新疆2015年内审师《分析技术》：存货管理技术与概念考试题.docx

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新疆2015年内审师《分析技术》：

存货管理技术与概念考试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.应该包含在内部审计部门章程____中的一项权利要素是

A：

a.确认审计部门必须审查的经营部门。

B：

b.确认应向审计委员会进行披露的类别。

C：

c.接触与绩效审计相关的记录、从事档案和实物资产。

D：

d.接触外部审计师的工作底稿。

2.据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。

最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？

A：

a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。

B：

b.减少了违法和舞弊的风险。

C：

c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。

D：

d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。

3.以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的

A：

计算不正常数据的总数；

B：

检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；

C：

指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；

D：

确定计算的总数和进行的分析。

4.下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？

A：

a.新开发应用程序的计划。

B：

b.描述每一个组织单位的职责。

C：

c.组织的系统开发标准。

D：

d.操作系统的修改历史。

5.在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定

A：

财务报表披露的适当性；

B：

存在具体的错误或遗漏；

C：

报表内容的总体合理性；

D：

截止日的错误采用。

6.一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户资料查询系统。

这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点？

A：

a.出它可以使开发过程的管理得到加强

B：

b.它可以减小对测试的需求

C：

c.它不需要新的软件开发工具

D：

d.它不需要对程序员进行培训

7.下列哪项不是结束或退出会议的主要目标

A：

解决冲突

B：

讨论审计发现

C：

确认对未来审计的关注

D：

确认管理者对审计观察结果的反应和采取的措施

8.某邮局开一个服务窗口为排成单队的顾客提供服务。

在高峰期，顾客的到达率服从泊松分布，平均每小时有l00位顾客到来，同时服务时间服从指数分布，平均每位顾客用时60秒。

根据上述，可以得出

A：

平均每小时有100位顾客得到服务。

B：

平均每位顾客的等候时间是2.5分钟。

C：

队伍将无限延长。

D：

服务人员将有1/6的时间是闲暇的。

9.如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应

A：

在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作

B：

将评估该功能或程序的责任转移给其他部门

C：

忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计

D：

缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作

10.除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分

A：

在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。

B：

（通过政策、培训和建议标牌）详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。

C：

为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。

D：

定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。

11.通过以下哪种方式可以最好地防止拥有充分技术的人员绕过安全程序对生产程序进行修改？

A：

定期运行测试数据。

B：

制定合适的职责分离。

C：

对已完成工作的报告进行检查。

D：

将生产程序与独立控制的拷贝进行比较。

12.上述舞弊不可能通过以下程序发现

A：

分析每一贷款部门主管的贷款数目；

B：

分析贷款主管的贷款总额；

C：

针对贷款的内部以外部审计；

D：

调节全部在外贷款总额与总帐余额。

13.某一连锁零售商在40个非重叠但市场相似的区域有商店。

最近，该零售商正在进行最大的促销竞争活动。

每个商店在当地印刷品、收音机和电视广告之间分配促销预算或少花预算时不受到限制。

内部审计师希望评价这一策略的有效性。

在此例中

A：

由于促销在一段时期内发生，应运用时间系列分析。

B：

在模型化销售量和促销策略的关系时，多元回归分析是有效的工具。

C：

对于判别有效和无效的促销策略，判别分析是最好的方法。

D：

由于促销费用支出和销售量之间可能是非线性关系，所以不能采用回归分析。

14.在六西格玛方法中，差错预防方法用于

A：

改进产品设计和可信赖性

B：

测量流程性能

C：

实施统计流程控制

D：

改进组织流程

15.根据以下信息回答某公司在通过局域网（LAN）相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换（EDI）来利用这些数据实现自动采购。

根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划（MRP），向经授权的供应商采购。

由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。

在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是

A：

确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。

B：

使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。

C：

从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。

D：

对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网（LAN）生产数据库中的输入情况。

16.内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。

对于这项要求，以下哪项表述是错误的

A：

书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；

B：

所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；

C：

不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；

D：

小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。

17.管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施。

倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是

A：

为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色。

B：

只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介入。

C：

内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制。

D：

只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入。

18.为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果

A：

外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；

B：

外部审计工作主要关注经营目标和活动；

C：

外部审计工作与内部审计工作协调；

D：

外部审计工作的开展遵守了道德规范。

19.在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程

A：

在应收账款余额中查找信用余额；

B：

检查存货余额，以发现存货老化情况；

C：

检查应收账款，确定正面和负面的确认；

D：

列出异常的大额存货账户。

20.公司的总审计师试图使整个公司的审计程序标准化，审计人员在不同的地点工作。

总审计师想通过某机制鼓励从其他部门引进审计人员，促进不同的观点，接受标准化带来的变化。

为达到总审计师的目标最有效的决策程序是

A：

a．决策制定模型

B：

b．群体决策

C：

c．权变方法

D：

d．程序化决策

21.审计师利用大众审计软件对某公司的银行账户支付情况进行代表样本抽样，审计师认为所有的支付均有恰当的核准支持证据，并强调所有的支付均发生在有效期内。

根据以上信息审计师可以得出以下结论

A：

银行对账单与公司账户已经调节

B：

全年的已付支票均是得到授权并可证明的

C：

保证及时支付的内部控制措施运行良好

D：

b、C均正确。

22.在设计公司业绩衡量系统时应采取的典型步骤是

A：

对衡量指标进行分类，制定数据搜集计划，分析数据并预测未来业绩；

B：

理解公司战略，开展形势分析，建立衡量指标分类体系，并根据衡量结果采取行动；

C：

制定业绩衡量计划，创建与衡量指标相联系的公司战略，分析衡量数据所反映的趋势，并评估数据可变性；

D：

开展形势分析，生成宏观衡量指标，检查衡量数据，并根据衡量结果修改战略。

23.内部审计师发现一名高级经理从事的非法活动。

这类信息

A：

不应包括在内部审计报告中，而应与该高级经理口头讨论

B：

可能在单独的报告中披露，并发送给董事会

C：

可能在单独的报告中披露，并发送给所有高层管理人员

D：

必须立即报告给适当的政府机构。

24.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳?

A：

保证内部审计计划支持整体商业目标

B：

为改善战略计划提供建议

C：

保证内部审计计划得到高级管理层的批准

D：

强调内部审计机构的重要性

25.根据以下信息回答某公司在通过局域网（LAN）相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换（EDI）来利用这些数据实现自动采购。

根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划（MRP），向经授权的供应商采购。

由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。

在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是

A：

确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。

B：

使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。

C：

从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。

D：

对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网（LAN）生产数据库中的输入情况。

26.编制与维修费有关的工作底稿时，以下哪项是不必要的特征

A：

内部审计师在完工时已签名并在工作底稿中标注了完工日期，尽管工作底稿的编制提前了4个工作日；

B：

显示开展业务之前的所有月份的全部修理费用；

C：

首席审计执行官是工作底稿的最初审核人，尽管工作底稿是由其他人编制的；

D：

显示上个月的资产、厂房和设备的总购置成本。

27.针对抽样计划的哪项变化能导致较窄的置信区间？

A：

置信水平从95%提高到99%

B：

置信水平从95%下降到90%

C：

误受的可容许风险下降

D：

精确度增加

28.统计抽样与判断抽样的重要区别是统计抽样

A：

不需要任何判断，所有都是根据公式计算的。

B：

可用较小规模的样本。

C：

可得到更精确的结果。

D：

取得具有可测量的可靠程度的总体估计。

29.对于采购订单与已批准的价格表不一致所带来的相对风险，下列哪一项解释可以说明该风险是最小的相关风险？

A：

临时员工处理了采购订单

B：

公司政策不要求进行比较

C：

公司常常从该供应商处购买货物

D：

采购部门经理批准了采购订单

30.审计人员注意到，企业可能向一个假的但可能存在的公司付款这一舞弊行为。

该企业负责所有生产线采购任务的采购员，其个人的采购限额是$500000，限额内的采购业务不需要任何人的审核。

为证实审计人员的怀疑，下面哪种审计程序最为有效

A：

运通过审计软件，列出金额在$500000以上的所有采购业务，确定它们是否受到适当的审批；

B：

运用“抽点”（Sanpshot）技术，跟踪可疑采购员的一切交易活动；

C：

运用通用审计软件，选取开支在$500000以下的随机样本，确定它们是否受到适当的审批；

D：

运用通用审计软件，列出各生产线的主要供应商，选取其中与新供应商有关的已付款的发票样本，并检查相应的服务或货物是否以收到。

31.内部审计师下在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性，审计师下一步应该测试

A：

应用软件控制（applicationcontrol）

B：

组织控制（organizationalcontrol）

C：

环境控制（environmentalcontrol）

D：

系统控制（systemcontrol）

32.某企业只产销一种产品，2001年固定成本总额为50万元；实现销售收入100万元，恰好等于盈亏临界点销售额。

2002年该企业将目标利润确定为20万元，预计产品销售数量。

销售价格和固定成本水平与2001年相同。

则该企业2002年的变动成本率比2001年降低____时，才能使目标利润实现。

A：

60%

B：

40%

C：

20%

D：

50%

33.业务工作底稿用对照数字的方式进行索引，索引的主要目标是

A：

允许交叉索引并简化监督性复核；

B：

支持最终的业务沟通；

C：

消除后续追踪复核的需要；

D：

确定工作底稿恰当支持业务观察、结论和建议。

34.首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。

首席审计执行官最好采取以下哪项措施

A：

告知管制机构和公安部门；

B：

开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动；

C：

与副总经理面谈以获得实质性的证据；

D：

将事实报告给首席执行官和审计委员会。

35.以下哪种方式能够以最佳方式保护计算机程序库的安全?

A：

限制对程序库的物理和逻辑访问。

B：

拒绝来自远程终端的访问。

C：

为程序安装一个日志系统。

D：

监控对程序库介质的实物接触。

36.某审计人员在即将完成一项审计任务时，发现销售部经理有赌博的嗜好。

这一发现与该次审计没有直接关系，且该次审计必须马上结束。

因此，审计人员指出了这个总是并向内审部经理报告了该信息，但没有采取进一步的行动。

该审计人员的行为将

A：

违反内部审计师的道德守则，因为他封锁了有意义的信息；

B：

违反执业标准。

因此他没有进一步调查可能存在的舞弊行为；

C：

不违反内部审计师的道德守则或执业标准；

D：

A和B

37.目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。

当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？

A：

a.无法获得所需的设备。

B：

b.无法获得访问的授权。

C：

c.无法实现物理连接。

D：

d.很难定位最好的信息源。

38.2、“琼通常处理最紧急的问题……”是一种

A：

犯罪机会。

B：

分析性征兆。

C：

事态压力。

D：

合理理由。

39.以下哪项内容是对审计委员会成效的最重要限制？

A：

审计委员会可以由独立董事组成，但是，这些董事可以与管理层有亲密的个人或职业关系；

B：

由于其报酬是由公司提供，审计委员会委员支持股东观点；

C：

审计委员会委员主要关注外部审计问题，因此，不太注意内部审计和总体控制环境；

D：

审计委员会委员一般不拥有会计或审计领域的学历。

40.某机构1000笔应收账款的账面价值为2，600，000美元。

审计师随机挑选了100笔应收帐，计算出其价值为275，000美元，而不是账面价值显示的250，000美元。

应用比率推算法，应收账款价值点估计为多少？

A：

2，600，000美元;

B：

2，750，000美元

C：

2，850，000美元

D：

2，860，000美元

41.如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。

在风险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作

A：

积极的、补充传统确认活动的作用

B：

管理已确认的风险

C：

假定风险归属

D：

监督作用，确定充分、有效的流程是适当的

42.某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。

在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。

每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。

与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能

A：

降低持续低价向顾客销售某些商品的风险；

B：

增加持续低价向顾客销售某些商品的风险；

C：

降低商品价格有时不太准确的风险；

D：

增加商品价格有时不太准确的风险。

43.下面哪项控制有助于防止对供应商的过度支付？

A：

a.进行支付时，对辅助性文件进行审查并予以取消。

B：

b.要求支票签字员直接将支票邮寄给供应商。

C：

c.审查每项支出的账户分配。

D：

d.从供应商处订货之前，对采购订单进行审定。

44.下面哪一种情况说明审计人员可能缺乏客观性？

A：

一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，审计人员对其进行审核；

B：

前任采购助理调入内审部门四个月后，对采购业务的内部控制进行审查；

C：

审计建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签定的处理工资和雇员津贴的合同；

D：

编制工资单的会计职员，协助审计人员确认小型电动机的实际库存量。

45.在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助

A：

取得控制的初步调查

B：

确认业务重点的范围

C：

取得业务客户对控制问题的评论和建议

D：

评价控制的充分性和有效性

46.如果一个主要的供货商响应了公司安装电子数据交换的请求，并要求公司共享原材料耗用情况的数据，以使其生产更加均衡。

对该请求的最有效的反应应该是公司向供应商

A：

改善月度生产情况报告

B：

为了保密而不提供任何数据

C：

通过电子数据交换每天发送所要求的数据

D：

通过每周报告发送耗用情况数据

47.通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提议开展的审计业务是否能够

A：

可能导致重要风险得到发现

B：

包括充分的舞弊意识

C：

支持公司目标的实现

D：

可能发现控制薄弱环节

48.某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。

该公司有专门负责调查舞弊的部门。

审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通，此后调查工作就转给了该部门。

但是，一个月以后，审计师发现，市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。

面对此情况，审计师应该

A：

马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法行为的同伙；

B：

马上将该情况和审计发现向审计委员会报告；

C：

将审计发现向外部审计师报告，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为；

D：

不再采取进一步的行动。

舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告，而且审计师无权进一步开展调查工作。

49.内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重要。

不过，在随后确定以下哪项问题时确认业务仍可能要包括这个项目

A：

可利用的助理人员很多；

B：

与这个项目有关的不利结果最有可能发生；

C：

杂项收入受影响；

D：