应收账款奖惩管理办法_应收账款管理办法.doc

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应收账款奖惩管理办法应收账款管理办法

应收账款奖惩管理办法

为规范公司应收账款管理，加强公司销售货款回收的及时性，提高资金周转效率，防止资金风险的发生，特制定本办法。

1.账期：

账期按公司财务和信息部备案的客户账期为准。

目前客户账期按原备案账期执行。

2.账期的起止时间：

从开货日当天开始计算，到账日以资金到达我公司账户为准，如因相关部门原因延迟货款到账，按照公司提成制度和绩效考核制度执行。

3.奖励措施：

压缩客户账期一个月，奖励最近三个月平均销售额的0.2%.按当事人70%，部门经理30%的比例分配。

无当事人者部门经理奖励100%。

4.超期应收处罚措施：

计息时间：

超过回款期10日未收回该项，第11日开始计算，款项到账日之内终止。

每月统计执行一次。

计息比例：

按相关人员提成比例的30%/月。

相关人员：

当事人、部门经理。

连续罚hTtp:

//

5、本政策为原有政策的补充。

6、本政策适用于公司所有销售部门。

7、执行时间：

自2012年12月1日开始执行。

注：

1、基药部回款以县为单位考核，郸城县账期为210天，沈丘县和淮阳县账期为180天。

2、医院部客户账期如下：

睢县中医院395天、洛阳东方医院150天、郸城县人民医院365天。

应收账款管理办法（暂行）应收账款管理办法

应收账款管理办法（暂行）

编制：

审核人：

生效时间：

目录

第一章总则..................................................................................................2第二章客户资信管理.....................................................................................2第三章赊销业务管理.....................................................................................3第四章应收账款的管理.................................................................................4第五章坏账管理............................................................................................5第六章附则....................................................................................................5第七章应收账款管理工具.............................................................................57.1应收账款周报表...............................................................................57.2应收票据备查簿...............................................................................67.3应收账款账龄分析表.......................................................................77.4应收账款变动表...............................................................................87.5应收账款应收票据月报表.................................................................97.6问题账款呈报表.............................................................................107.7呆账核销汇总表.............................................................................117.8往来款项对账单.............................................................................12

第一章总则

第1条为确保公司权益、规范公司应收账款的管理工作，防范应收账款管理过程中的各种经营风险，减少坏账损失，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本办法。

第2条本办法所称的应收账款，包括发出产品赊销所产生的应收账款和公司经营中发生的各类债权，主要包括应收销货款、预付购货款、其他应收款三个方面的内容。

第二章客户资信管理

第4条为防范风险，各有关部门应进行客户资信调查，并随时关注客户信用的变化，做好客户资信管理工作。

第5条客户资信管理的信息基础工作由销售部门完成，公司销售部门应在收集整理客户资料的基础上，建立客户信息档案。

客户信息档案一式两份，由销售公司总经理复核签字后，一份保存于集团公司财务部（或行政办公室），一份保存于销售公司。

销售总经理为客户信息档案的最终责任人。

第6条客户的基础信息资料由相关销售人员负责收集，凡与本公司交易次数在两次以上或单次交易额达到30万元人民币以上的均为资料收集的范围。

第7条客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员需妥善保管。

经管人员岗位调动或离职时，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。

第8条客户的信息资料应根据销售人员与相关客户的交往中所了解的情况，随时汇报整理后，交销售总经理和财务部定期予以更新或补充。

第9条公司实行对客户资信额度的定期确定制，由负责各市场区域的销售主管、销售经理、子公司总经理，在集团公司总经理的主持下成立“市场管理委员会”，按季度对客户的资信额度、信用期限进行一次确定。

第10条“市场管理委员会”对客户的资信状况和销售能力进行分析、研究，确定每

个客户已有的信用额度和信用期限，建立“信用额度期限表”，由销售部门和财务部门各存一份。

第11条初期信用额度的确定应遵循保守原则，主要依据过去与客户交往情况（是否通常能按期回款）及其净资产情况（经济实力如何），以及其有没有对外提供担保或者跟其他企业之间有没有法律上的债务关系（潜在或有负债）等因素确定信用额度。

凡初次赊销信用的新客户，信用额度通常确定在正常信用额度和信用期限的50%，如新客户确实资信状况良好，须提高信用额度和延长信用期限的，必须经“市场管理委员会”形成一致意见，报请集团总经理批准后方可实行。

第12条客户的信用额度和信用期限，原则上每季度进行一次复核和调整，公司“市场管理委员会”应根据反馈的有关客户的经营状况、付款情况随时予以跟踪调整。

第三章赊销业务管理

第13条在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的必须由销售公司负责人严格按照客户信用限额内签批。

第14条财务部主管应收账款的会计，应每十天对照“信用额度期限表”核对一次债权性应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。

超过信用期限十日内仍未回款的，应及时告知财务经理，并及时汇总销售部门负责人

第15条凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。

第16条销售人员在签订合同和组织发货时，必须参考信用等级和授信额度来决定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经销售公司总经理签字后方可盖章发出。

第17条销售人员对客户应进行定期和不定期的走访。

在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营情况、交易状况及时调整信用等级。

第18条销售人员在与客户签订合同或协议书时，应按照“信用额度表”中对应客户的信用额度和期限，约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。

第四章应收账款的管理

第19条财务部应建立应收账款会计核算明细账，应收账款明细账内容和摘要应详细准确，所记录的事项应有充分的支持资料。

增值税发票、普通发票和发货单、客户收货单、运输单等均属于记录应收账款的重要支持文件。

第20条财务部应定期编制客户对账单，并以可靠的方式送达客户。

所有的对账单寄出前必须与明细账和总账核对一致并有留底记录。

对客户应每季度寄一次对账单，且至少每半年得到客户财务部书面确认一次，在核对应收账款时，应对账户中的贷方余额给以充分注意，并及时调查原因，及时进行解决。

第21条客户的应收款的书面确认资料应在财务部保存。

对在一年内得不到客户确认的对账单，财务部和销售部有关人员应制定访问计划，到客户现场去核对其应收款。

销售人员在与客户处理日常业务过程中，有责任向客户有关业务人员催促收取对账回执。

销售部在考核销售人员业绩时，应将收回对账回执情况作为考核指标。

第22条财务部门应于每月10日前提供一份当月尚未收款的“应收账款账龄明细表”，提交给销售部门，由相关销售人员核对无误后，报经销售经理及销售公司总经理批准，进行账款回收工作。

第23条销售部门应严格对照“信用额度表”和财务部门报来的“账龄明细表”，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络和反馈信息给公司总经理。

第24条相关人员在收账时，若收取银行票据时，应注意开票日期、票据抬头及其金额是否正确无误，如不符时，应及时联系退票并重新办理；若收汇票时须客户背面签名，并查询银行确认汇票的真伪性；如为汇票背书时要注意背书是否清楚，注意一次背书时背书印章是否与汇票抬头一致，背书印章名称是否与发票印章名称一致。

第25条收账人员收取的汇票金额大于应收账款时，非经销售总经理同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次账款。

第26条财务部和销售部有责任联合控制客户账龄的不断增长。

对账龄超过一年且在一年内未发生业务关系的应收账款，应停止向其继续发货或只有在货款回收大于发货

款时并经集团总经理批准后方可发货，同时企业应降低客户信用等级和授信额度。

第五章坏账管理

第27条财务部门对于坏账的确认、核销，应建立严密的书面审核和批准程序，并明确规定审核权限。

第28条坏账核销后，立即将相应的客户列入到企业黑名单中，若以后又收到该客户发来的新订单时，销售部门必须待其还清旧账后，方可与其恢复正当的业务。

第29条对已核销的坏账，销售部和财务部应建立跟踪回收记录；财务部应建立坏账备查账。

企业应根据实际情况随时与客户保持联系，继续催讨欠款。

必要时应采取相应的法律手段。

第六章附则

第30条本制度由集团公司财务部拟定，经集团总经理批准后实施。

第31条本办法解释权归集团公司财务部。

第32条本制度自正式颁布之日起开始执行。

第七章应收账款管理工具

7.1应收账款周报表

7.2应收票据备查簿

7.3应收账款账龄分析表

7.4应收账款变动表

2.第二联送销售部门检讨催款。

7.5应收账款应收票据月报表

7.6问题账款呈报表

7.7呆账核销汇总表

7.8往来款项对账单

单位：

贵公司年月日到我公司购买产品件，款项元尚未支付。

请核对后将回联单寄回。

谢谢合作。

清查单位：

年月日

沿此虚线截开，将以下回联单寄回。

往来款项对账单（回联）

清查单位：

你公司寄来的“往来款项对账单：

已经收到，经核对后无误。

单位：

年月日

公司应收账款管理办法公司费用控制管理办法

*********有限责任公司

应收账款管理办法

1.目的

为规范公司的应收账款管理，进一步加大应收账款回收力度，保持生产经营

活动现金流量平衡，提高流动资产的变现能力，提高应收账款的周转率，提

高资金的使用效果，特制定本办法。

2.范围

本办法适用于参与应收账款管理活动的各相关部门。

本办法明确了参与应收账款管理活动的相关部门的职权、责任；规定了本公

司应收账款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和坏账核销的管理程

序。

3.定义

应收账款指企业因销售商品、产品或提供劳务等，应向购货单位或接受劳务

的单位收取的款项及代垫的运杂费等。

4.管理组织与职责分工

4.1财务部

4.1.1财务部负责销售与收款等应收款项的结算与记录，监督管理货款收。

4.1.2负责本公司应收账款的日常管理与控制。

4.1.2.1按照总公司核定下达的应收账款合理额度和周转率监控管理。

4.1.2.2根据坏账损失的处理程序核销处理坏账损失。

4.2经营部

4.2.1负责处理客户管理，签订合同、执行销售政策和信用政策。

4.2.1负责催收货款、对账确认债权、取得货物签收回执、销售退回审批。

4.2.3负责清收二年以上的应收账款。

4.3物流部

负责审核销售发货单据是否齐全，按照销售发货单据组织发货，确保库存账物

相符。

5.工作内容

5.1应收账款的核算

5.1.1财务部按客户设置应收账款明细账，及时反映每一客户应收账款的发

生，余额的增减变动，监督销售合同的执行情况。

5.1.2财务部编制应收账款明细表，并对应收账款账龄进行分析，提供给公司

领导及经营部，对应收账款数额过大或超过合同付款期等

情况提供预警信息反馈。

5.1.3经营部在招投标环节应重点考查建设方的资信能力、项目审批手续、资来源渠道、履约

能力等，应选择诚信、合法、有实力的客户。

5.1.4经营部按客户设置应收账款台账，并对客户进行信用评级，详细记录应

收账款基础资料。

包括每个客户的信用度、合同付款期限、每笔业务的

合同号、经办人员、批准人员，发货方式和日期，发票记录，回款记录

和对账、催收记录。

5.1.5应收账款的发生和形成要附有完整的反映销售交易情况和货物所有权

交割情况的有效凭证，包括经过授权审批的合同，经过公司授权审批的

销售政策及客户签收回执。

以上材料应作为销售货物、形成应收账款的

原始资料归档保存。

5.1.6发生销售退回，由经营部主管领导审核批准并负责向客户索取当地主管

税务机构出具的退货证明，据此证明开具红字发票。

生产部应对客户退

回的货物进行检验并出具检验证明，应清点货物，依据退货产品评审表

办理退库。

财务部在手续完备的情况下调整应收账款及相关业务处理。

5.2应收账款的催收

5.2.1经营部销售业务经办人员对其经办的应收账款全程负责，并对客户的经

营情况、支付能力进行追踪分析，及时了解客户资金持有量与调剂程度，

保证应收账款的回收。

5.2.2经营部销售业务人员应对应收账款客户分类管理，合同期限内的应收账

款应及时提醒客户按约付款，不能放松监督以防发生新的拖欠。

超过履

约期的应收账款，销售业务人员提交分析说明及清收措施交经营部门领

导审阅，并呈报总经理。

对于恶意拖欠、信用品质不良的客户应当从信

用清单中除名，并加紧催收。

催收无果而金额较大的应通过诉讼方式解

决。

对于超过履约期但以往信用记录一向正常甚至良好的客户，争取在

延续、增进相互业务关系中妥善的解决应收账款拖欠问题，如果逾期的

应收账款金额较大，应在诉讼时效内及时通过诉讼方式解决。

5.2.3经营部销售业务人员工作调动，该销售业务人员经办或接管的应收账款

应作为主要内容逐笔进行交接，后任业务人员必须接任应收账款清欠责

任，发生逾期呆账、坏账的，应根据具体情况同时追究前任、后任销售

人员的责任。

5.2.4对于在制定本办法前已形成的超过诉讼时效并且原销售业务经办人已

调离本公司又没有业务往来的应收账款，由公司制定专门的清欠办法进

行清收。

5.3应收账款的清查

5.3.1经营部销售业务人员应定期与客户对账，对账结果可使用询证函或对账

确认书加以确认。

询证函或对账确认书应由双方盖章，并及时交财务部，

确保债权明确有效。

双方对账有问题的，必要时由财务部提供对账支持，

和业务人员共同与客户对账。

5.3.2经营部、财务部应定期（至少每月末）全面清查应收账

款和库存商品，对已经发货实现物权转移的必须及时开具发票，核实确

认应收款项。

5.3.3财务部在清查应收账款时，相对应的应付款项应当一并清查。

对既有债

权又有债务的同一债权人，应由经营部共同说明情况，经经营部领导审

批后，由财务部进行账务抵扣处理，以确认应收账款的真实数额。

5.3.4与总公司形成的应收账款，财务部应定期对账，编制对账调节表，并由

双方盖章确认。

5.4应收账款的考核

5.4.1公司每月对应收账款回收设定目标指标，对超额完成应收帐款回收目标

指标的业务员予以专项奖励，对未完成应收帐款回收指标的业务员，公

司将根据实际完成情况，与薪酬水平挂钩。

5.4.2应收帐款回收采取“月度下达指标、季度实现惩罚、年度汇总奖励”的方式进行考核评

价。

公司运营计划按月下达应收帐款回收目标指标，按季度进行惩罚，按年度进行奖励。

季度完成情况为当季连续三月完成情况的加权平均数，年度完成情况为当年连续12个月完成情况的加权平均数。

5.4.3公司对造成坏账损失的销售业务人员，追究责任，扣减当月绩效工资。

5.5应收账款的奖惩标准

5.5.1应收帐款回收额度达到年度目标指标的100%以上，超额部分按照10‰

对经营部予以奖励。

对总公司参与协调回收的工程款，超额部分按照5‰

对经营部予以奖励。

5.5.2对应收帐款回收低于季度指标的单位，按照应收帐款回收比例发放经营

部副部级以上成员及主管领导月度绩效工资，月度应收帐款回收为零的

单位，仅发放经营部副部级以上成员及主管领导基本工资。

5.5.3应收帐款回收以自然年度为考核周期，在一个考核周期内完成应收帐款

回收指标，扣罚的绩效工资部分可予以补发；在一个考核周期内未完成

应收帐款回收指标，扣罚的绩效工资部分不予以补发。

5.6应收账款的考核程序：

5.6.1财务部每月6日将上月应收帐款回收指标完成情况及每季度首月6日将

上季度应收帐款回收指标完成情况报公司经济责任制考核小组，经公司

经济责任制考核小组审议后执行。

5.6.

http:

//

2对应收帐款回收奖励，由经营部自主分配，经营部接到行政部下发的奖

励通知单后，制作分配单，经主管领导审批、总经理批示后，上报行政

部备案。

严禁不经备案私自分配使用，对违反规定的公司有权收回奖励。

5.6.3对未完成应收帐款回收指标的单位，行政部依据“经济责任制考核小组”

审议后的处理意见，执行薪酬浮动。

5.7应收账款管理费用

5.7.1在管理和追索逾期应收款项过程中发生的劳务费用、诉讼费用，作为当

期费用计入损益，不得挂账。

5.7.2为了减少坏账损失而与债务人签订协议按一定比例折扣收回的，经公司

经理办公会审议，折扣部分作为损失处理。

5.8坏账核销管理程序

5.8.1坏账损失确认原则

5.8.1.1债务人被依法宣告破产、撤销的，应当取得破产宣告、注销工商登记或

吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以债

务人清算财产清偿的部分后，对仍不能收回的应收款项，作为坏账损失；

5.8.1.2债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没

有继承人的应收款项，应当在取得相关法律文件后，作为坏账损失；

5.8.1.3涉诉的应收款项，已生效的人民法院判决书、裁定书、裁定其诉讼的，或者虽然胜诉

但因无法执行被裁定终止执行的，作为坏账损失；

5.8.1.4逾期3年的应收款项，具有企业依法催收磋商记录，并且能够确认3年

内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人

员的赔偿后的余额，作为坏账损失；

5.8.2坏账损失应依据税法的有关规定向主管税务机关申报并经审批后处理。

5.8.3坏账损失企业内部处理程序

5.8.3.1经营部提出坏账核销申请，阐明坏账损失的原因和事实，提供企业内部

证明材料和外部具有法律效力的证明文件。

5.8.3.2执行总公司应收账款管理办法有关内容规定，财务部根据核销申请经核

实后，出具具体意见提交公司经理办公会审定。

5.8.3.3涉及诉讼的坏账损失，由企业委托律师出具法律意见书。

5.8.3.4总公司内部单位相互拖欠的款项，债权人核销债权应当与债务人核销债

务同等金额、同一时间进行，并签定书面协议，互相提供内部处理债权或债务的财务资料。

5.8.4逾期三年以上的应收账款形成的坏账损失，实行账销案存，继续

保留追索权，由业务部门或单位内部清欠部门追索。

6.本办法自颁布之日起执行，之前与此办法冲突的文件，以此文件为准。

应收账款管理办法TLC-WM-005pdf应收账款的管理办法

扬州通利

编号：

TLC-WM-005

文件类别：

版本号修改次第

A00

管理规章制度

应收帐款管理规定

受控状态：

发放编号：

__________

生效日期：

2013-01-20

扬州通利版本/修改次第

A/00

编号：

TLC-WM-005

文件名称：

版本号修改次第

A00

应收帐款管理规定

更改页次/章节

试行版

编制丁玉娟

审核徐晓健

批准生效日期

赵有善2013.01.20

1.应收款账务确认

财务部对每笔收汇应及时通报给销售部，同时客户经理应在当日对收汇内容予以确认。

2.应收账款收缴与考核

2.1财务部每月对各客户经理上月的收汇进行考评，作为年终考核内容之一（百分制，100X当年的已收账款/当年的应收账款）。

2.2由于特殊原因收汇时间有所调整的，客户经理要书面说明调整原因及调整后的收汇计划，经分管副总批准后由财务部监督执行新的付款计划。

2.3客户经理确保与对应客户的月度对账，如客户未在付款期内付款，客户经理负责催款。

2.4对超过两个月以上付款期而没有特殊原因的客户，在下次评审客户信用等级时考虑降级。

2.5对于需要对账的客户，由销售人员向应收汇集人员提出提供对账清单请求。

2.6会计人员应及时从系统中导出对账单提供给销售人员，同时做好已发出对账单的记录，以便将来核销和查询。

2.7销售人员收到对账单后立即以邮件等形式发给客户，且必须得到对方的正式确认函。

2.8对于欠款未能按期归还的且还款日期超过几个月以上的客应收账款管理办法TLC-WM-005pdf户，至少每个月对账一次。

2.9对于客户付款超过一个月的，销售人员必须书写《情况说明》，阐述客户欠款的理由及列出其新的还款计划，上报给销售部经理及分管领导批示。

超过两个月未付款的的，2.10《情况说明》必须得到分管副总经理的签字；《情况说明》原件由财务部负责保存。

1/1

XX公司应收账款管理办法公司应收账款管理办法

应收账款管理办法

第一章总则

第一条为加强公司应收账款催收工作，明确应收账款催讨责任，加快资金回笼，提高资金利用效率，减少坏账损失，保证现金流畅通，特制定本办法。

第二条应收账款是指公司对外销售商品或提供劳务形成应收款项，按从购货方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额。

包括应收关联方账款及应收非关联方账款。

第二章事前管理第三条销售部门、技策中心在工程