财务会计与档案管理知识分析讲稿.pptx

财务会计与档案管理知识分析讲稿.pptx

《财务会计与档案管理知识分析讲稿.pptx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务会计与档案管理知识分析讲稿.pptx（34页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。

会计会计档案讲稿巴州档案局颜文俊今天要给大家讲的十个内容1.会计档案的整理2.会计档案凭证的整理、装订3.会计帐本4.会计（报表）报告5.其他6.会计档案的分类、立卷、排列7.会计档案的接收要求8.会计档案的管理和提供利用9.财政总预算、行政、事业和税收会计档案保管期限表10.会计档案的移交会计档案的定义会计档案的定义：

是指会计档案是机关、团体、企业、事业单位以及个人在经济和经济活动中形成的，经过整理归档保存起来以备查考的各种会计专业文件，它是有适合会计档案内容和成分发展的广泛的内涵和外延。

一、会计档案的整理1.各单位每年形成的会计档案，都应由财务会计部门按照归档的要求负责整理，立卷、装订成册，在本部门保管一年以后并向本部门的档案室移交。

2.各类会计档案应按以下要求进行整理、装订。

二、会计档案凭证的整理、装订n会计凭证，每月装订成一册或几册，每册长度不得超过270MM，宽度不得超过150MM，厚度不得超过20MM，装订时必须使用线绳装订成册后装入统一规定格式的档案袋中，每袋一册按袋面所列的项目填写信息。

n凭证封面、封底按要求制作并将项目填写齐全。

（如图）记帐凭证号、张数自号至号共张原始凭证、汇总凭证张数共张会计凭证总页数共页册数本月共册第册全宗号目录号卷号自年月日起至年月日止册数编号主管会计审核人装订人年月日装订会计凭证封面全宗号目录号案卷号单位名称凭证名称填写能够反映会计凭证用途或内容的名称如：

收款、付款、转账或基建工会、预算外会计凭证等时间年月共册本盒装第册记帐凭证自号至号附件张本盒内共张起止日期自年月日起至年月日止归档时间立卷人保管期限会计凭证盒会计凭证背脊填写全宗号目录号案卷号年度月共册第册保管期限会计凭证类登记表归档号年代月份册数册号记帐凭证汇总凭证原始凭证张数备注起止号张数起止号张数单位名称：

巴音郭楞蒙古自治州档案局监制登记人：

年月日归档号年代月份册数册号记帐凭证汇总凭证原始凭证张数备注起止号张数起止号张数会计账簿类登记表归档号年代帐类名称内容页数备注起止号张数单位名称：

巴音郭楞蒙古自治州档案局监制登记人：

年月日会计报表类案卷目录案卷号序号案卷名称起止日期卷内张数保管期限备注单位名称：

巴音郭楞蒙古自治州档案局监制登记人：

年月日备考表卷内情况说明立卷人：

年月日检查人：

年月日会计档案（帐簿）封面立档单位帐簿名称启用日期自年月日至年月日帐簿张数保管期限会计主管会计员全宗号目录号卷号n每册凭证的张数应是记帐凭证数和原始凭证数的总和。

n为了简便手续，可只编写记帐凭证的顺序号，不编写原始凭证数的顺序号。

n备考表装订于每册凭证的末页。

n工资册可独立装订成册（一年或一个月装订为一册）。

独立装订的工资册按实有张数编写张号，并按月和起止张号填写卷内目录，备考表装订于每册的末页。

三、会计帐本n活页帐每本必须按要求填写，帐本启用及交接记录，使用活页式帐页，应按帐户顺序编号，定期装订成册，装订后再按实际使用的帐页顺序编页数，另加卷内目录，注明每个帐户的名称和页次，n订本帐每年使用一本，不得几年连用，空页不要拆除，按科目名称（或往来单位等）和起止页数编制目录。

n备考表贴于每本帐本的末页。

n帐册归档时要装入统一规定格式的档案盒内，并正确填写规定项目。

四、会计（报表）报告1.年度报表（决算）一年一册，月、季度报表一年可根据实际合订为一至数册，但年报和月、季报不得混订为一册。

2.报表按册（包括封皮封底）统编页号。

3.报表的卷内目录按每份文件名称填写，并在末页加备考表。

4.报表归档时要装入统一规定格式的会计档案盒中，并按要求填写各项目。

五、其他1.其他类包括：

银行存款余额调节表、银行对账单、会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、（即案卷目录本）会计档案销毁清册等。

2.移交清册必须有移交人、监交人、接收人签名、接收日期和各类会计档案的详细数目。

3.销毁清册应有上级批准文件，单位领导人、财务档案负责人及管理档案的人员、监销人的签名以及销毁日期。

4、案卷目录本按凭证、帐本、报表、其他四类分别填写装订，并在每本目录本封面上标明类名及起止日期，目录按规定填写齐全（目录格式是国家统一规定的）案卷目录应一式三份留会计财务部门一份，可做移交清册，另二份在移交时交本单位档案室。

六、会计档案的分类、立卷、排列1.会计档案一般分为四个类，一是凭证类，二是帐本类，三是报告类（报表），四是其他类。

2.会计核算单位比较多的单位，可以采取部门文件种类年度的排列方法，只有一个会计核算单位可以采取文件年度的排列方法。

3.凭证一册为一卷，帐本一本为一卷，报表、工资册按整理装订后的一册为一卷。

4.立卷归档的会计档案，必须放入符合要求的档案柜里。

5、在案卷排列的基础上，给每个案卷编一个案卷号。

凭证、帐本和月、季报表分别一年编一个小流水号（即一年的案卷编一个顺序号）年度决算则编大流水号（即从本单位成立之日起，年度报表的案卷编一个大流水号）。

每年工资册排在当年凭证的前面与其他凭证统一编号。

七、会计档案的接收要求n各单位档案室接收会计档案时应符合下例要求。

1）应归档的会计档案要齐全、完整。

2）归档的会计档案应按会计档案整理要求分类立卷、编制目录和案卷目录及各种清册要齐全，便于保管和利用。

n）当年会计档案在会计年度终了后，由本单位财务会计部门保管使用一年，期满后必须向本单位档案室移交，档案室不得拒绝，交接双方根据移交目录清点核对，并履行签字手续。

n档案室对于违反会计档案管理制度的有权进行检查纠正，情节严重的应当报告本单位领导，或财政、审计机关严肃处理八、会计档案的管理和提供利用1、各单位的档案室应建立会计档案的统计制度，对会计档案的收进、移出、保管、利用等情况进行统计。

2、各单位的档案室应按照会计档案管理办法所规定的各类会计档案保管期限并结合补充规定，一并执行。

（巴财会字199903号文的保管期限表）

（1）、在不同所有制和不同单位之间办理的财务移交清册永久保管。

（2）、各单位现存的解放前会计档案原则上应交同级档案馆永久保管。

（3）、工资册保管二十五年。

4、各级企业主管部门收到的基层单位的月、季报表保管二年，收到的基层年度决算保管五年。

5、各级财政部门收到的重点企业单位的月、季报保管一年，年度决算保管二年，收到的各主管部门或下级财政部门的企业汇总决算保管三年，财政部门汇总的月、季报保管五年，汇总决算永久保管。

q各单位应定期对，已超过保管期限的会计档案进行鉴定，鉴定由档案部门和财务会计部门组成鉴定领导小组共同进行。

鉴定时要抽出未了结的债权、债务、落实政策涉外、土地、财产移交、转业、下放抚恤金等原始凭证另行组卷。

q各单位按规定销毁会计档案时，应由本单位的档案部门和财务部门共同派人监销，监销人在这之前要对会计档案进行认真的清点、核对。

销毁后在销毁清单上签字，并将监销情况报告本单位领导。

n各单位存放会计档案的用具和库房应坚固，并力求做到“八防”n各单位应建立会计档案借阅制度，根据会计档案的重要程度，规定不同的审批借阅手续。

九、财政总预算、行政、事业和税收会计档案保管期限表序号档案名称保管期限备注财政总预算行政、事业单位税收会计一会计凭证类1国家金库编送的各种报表及缴、退凭证10年10年2各收入机关编送的报表10年3行政、事业单位的各种会计凭证包括：

原始、记帐凭证和传票汇总表。

15年4各种完税凭证和缴、退库凭证15年缴款存根联在销号后保存2年。

5财政总预算拨款凭证及其他会计凭证15年包括：

拨款凭证和其他会计凭证。

6农牧业税结算凭证15年二会计帐本类7日记账15年15年8总账15年15年15年9税收日记账总账和税收票证分类出纳账25年10明细分类、分户账或登记本15年15年15年11现金出纳账、银行存款账25年25年12行政、事业固定资产明细账卡片行政、事业固定资产报废清理后保存5年三财务报告类13财政总预算永久14行政、事业单位决算10年永久15税收年报（决算）10年永久16国家金库年报（决算）10年17基本建设拨、贷年报（决算）10年18财政总预算会计旬报3年所属单位报送的保管2年19财政总预算会计月、季报表5年所属单位报送的保管2年20行政、事业单位会计月、季报表5年所属单位报送的保管2年21税收会计报表、票证报表10年电报保管1年所属税务机关报送的保管3年四其他类22会计移交清册15年15年15年23会计档案管理清册永久永久永久24会计档案销毁清册永久永久永久十、会计档案的移交n各自治区区级以上单位将永久保存的会计档案在本机关保存二十年左右；n地、州、市级以下各单位应将永久保存的档案在本单位保存十年左右，连同案卷目录（一式三份）有关的检索工具及参考资料一并向有关档案室（馆）移交。

撤消、合并单位和建设单位完工后的会计档案不得分散保管，应随同单位的全部档案一并移交给接管或主管其工作的单位或直接交同级档案馆，并按规定办理交接手续。

各种监督机关撤消时，其会计档案同其他档案一起向有关的主管机关或档案馆移交。

复习题n1、会计档案的整理有那些内容？

n2、活页帐每本按要求填写那些内容？

n3、会计档案的其它类包括的内容有那些？

n4、会计档案接收要求？

谢谢大家欢迎大家批评指导巴州档案局业务科颜文俊电话2863155