工程公司财务管理制度.doc

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工程有限责任公司

财务部管理制度

第一条财务部工作职能

岗位设置：

会计、出纳。

主要职能：

1、处理公司的各项工程核算、资金调度、费用间控、财务管理工作。

2、贯彻公司的财务制度，制定、监督落实各项财务计划。

3、协同业务部门管理往来账款。

4、协调当地工商税务机关关系。

5、按时提供各种财务报表。

第二条岗位职责

（一）会计人员岗位职责

1、严格遵守国家各项财务制度，维护财经纪律。

正确组织公司的会计核算与财务管理工作。

2、按规定记账、算账、结账，做到手续完备，内容真实，数字准确、账目清楚，日清月结，按期报账。

3、合理使用资金，加强资金管理，做好结算工作，控制好费用开支，提高资金利用效率。

4、定期清查财产物资，查明有无盘盈、盘亏、毁损、变质现象，及时进行处理，按规定办理财产物资的收发、领退、报废。

5、组织好凭证的传递程序，明确规定有关人员需办理的手续，及时反映和监督经济业务的发生或完成情况，加强经营管理上的岗位责任制。

6、正确填制和严格审核会计凭证，为账簿记录提供可靠依据，及时、正确地登记各种账簿。

7、定期对账，做到账证相符、账账相符、账物相符、账款相符。

8、按期结账，以便提供为编制有关会计报表所需数字，保证报表的完整性、正确性、及时性、可比性。

9、妥善保管会计凭证、账簿、报表等档案资料，防止丢失毁损。

10、定期检查、分析经营情况，及时提出建议，使会计工作同其他经济管理工作分工协作，相互配合，共同完成经济管理工作的任务。

（二）出纳人员工作职责

1、严格按照我国有关现金管理和银行结算制度管理好货币资金。

2、根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔、序时登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。

现金的账面余额要同实际库存现金核对，银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。

把握好账户余额避免空投。

月末编制“银行存款余额调节表”。

3、保管好库存现金，每日盘点库存现金，库存现金不能超过规定的限额，不得坐支和挪用现金，不得以白条抵库。

金库密码要保密，金库钥匙不得转交他人。

4、妥善保管好印章，严格按照规定用途使用印章，不得一人保管支票所用印章。

不得签发空白支票和远期支票，支票上必须写明收款单位、支票用途、规定的限额和签发日期。

5、严格管理空白发票、空白收据和空白支票，专设登记簿登记，认真办理领用手续。

6、支付各种款项前，必须审核原始票据，严格审查每项经济内容是否符合事实，手续是否完备和合法，金额是否正确，是否符合审批程序，是否有经理签字。

对于不符合规定的款项有权拒付。

7、不得将银行账户借给任何单位和个人办理结算套取现金。

不得将企业的现金收入作为个人储蓄存入银行套取利息。

8、收到现金要开收据，收到支票后要认真检查填写金额是否有误、文字是否正确、日期是否逾期、盖章是否齐全、字迹是否涂改，并及时存入银行。

第三条现金管理

1、设置“现金日记账”，每日终了，由出纳员根据发生业务结出余额与库存现金核对。

2、出纳人员到银行提取现金，应当填写《现金支票使用登记簿》（表一），写明用途、金额，经负责人批准后方可提取。

3、现金的支出必须有付款凭据（如借款单，发票等），由负责人签字方可付款，凡能用支票支付的款项不得支付现金。

4、现金借款必须由经办人员填写《借款申请单》（表二），经审批签字后方可办理。

借款后必须在三日内报销清账（工程部可根据工程情况十日内报销清账），如不能按期归还或出现损失，由经办人负责。

第四条银行存款管理

1、设置“银行存款日账”,每日终了，由出纳员根据发生业务结出余额，并将余额报知负责人。

2、月份终了，对企业账面余额与银行对账单余额之间的差额，必须逐笔查明原因及时处理。

3、办理信汇、电汇、票汇、转账支付等付出款项，一律凭请款单办理，请款单必须由经办人员、财务人员、负责人签字方可办理。

4、根据已获批准签订的合同，严格按合同规定的期限付出，不得早付、迟付，不得改变支付方式和用途，非经收款单位正式委托，亦不准改变收款单位。

5、银行帐户必须有足够的存款可供支付，不准签发空头或空白的支款凭证，企业指定专人签发支款凭证，非指定人员不得签发。

支付大额款项时需由公司执行董事签字同意。

6、公司员工因工作需要领用支票，必须凭审批后的《请款单》，并要在《转帐支票使用登记簿》（表三）上签字，登记支票号码、金额、收款人。

7、领用支票后，必须在三日内报销请账，不得转借他人使用。

特殊原因不能限期报账的，应到财务说明原因限期报账，否则超期不报者不再借用支票并给予相应处罚。

第五条财务资料管理

1、公司的营业执照、税务登记证、开户许可证、会计凭证、会计账簿、会计报表、税务申报表、核算报告、现金（转账）支票使用登记簿、人名别应收账款明细卡等要件要登记归档。

2、财务专用章由会计保管，名章由出纳保管，发票专用章由会计保管，发票由出纳保管。

3、会计凭证的内容及填制要求：

a）凭证日期：

一般应按实际受理经济业务的日期填列。

b）凭证编号：

应按月编制自然数列顺序。

c）凭证摘要：

应简明扼要，真实反映经济业务的内容，不得含混不清，过于简略。

d）会计科目：

应按有关规定设置。

e）凭证金额：

必须与原始凭证相符。

f）所附原始凭证张数，要与原始凭证相符。

g）有关人员的签名或盖章：

出纳、会计、交款人必须在相关会计凭证上签名或盖章。

h）会计人员填制记账凭证时，必须附有内容完备的原始凭证。

4、会计凭证应按月、按编号顺序装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由有关人员签名盖章。

5、原始凭证的基本要求是：

a）原始凭证的内容必须具备：

凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证公司名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证公司名称；经济业务内容；数量、单价和金额。

b）从外公司取得的原始凭证，必须盖有填制公司的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。

自制原始凭证必须有经办公司领导人或者其指定的人员签名或者盖章。

对外开出的原始凭证，必须加盖本公司公章。

c）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。

购买实物的原始凭证，必须有验收证明。

支付款项的原始凭证。

必须有收款公司和收款人的收款证明。

d）一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。

一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。

作废时应当加盖"作废"戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。

e）发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。

f）职工公出借款凭据，必须附在记帐凭证之后。

收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。

6、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经企业负责人批准。

7、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。

没有办清交接手续的，不得调动或者离职。

8、接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。

9、会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：

a）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。

b）尚未登记的帐目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。

c）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。

d）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；关于电算化资料，移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物等内容。

10、会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。

一般会计人员交接，由会计主管人员负责监交；财务部负责人、会计主管人员交接，由公司领导人负责监交。

11、移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。

a）现金、有价证券要根据会计帐簿有关记录进行点交。

库存现金、有价证券必须与

会计帐簿记录保持一致。

不一致时，移交人员必须限期查清。

b）会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。

如有短缺，必须

查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。

c）银行存款帐户余额要与银行对帐单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节

表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符；必要时，要抽查个别帐户的余额，与实物核对相符，或者与往来公司、个人核对清楚。

d）移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电

算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。

12、财务部负责人、会计主管人员移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。

对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。

13、交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交注册上签名或者盖章，并应在移交注册上注明：

公司名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。

移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。

14、接替人员应当继续使用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。

15、会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，财务部负责人、会计主管人员或者公司领导人必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。

临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作的，应当与接替或者代理人员办理交接手续。

移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，经公司领导人批准，可由移交人员委托他人代办移交，但委托人应当承担本规则第二十三条规定的责任。

16、公司撤销时，必须留有必要的会计人员，会同有关人员办理清理工作，编制决算。

未移交前，不得离职。

公司合并、分立的，其会计工作交接手续比照上述有关规定办理。

17、移交人员对所移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。

18、建立会计档案保管清册，对会计档案逐年登记，保证档案的连续性。

第六条固定资产管理

1、企业生产用使用年限一年上的资产，非生产用使用年限两年以上且单价2000元以上的资产为固定资产。

价值不足2000元，且不低于1500元，使用周期长并在使用过程中保持原有物质形态的资产也做固定资产。

各类固定资产折旧年限为：

房屋及建筑物35年，机械设备10年，电子设备5年，运输工具8年，其它设备5年。

残值率为5﹪。

2、公司固定资产折旧方法采用平均年限法，按固定资产原值和分类折旧年限计算确定。

其计算公式如下：

年折旧率=（1-预计残值率）／折旧年限

月折旧率＝年折旧率／12

月折旧额＝固定资产原值×月折旧率

固定资产以预计残值率3％提取折旧，按月计提。

正常经营期间，月份内开始使用的固定资产，当月不计提折旧，月份内减少或者停用的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧。

固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧，提前报废的固定资产不补提折旧。

3、按固定资产的类型建立固定资产明细账，按使用单位建立固定资产卡片，对固定资产的购入、出售、清理、报废要办理会计手续，填制《固定资产购入申请表》（表四）、《固定资产出售/清理/报废处置单》（表五），不得私自调用。

4、公司固定资产实行归口分级管理制度。

财务部门负责验收、登记、建立卡片和核算工作；使用部门负责固定资产的保管、维修、保养工作，以保证财产的完整和安全。

公司所有固定资产的增、减变化，包括调出、调入，借出、借入，租出、租入及公司内部单位资产转移，都必须报到公司财务部办理相关手续，填制《固定资产调/借/租（出/入）情况表》（表六）以保证“账、卡、物”三者相符。

5、固定资产必须每年盘点一次，填制《固定资产盘点表》（表七）对盘盈、盘亏和报废必须严格检查，按规定经总经理批准后，于年度决算时处理完毕。

6、对固定资产的报废、毁损要分析原因明确责任，由于使用不当造成的应由责任人承担赔偿责任。

固定资产实物负责人变动时要办理书面移交手续。

第七条低值易耗品管理

1、抵值易耗品按类别设置明细账，由资产使用部门进行管理，领用人员在财产保管明细表上签字确认。

2、低值易耗品毁损丢失，应由领用人负责包赔。

3、低值易耗品报废前不得出库，在报废时一次摊销。

第八条办公用品管理

1、各部门每月20日前将下月所需办公用品上报，经批准后方可购置。

2、办公用品购回后要办理入库，由保管员设置保管账。

领用办公用品时保管员要开出库，领用人要签字。

3、非消耗性办公用品领用时不办理出库，由领用人在财产管理明细表上登记，报废时出库。

第九条现金收支审批权限管理：

1、现金审批实行分级管理。

财务部门要加强对备用金和预付款项的管理和监督。

2、市场部经理单笔审批限额为2,000元（含）以下，月限20,000元（含）以下；

3、对于市场部，总经理的审批权限是单笔10,000元（含）以下，月限额50,000元（含）以下：

4、工程部经理单笔审批限额为4,000元（含）以下，月限额40,000元（含）以下：

5、对于工程部，总经理的审批权限是单笔20,000元（含）以下，月限额100,000元（含）以下：

市场部

工程部

单笔限额

月累计限额

单笔限额

月累计限额

总经理

10000元

50000元

20000元

100000

市场部经理

2000元

20000

——

——

工程部经理

——

——

4000元

40000元

6、超过以上部分需由执行董事签字批准；

7、各业务部门只有项目经理级以上人员才有权申请借款，核销费用；

8、部门经理请款、报销须由总经理签字，总经理请款、报销须由执行董事签字批准。

9、公司员工因公借款，必须办理借款申请单。

会计根据内容填写齐全，完整的借款申请单，编制会计凭证，会计、出纳、收款人必须在付款凭证上签字。

10、公司预付款项，必须根据合同或协议办理付款申请单，经财务审核并报总经理审签后办理付款；付款手续不齐备的，会计不得编制付款凭证，也不得付款。

11、备用金和预付款的使用，必须依照下列规定：

a）具有规定的用途，期限及限额；

b）在规定的期限内凭费用支出单据到财务部门报销；用现金或支票进行零星采购的七天内报销；通过银行汇款进行预付款的二十天内报销。

C）以上各项支出，原则上前款不清，后款不借。

D）对违反规定用途和不符合开支标准的支出，财务不予报销。

E）对无正当理由超过规定期限，未能报销而又没还款的备用金，若超期时间在三个月内的收取资金占用费日息的万分之二；三个月以上一年之内的收取资金占用费日息万分之三。

在次月工资中扣回本息。

第十条费用管理

1、公司员工因工出差借款或报销，按金额大小由各部门经理审签后，报公司财务部门审核，并送公司总经理批准，方能借款或报销。

凡有审签权限的部门经理须在财务部门签留字样备案。

2、员工出差应填写出差“申请单”（表2），并按规定程度报批后，到财务部门预借差旅费。

3、员工出差返回后，填写“差旅费”报销单，按规定的时间及审批手续到财务部门报销。

4、员工差旅费报销标准。

a）工出差分“长途”和“短途”两种，即当天能往返的为“短途”，出差时间在一天以上的为“长途”。

b）出差地点区分为1类区，2类区，港澳台地区三种，即：

二类区：

特区、上海、北京、广州等地；一类区：

除二类区以外的地区。

c）出差住宿费报销标准：

（元/人/天）

职务一类区二类区

一般人员80120

主管、工程师级130170

部门经理级160200

公司副总经理以上级200240

5、差补助标准

a）工短途出差视同出勤，不再享受出差补贴。

（哈尔滨市外的短途出差，可享受10元/人/餐的伙食补贴）。

b）长途出差补助标准：

（元/人/天）

职务一类区二类区

一般人员3040

主管、工程师级4050

部门经理级5060

公司副总经理级7080

6、员工出差交通报销标准

a）员工出差乘坐交通工具：

公司副总经理及以上领导可乘坐飞机、软卧、轮船二等舱；部门经理级：

可乘坐飞机、软卧、硬卧、轮船三等舱，乘坐飞机需报总经理批准、乘坐软卧仅限正职；

其余员工乘坐火车硬卧、轮船四等舱、乘坐飞机需报总经理批准。

b）员工长途出差交通费，经理级（含）以上人员的陆路交通费可实报实销；经理级以下人员原则上不得随意乘坐出租车，如有特殊情况需乘坐出租车时，需经总经理批准后，方可报销。

c）员工在本市内出差，只报销公交车票公交车票除二人及以上同行外均不得连号。

无特殊情况，不得报销出租车票。

报销出租车票须注明起、终点。

7、员工差旅费报销规定：

a）住宿费，交通费按规定标准执行，超标自付（如有特殊情况需总经理批准方可报销），节约归已。

b）膳食费按规定标准领取，不得报销与此相关的费用。

c）通讯费以邮局凭证报销。

d）交际费用由领导核定并填写客餐报销单，经总经理批准方可报销。

e）短途出差不享受住宿补助。

f）出差人员无住宿费用时，则可按住宿标准的50%领住宿补助。

g）员工出差返回后于5个工作日内报销，未按规定时间报销的，财务部门应于当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支付。

h）超过1个月以上的出差单据、假票据或不符合规则的票据，财务部门不予报销。

i）财务部有权对不实的出差费用向员工出差居住地酒店直接查询，如有虚假行为公司将按情节轻重处罚。

正常的费用开支，必须有正式的发票，印章齐全，经手人、审批人签字。

费用核销审批程序同借款

第十一条往来账款管理

1、应收账款管理

a）工程开始依据《合同书》中的金额设置人名别“应收账款明细卡”。

b）账款收回时会计人员应即将其入账。

c）每笔应收账款会计人员收回后，应将其“约定付款日”、“付款条件”逐笔登记于人名别“应收账款明细卡”的有关各栏中备查。

若未及时返回的应由部门主管签字负责。

d）收回现金者应及时交回财务部入账，若有延迟缴回或收回票据非客户所交付的视同挪用公款议处。

e）每月5日详填“个人应收账款明细表”一式两份，由经办人逐笔亲自签名承认未收，一份财务留存，一份部门主管加强催收。

f）凡遇收回票据无法兑现或未经说明而尾款不付的，视同坏账处理。

g）如同意尾款不付的事情发生，应报请总经理同意。

若实收金额低于成本+20%，需报请执行董事同意。

2、应付账款

a）单项目应付账款余额原则上应控制在应收工程造价款×（1－成本利润率）×120%以上。

b）通过项目核算进行控制。

c）如需要超进度付款须经过总经理同意。

第十二条无形资产、递延资产和其它资产管理

2、无形资产自开始之日起，根据会计核算的规定，在有效使用期内平均摊入管理费用。

3、递延资产，以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等，开办费以企业开始生产、经营月份的次日起，按照不短于5年的期限分期摊入管理费用。

第十三条成本费用管理

1、成本开支范围：

工程施工过程中实际消耗的直接材料、直接工资、其他直接支出、制造费用，包括施工管理和组织所发生的管理人员工资，职工福利费，房屋设备折旧费等。

每个工程结束7天内，各项目经理要将其负责的工程成本费用包括已付款项和应付款项按类别填制“成本费用核销明细表”进行成本核销。

2、费用开支范围：

公司为管理和组织经营活动而发生的各项管理费用，包括职工教育经费、劳动保险费、待业保险费、咨询费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、税金、土地使用费、技术开发费、无形资产摊销费、开办费摊销、业务招待费、坏账损失、存货盘亏、毁损和报废（减盘盈）以及其它管理费用；为筹集资金而发生的各项财务费用，包括企业生产经营期间发生的利息支出（减利息收入）汇兑净损失，调剂外汇手续费，金融机构手续费以及筹资发生的其他材料费用等；

3、工资管理严格遵照公司行政部门下达的工资支出计划并于月末根据其提供的有关资料正确计算当月提取数，经总经理签批于次月2日发放并计入各项成本费用中；职工福利费，按着职工工资总额的14％提取，列入成本费用，职工教育经费按职工工资总额的1.5%提取，在管理费列支。

第十四条工程收入、利润及分配管理

1、工程收入的管理

a）有关部门审验的工程决算书进行入帐，对于其他收入，由执行部门收款后开据收款收据，全部转交财务部门统一入帐。

b）任何部门不得以任何方式截留企业收入。

c）收入确认原则为完工百分比法即以完工程度进行收入确认

2、利润管理

a）为保证利润计划的实现，财务部门定期监督检查工程回款进度完成情况，按照成本计划、费用支出标准及各项定额等严格掌握各项支出。

b）公司要建立企业利润分析例会制度。

根据企业实际，按季进行专项或全面分析。

找出影响利润完成的主要原因。

分析主营业务收入、成本、税金、营业外收支等情况对利润的影响，查找管理中存在的主要问题并提出改进意见。

c）公司财务部门参与重大投入及效益预测，为领导决策提供真实可靠的依据。

对投资项目收益进行独立核算，评价投资收益决策的效果。

3、利润分配管理

a）公司发生的年度亏损，可以用下一年度的利润弥补；下一年利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。

5年内不足弥补的，应当用税后利润弥补。

企业发生的年度亏损以及超过用利润抵补期限的可用企业的公积金弥补。

b）公司纳税利润以利润总额为基础，按财政、税务部门规定扣减或增加有关的收支后，依法缴纳所得税。

c）企业缴纳所得税后的利润，除国家另有规定者外，按下列顺序分配：

按税后利润的10％分别提取法定公积金和公益金，任意公益金的提取、向投资者分配利润。

第十五条会计电算化操作管理

1、规范会计核算工作，公司及所属单位要提高管理水平，逐步实现会计电算化管理。

会计电算化管理工作由集团财务中心统一领导、统一管理、包括配备使用软件，建立管理等制度。

2、公司在会计电算软件投入使用时，要坚持与手工帐并行至少半年时间，将运行结果报经集团财务中心审批后方可脱离手工记帐。

3、为防止会计数据被有意或无意的破坏或纂改，保证会计软件可靠运行，要求公司及所属单位随时做好数据备份工作，每月终了要将当月各帐户的帐页打印装订备查，并作为会计档案年终归档管理。

第十六条报表制度

要及时报送以下报表

1、向税务部门的报表

2、向金融部门的报表

3、企业内部报表

4、报表包括：

资产负债表、损益表、现金流量表（年报）、费用明细表、财产明细表（季报）往来明细表（季报）。

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项目成本核算流程

报帐

工程付款

施工中请款

工程