高考一轮复习经济生活第八课.ppt

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网络构建考点考向概览考点概览考向定位8、财政与税收

（1）财政财政收入及其构成影响财政收入的主要因素财政支出及其构成财政收支平衡财政的作用

（2）税收税收及其基本特征增值税和个人所得税依法纳税1.从知识的考查看：

围绕经济平稳发展，重点考查财政和税收作为宏观调控手段在国民经济中的作用。

考查频率最高的为财政的作用和税收的作用。

2.从试题类型上看：

选择题和材料题都是考查的重点，选择题多聚焦于财政政策、财政作用、税收的特点、个人所得税。

材料题主要立足分配与生产、分配与消费的关系，考查财政和税收的作用、财政的基本含义：

（）含义：

国家的收入和支出（）特点：

以国家为主体、凭借政治权力而进行的（具有强制性）社会产品分配。

（具有社会性）（）内容：

国家对社会产品的分配（）本质：

是一种分配关系（）目的：

国家履行对内对外职能考点一、财政收入及其构成注意：

国家财政的实现是通过国家预算和国家决算实现的，但国家预算是国家财政实现的主要环节，是国家的基本财政计划。

（）含义：

国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金（）构成：

【特别提示】税收与财政的关系：

（1）税收是财政收入最重要的来源（主要来源）

（2）税收是国家组织财政收入的基本形式2、财政收入考点一、财政收入及其构成考点二、影响财政收入的主要因素经济发展水平（基础）分配政策表现经济发展水平对财政收入的影响是基础性的（根与叶、源与流）在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多或过少，会影响到国家财政收入和国家职能的发挥，也不利于企业和个人的发展措施根本途径：

加快经济发展，大力增加社会财富总量，保证国家财政收入的持续增长。

国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

把“蛋糕”做大把“蛋糕”切好【知识误区】财政收入是否越多越好？

（1）肯定合理因素：

在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。

（2）指出观点存在的不合理因素，并说明原因：

在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不利影响。

如果国家财政收入太少，直接影响国家职能的有效发挥，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。

（3）做出综合判断国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

考点二、影响财政收入的主要因素、财政支出的构成（）经济建设支出（）科学、教育、文化、卫生事业支出（）行政管理和国防支出（）社会保障支出（）债务支出考点三、财政支出及其构成财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用的过程。

、财政支出含义注意：

财政支出是政府实现职能的物质条件，财政支出的状况反映了政府的政策。

收入=支出财政收支平衡支出收入收入支出财政盈余财政赤字、财政收支的三种情况：

财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分。

考点四、财政收支平衡2.财政收支平衡和财政赤字财政赤字财政赤字是指是指当年当年的财政支的财政支出出大于大于财政收入的部分，赤财政收入的部分，赤字意味着要靠字意味着要靠借债借债过日子。

过日子。

赤字意味着要靠借债过日子，有可能导致物价上涨，可能引发通货膨胀。

必须把财政赤字控制在一定范围之内。

国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。

财政收支平衡财政收支平衡是指是指当当年年的财政收入大于支的财政收入大于支出，出，略有盈余略有盈余，或支，或支出大于收入出大于收入略有赤字略有赤字。

考点四、财政收支平衡考点五、财政的作用、国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育教育公平，建立公平，建立社会保障社会保障体系与基本体系与基本医疗医疗卫生制度，保障和提高人民卫生制度，保障和提高人民生活水平，推动建设社会主义和谐社会。

生活水平，推动建设社会主义和谐社会。

、国家财政具有促进资源合理配置的作用财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等基础设施行业的投资，加大对“三农”的投资，对行政管理与国防的投资，对社会公共服务体系建设的支出，有助于资源的合理配置。

投资风险大资金投入大建设周期长利润不高（完全由市场调节）（国家财政支持（国家财政支持建设建设）个体不愿投资基础设施投入严重不足国家财政支持改善资源配置国家通过财政支持行业（能源、交通运输、邮电通信，水利等）、地区（农村、区域）建设，有助于资源合理配置考点五、财政的作用总量调控财政具有均衡社会总供求关系的职责和功能，通过财政促进经济总量和结构的调整，可以实现国民经济持续、快速、健康的发展。

政府通过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策，调控财政收支水平，保持社会总供给与总需求基本平衡，避免出现大起大落。

、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用考点五、财政的作用财政收入代表着国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分财政支出会形成货币购买力，是社会总需求的一部分社会总供给财政收入社会总需求财政支出财政具有均衡社会总供求关系的职责和功能国家通过对财政收支数量、方向的控制，有利于实现社会总需求和社会总供给的平衡及结构的优化，保证国民经济又好又快发展。

【特别提示】扩张性财政政策与紧缩性财政政策比较扩张性财政政策紧缩性财政政策实施条件在经济增长滞缓，经济运行主要受需求不足制约时经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时措施增加经济建设支出、减少税收减少财政支出、增加税收目的刺激社会总需求增长，降低失业率，拉动经济增长抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”联系国家通过财政收入和支出控制经济运行，实现总量平衡。

考点五、财政的作用【特别提示】发行国债属于扩张性的财政政策因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。

加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。

【特别提示】财政政策与货币政策的运用都是逆向调节如果经济发展如果经济发展过热，过热，一般采取一般采取从紧从紧的财政和货的财政和货币政策，减少市场流通中的货币量。

如果经济发展币政策，减少市场流通中的货币量。

如果经济发展滞缓滞缓，一般采取，一般采取扩张扩张性的财政和货币政策，增加市性的财政和货币政策，增加市场流通中的货币量。

场流通中的货币量。

考点五、财政的作用【知识拓展】财政政策与货币政策比较财政政策货币政策区别含义不同政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策。

指一国中央银行（货币当局）为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施内容不同财政收入和财政支出的有关政策，如税收、税率调整等。

与银行有关的一系列政策，如存贷款利率调整、存款准备金率调整等。

政策制定者不同国家财政部制定，经全国人大或全国人大常委会通过。

中央银行直接制定。

联系二者都是经济政策，属于宏观调控的重要手段；在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合使用的。

经济严重萧条局面下，货币政策不明显，财政政策则显得比较有力。

在抑制经济过热方面则相反，因为改变税法需要时间，这就使财政政策不可能具备货币政策所具有的灵活性和及时性考点五、财政的作用【思维拓展】经济运行状况与财政政策、货币政策的适用经济运行状况对策财政政策货币政策在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长扩大货币发行量、降低存贷款基准利率和存款准备金率扩张性财政政策和积极的货币政策经济过热、经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨减少财政支出、增加税收、抑制总需求、降低通货膨胀率，给经济“降温”减少货币发行量、提高存贷款基准利率和存款准备金率紧缩性财政政策和从紧的货币政策考点五、财政的作用【规律方法】判定财政政策与货币政策的具体方法判定依据判定方法主体实施主体是国家就是财政政策，如果实施主体是银行就是货币政策。

手段通过财政和税收调节（如发行国债、税收变动）属于财政政策，如果通过利率和存贷款准备金率调节，则属于货币政策。

货币量如果导致市场流通中的货币量增加，属于扩张性的财政政策和积极的货币政策；如果导致市场流通中的货币量减少，属于从紧的财政政策和从紧的货币政策。

考点五、财政的作用国家财政是促进社会公平，改善人民生活的国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障。

物质保障。

中央财政的资金主要用于促进农民增收、中央财政的资金主要用于促进农民增收、增强农业综合能力、改善农村生产生活环境，有利于增强农业综合能力、改善农村生产生活环境，有利于缩小城乡收入分配差距，保障和提高人民的生活水平，缩小城乡收入分配差距，保障和提高人民的生活水平，有利于推动和谐社会的建立。

（有利于推动和谐社会的建立。

（3分）分）国家财政具国家财政具有促进资源合理配置的作用有促进资源合理配置的作用。

中央财政用于增强农业。

中央财政用于增强农业综合能力，改善农村生产生活环境，以及用于支持粮综合能力，改善农村生产生活环境，以及用于支持粮食生产和抗旱工作，有利于资金资源达到合理的配置。

食生产和抗旱工作，有利于资金资源达到合理的配置。

（3分）分）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用用。

在夏粮生产的关键时刻，国家决定提高补贴规模，。

在夏粮生产的关键时刻，国家决定提高补贴规模，实施粮食最低收购价政策，有利于农村经济的健康发实施粮食最低收购价政策，有利于农村经济的健康发展和国民经济的平稳运行。

（展和国民经济的平稳运行。

（3分）分）国家通过对国家通过对税税收的调节收的调节，废止农业税，推动农村经济发展方式转变，废止农业税，推动农村经济发展方式转变，提高农民生产的积极性，促进农业的发展。

（提高农民生产的积极性，促进农业的发展。

（3分）分）（2013年高考山东卷）科技创新是实现中华民族伟大复兴的强大驱动力。

材料二近年来，为推进科技创新，国家采取了一系列措施；不断加大财政科技投入力度；完善国家科技奖励制度，健全与岗位职责、工作业绩、实际贡献紧密联系和鼓励创新创造的分配激励机制；加快构建以企业为主体、市场为主导、产学研相结合的技术创新体系。

（2）运用经济生活知识，分析材料二中所采取的推进科技创新措施的依据。

（8分）【解析】本题以国家采取推进科技创新的措施为背景材料，考查学生获取和解读信息的能力以及调动和运用知识的能力，考查范围经济生活，考查知识点财政的作用、分配制度、企业的地位、市场的作用，题目类型原因类。

解答本题要从材料给定的信息出发，进行一层层料解读，如“加大财政投入”对应财政的作用，如“完善奖励制度，健全奖励机制”对应分配制度，如“以企业为主体”，对应企业的地位，如“以市场为导向”，对应市场在资源配置中基础性作用。

（1）财政具有促进资源合理配置的作用，增加财政科技投入可以为科技创新提供物质保障；

（2）我国实行按劳分配为主体、多咱分配方式并存的分配制度，完善科技奖励制度和激励机制可以调动科技工作者的积极性和创造性；（3）企业是市场经济活动的主要参加者，以企业为主体可以充分发挥企业在科技创新中的作用；（4）市场在资源配置中起基础性作用，以市场为导向可以在科技创新过程中优化人财物的配置。

考点六、税收及其基本特征、税收的概念与理解

（1）税收的含义：

人们习惯将税和税的征收全称为税收。

从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

【特别提示】税收含义的理解A、税收的主体：

国家B、税收的目的：

实现国家职能C、凭借的手段：

政治权力D、税收的依据：

法律E、税收的地位：

财政收入的基本形式

（2）有国就有税，有税就有法税收的强制性是指，国家凭借其政治权力强制征税。

纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。

税收的无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。

税收的固定性是指，国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。

、税收基本特征及其联系税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。

基本特征：

考点六、税收及其基本特征

（2）税收的三个基本特征间的关系：

税收的强制性税收的无偿性要求决定税收的固定性保障考点六、税收及其基本特征考点七、增值税和个人所得税、税收种类：

根据征税对象的划分，目前我国税收分成流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。

流转税所得税资源税财产税行为税含义以交易额和劳务为对象以各种所得额为对象以开发利用资源为对象以拥有或支配的财产为对象以特定行为为征税对象包括主要税种营业税、增值税、消费税关税企业所得税、个人所得税等矿产税、城镇土地使用税房产税契税、遗产税屠宰税、耕地占用税、车船使用税、增值税与个人所得税比较表增值税个人所得税征税对象纳税人计税方法特点作用考点七、增值税和个人所得税征税对象：

征税对象：

各个生产经营环节中的增值额。

具体到各个生产经营环节中的增值额。

具体到一个生产单位，增值额是指这个单位的商品销售收入一个生产单位，增值额是指这个单位的商品销售收入或劳务收入扣除购进商品和劳务所支付金额的余额。

或劳务收入扣除购进商品和劳务所支付金额的余额。

即该纳税人在本期间新创造的价值。

即该纳税人在本期间新创造的价值。

纳税人：

纳税人：

在我国境内销售货物或者提供加工、修理在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。

修配劳务及进口货物的单位和个人。

（1）增值税含义：

含义：

以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。

以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。

考点七、增值税和个人所得税征收增值税的意义：

征收增值税的意义：

AA、增值税只对增值额征税，增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。

企业的偷漏税行为。

BB、它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。

也有利于财政收入的稳定增长。

税率：

税率：

基本税率为基本税率为1717。

增值税。

增值税=销售额销售额17%17%上一环节已缴的税额。

上一环节已缴的税额。

（1）增值税特点考点七、增值税和个人所得税

（2）个人所得税含义：

是国家对个人所得征收的一种税。

征税对象：

个人所得额考点七、增值税和个人所得税个人所得税纳税人：

（2）个人所得税考点七、增值税和个人所得税个人所得税税率：

纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。

A.比例税率：

比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的税率征税.如偶然所得等。

B.超额累进税率：

按征税对象数额的大小，规定由高到低不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。

如个人工资、薪金所得，适用超额累进税率。

征收个人所得税的意义个人所得税为国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。

（2）个人所得税特点考点七、增值税和个人所得税1、依法纳税是公民的基本义务（）为什么要依法纳税（必要性）考点八、依法纳税从税收的地位看：

税收收入是财政收入的主要来源。

从我国税收的性质看：

取之于民、用之于民。

从我国税收的作用看：

税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税。

从公民的权利与义务的关系看：

每个公民在享受国家提供服务的同时，必须承担义务。

（）怎样更好地依法纳税要求国家公民完善税收和财政制度加大稽查处罚力度，严惩违反税法的行为规范税收征收管理，堵塞漏洞加强税收宣传，教育人们要自觉依法纳税增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益【特别提示】增强公民“纳税人”意识纳税人指税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人纳税人意识指纳税人的义务和权利相统一的意识纳税人意识的内容“义务”意识：

自觉依法诚信纳税“权利”意识：

要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益考点八、依法纳税、违反税法的表现及其相关处理一览表含义手段处理联系偷税纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为欺骗、隐瞒等方式税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关依法追究其刑事责任四种违法行为从程度上越来越高，其违法性也一个比一个强。

违反税法规定，都要受到法律制裁欠税纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为没有按时缴纳而拖欠骗税纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为骗取税收优惠抗税纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为暴力、威胁等手段考点八、依法纳税【规律方法】判定四种违反税法行为，我们可以从实施手段和结果两个方面来判定。

实施手段结果行为欺骗或者隐瞒不缴或少缴偷税超越交税期限补缴欠税欺骗手段获取税收优惠不缴或少缴骗税暴力行为不缴抗税考点八、依法纳税易错点1：

财政收入越多越好。

易错点2：

税收具有固定性，一旦确定就不能改变。

易错点3：

每个公民的所有收入都在个人所得税的纳税范围。

易错点4：

索要发票是消费者的义务。