第六章金融机构来业务的核算.pptx
《第六章金融机构来业务的核算.pptx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《第六章金融机构来业务的核算.pptx（118页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
第六章金融机构往来,第一节金融机构往来业务概述第二节商业银行与中央银行往来的核算第三节商业银行之间往来的核算第四节同城票据交换与清算,第一节金融机构往来业务概述,概念是指中央银行、商业银行和其他非银行金融机构之间的资金划拨账务往来。
中央银行与商业银行之间的往来商业银行之间的往来商业银行与非银行金融机构之间的往来中央银行与非银行金融机构之间的往来,联行往来、金融机构往来,联行往来是同一系统银行各分支机构间的账务往来；金融机构往来则是跨系统的、不同银行之间的账务往来；两者纵横交错，构成了一个资金运动与流通的网状系统。
第一节金融机构往来业务概述,核算的要求坚持“资金分开，独立核算”原则；及时传递凭证，迅速办理业务，加速资金周转；及时清算资金，防止相互拖欠。
第二节商业银行与中央银行往来的核算,向中央银行发行库提取、缴存现金；商业银行向中央银行缴存存款准备金；商业银行向中央银行借款、再贴现；商业银行通过中央银行办理资金划拨。
一、向中央银行发行库提取、缴存现金,存放中央银行款项本科目核算企业（银行）存放于中国人民银行的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。
企业（银行）按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款，也通过本科目核算。
可按“备付金存款户”、“财政性存款”、“一般性存款”等设置明细科目，余额反映在借方。
银行准备金存款设立“准备金存款”（总行专用）和“金融机构存款”（分支机构专用）明细科目。
一、向中央银行发行库提取、缴存现金,
（一）向中央银行提取现金,商业银行出纳员签开人行“现金支票”提款人提取现金提回后交管库员清点核对后填制“现金入库票”一式两联出纳员登记“现金收入日记簿”会计部门根据现金支票和“现金入库票”办理转账，会计分录为：
借：
库存现金贷：
存放中央银行款项,
（一）向中央银行提取现金,中央银行凭现金支票填制发行基金科目付出传票，会计分录为：
借：
银行准备金存款贷：
发行基金往来付出：
发行基金本身库户,
（二）向中央银行缴存现金,商业银行管库员填制人行“现金缴款单”、“现金出库票”交款人缴存管库员据“现金缴款单”回单登记“库存现金登记簿”出纳员据“现金缴款单”登记“现金付出日记簿”会计部门据“现金缴款单”和“现金出库票”办理转账，会计分录为：
借：
存放中央银行款项贷：
库存现金,
（二）向中央银行缴存现金,中央银行凭现金交款单填制发行基金科目入库凭证，会计分录为：
借：
发行基金往来贷：
银行准备金存款收入：
发行基金本身库户,二、向中央银行缴存存款,缴存存款的主要规定缴存财政性存款的核算缴存一般性存款的核算,
（一）缴存存款的主要规定,商业银行缴存的存款包括财政性存款和一般性存款。
财政性存款一般性存款,1.财政性存款的主要规定,包括中央银行预算收入、地方财政性存款、代理发行国债、部队存款等，应全部缴存中央银行。
缴存财政性存款的比例100%。
各商业银行向中央银行缴存存款，除第一次按规定时间缴存外，市级分行每旬调整一次，于旬后5日内办理，县级支行每月调整一次，于月后8日内办理。
假日顺延。
1.财政性存款的主要规定,各商业银行所在地设有央行机构的，各商业银行县支行可直接向中央银行县支行办理缴存，而商业银行市级行对同城所属行采取集中汇缴，向同级中央银行办理，各商业银行所在地未设有央行机构的，缴存存款可由商业银行经办行划转上级行，并由上级行转交同级中央银行。
2.一般性存款的主要规定,包括吸收的机关团体存款、财政预算外存款、单位存款、个人储蓄存款及其他各项存款等。
各商业银行一般性存款缴存比例为法定存款准备金率。
法定存款准备金的缴存比例，一般存款的16.5%（2008年5月25日）。
商业银行对缴存存款一般每旬调整一次，于旬后5日办理。
2.一般性存款的主要规定,日间，人民银行要控制法定存款准备金账户不能发生透支；日终，该账户余额必须达到法定存款准备金的最低限。
法定存款准备金由人民银行按各商业银行的法人统一每日进行考核。
人民银行对商业银行法人准备金账户余额不足部分处以罚款借：
营业外支出罚款支出户贷：
存放中央银行款项,
（二）缴存财政性存款的核算,1.缴存财政性存款的处理商业银行的处理填制“缴存存款各科目余额表”一式两份填制“缴存财政性存款存款划拨凭证”一式四联，会计分录为：
借：
存放中央银行款项财政性存款贷：
存放中央银行款项备付金,
（二）缴存财政性存款的核算,中央银行的处理中央银行收到商业银行送来的缴存财政性存款划拨凭证和科目余额表，审核无误后，以第三、四联划拨凭证分别代转账贷方、借方传票办理转账，会计分录：
借：
银行准备金存款贷：
银行划来财政性存款,
（二）缴存财政性存款的核算,2.调整缴存款的处理商业银行于每旬（每月）对已缴存的存款进行调整时，填制“缴存存款各科目余额表”，若本次余额大于上次余额，则应调增；反之，则调减。
按规定比例算出应缴存款额，填制“缴存财政性存款存款划拨凭证”，调增存款时同缴存的核算；调减存款时的核算：
借：
存放中央银行款项备付金贷：
存放中央银行款项财政性存款,（三）缴存一般性存款的核算,人民银行对各商业银行法定存款准备金每日进行考核。
各商业银行在每日营业终了，自下而上编制一般存款科目余额表，由法人统一汇总后报送法定存款准备金账户开户的人民银行。
同时，每月末，各商业银行应将汇总的全系统月末日计表报送开户的人民银行。
各商业银行缴存的一般存款，由各商业银行总部存入总部所在地的人民银行。
1.商业银行的处理,由法人缴存，缴存方法采取定期依据存款余额进行调整。
本期余额大于上期余额的差额乘规定比例为本期调增额借：
存放中央银行款项一般性存款贷：
存放中央银行款项备付金本期余额小于上期余额的差额乘规定比例为本期调减额借：
存放中央银行款项备付金贷：
存放中央银行款项一般性存款,2.中央银行的处理,人行对各商业银行法人存款准备金按规定的比例按旬进行统一考核。
人行会计部门根据商业银行的汇划凭证办理准备金存款帐户的收支。
存款增加时，会计分录为：
借：
电子联行来账（或其他科目）贷：
银行准备金存款准备金存款行户,例1,某商业银行5月4日财政性存款各账户余额合计本期期末为750000元，上期期末为835000元；一般性存款各账户余额合计本期期末为8761400元，上期期末为7476000元，假设缴存比例7%，做该支行5月4日办理缴存存款准备金调整的会计分录。
应调整财政性存款缴存额=750000-835000=-85000一般性存款缴存额=（8761400-7476000）*7%=89978调整分录借：
存放中央银行款项备付金85000贷：
存放中央银行款项财政性存款85000借：
存放中央银行款项一般性存款89978贷：
存放中央银行款项备付金89978,三、向中央银行借款（再贷款）,概念及种类核算,
（一）概念及种类,概念再贷款是指由中央银行按规定向资金不足的商业银行发放的贷款。
因此，再贷款是对中央银行而言，向中央银行借款是对商业银行而言。
二者是同一业务的两种表现形式。
一般由总行（公司）集中向人民银行总行借款，各分支机构不得向中央银行借款。
账户设立“向中央银行借款年度性贷款户”（不超过2年）季节性贷款户”（2-4个月期限）日拆性贷款户”（10-20天期限）,
（一）概念及种类,种类年度性贷款是中央银行用于解决商业银行因经济管理增长引起的年度性资金不足，而发放给商业银行在年度周转使用的贷款、商业银行向中央银行申请年度性贷款，一般限于省分行或二级分行，借入款后可在系统内拨给所属各行使用。
（一）概念及种类,种类季节性贷款是中央银行解决商业银行因信贷资金先支后付和存贷款季节性上升，下降等情况造成临时性资金短缺，而发放给商业银行的贷款，季节性贷款一般为两个月，最长不超过四个月。
日拆性贷款是中央银行解决商业银行因汇划款未达和清算资金不足等因素造成的资金短缺而发放的贷款，日拆性贷款一般为10天，最长不超过20天。
（二）核算1.借入贷款的核算,商业银行填制“再贷款申请书”经中央银行计划部门审查同意后，办理借款手续。
填制“一式五联”借款借据，提交中央银行。
商业银行收到退回的第三联借款借据，代转账借方传票，另编制转账贷方传票，办理转账。
会计分录为：
借：
存放中央银行款项贷：
向中央银行借款,2.归还贷款时的核算,填制一式四联“还款凭证”中央银行据退回的第四联还款凭证及编制的借方传票，会计分录为：
借：
向中央银行借款金融企业往来支出中央银行往来支出户贷：
存放中央银行款项,例2,2006年3月5日，某行向中央银行申请100万元再贷款，期限3个月，于2006年6月5日到期，利率为6.6，试做出该行获得贷款时、归还时的会计分录。
3月5日借：
存放中央银行款项1000000贷：
向中央银行借款借款户10000006月5日借：
向中央银行借款1000000金融企业往来支出中央银行往来支出户19800贷：
存放中央银行款项1019800,四、再贴现的核算,
（一）概念是商业银行以已贴现而尚未到期的承兑汇票向人民银行申请融通资金，人民银行从汇票面额中扣除从再贴现之日起到票据到期日止的利息后，以其差额向商业银行融通资金的业务。
是中央银行对商业银行贷款的形式之一，商业银行因办理票据贴现而引起资金不足，可以向中央银行申请再贴现，贴现期一般不超过6个月。
会计科目2021贴现负债,
（二）核算,1.办理再贴现的核算商业银行持未到期的向我行申请贴现过的商业汇票向中央银行申请再贴现时，应填制一式五联再贴现凭证，连同汇票一并交中央银行，经审查无误后，根据退回的第四联再贴现凭证办理转帐。
借：
存放中央银行款项金融企业往来支出中央银行往来支出户贷：
贴现负债*汇票再贴现户,2.汇票到期时央行收回款项,汇票付款人开户行借：
吸收存款活期存款付款人户贷：
存放中央银行款项再贴现申请行借：
贴现负债*汇票再贴现户贷：
贴现资产*汇票贴现户,2.汇票到期央行未收回票款,央行向再贴现的申请行追索票款时，再贴现申请行的核算：
借：
贴现负债*汇票再贴现户贷：
存放中央银行款项借：
吸收存款活期存款贴现申请人户（逾期贷款贴现申请人户）贷：
贴现资产*汇票贴现户,例3,2006年7月1日，中国工商银行持已贴现尚未到期的面额为600000元的银行承兑汇票办理再贴现，汇票8月1日到期，年再贴现率为2.4%，到期票据被拒付，工行被追索票款。
工行办理再贴现时、被追索票款时的处理？
办理再贴现时借：
存放中央银行款项598800金融企业往来支出中央银行往来支出户1200贷：
贴现负债*汇票再贴现户600000被追索票款时借：
贴现负债*汇票再贴现户600000贷：
存放中央银行款项600000借：
吸收存款活期存款贴现申请人户600000贷：
贴现资产*汇票贴现户600000,第三节商业银行之间往来的核算,一、跨系统汇划款项的核算二、同业拆借的核算,一、跨系统汇划款项的核算,各商业银行间跨系统的汇划款项，应通过人民银行清算资金和转汇，根据银行机构设置的不同情况，分别采用不同的转汇方式。
大额汇划款项业务的核算跨系统转汇业务的核算,
（一）大额汇划款项业务的核算（通过央行转汇）,这里主要是指通过人民银行办理汇划业务的核算。
支付结算办法规定各商业银行跨系统大额汇划款项（跨系统10万元以上，系统内50万元以上）要通过人行转汇并清算资金。
大额实时支付系统,汇出行、汇入行所在地为双设机构地区先由汇出行将款项划给同城开户央行；再由其通过央行联行系统划给汇入行开户央行；最后汇入行开户行转划给汇入行。
1.先横后直再横,A地汇出行借：
吸收存款付款人户贷：
存放中央银行款项B地汇入行借：
存放中央银行款项贷：
吸收存款收款人户,1.先横后直再横,汇出行所在地和汇入行所在地均为单设机构地区，即所在地没有中央银行机构。
其程序为：
先由汇出行通过本系统联行将款项划至就近的双设机构的本系统转汇行；再由其通过同城开户央行转划经当地汇入行的联行转汇行；最后由汇入行的转汇行通过本系统联行划给汇入行。
2.先直后横再直,2.先直后横再直,2.先直后横再直,A地汇出行借：
吸收存款付款人户贷：
系统内联行科目C地系统内转汇行借：
系统内联行科目贷：
存放中央银行款项C地跨系统转汇行借：
存放中央银行款项贷：
系统内联行科目B地汇入行借：
系统内联行科目贷：
吸收存款收款人户,适用于汇出行所在地为单设机构地区（即所在地没有中央银行机构），汇入行所在地为双设机构地区，程序是：
先由汇出行通过本单位联行将款项将至汇入行所在地本系统转汇；再由其通过同城开户央行转划给汇入行。
3.先直后横再横,3.先直后横再横,3.先直后横再横,A地汇出行借：
吸收存款付款人户贷：
系统内联行科目B地汇入地系统内转汇行借：
系统内联行科目贷：
存放中央银行款项B地汇入行借：
存放中央银行款项贷：
吸收存款收款人户,4.先横后横再直,适用于汇入行所在地为单设机构地区（即所在地没有中央银行机构），汇出行所在地为双设机构地区，程序是：
先由汇出行将款项汇至同城开户央行；（横）央行再汇至汇入行所在系统转汇行；（横）再由其转划给外地汇入行。
（直）,
（二）跨系统转汇业务核算,先横后直先直后横先直后横再直,1.先横后直方式（汇出地为双设机构）,汇出行（建行）,汇入行的转汇行（工行）,汇入行（工行）,B地,A地,汇款,A地汇出行的核算借：
吸收存款活期存款付款人户贷：
同业存放款项A地转汇行的核算借：
存放同业款项贷：
清算资金往来B地汇入行的核算借：
清算资金往来贷：
吸收存款活期存款收款人户,1.先横后直方式（汇出地为双设机构）,2.先直后横方式（汇出地为单设机构）,汇出行（建行）,汇出行的转汇行（建行）,汇入行（工行）,汇款,A地,B地,A地汇出行的核算借：
吸收存款活期存款付款人户贷：
清算资金往来B地转汇行的核算借：
清算资金往来贷：
同业存放款项B地汇入行的核算借：
存放同业款项贷：
吸收存款活期存款收款人户,2.先直后横方式（汇出地为单设机构）,3.先直后横再直方式（汇出地、汇入地均为单设机构）,汇出行（建行）,汇出行的转汇行（建行）,汇入行（工行）,汇入行的转汇行（工行）,A地,B地,C地,汇款,A地汇出行的核算借：
吸收存款活期存款付款人户贷：
清算资金往来C地汇出行的转汇行的核算借：
清算资金往来贷：
同业存放款项C地汇入行的转汇行的核算借：
存放同业款项贷：
清算资金往来B地汇入行的核算借：
清算资金往来贷：
吸收存款活期存款收款人户,3.先直后横再直方式（汇出地、汇入地均为单设机构）,例4,工商银行北京西城支行开户的A企业开来电汇凭证，委托银行将款项汇给在农业银行上海黄浦支行开户的B企业。
支付购货款600000元。
两行通过“先横后直”方式划转两行通过“先直后横”方式划转,A.“先横后直”方式,1工商银行北京西城支行的处理
（1）会计分录借：
吸收存款A企业存款户600000贷：
清算资金往来同城票据清算600000
（2）凭证传递接开户单位A企业一式三联电汇凭证后，经审查以第二联作借方记账凭证转账，以第一联作汇款回单给A企业；以电汇凭证第三联，通过票据交换提交给农业银行北京西城支行办理转汇。
A.“先横后直”方式,2农业银行北京西城支行的处理
（1）会计分录借：
清算资金往来同城票据清算600000贷：
清算资金往来电子汇划款项户600000
（2）凭证传递按农业银行电子汇划方式进行发送汇划信息处理。
A.“先横后直”方式,3农业银行上海黄浦支行的处理
（1）会计分录借：
清算资金往来电子汇划款项户600000贷：
吸收存款B企业存款户600000
（2）凭证传递打印汇划清单、凭证和划收款补充报单三联转帐；以划收款补充报单第二联作贷方记账凭证转帐，补充报单第三联作收账通知交B企业。
B.“先直后横”方式,1工商银行北京西城支行的处理
（1）会计分录借：
吸收存款A企业存款户600000贷：
清算资金往来600000
（2）凭证传递接开户单位A企业一式三联电汇凭证后，经审查以第二联作借方记账凭证转账，以第一联作汇款回单交回给A企业；以电汇凭证第三联，按工商银行电子汇划方式进行发送汇划信息，给工商银行上海黄浦支行办理转汇。
B.“先直后横”方式,2工商银行上海黄浦支行的处理
（1）会计分录借：
清算资金往来电子汇划款项户600000贷：
清算资金往来同城票据清算600000
（2）凭证传递打印汇划清单、凭证和划收款补充报单三联进行转账；以划收款补充报单第二、第三联，提出交换给农业银行上海黄浦支行。
B.“先直后横”方式,3农业银行上海黄浦支行的处理
（1）会计分录借：
清算资金往来同城票据清算600000贷：
吸收存款B企业存款户600000
（2）凭证传递以提入的划收款补充报单第二作贷方记账凭证转账，补充报单第三联作收账通知交B企业。
二、同业拆借的核算,概念同业拆借是商业银行解决临时性、短期资金不足的一种融资方式。
会计科目拆放同业该科目属与资产类科目，由拆出行使用。
同业拆入该科目属于负债类科目，由拆入行使用。
（一）概念及相关规定,相关规定同业拆借主要用于同业之间由于汇划款项或票据交换而产生中央银行存款账户余额不足所引起的额外融通，同业拆借只能是一种短期资金融通行为，不得将拆借资金用于弥补“信贷”收支缺口，扩大贷款规模和直接投资。
拆放和拆入双方要商定拆借期限、额度、利率等有关条件，签订拆借协议以共同遵守，并通过中央银行划拨资金。
主管机关是中央银行，拆借的资金都要通过各自在中央银行开立存款账户进行核算。
（二）核算,同城同业拆借的核算异地同业拆借的核算,1.同城同业拆借的核算,同城同业拆借时，由拆出方签发在央行开立的备付金存款帐户的支票，交拆入行提交开户的中央银行，将拆借资金划转拆入行存款户。
到期归还时，由拆入行连同本息签发支款凭证，提交中央银行，将拆借款项转入拆出行存款帐户。
拆借拆出行中央银行拆入行归还,
（1）拆借时的核算,拆出行借：
拆放同业*拆入行户贷：
存放中央银行款项拆入行借：
存放中央银行款项贷：
同业拆入*拆出行户中央银行借：
银行存款拆出行贷：
银行存款拆入行,
（2）归还拆借资金的核算,拆入行的核算借：
同业拆入*拆出行户金融企业往来支出同业拆借利息支出户贷：
存放中央银行款项拆出行的核算借：
存放中央银行款项贷：
金融企业往来收入同业拆借利息收入户拆放同业*拆入行户,
（2）归还拆借资金的核算,中央银行借：
银行存款拆入行贷：
银行存款拆出行,例5,某市农业银行因季节性需要向同城市工商银行拆借资金100000元，经人民银行批准，同意办理拆借手续。
编制拆借时农业银行、工商银行、中央银行的会计分录。
农业银行借：
存放中央银行款项100000贷：
同业拆入工商银行户100000工商银行借：
拆放同业农业银行户100000贷：
存放中央银行款项100000中央银行借：
工商银行存款100000贷：
农业银行存款100000,（三）异地同业拆借的核算,异地同业拆借业务发生时，拆出行通过其所在地的央行将款项汇往拆入行所在地开户的中央银行，并由拆入行开户的中央银行转入拆入行帐户；归还时，由拆入行将款项汇给拆出行。
1.拆借时的核算,拆出行拆放资金借：
拆放同业行贷款户贷：
存放中央银行款项拆出行开户的中央银行借：
银行存款拆出行户贷：
清算资金往来,1.拆借时的核算,拆入行开户的中央银行借：
清算资金往来贷：
银行存款拆入行户拆入行拆入资金借：
存放中央银行款项贷：
同业拆入行户,2.拆借资金归还时的核算,拆入行归还拆借本息借：
同业拆入行户金融企业往来支出贷：
存放中央银行款项拆出行收到归还拆借本息借：
存放中央银行款项贷：
拆放同业行户金融企业往来收入,2.拆借资金归还时的核算,拆入行开户行（中央银行）借：
银行存款拆入行户贷：
清算资金往来拆出行开户行（中央银行）借：
清算资金往来贷：
银行存款拆出行户,例6,某市（甲地）农业银行因季节性需要向乙地工商银行拆借资金100000元，经人民银行批准，同意办理拆借手续。
编制拆借时甲地农业银行、甲地中央银行、乙地中央银行、乙地工商银行会计分录。
乙地工商银行拆放资金借：
拆放同业农业银行贷款户100000贷：
存放中央银行款项100000乙地中央银行借：
工商银行存款100000贷：
清算资金往来100000,甲地中央银行借：
清算资金往来10000贷：
农业银行存款10000农业银行借：
存放中央银行款项10000贷：
同业拆入工商银行户10000,第四节同城票据交换,基本概念核算,一、基本概念,同城票据交换是指同一城市（或区域）范围内，各商业银行之间将相互代收、代付的票据，定时、定点集中相互交换并清算资金的一种经济活动。
同城票据交换由人民银行集中监督并清算资金。
一、基本概念,票据交换分为提出行和提入行两个系统。
凡是提出票据给他行的行叫提出行；凡是通过票据交换从他行提入票据的行叫提入行；参加交换的每个行处，即是提出行又是提入行。
由于参加票据交换的行处一般既是提出行又是提入行，因此，各行在提出、提入票据后，应将提出、提入的票据分别应收票据、应付票据加计总金额并在轧算差额时合并计算。
一、基本概念,收到在本行开户收款单位提交的应由他行开户单位付款的票据，称为借方票据或代付票据。
收到本行开户单位的委托本行向他行开户单位付款的票据，称为贷方票据或代收票据。
借方票据主要有支票、银行汇票、本票等。
此时，本行为收款行，他行为付款行。
贷方票据如单位提交的缴税凭证，水电费交费凭证、汇兑结算凭证、支票等。
此时，本行为付款行，他行为收款行。
一、基本概念,参加票据交换的行处将要提出交换的票据，按借方票据和贷方票据分开，并根据提入行交换号整理。
然后交由本行交换员在规定的时间到中央银行票据交换所统一提出交换。
同时也点收从他行提入的票据，核对无误后，计算本场本次交换中本行应收金额和应付金额，将加计的应收票据总金额与应付票据总金额进行比较。
如果应收款金额大于应付款金额，即为应收差；如果应付款金额大于应收款金额，即为应付差。
填制票据交换差额清单交票据交换所。
一、基本概念,应收款金额是指收款人在本行开户，付款人在他行开户的票据金额，包括提出的借方票据和提入的贷方票据；应付款金额是指付款人在本行开户，收款人在他行开户的票据金额，包括提出的贷方票据和提入的借方票据。
一、基本概念,票据交换所收齐各参加交换的行处送来（或通过软盘交来）的代付、代收票据数据后，通过计算机进行分类汇总，并轧计出各参加交换的行处本场次票据交换中应收款金额和应付款金额以及应收差或应付差，并与各参加交换的行处进行核对。
二、基本做法,同城票据交换的基本做法一般由人行主持，设置票据交换场所，并派总清算员组织资金清算（按轧抵后的差额清算）；参加同城票据交换的银行（清算行）须经人行批准并核发交换行号，方可按规定时间参加交换；一般每一营业日规定两场交换，上午和下午各一场，上午8点和下午2点。
定时定点、集中交换、当场轧平、划转差额,二、基本做法,票据交换转账核算必须“先收后付，收妥抵用，银行不垫款”的原则；提出贷方票据先记账后交换，借方票据收妥抵用，隔场进账；提入贷方票据进账抵用，借方票据即时记付，遇有退票立即退回提出行；提入行分别填制“票据交换借方汇总表”和“票据交换贷方汇总表”。
三、核算,提出行的核算借方票据贷方票据提入行的核算借方票据贷方票据交换票据汇总,
（一）提出行的核算,1.提出贷方票据（向他行付款）提出时借：
吸收存款活期存款付款人户贷：
清算资金往来同城票据清算如果发生退票借：
清算资金往来同城票据清算贷：
吸收存款活期存款付款人户,
（一）提出行的核算,2.提出借方票据（向他行收款）即时抵用的票据借：
清算资金往来同城票据清算贷：
吸收存款活期存款收款人户,2.提出借方票据（向他行收款）,收妥抵用的票据提出时借：
清算资金往来同城票据清算贷：
其他应付款退票专户退票时间过后他行未退回借：
其他应付款退票专户贷：
吸收存款收款人户他行退回借：
其他应付款退票专户贷：
清算资
升级会员 