第十一章CO16成本中心计划年度计划流程概要.docx
《第十一章CO16成本中心计划年度计划流程概要.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《第十一章CO16成本中心计划年度计划流程概要.docx（43页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
第十一章CO16成本中心计划年度计划流程概要
第十一章-CO16_成本中心计划（年度计划）流程
1.流程说明
本流程描述将公司编制的年度计划数据在SAP系统维护之处理过程。
一般地，家具公司目前编制的年度计划主要包括销售计划和费用计划（包括管理费用、销售费用、财务费用、制造费用）及存货进出存计划。
在这里，存货进出存计划是针对总额来编制的（来源于销售计划中的总额），而在SAP系统中，存货进出存计划必须来源于销售计划中销售详细明细（包括商品数量、单价等），因此目前人工编制的存货进出存计划在SAP中不适用。
使用了SAP系统成本中心计划（含利润中心计划，下同）功能后，并不等于现行人工编制的年度计划不要做了，相反，SAP系统的成本中心计划更离不开人工编制的年度计划。
另外，对于生产成本计划，除了编制费用计划外，另须编制生产工时计划。
满足了这两项基本条件后才能进行制造费用的分摊并计算其计划作业单价。
制造费用的分摊规则和作业单价的计算必须事先于系统中建立才能进行（SAP系统称为循环）。
而在计算实际成本分摊时亦是如此，故计划的分摊规则与实际是相同的，只不过计划的分摊规则计算的是计划数据，实际的分摊规则计算的是实际数据而已。
系统上线时该分摊规则已经建立，成本岗位人员月底结帐时只须调用即可。
家具公司的成本分摊流程总图详见附件一，与之相应，制造费用具体分摊规则详见附件二。
成本分摊原则：
1）用人费用以消耗的人工工时分摊；
2）事务费用（不包括水电费、物料消耗部分）以消耗的人工工时分摊；
3）事务费用（水费、物料消耗部分）以消耗的机器工时分摊，事务费用（仅电费部分）以消耗的机器功率*机器工时分摊，各生产车间机器设备功率统计资料详见附件三；
4）设备费用以消耗的机器工时分摊。
在输入生产成本计划时应注意以下事项
1）生产车间（与工作中心一一对应）的费用（生产成本-直接人工4101020000和制造费用）无论发生与否，均须KEYIN（包括该费用为零之部分）。
同时输入时该费用与人工工时或机器工时有关。
对于生产成本-委外加工费4101040000则无须做成本计划，因为该费用之摊销根据ROUTING（工艺路线）中的委外加工ROUNTING并由该ROUNTING自动调用采购之INFORMATIONRECORD（采购信息记录）中相关资料及采购单价来决定直接摊至产品工单上去。
12个生产车间与PP模组所定义的工作中心对应关系如下表：
生产车间
工作中心
F0011037机械组（车间）
F0011090NCT组（车间）
F0011091屏风机械组（车间）
F0011027熔接车间
F0011074本体线车间
F0011093屏风熔接车间
F0011059涂装组（车间）
F0011073组立组（车间）
F0011094屏风框架（车间）
F0011095屏风挂板（车间）
F0011096天板组立（车间）
F0011045椅子组立（车间）
1010机械工作中心
1011NCT工作中心、
1012屏风机械工作中心
1020熔接工作中心
1022本体线工作中心
1021屏风熔接工作中心
1030涂装工作中心
1040组立工作中心
1050屏风框架工作中心
1051屏风挂板工作中心
1041天板组立工作中心
1060椅子工作中心
2）在与人工工时或机器工时相关的费用为零时，实务操作上，该费用不能直接输入零（直接输入零存盘后系统认为该费用与人工工时或机器工时无关），而是先输入一个数字存盘，然后再将该数字修改为零存盘。
这可以从查询上（TCODE：
KP07）看出其两种情况之变化。
（以“基于表格的”选项来查询看不出两种情况之变化）
2.流程图
3.系统操作
3.1.操作范例
例1：
假设2001年度家具公司人工编制的年度计划已审核完毕。
相关资料如下：
家具公司2001年度销售计划
编制单位：
天河一责任中心F0154079
成本要素
1月
2月
……
总计
5101010000销售收入
50,000.00
50,000.00
……
600,000.00
5121010100内销成本
40,000.00
40,000.00
……
480,000.00
毛利
10,000.00
10,000.00
……
120,000.00
家具公司2001年度费用计划
编制单位：
天河一责任中心F0154079
成本要素
1月
2月
……
总计
5131010110薪资
1,000.00
1,000.00
……
12,000.00
5131020100办公费
200.00
200.00
……
2,400.00
5131020900租赁费
500.00
500.00
……
6,000.00
合计
1,700.00
1,700.00
……
20,400.00
例2：
假设2001年度家具公司人工编制的年度计划已审核完毕。
相关资料如下：
家具公司2001年度费用计划
编制单位：
生技课F0011056
成本要素
1月
2月
……
总计
4201010110薪资
1,000.00
1,000.00
……
12,000.00
4201020100办公费
200.00
200.00
……
2,400.00
4201030400修理费
500.00
500.00
……
6,000.00
合计
1,700.00
1,700.00
……
20,400.00
编制单位：
涂装车间F0011059
成本要素
1月
2月
……
总计
4201010110薪资
1,000.00
1,000.00
……
12,000.00
4201020100水电费
500.00
500.00
……
6,000.00
4201030400修理费
500.00
500.00
……
6,000.00
合计
2,000.00
2,000.00
……
24,000.00
上述二个表中，未列出之费用项目均为零。
分摊规则：
用人费用按人工工时分摊，事务费用中除物料消耗和水电费按机器工时分摊外其余均以人工工时分摊，设备费用按机器工时分摊。
家具公司2001年度生产计划
编制单位：
涂装车间F0011059
工时
1月
2月
……
总计
LAB01人工工时
200
200.00
……
2,400.00
MAC01机器工时
100
100.00
……
1,200.00
3.2.系统菜单及交易代码
例1：
责任中心计划
第一步：
会计®控制®利润中心会计®计划®成本/收益®更改
交易代码：
7KE1
第二步：
会计®控制®成本中心会计®计划®成本和作业输入®更改
交易代码：
KP06
第三步：
会计®控制®利润中心会计®计划®计划数据传输®CO计划数据
交易代码：
1KE0
例2：
生产成本计划
第一步：
会计®控制®成本中心会计®计划®作业输出/价格®更改
交易代码：
KP26
第二步：
会计®控制®成本中心会计®计划®成本和作业输入®更改
交易代码：
KP06
第三步：
会计®控制®成本中心会计®计划®分配®分摊
交易代码：
KSUB
第四步：
会计®控制®成本中心会计®计划®分配®价格计算
交易代码：
KSPI
3.3.系统屏幕及栏位解释
例1：
责任中心销售计划及费用计划。
具体操作步骤如下：
第一步：
输入责任中心收入与成本计划
输入如画面之信息后，按
钮进入下一画面。
由于天河责任中心F0154079的销售收入和销货成本每个月是固定数，故输入如画面之信息后按
钮保存即可，由系统自动平均分摊至每月。
实际上，编制年度计划果每个月往往会不一致，此时操作画面如下：
输入如画面之信息后，按
钮进入下一个画面。
如画面所示，分别在每月的栏位内输入-50,000.00后（请注意，收入为负数），按
钮进入下一个画面。
输入如画面之信息后，按
钮保存，至此利润中心销售计划数据已输入完毕。
接下去进入第二步，输入责任中心费用计划，画面如下：
输入如画面之信息后，按
钮进入下一个画面。
输入如画面之信息后（租赁费5131020900栏位输入6,000.00，因画面太小无法拷贝下来），按
钮保存后进入第三步：
将费用计划传输至利润中心上，画面如下：
第三步：
将成本中心费用计划转输至利润中心计划中。
在进行传输之前，先看一下天河一责任中心F0154079未传输的损益报表（TCODE：
S_ALR_87013326）。
报表结果如下：
很明显，该损益表中无期间费用数据。
为使该损益表中显示期间费用，必须另外进行一个步骤，即将成本中心的费用计划传输至利润中心。
操作画面如下：
这是上半部分画面。
这是下半部分画面。
输入如画面之信息后，按
钮测试运行。
测试画面结果如下。
测试运行结果画面显示，成本中心中有三笔记录将被传输。
故按
钮返回至原先之画面后将<测试运行>选项的勾去掉，再按
钮作正式传输。
传输完毕后，系统显示画面与测试情形相同，在此不再重复。
至此，责任中心计划已输入完毕。
传输后的损益表显示如下：
例2：
生产部门费用计划和工时计划。
分析：
对于生技部门F0011056，由于与人工工时、机器工时是间接的关系（用分摊的方法来连接），故费用计划的输入画面与例1中的天河责任中心费用计划输入画面相同，操作步骤在此不再重复。
对于涂装车间F0011059，因其费用与人工工时、机器工时相关。
故作重点讲解。
具体操作步骤如下：
第一步，输入涂装车间F0011059的人工工时、机器工时资料（这一步必须先做，因为如果先输入费用的话，则无法与作业类型相关。
这主要是由于系统在计算单位人工工时费率、单位机器工时费率时因人工工时、机器工时作为分母因子，而分母事先不能为零或没有）
上述画面显示，成本中心涂装组（车间）F0011059与作业类型直接人工小时LAB01相关。
输入如画面之信息后，按
钮进入下一个画面。
栏位名称
栏位说明
资料范例
计划作业
必输项，指预计某一成本中心的计划作业消耗量，该计划作业用以计算相关成本中心之单位费率。
对家具公司而言，相当于人工工时、机器工时。
本例假设每月计划作业量相同
每月200
生产能力
必输项，指预计某一成本中心的计划生产能力，该能力用以计算相关成本中心之单位费率。
对家具公司而言，不适用
不适用
固定价格
指该成本中心中的固定费用以多少价格分摊出去，本例暂输入1扣，由系统自动计算出每月作业价格。
1
可变价格
指该成本中心中的变动费用以多少价格分摊出去。
对家具公司而言，不适用
不适用
输入如画面之信息后，按
钮保存。
同理输入涂装组F0011059机器工时资料。
画面如下：
上述画面显示，成本中心涂装组（车间）F0011059与作业类型机器小时MAC01相关。
输入如画面之信息后，按
钮进入下一个画面。
栏位名称
栏位说明
资料范例
计划作业
必输项，指预计某一成本中心的计划作业消耗量，该计划作业用以计算相关成本中心之单位费率。
对家具公司而言，相当于人工工时、机器工时。
本例假设每月计划作业量相同
每月100
生产能力
必输项，指预计某一成本中心的计划生产能力，该能力用以计算相关成本中心之单位费率。
对家具公司而言，不适用
不适用
固定价格
指该成本中心中的固定费用以多少价格分摊出去，本例暂输入1扣，由系统自动计算出每月作业价格。
1
可变价格
指该成本中心中的变动费用以多少价格分摊出去。
对家具公司而言，不适用
不适用
输入如画面之信息后，按
钮保存即完成了计划作业量之输入。
然后进入第二步。
输入涂装组（车间）F0011059之费用计划。
画面如下：
第二步：
输入涂装组（车间）F0011059之费用计划。
画面如下：
输入如画面之信息后，按
钮进入下一个画面。
（请注意：
涂装组是直接车间，故用人费用为直接人工，如本例的生产成本-人工4101020000）
栏位名称
栏位说明
资料范例
计划固定成本
必输项，指该成本要素中的固定费用是多少。
实务中，所有成本要素中的计划均在此栏位内
每月1000
计划可变成本
指该成本要素中的变动费用是多少。
不适用
计划固定消耗量
不适用
不适用
计划可变消耗量
不适用
不适用
输入如画面之信息后，按
钮保存，进入下一个画面：
输入如画面之信息后，按
钮进入下一个画面。
根据已知条件，涂装组（车间）F0011059在“制造费用-用人费用”内均为零。
但由于系统认为直接输入零存盘后这些费用仍与人工工时无关，故采取变相的操作方式来实现。
如画面中先暂时输入1后，按
钮存盘退出，然后重复上述前二个画面，当出现本画面时，将其修改为零，画面如下：
将原先每栏内数据全部改为零后，按
钮保存退出，进入下一个画面。
光标选中〈计划数据〉®〈显示〉，然后按
钮，进入下一个画面，观察其变化：
结果显示，上述涂装组（车间）F0011059计划的“制造费用-用人费用”与人工工时相关。
该结果完全符合家具公司费用计划及分摊规则。
同理，涂装组（车间）F0011059计划的其他制造费用输入画面分别为：
具体费用数据输入，与涂装组（车间）F0011059的用人费用计划输入画面相同，此处不再重复。
生产成本计划数据于系统维护完毕后，进入第三步。
第三步：
建立制造费用分摊规则。
画面如下：
选择〈附加〉®〈循环〉®〈创建〉选项，进入下一个画面。
栏位名称
栏位说明
资料范例
循环
必输项，指建立一个费用分摊的变量名称。
此变量名称由用户自已定义。
循环创建后，可以重复使用。
FT101
起始日期
必输项，指被定义的循环何时开始启用。
如执行循环的日期在此起始日期之前，则该循环不能执行。
2001/01/01
输入如画面之信息后，按键或
钮进入下一个画面。
栏位名称
栏位说明
资料范例
文本
必输项，指循环的中文名称
第一次分摊
重复的
可选项，指成本中心之间分摊有否涉及相互分摊情形（递归分摊），系统缺省为允许递归分摊
系统缺省值
输入如画面信息后，按
钮进入下一个画面。
栏位名称
栏位说明
资料范例
分摊成本要素
必输项，指将成本分摊结果存放在指定的成本要素中。
该成本要素必定是次级成本要素且成本要素类型为22
SA0001
<实际值>、
<计划值>选项
指分摊的费用是实际数据还是计划数据，若是计划数据则点中<计划值>选项，反之，选中<实际值>选项。
本例为计划费用分摊故选中<计划值>。
而在实际的月底分摊中则选中<实际值>（即另一个循环FT101A正好与计划循环FT101相对应）
选中<计划值>
<接收方规则>选项
指成本中心接收方收到的费用是<可调整的份额>还是其他如仅接收固定费用等情形。
对家具公司而言，分摊费用是全部摊完的，故分摊时仅适用<可调整的份额>选项（因为每月费用不会固定）。
<可调整份额>（系统缺省值）
编号为1
<可变部分类型>选项
必选项，家具公司依人工工时和机器工时分摊（即作业量），故选8或作业量选项
选中作业量或8
输完后点中<发送项/接收方>选项，进入下一步画面。
画面显示，生产部主管室F0011054、生管课F0011055、生技课F0011056三个成本中心的用人费用分摊至所有直接生产车间（成本中心组FT1）上。
如分摊的是事务费用或设备费用，则此处的成本要素栏位内作相应改动。
输完后点中<发送方值>选项，进入下一个画面。
栏位名称
栏位说明
资料范例
<实际值>、
<计划值>选项
指分摊的费用是实际数据还是计划数据，若是计划数据则点中<计划值>选项，反之，选中<实际值>选项。
本例为计划费用分摊故选中<计划值>。
而在实际的月底分摊中则选中<实际值>（即另一个循环FT101A正好与计划循环FT101相对应）
选中<计划值>
版本
必输项，在SAP系统中只有版本0同时存在计划与实际数，其他版本只有计划数。
0
输入如上画面后，点中〈接收方跟踪因素〉选项，进入下一个画面。
栏位名称
栏位说明
资料范例
<可变部分类型>选项
必选项，如计划费用分摊，则选择<计划成本>，反之选择<实际成本>（与<实际值>、<计划值>选项正好相同
选中<计划成本>（或8）
由于分摊的是用人费用，故用人费用与直接人工工时（作业量）相关，故在作业类型栏位内选择LAB01（人工工时）。
如分摊的是设备费用，则此处作业类型栏位内选择MAC01（机器工时）。
对于桌柜类专用模具费用，作业类型分别选择DESK01（桌类机器工时）、CAB01（柜类机器工时）。
输入如画面之信息后，点中〈参考加权因子〉，进入下一个画面。
在缺省状态下，成本中心费用分摊依作业量比重分摊即可。
如家具公司在分摊用人费用、事务费用（除水电费用外）、设备费用均采用上述缺省值。
但有些时候，需要另外再加上一个参数——加权因子，作为综合考量分摊之依据。
比如，家具公司的电费，分摊规则并不是简单以机器工时作为分摊依据，因为耗用电费之多少与该车间之机器功率有关。
故电费分摊规则调整为：
机器工时*各生产车间的机器功率
其中，机器工时（MAC01）为作业类型，机器功率即为加权因子。
对于电费，此画面的系统设置如下：
需要注意的是，当生产车间报废或新购机器设备时，须及时调整上述机器功率资料。
以确保成本分摊之合理性。
各生产车间机器设备功率统计资料详见附件三。
所有分摊规则建好后，调用这些规则，并作测试运行。
画面如下：
输入上述信息后，按
钮测试运行。
测试运行结果与实际月底的分摊测试运行方法相同。
上述画面中，左半部分为计划分摊的循环，右半部分为实际分摊的循环。
从中可以看出，分摊原理、方法完全一样，只不过计划分摊时的期间为1至12月；而实际分摊时为每月执行一次。
若测试执行没有问题，则将上述〈测试运行〉选项中的勾去掉，作正式运行。
正式运行画面与测试运行画面一样，在此不再重复。
正式运行完毕后，进入第四步：
计算作业单价（计划单价）。
第四步：
计算作业单价（计划单价）
之前在输入人工工时、机器工时作业计划的时候，有一个栏位——固定价格，全部暂输入1。
现在必须重新计算其作业价格，以便于分析最终各生产车间预计所消耗的单位费用以及与实际作业价格作比较，进而分析其合理性。
计算作业单价画面如下：
输入如画面之信息后，按
钮测试运行。
运行完毕后，检核一下各生产加间的单位费用有否异常，若有，分析一下原因，比如资料输入错误则返回至原先输入画面进行修改。
修改完毕，再重新进行作业价格计算。
如无异常，则将〈测试运行〉选项中的勾去掉，并按
钮进行正式计算。
至此，整个生产成本计划之系统作业全部完成。
附件一：
家具公司成本分摊流程总图分.ppt
附件二：
制造费用分摊规则..\..\..\400-SystemConfiguration\IMGConfiguration\CO\ConfigDocument\ConfigDocCOV1.0\ContentDocs\Apndx06_Cycle_list.xls
附件三：
各生产车间机器设备功率统计资料C:
\MyDocuments\机器功率统计1.xls
升级会员 