所需或办公需用编报计划，报财务部审查并提出意见后报总经理批准。

   2、家具、用具的购进成本，包括购进价格和所支付的运杂费。

家具、用具购进后，作出账务处理，在“营业费用－低值易耗品”科目入账。

   3、领用家具、用具必须列表登记，领用部门或个人应负保管责任，同时必须做好日常修理工作。

   4、修理家具、用具所用的开支，以“营业费用－修理费”列支。

   5、家具、用具因磨损而失去使用价值时，经批准可办理报废。

报废的家具出售时，其售出残值作“营业收入”处理。

   6、丢失、毁损家具、用具时、由当事人或部门写明原因，向部门经理报告，转报财务部审查后呈总经理审批。

属人为丢失、毁损，由当事人负责赔偿或部门赔偿。

赔偿的价款作“营业外收入”处理。

   7、家具、用具发生溢余或短缺，应先按估价价值转入“待处理收益”或“待处理损失”科目账户，查明原因，并分别不同情况审批后，转入“坏账损失”或“营业外收入”处理。

   固定资金管理制度

   1、的固定资金主要来源于流动奖金，占用固定资金直接影响流动资金的运用，因此必须严格控制固定资金的使用。

   2、各部门必须节约使用国定资金，充分利用已置的固定资产，每月均需核算固定资金利用率，季度检查、年终清算考核各部门使用固定资金的效果；

   3、全面推行部门独立核算，同时推行固定资产有偿占用制度，即按各部门拥有的固定资产实绩，摊缴占用费，摊缴费率按国家规定执行，促使各部门充分发挥固定资产的效能，压缩固定资金的使用；

   4、未经工程部及总经理室审批，不得私自购置设施设备。

未经批准进行采购，财务部不予报销费用。

   流动资金管理制度

   1、KTV的流动资金既要保证需要又要节约使用，在保证按批准计划供应营业活动正常需要的前提下，以较少的占用资金，取得较大的经济效益。

   2、要求各业务部门在编制流动资金计划时，严格控制库存物品，物料原材料的占用资金不得超过比例规定。

   3、除经批准为特殊储备者外，超储物资商品原则上不得使用流动资金，只能压缩超储的商品、物料，以减少占用流动资金。

   4、严格遵守不得挪用流动进行基建工程的规定，严格遵守有关财务法规和制度。

   5、使用的基本要求

（1）在符合国家政策和酒店总经理室、总经理要求的前提下，加速资金周转，扩大经营，以减少流动资金的占用。

（2）加速委托银行收款和应收款项的结算，减少对流动资金的占用；

   （3）各业务部门应办理流动资金存货的报批手续，并在每月上报经济业务报表的同时，上报流动资金使用效率的实绩，即流动资金周次数和流动资金周转一次所需的天数。

   （4）对商品资金的占用，应本着勤俭节约的精神，尽量压缩；

   （5）尽量减少家具、用具的购置。

   外汇管理制度

   1、营业收入中的外汇，收款员必须详细记录在营业收入日报表中，连同收费单据一起缴出纳入库。

夜班的外汇收入存入会计部特殊保险柜中，于第二天上午缴总出纳入库。

   2、营业收入中的外汇转账凭证，从收到凭证的第二天即委托银行转账。

   3、必须在双方协商下以签订合同或协议的形式加以肯定和约束才能进行外汇结算办理。

订立业务合同时，除摸清信誉和偿付能力外，还必须事先预存一次业务往来所需费用，在酒店银行账户内作为每次（项）业务的结算资金。

   4、负责外汇结算工作的人员必须及时把对外结算单证按合同或协议办理结算，并在委托银行结算后的第六天核对是否要收，凡在上述的时期内未接获银行收款通知单的，应即通知销售部工餐饮部协协助办理催收，同时向财务务部经理汇报。

   5、必须将当天的外汇现金送存银行，一切营业收入的外汇现金不得坐支。

外汇的收支必须通过银行办理。

   6、使用外汇必须编制使用外汇计划，除商品、食品、原材料外，要使用外汇购置的一切物料、包装、备用品、设备、工具、零配件、燃料、能源等必须经财务部审查，报总经理审批后方可购

置。

   7、用外汇购进的商品、原材料、备用品、工具等，在出售、调拨调剂时，必须收回外汇。

用外汇购进的上述物品不得以本币出售或调拨，特殊情况需收取本币的，须经总经理批准。

   8、严格执行外币兑换制度，客人交外汇付账单者，一律按当天的汇率折算本币，严禁擅自变更汇率的比值，也不得取整舍零作汇率折算外汇。

   9、客人付外币者，一律按当天兑换现钞的汇率减贴息折算本币。

   10、使用信用卡签付账单者，一律按账单实际金额填列“认购单”，并让客人签付，不另收手续费。

   11、以记账或转账方式结付业务款项者，本币与外币的折算率按结账当天的银行汇总牌价的买卖中间价为结账的折算率。

   12、不准外单位或人个借用酒店及所属部门在银行开立的外汇账户来进行结算。

   外币结算管理制度

   1、在收到外币时，应折合成记账本位币全额入账，公司全年外汇的记账汇率是每年年初下发的通知中指明的汇率。

   2、凡因经营需要调入和调出外汇及确定调剂汇率，均需经酒店总经理审定，发生的汇兑损益计入当期财务费用。

   3、购置固定资产、无形资产发生的汇兑损益在购置期间计入资产的价值；提供各项服务、销售商品与经营业务发生的汇兑损益计入或冲减财务费用；清算期间发生的汇兑损益计入清算损益。

   4、收到投资者用外币付出的投资，按投资当日的外汇牌价折合成记账本位币。

   5、经评估后有关资产账户与实收资本账户因采用折合汇率不同而产生的折合记账本位币差额，作为资本公积。

   6、应严格遵守国家外汇管理部门的有关规定，并按时报送外汇收支情况申报表。

   前台稽查操作制度

   1、酒店各营业点的报表与收入要一致，报表左右要平衡，账单齐全并盖上会计处收款章，账单要付款方式，如果客人要底单，底单要盖上结算章。

   2、收取外汇要按当天牌价折算，收旅行支票要扣除贴息。

   3、房租折扣要由部门经理签字认可，免费住房必须由总经理或副总经理批准并签名。

   4、做报表要按订单所指房间两种类、天数，包括加床和餐费，报账单位的报表一定要资料齐全（订单、底单）。

   5、数额减少要经主管签名，而客人拒付则要有大堂副经理签名认可。

   6、输单必须单据齐全，缺少单据要说明具体原因。

   7、退款要按财务部的有关规定进行操作，一定要有主管签名和客人签名。

   8、团体的房租一定要当天输入电脑，如发现有团体未输房租，要立刻通知收款处采取补救措施。

总  则

1、为了规范“XXX”酒楼的财务行为，加强财务管理，特制定本制度。

2、本制度适用于“XXX”餐饮连锁有限公司。

3、酒楼的财务行为，应遵守国家的法律法规和本制度，并接受董事会的检查和监督。

4、酒楼应当建立健全财务核算体系，完善内部经济责任制，提高经济效益，做好财务管理基础工作。

5、酒楼财务部门应当履行财务管理的职责，做好财务计划、控制、监督、预算、分析和考核工作。

财务会计岗位职责

1、财务会计行政上归属酒楼总经理领导。

2、严格按《财务管理制度》和《会计制度》要求组织和实施日常会计核算和财务管理，积极参与酒楼经营管理工作。

   3、按照国家税法规定按期报税，诚信纳税，协调好企税关系。

   4、加强酒楼财物管理，定期和不定期组织对本店的实物及货币资金进行盘点清查，保证账实相符。

   5、坚持原则，严格按规定开支酒楼费用，认真审核原始单据，把好费用报销关，有权对不真实、不合法的票据不予报销；对于员工辞职或调动，须见员工离职表中库管员的签字。

   6、加强成本管理，严格控制采购成本和生产加工成本，有权对高于定价或不符合规定的物资拒付货款。

   7、按规定认真编制和及时向股东各方报送会计报表，并进行财务分析，做到数据真实、计算准确、内容完整、账表相符、说明清楚、分析得当、口径一致。

   8、按规定整理、装订、妥善保管会计资料，负责对财会资料和文件进行归档管理，不得外借和泄露公司商业秘密.

   9、有权对酒楼所有人员违反财经制度的行为进行制止；有权对给酒楼造成损失人员应承担的经济责任提出处理意见。

10、每月至少协助总经理召开一次经营状况分析会，有义务向总经理提供相关资料和数据，但财务资料不能提出财务室。

11、妥善保管和按规定使用酒楼财务专用章。

12、接受股东及总经理的业务质询、调查、审计、考评等。

出纳员岗位职责

   1、严格遵守《财务管理制度》，按规定办理现金收付和保管库存现金。

（1）按时到吧台收取营业款，次日上午足额存入开户银行，不得坐支现金。

（2）不得私自挪用公款，不得用白条抵库，做到日清月结，账实相符。

若发现现金长余或短缺，应立即查找原因，及时告财务会计进行处理，不得擅自用盘点的长款抵补以前的短款。

（3）负责督促本店人员的费用报销和借款归还，以完结财务还款手续。

  （4）负责对吧台备用金进行盘点检查。

  （5）接受财务会计定期及不定期现金盘点检查，并填制现金盘点表。

  （6）编制现金及银行存款日报表，于次日上午12时前上报财务会计审核确认。

   2、按规定准确、及时地办理银行结算业务。

   3、登记现金日记账和银行存款日记账。

（1）设置现金日记账和银行存款日记账，根据审核无误的收付款凭证，逐笔逐日及时进行登记；账目必须日清月结，账实相符。

（2）月终与会计现金总账和银行存款总账核对，做到账账相符.

  （3）每月及时与银行对账单相互核对，并必须经过财务会计审核，双方签字盖章后与当月凭证装订成册。

若有差异应及时查明原因，属于记账差错的应及时更正；属于未达账项造成的，应编制银行存款余额调节表进行调节。

  4、保管有关印章、空白支票；妥善保管现金及转账支票，并按银行规定正确填写支票，不得签发空白及远期支票；使用时应填制《支票领用存登记表》，接受财务会计月终对空白支票的盘点检查。

（1）妥善保管发票，设置发票领用登记薄，登记吧台所领用发票数，由领用人（收银员）签字。

（2）月终对吧台剩余发票进行盘点，并接受财务会计对发票盘点检查。

  （3）对于收银员计算错误、发票使用不规范和虚报发票使用数等违纪行为，应及时向财务会计报告。

  （4）必须妥善保管银行印鉴，严格按照规定用途使用。

   5、接受财务会计及总经理的业务质询、检查、考评等。

6、按时完成财务会计交办的其它事宜。

 库管员岗位职责

   1、在总经理、财务会计领导下负责酒楼物资的验收、入库、发放、保管、盘点，做到手续清楚、数字准确、保管得当，开单迅速、不出差错。

   2、认真登记商品（材料）数量金额明细表，每月结帐应与盘点数相核对，发现差异，应查找原因，及时处理。

   3、严格按《库管制度》进行库房管理工作。

（1）坚持“四个禁止”：

禁止无关人员入库；禁止为个人存放物品；禁止在库房饮酒、吃零食；禁止危险物品与其他物品混贮。

（2）做好防火、防盗、防腐、防潮、防毒、防虫等“六防”工作。

  （3）科学储存保管、控制库存业务；合理制定库存物资补充计划，并填制《物资申购单》，控制最高库存

量和最低库存量；随时掌握库存状况，及时提供库房物资进、销、存的数据，充分发挥库房蓄水池作用。

（4）按时向财务室上报《存货进销存明细表》。

   4、不得以权谋私，不得向供货商索贿、索物或接受其宴请娱乐等

   5、财务会计的业务指导、质询、调查、审计等。

   6、做好出入库物资管理工作，开源节流，完善财务手续。

7、完成财务会计临时交办的其他事宜。

收银员岗位职责

1、收银员业务上属于财务部指导，行政上属于前厅领导。

2、按照前厅人员填写的点菜单、加菜单、酒水单上记载的菜品、洒水、香烟等名称、数量、准确输入电脑，及时核对。

3、对结账单记载的金额准确、及时、快速收款，打印发票，并加盖印章。

4、每日根据汇总金额填写交款单，与点菜单、结账单一起于次日交财务室审核。

5、无权私自改单，交款单结帐必须连续编号，报废结算单经相关人员签字确认后也一并交财务室审核；无权单联让相关人员签字改单，只能双联签字改单。

6、对营业额的准确性、安全性负责。

妥善保管营业尾款，拒收假币，否则发生短缺责任自负。

7、保守经营秘密，不得随意透露酒楼经营秘密，不得随意给顾客多开发票。

8、遵守前厅相关制度，及时发现收集、反馈客人意见。

9、保持吧台及工作区域卫生干净、整洁，与前厅要求一致。

10、及时完成领导安排的其它临时任务。

 记单员岗位职责

1、根据记单操作程序填制结算单，菜品、数量、金额应真实准确，金额大小写一致，若有差错责任自负。

   2、结算单必须整联复写，不得单联填制。

   3、每日将结算单、点菜单于次日上午汇总后一起上交财务室。

   4、免单需由经办人签署原因，由总经理签字（免单不得打折）；打折需由有关领导按权限范围签字，具体参照酒店有关管理制度执行；记单员应按规定见既定领导签字后再进行免单或打折处理。

   5、妥善保管好结算单据，遗失按每张200—500元予以处罚。

6、不得以权谋私，伙同他人做出损害酒店利益的事情，一经发现，给予重罚，对情节严重、性质恶劣者给予除名处理。

7、必须亲自在点菜单配菜联上加盖“确认”章，不得由他人代盖，同时核对点菜单配菜联与记账联各项目是否一致。

   8、接受财务会计的业务指导、检查、考评。

应收款项管理制度

为了加强酒楼往来款项的管理，控制应收款项的占用，减少坏账损失特制定本制度。

一、应收账款

   1、应收账款是顾客就餐时以记账签单形式或持记账式优惠券而形成的酒店应收而未收的就餐款项。

   2、应收账款的发生应在信用良好的单位和个人。

凡是要挂账的单位和个人，酒楼应对其信用状况进行认真的调查和正确的估计，因过失造成的应收账款呆账的，要追究当事人的经济责任，对于信誉差的单位和个人，应杜绝赊账行为。

   3、应收账款发生后，财务部门应督促经办人与往来单位和个人对账，要进行应收账款的账龄分析，保证应收账款金额准确无误，并及时作好催收工作。

酒楼的应收账款应自消费日起30日内收回。

   4、在呆账发生后，财务会计应写出发生呆账的详细过程及催款情况。

   5、酒楼一律不提坏账准备，发生的坏账损失经总经理审批，然后交董事长或其授权人审批，酒楼财务会计再进行相应的账务处理，计入管理费用。

二、其他应收款

   1、其他应收款是酒楼除应收账款、预付账款以外的其他各种应收暂付款项，包括：

各种赔款、罚款、存出保证金，应向职工收取的各种垫付款项等。

   2、酒楼发生的其他应收款应及时、准确作账务处理，并注意催收，其他应收款占用时间应自发生之日起30日内收回。

涉及应收职工个人的款项不能按时收回的，应从职工当月个人的工资中扣回。

三、内部挂账及免单的处理

1、系统内各单位消费（含挂账），按8.8折（仅指菜品）计价；系统内个人消费（含挂账），按8.5折（仅指菜品）计价。

2、总经理享有免单权，但需注明具体事由，每月由财务部将总经理免单明细交董事会审查。

报销制度

   1、报销人员将有关发票粘贴附在“费用报销单”或“货款结算凭据”后，小张票据（如车票）应按面值大小分类呈鱼鳞状附在粘贴联上，大张票据不能胶水粘贴，用大头针或回形针别好为宜。

2、根据原始单据分类按规定如实正确填写“费用报销单”或“货物结算凭据”，由部门负责人审查并签署意见后交财务会计审核其附件及内容的完整性、票据的合法性、填写的规范性等，再交总经理审核并签署报销意见：

“同意报销（支付）”、“同意报销（支付）多少元”、“不同意报销（支付）”字样。

总经理签字时，不得只签姓名，不签意见。

   3、财务会计有权对违规超支费用和不真实的票据不予报销。

   4、出纳凭上述签字齐备的“费用报销单”或“货款结算凭据”支付货币资金。

   5、总经理报销费用必须经董事长或董事长授权人签字认可，其所报销费用不得让他人代报，否则财务室有权不予报销；总经理助理报销费用，必须经总经理签字认可，否则不予报销。

若有违反，对报销人、出纳各处以报销金额20%（但不低于50元/人）的罚款，并退回违规所得。

   6、报销程序。

经办人填写“费用报销单”或“货款结算凭据”——部门负责人签字——财务会计签字——总经理签字——出纳复核报销。

借款制度

    为了加速酒楼流动资金周转，保证日常经营的正常开支，规范借款程序，特制定本制度。

   1、采购员和吧台收银员实行定额备用金制度，采购员备用金定额为2000元，吧台收银员备用金定额为3000元。

   2、借款实行定额控制，前账不清、后账不借的原则。

   3、采购人员应根据批准后的申购单采购货物，当货物金额超出其定额备用金时，应正确填写借款单，经财务会计审定、总经理签字批准后在出纳处借支。

   4、其他人员因公借款时，应填写借款单，经部门经理签字，财务会计审核，总经理签字批准。

   5、因公办事或出差人员凡在财务室有借款的，不得逾期报账或公款私用，事完三天内应清算自已的账务，三天后财务室将催促报销，否则财务室有权在发工资时抵扣借款。

   6、酒楼原则上不办理员工私人借款，特殊情况可在员工月工资标准内办理，但应控制人数、时间，且部门负责人负连带责任；员工私人借款应在30日内归还。

   7、借款程序。

填写借款单——财务会计审核——总经理批准——出纳处领款

支票、发票、印鉴管理制度

一、支票管理

   1、酒楼必须在当地信誉较好的银行开立账户，办理存款、取款、转账业务。

   2、为保证资金的安全，不得在同一银行开立几个账户，同一酒楼的两个银行账户之间不得转账结算。

   3、不得出租、出借或转让银行账户给其他单位和个人使用。