A03059非居民纳税人享受税收协定待遇情况报告表个人.docx

A03059非居民纳税人享受税收协定待遇情况报告表个人.docx

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A03059非居民纳税人享受税收协定待遇情况报告表个人

《非居民纳税人享受税收协定待遇情况报告表（个人所得税表）》

非居民纳税人享受税收协定待遇情况报告表（个人所得税表）

（）

（享受非独立个人劳务、演艺人员和运动员、退休金、政府服务、

教师和研究人员、学生条款，或国际运输协定待遇适用）

（,,,,,）

填表日期：

年月日

:

货币单位：

元人民币

:

○自行申报

〇扣缴申报

〇退税

（据实勾选）

一、扣缴义务人基本信息

Ⅰ

扣缴义务人名称

市公司

扣缴义务人纳税人识别号

二、非居民纳税人基本信息

Ⅱ

非居民纳税人中文名称

非居民纳税人在居民国（地区）姓名

（）

非居民纳税人身份证件类型

护照......

非居民纳税人身份证件号码

非居民纳税人享受税收协定或国际运输协定名称

所得类型（据实勾选）

○非独立个人劳务

○演艺人员和运动员

○退休金

○政府服务

○教师和研究人员

○学生

○国际运输

三、扣缴义务人使用信息Ⅲ

（一）享受非独立个人劳务（受雇所得）条款待遇

（Ⅰ）（）

．该所得是否为从事受雇活动取得的报酬，而不属于应适用税收协定董事费、演艺人员和运动员、退休金、政府服务、教师和研究人员、学生条款的所得？

',,,,?

□是

□否

（据实勾选）

．该所得是否为在缔约对方企业经营国际运输的船舶、飞机、或陆运车辆上从事受雇活动取得的报酬？

?

□是请填写交通工具具体类型

.

□否

（据实勾选）

*非居民纳税人从事受雇活动的国际运输交通工具的具体类型

．非居民纳税人在中国境内停留时间情况

'

（）上一公历年度在中国境内实际停留时间

到达中国日期

离开中国日期

停留天数

年月日

年月日

天

……

（）本年度在中国境内实际停留时间或预计停留时间

到达中国日期

离开中国日期

停留天数

年月日

年月日

天

……

（）下一公历年度在中国境内预计停留时间

到达中国日期

离开中国日期

停留天数

年月日

年月日

天

……

．该报酬是否由为税收协定缔约对方居民的雇主支付或代表该雇主支付？

,?

□是

□否

（据实勾选）

．该报酬是否由为税收协定缔约对方居民的雇主设在中国的常设机构或固定基地负担？

?

□是

□否

（据实勾选）

（二）享受演艺人员和运动员条款待遇

（Ⅱ）

．非居民纳税人的职业

．非居民纳税人从事的活动属于以下哪种情况（据实勾选）

（）□政府间文化交流计划

请说明文化交流计划名称

（）□政府间体育交流计划

请说明体育交流计划名称

（）□其他

*交流计划名称

．非居民纳税人在中国开展活动的政府资助情况（据实勾选）

（）□由缔约对方政府或其地方当局资金或它们的公共基金资助请说明资助者名称

.

（）□由中国政府资金或公共资金资助请说明资助者名称

（）□其他

*资助者名称

（三）享受退休金条款待遇（Ⅲ）

．退休金支付人名称

．退休金是否根据缔约对方社会保障制度或公共保险制度支付？

?

□是

□否

（据实勾选）

．非居民纳税人在中国居住或计划居住时间

开始在中国居住时间

年月日

结束或计划结束在中国居住时间

年月日

（四）享受政府服务条款待遇

（Ⅳ）

．非居民纳税人是否向缔约对方政府或其行政区或地方当局提供服务而取得该报酬？

?

□是请说明所服务机构名称

.

□否

（据实勾选）

*非居民纳税人所服务的政府机构名称

．非居民纳税人取得所得是否为退休金？

?

□是请回答下一问题

..

□否

（据实勾选）

*该退休金是否是由缔约国一方政府、行政区、地方当局支付的或者从其建立的基金中支付的？

,?

□是

□否

（据实勾选）

．该所得是否因非居民纳税人向缔约对方政府或其地方当局举办的事业提供服务而取得？

?

□是

□否

（据实勾选）

*．如非居民纳税人需享受的税收协定有特殊规定且非居民纳税人需享受该特殊性条款，请引述该法律条文并说明非居民纳税人符合享受该条款待遇的事实情况。

.

（如实填写）

提示：

如果纳税人根据中国的税收法律规定已成为中国的居民纳税人，且不是仅由于提供该项政府服务而成为中国税收居民的，那么纳税人的此项薪金、工资和其它类似报酬，应在中国缴纳个人所得税。

:

,,.

（五）享受教师和研究人员条款待遇

（Ⅴ）

．非居民纳税人是否因官方文化交流项目或计划在中国停留？

?

□是请说明项目或计划名称

..

□否

（据实勾选）

*官方文化交流项目或计划名称

（如实填写）

．非居民纳税人在中国提供教学、研究服务机构情况

（）非居民纳税人在中国提供教学、研究服务的机构属以下哪种情况？

（据实勾选）.

□教育机构

□科研机构

□博物馆

□其他文化机构

（）非居民纳税人提供教学、研究服务机构名称

（如实填写）

（）非居民纳税人提供教学、研究服务机构是否符合其受聘人员可享受教师和研究人员条款税收协定待遇的规定要求？

?

□是□否

（据实勾选）

．非居民纳税人在中国工作情况

（）非居民纳税人是否与中国境内教育或研究机构有聘用关系？

?

□是

□否

（据实勾选）

（）非居民纳税人聘用合同开始日期

年月日

非居民纳税人聘用合同终止日期

年月日

（）非居民纳税人因提供此项教学、研究服务第一次到达中国的日期

年月日

（）非居民纳税人在聘用单位主要从事的活动的类型（据实勾选）

□教学□讲座□研究

□规划、咨询或行政管理活动,□其他

*（）如果非居民纳税人从事研究活动，该研究活动是否是服务于公共利益，而不是主要为了某个人或某些人的私人利益而开展？

?

□是

□否

（据实勾选）

（六）享受学生条款

（Ⅵ）

．非居民纳税人是否仅由于接受教育、培训或者获取特别的技术经验的目的停留在中国？

?

□是

□否

（据实勾选）

．非居民纳税人在中国学习或实习情况

（）非居民纳税人在中国学习或实习的学校、机构名称

（如实填写）

（）非居民纳税人在中国学习或实习的开始时间

年月日

非居民纳税人在中国学习或实习的结束或预计结束时间

年月日

（）非居民纳税人因此项学习或实习第一次到达中国的日期

年月日

．非居民纳税人在学习或实习期间取得所得情况

（）非居民纳税人取得所得属于以下哪种情况？

（多选）（据实勾选）

（）（）

□为维持生活、接受教育、学习、研究或培训的目的，从中国境外取得的款项

,,

□政府或科学、教育、文化机构或其他免税组织给予的助学金、奖学金或奖金

,,

□在中国为维持生活从事个人劳务取得的所得

□其他

*（）如果非居民纳税人取得政府或科学、教育、文化机构或其他免税组织给予的助学金、奖学金或奖金，请说明上述助学金、奖学金或奖金的发放者名称

,,,,.

（如实填写）

*（）如果非居民纳税人在中国为维持生活从事个人劳务活动，取得所得金额和从事个人劳务活动时间是否符合需享受税收协定的相关要求？

?

□是

□否

（据实勾选）

（七）享受国际运输协定待遇（Ⅶ）

．请引述纳税人需享受国际运输协定的相关法律条文：

（如实填写）

．请简要说明纳税人可享受相关国际运输协定条款的事实情况：

（如实填写）

四、税务机关管理使用信息

Ⅳ.

．非居民纳税人近三年是否有来源于中国境内其他地区的同类所得？

?

□是

□否

（据实勾选）

*．非居民纳税人近三年是否就来源于中国境内其他地区的同类所得享受过税收协定待遇？

?

□是

□否

（据实勾选）

*．请说明非居民纳税人近三年就来源于中国境内其他地区的同类所得享受税收协定待遇的情况

.

主管税务机关

时间（年份）

（）

所得金额

（）市局

年月日

（）……

（）

（）

（）

五、附报资料清单Ⅴ

．非居民纳税人自行选择提供的能够证明其符合享受协定待遇的其他资料清单

（）

（如实填写）

（）

……

（）

（）

（）

．非居民纳税人以前已提交而此次可以免于重复提交的资料清单和提交时间

（）

（）

（如实填写）

提交时间

年月日

（）

……

提交时间

（）

提交时间

六、备注

.

（非必填）

七、声明

Ⅶ

我谨声明以上呈报事项真实、准确、无误。

.

非居民纳税人签章或签字

年月日

扣缴义务人公章：

:

代理申报中介机构公章：

:

代理申报请填写）

主管税务机关受理专用章：

:

经办人：

:

经办人：

:

受理人：

:

填表日期：

年月日

:

申报日期：

年月日:

受理日期：

年月日

:

国家税务总局监制

【表单说明】

一、 本表适用于取得来源于我国的所得，需享受我国签署的避免双重征税协定（含与港澳避免双重征税安排）中的非独立个人劳务（受雇所得）、演艺人员和运动员、退休金、政府服务、教师和研究人员、学生条款的税收协定待遇，或国际运输协定待遇的个人所得税非居民纳税人。

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二、 本表可用于自行申报或扣缴申报，也可用于非居民纳税人申请退税。

非居民纳税人自行申报享受协定待遇或申请退税的，应填写本表一式两份，一份在申报享受协定待遇或申请退税时交主管税务机关，一份由非居民纳税人留存；对非居民纳税人来源于中国的所得实施源泉扣缴的，非居民纳税人如需享受税收协定待遇，应填写本表一式三份，一份交由扣缴义务人在扣缴申报时交主管税务机关，一份由扣缴义务人留存备查，一份由非居民纳税人留存。

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三、 本表第一部分由扣缴义务人填写，如非居民纳税人自行申报纳税则无需填写。

本表其余部分由非居民纳税人填写。

非居民纳税人填报本表时可根据需要增加附页。

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謀荞抟箧飆鐸怼类蒋薔點。

四、 本表第三部分“扣缴义务人使用信息”用于在源泉扣缴情况下，扣缴义务人核对非居民纳税人是否符合享受协定待遇条件；其他部分用于税务机关采集管理信息。

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茕桢广鳓鯡选块网羈泪镀。

五、非居民纳税人应如实完整填写本表所列问题。

如非居民纳税人没有问题所列情况，请在表格中填“无”。

本表所列选择题，请非居民纳税人在符合自身情况的选项对应的□或○中打勾“√”。

带有*标识的题目，请具有题目所描述情况的非居民纳税人填写，与题目所描述情况不符的非居民纳税人无需填写。

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籟丛妈羥为贍偾蛏练淨槠。

六、本表采用中英文双语制作，如中英文表述不一致，以中文为准。

如无特别说明，应使用中文填写。

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預頌圣鉉儐歲龈讶骅籴買。

七、本表各栏填写如下：

.:

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渗釤呛俨匀谔鱉调硯錦鋇。

（一）扣缴义务人基本信息

（）  

. 扣缴义务人名称：

由扣缴义务人填写税务登记证所载扣缴义务人的全称。

:

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铙誅卧泻噦圣骋贶頂廡缝。

. 扣缴义务人纳税人识别号：

由扣缴义务人填写扣缴义务人税务登记证上注明的“纳税人识别号”。

:

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（二）非居民纳税人基本信息

（）

.非居民纳税人在居民国（地区）姓名：

填写非居民纳税人身份证件上的英文全名，如护照上的英文全名。

（）:

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贓熱俣阃歲匱阊邺镓騷鯛。

.非居民纳税人身份证件类型：

填写能识别非居民纳税人唯一身份的有效证照名称，如护照。

:

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坛摶乡囂忏蒌鍥铃氈淚跻。

.非居民纳税人身份证件号码：

填写非居民纳税人身份证件上的号码，如护照号码。

:

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蜡變黲癟報伥铉锚鈰赘籜。

.非居民纳税人享受税收协定或国际运输协定名称：

请填写需享受的税收协定或国际运输协定的全称。

:

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買鲷鴯譖昙膚遙闫撷凄届。

.所得类型：

根据非居民纳税人取得实际所得类型选择。

本表第三部分，非居民纳税人仅需填写与选择所得类型相关的题目。

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:

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（三）扣缴义务人使用信息

（） 

.问题：

从事受雇活动取得的报酬，指非居民纳税人因受雇取得的薪金、工资和其他类似报酬

:

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猫虿驢绘燈鮒诛髅貺庑献。

.问题，非居民纳税人从事受雇活动的国际运输交通工具的具体类型：

如果非居民纳税人是在缔约对方企业经营的国际运输交通工具上受雇，请说明具体交通工作类型是飞机、船舶、铁路车辆或公路车辆等。

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“.”:

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.问题，该报酬是否由为税收协定缔约对方居民的雇主设在中国的常设机构或固定基地负担：

常设机构是指非居民企业或个人在中国进行全部或部分营业的固定营业场所。

固定基地是指从事独立个人劳务活动的人员从事其业务活动的固定场所（地点）。

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”:

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尧侧閆繭絳闕绚勵蜆贅瀝。

.问题，非居民纳税人的职业：

请说明非居民纳税人是演员、模特、足球运动员、摄影师或制片人等具体职业。

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“”:

,,,,.凍鈹鋨劳臘锴痫婦胫籴。

凍鈹鋨劳臘锴痫婦胫籴铍。

.问题，该所得是否因非居民纳税人向缔约对方政府或其地方当局举办的事业提供服务而取得：

缔约对方政府或其地方当局举办的事业，指政府或地方当局从事的与营业有关的事业，如国有公路、邮局、国有剧院等。

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“?

”:

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.问题：

如非居民纳税人需享受的税收协定中有从特定主体取得的报酬免税的规定，且非居民需享受该特殊规定，请在本题目中引述相关协定条文，并说明非居民纳税人符合享受该条款待遇的事实情况。

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硕癘鄴颃诌攆檸攜驤蔹鸶。

:

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阌擻輳嬪諫迁择楨秘騖輛。

.问题，非居民纳税人在中国工作情况:

（）如果非居民纳税人在中国从事研究活动，请回答此题，其他情况无需填写。

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氬嚕躑竄贸恳彈瀘颔澩纷。

“”:

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釷鹆資贏車贖孙滅獅赘慶。

.问题，非居民纳税人在学习或实习期间取得所得情况：

如果非居民纳税人取得政府或科学、教育、文化机构或其他免税组织给予的助学金、奖学金或奖金，请回答问题（），除说明助学金、奖学金或奖金的发放者名称外，如该助学金、奖学金或奖金有具体名称，也请同时填写该助学金、奖学金或奖金的名称。

如果非居民纳税人在中国为维持生活从事个人劳务活动，请非居民纳税人核对取得所得金额和从事个人劳务活动时间是否符合税收协定的相关要求。

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“”:

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谚辞調担鈧谄动禪泻類谨。

.问题，请引述纳税人需享受国际运输协定的相关法律条文：

请写明法律条文所属法律法规名称和条款序号，并引述相关法律条文。

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嘰觐詿缧铴嗫偽純铪锩癱。

“”:

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熒绐譏钲鏌觶鷹緇機库圆。

.问题，请简要说明纳税人可享受相关国际运输协定条款的事实情况：

在此栏中填写纳税人符合享受相关国际运输协定的具体事实。

例如纳税人是否是缔约对方国家（地区）的国民等。

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鶼渍螻偉阅劍鲰腎邏蘞阕。

“”:

,（）.纣忧蔣氳頑莶驅藥悯骛。

纣忧蔣氳頑莶驅藥悯骛覲。

（四）税务机关管理使用信息

（） 

.问题，非居民纳税人近三年是否有来源于中国境内其他地区的同类所得：

如果非居民纳税人近三年在中国其他地区取得同类所得，受不同税务主管机关管理，应选择“是”，并填写问题、。

请在问题中列明非居民纳税人近三年来源于中国境内其他地区的所有同类所得享受税收协定待遇情况，可另附说明资料。

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颖刍莖蛺饽亿顿裊赔泷涨。

“?

”:

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濫驂膽閉驟羥闈詔寢賻減。

（五）附报资料清单

（）

.非居民纳税人可自行选择提供能够证明非居民纳税人符合享受协定待遇的其他资料。

如非居民纳税人提供其他资料，请在清单上全部列明。

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（六）备注

（）

.可填写非居民纳税人认为主管税务机关需要了解的其他有助于证明非居民纳税人符合享受协定待遇条件的信息。

如非居民纳税人有特殊情况，也请在备注中注明。

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赔荊紳谘侖驟辽輩袜錈極。

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塤礙籟馐决穩賽釙冊庫麩。

（七）声明

（）

.由非居民纳税人个人签字或加盖印章，并填写声明日期。

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裊樣祕廬廂颤谚鍘羋蔺递。

八、中国税务机关将对非居民纳税人提交的信息资料保密。

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