财政与税收B.ppt

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财政学,社会消费性支出财政支出部分,财政与金融学院,HunanUniversityofCommerce,【学习要点】,社会消费性支出的性质；行政管理支出和国防支出；文科卫支出。

退出,第一节社会消费性支出的性质,社会消费性支出的属性；社会消费性支出项目。

一、社会消费性支出的属性,市场缺陷政治程序公共选择公共提供公共需要法律程序选择判断经济发展政府支出福利提高公共支出增长要求增加,满足公共部门消费保证政府机构正常运转公共支出目的调节经济社会运行保证社会经济平稳运行扩大需求效应改变结构,购买支出政府资金（税收非税收入）转移支付实现国家职能购买支出：

政府将所掌握资金，直接从市场上购买日常政务活动或国家投资所需商品和劳务。

1、购买性支出的性质、特点性质：

有偿支出；消耗支出；真实支出。

特点：

有偿性。

有得有失；等价性。

平等交换；消耗性。

实际使用主体为政府。

转移支付政府支出购买支出消费支出（国防行政科教文卫）投资支出（基本建设流动资金改造资金地质勘探支援农业）3、社会消费性购买支出的性质非生产性支出；满足纯社会共同需要；,具有明显外部效应；社会再生产正常运行必需；国家执行政治和社会职能保证。

二、社会消费性支出项目行政管理费；国防费；文化教育费；科学研究费；卫生事业费；工交商农事业费。

第二节行政管理支出和国防支出,行政管理支出和国防支出的属性；行政管理支出；国防支出。

一、行政管理支出和国防支出的属性1、国家的基本职能对内，管理国家；对外，巩固国防。

2、行政管理支出和国防支出的性质从直接的生产和社会消费财富角度看：

为非生产性劳动社会财富“虚耗”；从财富生产的社会条件看：

保护、维持生产与生活安全及秩序非社会财富“虚耗”；从社会经济的循环看：

增加消费促进生产,或通货膨胀。

二、行政管理支出行政管理支出：

财政用于国家各级权力机关、行政管理机关、司法检察机关、外事机构行使其职能所费费用。

建立高效率政权机关前提社会资源有效配置保证行政管理支出度社会经济发展妨碍公众福利提高影响,1、行政管理支出性质、特点性质：

维持国家机器正常运转。

特点：

政府既是生产者又是消费者，提供公共物品、保证正常运作，需公用经费、私人经费，即行政管理支出。

管理性支出。

公务支出、人员经费；公共性支出。

来源税收、使用大众；具有刚性。

法律程序、相对稳定；,消耗性支出。

非生产经营性。

2、我国行政支出的构成按费用职能分：

行政支出：

党政机关经费、行政业务费、干部训练费、其他；公安支出：

公安机关经费、公安业务费、警察学校和公安干部训练学校经费、其他；国家安全支出：

安全机关经费、武装警察部队、内卫、边防、消防安全业务费；司法检察支出：

司法检察机关经费、司法检察,业务费、司法学校和司法检察干部训练经费、其他；外交支出：

驻外机构经费、出国费、外宾招待费、国际组织会议费。

按费用要素分：

人员经费：

工资、福利费、离退休人员费、其他；公用经费：

公务费、修缮费、设备购置费、业务费。

3、行政管理支出规模变化的一般规律,年份行政管理行政管理费公检法经费武警部队经费对外援助总支出数额数额比重数额比重数额比重数额比重（亿元）1995940.0538.357.3298.831.873.97.929.03.119961125.0622.255.3382.734.087.97.832.22.919971293.6703.754.4433.433.5120.99.335.52.719981455.9725.549.8554.038.1139.29.637.22.619991668.8822.949.3648.338.8158.49.539.22.320001974.19965.548.9760.538.5202.210.245.92.320012396.61212.550.6916.238.2220.79.247.12.020044407.72417.054.81548.135.1287.16.560.71.4平均值1550.6798.751.5570.636.8143.39.238.02.5,我国行政管理支出结构表,一般趋势：

绝对数增长，财政支出总额中所占比重下降。

变动趋势：

占GDP比重先降后升，快于GDP增长速度效率低；占财政收入比重基本上升，超过财政收入增长速度平衡差；占财政支出比重持续增加，超过财政支出增长速度依赖性。

后果：

总量增加；速度波动；结构失衡。

管理性公共性？

3、行政管理支出合理范围、原则关键：

政府所提供各种公共品范围。

公用经费，不存在过剩超额增长；人员经费，不存在过剩超额增长。

原则：

政府行政管理职能范围既定下，行政管理支出MRMC，行政管理支出数量最优。

案例：

政府是可以破产的橘县是美国加利福尼亚州南部一个县，盛产柑橘，也是加州最富有地区，全县GDP达1180亿美元，人均收入7万美元。

但1994年12月6日，却不得不宣布财政破产。

导致县政府破产的原因在于，主管县财政税收和公共存款的司库RobertCitron把政府资金投入华尔街债券市场，投资失利，造成财政损失17,亿美元，超出政府财政资金承受能力，发生支付危机，县政府只好宣布破产。

作为司库，运用财政资金进行投资以增加政府收入是其正当职责，其中并不涉及挪用公款或贪污腐败等问题。

县政府曾努力寻求州政府和联邦政府提供财政支持，但遭拒绝。

认为其破产的根本原因是当局对财政管理不善，须自寻解决之路。

宣告破产后，市政当局成立了危机处理小组。

解雇一部分公务员，以节省工资支出；,压缩固定资产投资和削减公共服务项目；努力和债务人进行谈判，请求延长还债期限，承诺以县未来税收偿还债务。

八个月后，才结束危机，恢复正常。

4、我国行政管理支出规模及国际比较现状：

行政管理费在各项支出中增长速度最快，占财政支出的比重持续上升，近年才有所下降。

国际比较：

行政管理费占财政支出的比重高于其他国家，,增速也快于其他国家。

行政管理费增（减）变化及其占财政支出和GDP比重年份行政管理增速财政支出增速占财政支出比重占GDP比重197813.333.04.48.30198016.74.15.41.4819854.317.86.51.46199015.89.29.81.63199519.617.812.81.49199619.316.313.11.5819979.316.312.31.53199816.716.912.31.69199915.022.111.61.86200017.222.511.32.00200122.919.06.41.26,若干国家1995年行政管理支占财政总支出比重（%）国别印度韩国泰国荷兰美国英国澳大利亚比重7.24.6310.6310.259.27.109.04,各国行政支出占财政总支出比重趋势图,5、我国行政管理支出规模居高不下的原因经济总体增长水平、财政收支规模结构扭曲；政府职能范围、机构设置种类膨胀臃肿；行政效率、管理费使用效率效率低下；公用经费界定、预算约束不明软弱；人口众多、事务繁杂包揽过多。

6、政府机构改革的目标、原则、重点、机构、职能目标：

中国特色行政管理体制。

行政管理体系：

办事高效、运转协调、行为规范；公务员制度：

竞争、功绩、法制、党管；行政管理干部队伍：

高素质、专业化。

原则：

政企分开；精简、统一、效能；权责一致；依法治国、依法行政。

政府机构设置基本原则：

社会需要原则；职能种类和工作量大小原则；节约和效能原则。

重点：

国务院组成部门，40个29个。

机构：

宏观调控部门：

4个国家发展计划委员会、国家经济贸易委员会、财政部、中国人民银行。

专业经济管理部门：

8个铁道部、交通部、建设部、农业部、水利部、对外贸易经济合作部、信息产业部、国防科学技术工业委员会。

教育科技文化、社会保障、资源管理部门：

5个科学技术部、教育部、劳动和社会保障部、人事部、国土资源部。

国家政务部门：

12个外交部、国防部、文化部、卫生部、国家计划生育委员会、国家民族事务委员会、司法部、,公安部、国家安全部、民政部、监察部、审计署。

职能：

不再直接管理企业，企业成为市场主体；减少微观干预，加强宏观调控；减少行政审批，转变工作方式。

案例：

漏斗效应膨胀精简再膨胀再精简。

中央设1个，县以上就设3000个“几何级数效应”。

从1978年至2005年的28年，我国公务员职务消费增长了140倍以上，占全国财政总收入的比例也从4%上升到24%。

而在国外行政管理费一般只占财政收入比重的3%6%。

当今200多个国家中，有8个小国仅设一级中央政府；25个只设中央和地方两级政府；69个国家只设三级政府；而我国现在却是五级制：

中央省市县乡，仅行政村总数就有68万个，“村官”500万人。

必然产生漏斗效应：

财政漏斗：

对下抽血，对上截留；权力漏斗：

争权夺利；效率漏斗：

人浮于事。

“上午轮子转，中午盘子转，下午桌子转，晚上裙子转”。

“知屋漏者在宇下，知政失者在草野”。

“一个政府的腐败意味着一个政府的产生”。

詹姆斯哈林顿,背景资料：

机构改革与我国的行政支出改革,官民比例,1:

7934,1:

3927,1:

2299,1:

911,1:

294,1：

50,1：

30,汉朝,唐朝,明朝,建国初期,1978年,1997年,清朝,历史上的五次部委机构调整：

1982年，国务院各部门从100个减至61个，人员编制从5.1万人减至3万人；1988年，国务院各部委从45个减至41个，人员比原先减少了9700多人；1993年，国务院组成部门、直属机构从86个减至59个，人员减少20%；1998年，国务院不再保留的有15个部委，组成部门由40个减至29个；2003年，除国务院办公厅，由28个部门组成。

钱穆制度陷阱（历史学家）：

中国政治制度演绎的传统是，一个制度出了毛病，再定一个制度来防止它，相沿日久，一天天地繁密化，有些变成病上加病；越来越繁密的制度积累，往往造成前后矛盾，失去效率。

如果各类议事协调机构设置过滥、过杂的权力生态得不到根本改善，依法行政意识得不到根本升华，公共治理运行程序无法畅通，机构臃肿的病态就会在“治理疲劳”和“疲劳治理”中难以自我超越。

三、国防支出国防支出：

政府将财政资金投向国防建设领域，对军事资源作出安排，满足社会成员安全消费需要。

“兵者，国之大事，死生之地，存亡之道，不可不察也”。

“国无防不立，民无军不安”。

1、我国国防政策、职能防御性国防政策。

维护国家安全统一，保障国家发展利益；,实现国防和军队建设全面协调可持续发展；加强以信息化为主要标志的军队质量建设；贯彻积极防御的军事战略方针；坚持自卫防御的核战略；营造有利于国家和平发展的安全环境。

职能：

抵御外敌、保卫国家的保证；体现实力、保持地位的基础；社会安定、民族团结的基石；国家经济、科技发展稳定器。

军事资源安排政府法定程序国防支出军队一定财力国家统一领土完整国家安全和威慑民族团结经济发展全体社会成员安全消费需要,2、我国国防支出构成、支出原则、支出规模构成：

人员生活费；训练维持费；装备费。

支出原则：

严格控制；严格管理；严格监督。

支出规模：

19501979年中国国防支出单位:

亿元年份国防支出财政支出所占比重备注195028.0168.0541.16抗美援朝195565.00262.7324.74同上196058.00643.689.01经济低潮196586.76459.9718.86同上1970145.26649.4122.37备战备荒1975142.46820.8817.35经济低潮1977149.04843.5317.67同上1978167.841122.0914.95同上1979222.641281.7917.37同上,19802000年中国国防支出单位：

亿元年份国防支出财政支出占财政支出比重占GDP比重1980193.841228.8315.774.291982176.351229.9814.343.211984180.761701.0210.632.521986200.752204.919.101.981988218.002491.218.751.461990290.313083.599.411.561992377.863742.2010.101.421994550.715792.629.511.181996720.067912.759.101.051997812.579233.758.801.09,年份国防支出财政支出占财政支出比重占GDP比重1998934.7107718.661.1919991076.4131368.201.3120001212.9143888.291.36,项目国防支出国防支出占财政国防支出占年份增速支出的比重GDP的比重197812.615.04.60198012.915.84.2619856.09.62.14199015.49.41.56199515.69.31.04200012.27.61.22200119.47.61.32200218.47.71.42200311.77.71.40200415.37.71.38200512.57.31.36,中国国防支出占GDP和财政支出比重,4、中国国防计划的组织和管理全国人民代表大会全国人民代表大会常务委员会国家主席国防部中央军事委员会全国人民代表大会：

最高国家权力机关，决定战争与和平；全国人民代表大会常务委员会：

常设机构，决定战争状态宣布、全国总动员、局部动员；国家主席：

根据决定，宣布战争状态、发布动员令；,国防部：

隶属国务院，领导、管理国防事业建设部门；中央军事委员会：

领导、统一指挥全国武装力量。

中央军事委员会领导下中国人民解放军总参谋部总政治部总后勤部总装备部,总参谋部：

组织领导、指挥全国武装力量军事建设、军事行动；总政治部：

管理、组织全军党的工作、政治工作；总后勤部：

组织、领导全军后勤工作；总装备部：

组织、领导全军武器装备建设工作。

解放军现役部队解放军预备役部队中华人民共和国武装力量武装警察部队民兵陆军海军7个军区空军第二炮兵,解放军现役部队：

常备军，防卫作战、协助维护社会秩序；解放军预备役部队：

按规训练，协助维护社会秩序、战时转为现役部队；武装警察部队：

安全保卫任务，维护社会秩序；民兵：

战备勤务、防卫作战，协助维护社会秩序；国务院：

领导、管理国防科研生产，管理国防经费、国防资产；,中央军事委员会：

批准武器装备体制、发展规划、计划，协同国务院领导、管理国防科研生产，会同国务院管理国防经费、资产。

5、改革国防预算制度，建立科学的预算体系中国国防预算现行程序：

国家财政部编制年度新预算之前，确定军事总拨款限额，在各军种之间分配款额；各军种制定计划，提出年度分项预算；总后勤部综合平衡，中央军委审查批准。

“会哭的小孩有奶吃”。

规划、计划、预算制度（PPBSprogrammingplanningbudgetingsystem）：

国家最高决策机关：

制定国防总目标（细目规划、一揽子规划）、军事战略；军队决策机关：

根据政策、目标、战略、敌情，确定联合战略目标计划、所需武装力量；各部队：

作出可能军事计划，逐级汇总上报；国防部：

综合平衡国家安全目标、战略、战略、部队、军事资源、军事费用，成本效益分析方法，规划、计划、财务管理，选择、,批准最理想规划，制定陆海空总计划、长期计划、5年规划。

具体讲：

计划：

确定所需军事打击力量规模，制定军事措施计划；方案：

为执行各个计划项目拟定各种可以替代的实施方案，对各方案成本效益进行分析比较，选定成本最小效益最大方案；预算：

根据选定方案所需资金，编制国防支出预算。

6、国际比较国防费规模绝对总额和相对水平，与大国相比，仍处于低水平。

2001年中国与部分国家国防费占GDP和财政支出比重的对比,案例：

计算国家力量国家力量GDP！

国力不完全是经济的，经济只是国力的要素之一。

经济的本质就是必需品经济。

亚里士多德福克斯（德）国力方程：

Mt（Ms）t（Me）t2认为国家力量的体现取决于人口数量的多少、钢产量的多少以及能源产量的多少，缘于二战时,期笼罩在德国人头上的悲惨教训。

克来因（美）国力方程：

可以被估算的国力Pp（国家的有形实体C经济实力E军事实力M）（国家战略S贯彻国家战略的意志W）认为美国在越南的失利是因为他们精神方面的不足。

清朝，满族人初进中原时只有9万壮丁，进关作战的只有4.5万人，而在北京城被清兵战领后明朝南方的军队还有200万。

力量来自于清军这群人。

甲午战争兵败日本，毛泽东在一段笔记中写道：

“为何我纵横万里之疆土而屈于三岛（本州、九州、四国），为何我四万万同胞而为三千万者之奴？

”所以，国家力量不等于国家的人数乘以单位人力，这里边须加一个系数，即对国家的忠诚度。

没有达到人口极限情况下的国力方程：

综合国力P国家总人数H人口对国家的平均忠诚度L标准人力量B提高人的忠诚度在于提高人的境界。

国家力量本质在于人口的努力，最重要的是人口的素质。

第三节文科卫支出,文科卫支出的经济属性；教育支出；科学研究费支出；卫生支出。

一、文科卫支出的经济属性教育文卫支出：

政府为了提高国民素质，增进全民健康，用于教育、科技、文化、卫生、保健等方面支出。

性质：

从静态的、相对的意义看：

属非生产性支出；从动态的、绝对的意义看：

属生产性支出；从现实实际意义看：

应全面考虑社会、生产当前和未来发展需要。

额外个人效益教育准公共品投资外溢社会收益基础教育社会效益个人效益纯公共品高等教育社会效益个人效益私人品,投资人力人力资本能力素质体力生产能力脑力发现机会能力配置能力抓住机会获取收入能力获利能力个人收入,年份增长速度占财政支出的比重197824.910.0198018.312.7198520.315.8199011.620.0199514.821.5200013.717.2200122.817.8200218.3918.0200313.218.3200414.218.1200518.718.0,文科卫支出增速及其占财政支出的比重（%）,二、教育支出“百年大计，教肓为本”。

人的社会消费增长一般三阶段：

“吃饭”阶段，解决温饱；“吃药”阶段，追求健康素质；“吃文化”阶段，追求精神消费。

美国学者认为，发展并非只从商品开始，它是从人民以及他们的教育、组织和纪律开始。

任何国家，只要具有高度教育、组织和纪律，不管遭受到怎样的破坏，都能够创造出经济奇迹来。

200万犹太人2000万据统计，世界上诺贝尔奖获得者，犹太人有23%，获经济学奖有20%；美国百万富翁中，有20%；美国每5个大学教师中，有1个，每5个学生中，有1个。

在思想、艺术和政治领域：

爱因斯坦、马克思、弗洛伊德、毕加索、卡夫卡、洛克菲勒、基辛格、斯皮尔伯格。

犹太格言：

“宁可变卖所有的东西，也要把女儿嫁给学者”。

中国中学生占相应年龄组（1217岁）人口比,重56%，低于世界61%平均水平；大学生占相应年龄组（2024岁）人口比重只有4%；国民素质排在35位，7000万技术工人，高级技工仅占3.5%，西方发达国家占40%以上；人均劳动生产率为日本的126，美国的125。

自然人追求自由人需要力量社会人追求价值食补体力学习脑力,始祖野性惰性愚性先天不足遗传61%父母39%个人文化文明自由开发理性悟性个性现代人经济人的理念社会人的胸怀文化人的气质企业人的抱负Learningtobe学会做人学会生存中国市场经济发展经历：

政策力时代；,资本力时代；知本力时代（生产力文化力社会力）。

知识经济：

以现代科学技术为核心、建立在知识和信息生产、存储、使用、消费之上的经济。

知识成为最重要生产要素。

农业经济土地，工业经济资本；稀缺资源约束弱化。

智力资源取之不尽、用之不竭；经济活动智能化。

计算、记忆、判断能力感知、推理、执,行；知识型劳动者成为生产主体。

研究、开发、管理、操作、决策；信息网络为基础设施。

电网、交通网、信息网。

决定经济增长因素：

制度；资源（劳动、资本）；技术进步（资源配置改善、规模经济、知识进展）。

新古典增长模型（美：

索洛、英：

米德1953）KG（经济增长率）a（资本增长率）KLb（劳动增长率）LAc（技术进步率）A,1、教育支出的提供方式、原因、问题方式：

初级教育纯公共产品，政府提供；高层次教育混合产品，政府、私人提供。

原因：

教育的科技重要性；教育的机会均等性；教育的资本市场不完善性。

教育领域是我国传统计划经济的最后一块堡垒，一放就乱，一乱就收，一收就死。

我们有着世界上唯一收费的“义务教育”，还有着世界上唯一不负责任的“产业教育”！

“不上学等于穷，上了学立即穷”。

“七月考小子，八月考老子，九月考票子”。

2、我国教育经费规模及其来源结构来源：

政府投入；社会团体、公民个人办学；社会捐资、集资办学；收取学费、杂费、其他。

政府教育投入的比重（）199520002001200220032004全部教育经费3.13.84.24.64.64.5占GDP的比重国家财政性教2.32.62.82.92.82.8费占GDP的比重预算内教育经20.212.023.820.610.916.6费比上年增长占财政支出的15.116.313.714.114.014.1比重,我国教育投入总规模及各种来源的比重（%）年份合计国家财政性预算内社会团体和社会捐资和学费和其他（亿元）教育经费教育经费公民个人办学集资办学杂费19951878.075.1654.761.088.6710.724.3720003849.166.5854.192.232.9615.4512.7820014637.765.9255.682.762.4416.0812.8120025480.063.7156.833.152.3216.8413.9820036208.362.0355.634.171.6818.0614.0620047242.661.6655.614.801.3018.5913.653、我国教育支出的结构、效益、原因,结构：

重视高等教育，忽视初级教育，特别是农村的教育普及落后。

效益：

教育综合入学率低；人文发展指数（教育程度、健康水平、医疗水平）低。

原因：

经济实力有限，经费规模偏低；投资体制迟滞，教育目的不明；,分配制度落后，工龄重于学龄；发展环境不佳，高级人才外流。

世界各类型国家（1995年）和中国三级教育人均教育经费对比国家类型初级：

中级：

高级世界平均1:

2.7:

3.0低收入国家1：

2.7：

12.8中等收入国家1:

1.2:

2.9高收入国家1:

1.5:

2.2中国：

全部教育经费1996年1:

2.6:

21.62001年1:

2.0