山东省会计从业资格考试会计电算化实务模拟2.docx
《山东省会计从业资格考试会计电算化实务模拟2.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《山东省会计从业资格考试会计电算化实务模拟2.docx（9页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
山东省会计从业资格考试会计电算化实务模拟2
实务题-模拟二
某公司资料如下：
一、会计科目表及某年12月份期初余额：
科目编码科目名称借贷方向期初余额（元）期初数量
1001现金借5256
1002银行存款借233892
1131应收账款借81468
113101应收账款－Ｅ公司借26280
113102应收账款－Ｆ公司借55188
1133其他应收款借10512
113301其他应收款－张三借10512
113302其它应收款－Ｅ公司借
1151预付账款借
1201物资采购借
120101物资采购－甲材料借
120102物资采购－乙材料借
1211原材料借226008
121101原材料－甲材料借149796100
121102原材料－乙材料借76212800
1243库存商品借614952
124301库存商品－Ａ产品借218124600
124302库存产品－Ｂ产品借396828600
1301待摊费用借49932
1401长期股权投资借155052
140101长期股权投资－股票投资借155052
1501固定资产借1277208
1502累计折旧贷546624
1901长期待摊费用借157680
1911待处理财产损溢借
2101短期借款贷144540
2111应付票据贷102492
2121应付账款贷107748
212101应付账款－丙单位贷23652
212102应付账款－丁单位贷84096
2131预收账款贷73584
213101预收账款－Ｆ公司贷73584
2151应付工资贷
2153应付福利费贷31536
2161应付股利贷28908
2171应交税金贷13140
217101应交税金－应交增值税贷
21710101应交税金－应交增值税－进项税额贷
21710105应交税金－应交增值税－销项税额贷
217106应交税金－应交所得税贷13140
2181其他应付款贷52560
2191预提费用贷28908
2301长期借款贷475668
3101股本贷993384
3111资本公积贷42048
311107资本公积－其他资本公积贷42048
3121盈余公积贷170820
312101盈余公积－法定盈余公积贷170820
312103盈余公积－法定公益金贷
3131本年利润贷
3141利润分配贷
314102利润分配－提取法定盈余公积贷
314103利润分配－提取法定公益金贷
314110利润分配－应付普通股股利贷
314115利润分配－未分配利润贷
4101生产成本借
410101生产成本－Ａ产品借
410102生产成本－Ｂ产品借
4105制造费用借
5101主营业务收入借
510101主营业务收入－Ａ产品借
510102主营业务收入－Ｂ产品借
5102其他业务收入借
5301营业外收入借
5401主营业务成本借
540101主营业务成本－Ａ产品借
540102主营业务成本－Ｂ产品借
5405其他业务支出借
5501营业费用借
5502管理费用借
5503财务费用借
5601营业外支出借
5701所得税借
将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本－Ａ产品”，软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本－Ｂ产品”。
二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：
1.计提本月折旧费，其中车间用固定资产702400元,月折旧率6‰,厂部用固定资产574808元,月折旧率5‰。
借:
制造费用4214.4
管理费用2874.04
贷:
累计折旧7088.44
2.以现金26元,支付A产品销售搬运费。
借:
营业费用26
贷:
现金26
3.领用甲材料60吨,其中生产A产品耗用24吨,生产B产品耗用18吨,车间一般耗用9吨,厂部一般耗用3吨,销售过程耗用6吨,期初库存甲材料的单位成本为1497.96元／吨。
借:
生产成本－Ａ产品35951.04
生产成本－Ｂ产品26963.28
制造费用13481.64
营业费用8987.76
管理费用4493.88
贷:
原材料－甲材料89877.6
4.领用乙材料280吨,其中生产A产品耗用140吨,生产B产品耗用84吨,车间一般耗用28吨,厂部一般耗用14吨,销售过程耗用14吨,期初库存乙材料的单位成本为95.26元／吨。
借:
生产成本－Ａ产品13336.4
生产成本－Ｂ产品8001.84
制造费用2667.28
营业费用1333.64
管理费用1333.64
贷:
原材料－乙材料26672.8
5.厂部管理人员张三出差归来，报销差旅费10512元，前预借10512元。
借:
管理费用10512
贷:
其他应收款－张三10512
6.出租给F公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金47616元,存入银行。
借:
银行存款47616
贷:
预收账款－Ｆ公司47616
7.出租闲置设备业务,确认当月收入,作出会计处理。
借:
预收账款－Ｆ公司7936
贷:
其他业务收入7936
8.销售给E公司A产品150件,每件售价600元,增值税专用发票载明货款90000元,增值税为15300元,货款暂欠。
借:
应收账款－Ｅ公司105300
贷:
应交税金－应交增值税－销项税额15300
主营业务收入－Ａ产品90000
9.向银行提取现金13000元,以备发放工资。
借:
现金13000
贷:
银行存款13000
10.以现金发放本月工资。
借:
应付工资13000
贷:
现金13000
11.期末分配本月应付工资,其中生产工人工资为7800元,（生产A产品耗用780工时,生产B产品耗用520工时）,车间技术和管理人员工资为2600元,企业行政人员工资为2600元。
借:
生产成本－Ａ产品4680
生产成本－Ｂ产品3120
制造费用2600
管理费用2600
贷:
应付工资13000
12.分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。
借:
生产成本－Ａ产品655.2
生产成本－Ｂ产品436.8
制造费用364
管理费用364
贷:
应付福利费1820
13.向丁厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料40吨,单价1490元,计59600元,增值税为10132元,乙材料20吨,单价90元,计1800元,增值税为306元,全部款项以银行存款支付。
借:
物资采购－甲材料59600
物资采购－乙材料1800
应交税金－应交增值税－进项税额10438
贷:
银行存款71838
14.以上所购买甲乙两种材料,以银行存款支付装卸搬运费1740元,按重量比例分配。
借:
物资采购－甲材料1160
物资采购－乙材料580
贷:
银行存款1740
15.前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。
借:
原材料－甲材料60760
原材料－乙材料2380
贷:
物资采购－甲材料60760
物资采购－乙材料2380
16.结转制造费用,按A、B产品工时分配。
借:
生产成本－Ａ产品13996.39
生产成本－Ｂ产品9330.93
贷:
制造费用23327.32
17.本期生产A产品189件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。
借:
库存商品－Ａ产品68619.03
贷:
生产成本－Ａ产品68619.03
18.本期生产B产品72件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。
借:
库存产品－Ｂ产品47852.85
贷:
生产成本－Ｂ产品47852.85
19.A产品按加权平均法计算单位成本，结转150件销售成本。
借:
主营业务成本－Ａ产品54514.5
贷:
库存商品－Ａ产品54514.5
20.结转本期收入帐户。
借:
主营业务收入－Ａ产品90000
其他业务收入7936
贷:
本年利润97936
21.结转本期费用帐户。
借:
本年利润87039.46
贷:
主营业务成本－Ａ产品54514.5
营业费用10347.4
管理费用22177.56
22.计算应交所得税,税率为33%。
借:
所得税3595.86
贷:
应交税金－应交所得税3595.86
23.结转所得税费用。
借:
本年利润3595.86
贷:
所得税3595.86
24.按10％提取法定盈余公积。
借:
利润分配－提取法定盈余公积730.07
贷:
盈余公积－法定盈余公积730.07
25.按5％提取法定公益金。
借:
利润分配－提取法定公益金365.03
贷:
盈余公积－法定公益金365.03
26.按20％提取应付投资者利润。
借:
利润分配－应付普通股股利1460.14
贷:
应付股利1460.14
27.结转已实现的利润。
借:
本年利润7300.68
贷:
利润分配－未分配利润7300.68
28.结转已分配利润。
借:
利润分配－未分配利润2555.24
贷:
利润分配－提取法定盈余公积730.07
利润分配－提取法定公益金365.03
利润分配－应付普通股股利1460.14
参考答案：
资产负债表：
期初资产总计：
2265336.00
期末资产总计：
2322594.54
净利润：
7300.68
升级会员 