纳税基础与实务形考-0003-浙江电大省开课形考作业参考资料.docx
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纳税基础与实务形考-0003
浙江广播电视大学形成性测评系统 课程代码：
3306817 参考资料试卷总分：
100
单选题（共25题,共50分）
1.（2分）
某日化工厂2019年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂
20000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入）。
本题中需要交纳消费税的物品有（）。
A、化妆品、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵都是B、只有化妆品
C、化妆品和洗衣粉、洗涤灵，不包含清洁剂D、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵，不包括化妆品参考答案：
B
2.（2分）
某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人
手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规
模纳税人手中购入柠檬酸5万元。
当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票
上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上
注明税额是1360元。
该饮料厂4月份应缴纳的增值税为（）。
A、7.62万元
B、7.15万元
C、56.664万元
D、55万元参考答案：
B3.（2分）
某企业2019年度取得产品销售收入4500万元，出租空闲厂房取得收入100万元，取得国
债利息收入10万元；发生业务招待费40万元，那么允许扣除的业务招待费用为（）。
A、24万元
B、23万元C、40万元D、16万
参考答案：
B4.（2分）
某日化工厂2010年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂
20000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入），本题应缴纳的消费税税金是（）。
A、21060元B、18000元C、171060元
D、146205.13元
参考答案：
B5.（2分）
下列项目包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）A、库存材料毁损
B、购进的劳保用品C、购进的办公用品D、购进的包装物参考答案：
A
6.（2分）
某企业为增值税一般纳税人，2015年8月初，外购货物一批，支付增值税进项税额18万元，8月下旬，因管理不善，造成8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/3损失。
该企业8月份可以抵扣的进项税额为（）万元。
A、0B、6C、12D、18
参考答案：
C7.（2分）
按照规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指（）。
A、一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过5000元
B、一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元
C、一次取得的劳务报酬收入超过5000元
D、一次取得的劳务报酬收入超过20000元
参考答案：
B8.（2分）
个体户的生产经营所得适用超额累进税率，若某个体户2019年的应纳税所得为40000元
（此为计税依据），请用超额累进税率的计算方法求出2019年他需要缴纳的个人所得税金额。
（）
A、1200元B、2000元C、2500元D、1400元
参考答案：
C9.（2分）
关于允许扣除的捐赠的说法正确的有（）。
A、直接向受益人的直接捐赠可以扣除
B、捐赠的扣除比例为应纳税所得额的12%
C、捐赠的扣除比例为年度会计利润的12%
D、捐赠的扣除为实际发生数
参考答案：
C10.（2分）
2010年12月，甲企业受托为丙企业加工一批料件，合同注明丙企业提供原材料16万元，
甲企业提供辅料4万元、收取加工费6万元。
甲企业应缴纳印花税（）元。
A、200B、140C、130D、50
参考答案：
D11.（2分）
某企业2011年3月开采铝矿石1000吨，销售800吨，取得不含税销售额16000000元，铝矿石适用的资源税税额为5%。
根据资源税法律制度的规定，该企业当月应缴纳的资源税为（）元。
A、10000B、3000C、15000D、80000
参考答案：
D12.（2分）
某服装厂将自产的服装作为福利发放给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，按当月同类产品的平均销售价格计算为18万元，计征增值税的销售额为（）。
A、10万元B、10.9万元C、11万元D、18万元参考答案：
D13.（2分）
马先生出租住房，2019年每月取得租金收入8000元。
每月发生的合理可扣除税费为500
元，4月份发生修缮费用900元，均取得合法票据。
针对此项业务，4月份马先生应纳的个人所得税为（）元。
A、368B、394C、1072D、488
参考答案：
C14.（2分）
关于企业所得税的计税依据 “应纳税所得额”的说法正确的有（）。
A、应纳税所得额就是企业收入总额
B、应纳税所得额就是企业的会计利润C、应纳税所得额就是企业的增值额
D、应纳税所得额是企业的收入总额扣除各项成本、费用、税金、损失等支出后的净所得额
参考答案：
D15.（2分）
我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（）．A、7%
B、13%C、9%
D、17%
参考答案：
C16.（2分）
某国有企业生产经营用地适用税率为5元每平米，实际占用面积10000平方米，其中企业
办医院占地2000平方米，厂区内绿化占地3000平方米；该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）元。
A、50000元B、2500元C、4000元D、3500元
参考答案：
C17.（2分）
我国个人所得税的征收方式主要是（）。
A、代扣代缴
B、委托代征
C、代扣代缴和自行纳税申报D、自行纳税申报
参考答案：
C18.（2分）
孙某2019年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元；同年该小说在一家周刊上分10次连载，每次稿酬300元。
孙某被代扣代缴的个人所得税为（）。
A、896B、868C、1280D、1008
参考答案：
B19.（2分）
某企业2019年度发生税金及附加200万元，另外发生增值税20万元。
该企业2009年度允许扣除的税金为（）。
A、200万元B、220万元C、180万元D、20万元参考答案：
A20.（2分）
下列合同中，不属于印花税应税合同的是（）。
A、财产租赁合同
B、仓储保管合同C、法律咨询合同D、技术转让合同参考答案：
C21.（2分）
下列企业是资源税纳税人的是（）。
A、销售洗煤的贸易公司
B、进口石油的企业
C、在境内开采销售原矿的企业D、在境外开采销售原矿的企业参考答案：
C
22.（2分）
下列属于资源税征税范围的是（）。
A、人造石油
B、洗煤C、选煤
D、固体盐参考答案：
D23.（2分）
江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，则每台彩电的应税销售额是（）。
A、4000元
B、4000÷（1+3%）=3883.5元
C、4000÷（1+17%）=3418.8元
D、4000÷（1+13%）=3539.82元
参考答案：
D24.（2分）
某企业2009年国内应纳税所得额为300万元，境外所得20万元，按照国外的税率20%缴
纳所得税4万元，该企业2009年应缴纳的企业所得税为（）。
A、75万元
B、76万元C、80万元D、60万元参考答案：
B25.（2分）
江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，该企业适用的增值税税率为（）。
A、17%
B、13%C、3%D、6%
参考答案：
A多选题（共20题,共40分）
26.（2分）
下列哪些是企业所得税的纳税人（）。
A、在中国境内成立的法人企业
B、在国外成立的企业，但实际管理机构在中国
C、不在中国注册，且实际管理机构不在中国，但在中国境内设立了从事经营活动的场所D、个人独资企业、合伙企业
参考答案：
ABC27.（2分）
关于稿酬的税率说法正确的有（）。
A、稿酬在预缴时税率为20%
B、稿酬的税率有加成的规定
C、在预缴时，稿酬的税率有减征30%的优惠D、稿酬适用累进税率
参考答案：
AC28.（2分）
关于企业所得税的税率的说法正确的有（）。
A、基本税率为25%
B、高新技术企业可以享受15%的优惠税率C、小型微利企业可以享受20%的优惠税率D、税法规定的预提所得税税率为20%
参考答案：
ABCD29.（2分）
个体户允许从收入中扣除的项目包括（）。
A、成本
B、费用C、税金
D、个体户主的个人工资（按照一定的标准）
参考答案：
ABCD30.（2分）
下列各项中，属于免征城镇土地使用税的有（）。
A、个人办的幼儿园用地
B、个人所有的居住房屋及院落用地
C、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地D、非营利性医疗机构自用的土地
参考答案：
ABCD31.（2分）
下列各项中，属于综合所得的有（）A、经营所得
B、劳务报酬所得C、稿酬所得
D、特许权使用费所得
参考答案：
BCD32.（2分）
某市一家帐篷生产企业为增值税一般纳税人，2009年9月将自产的账篷无偿捐赠给受地震侵袭的灾区，该批帐篷成本价15万元，市场销售价18万元（不含税）。
请问下列说法正确的有（）。
A、该行为不属于销售行为，不应该缴纳增值税；B、该行为属于视同销售行为，应该缴纳增值税；C、该行为应计算销项税额，按照成本价计算；
D、该行为应计算销项税额，按照市场价（不含税）计算；
参考答案：
BD33.（2分）
下列关于关税的说法正确的有（）
A、未在期限内缴纳关税的，需要按所欠税款的万分之五缴纳滞纳金
B、未在期限内缴纳关税的，需要按所欠税款的千分之五缴纳滞纳金
C、纳税人在海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款的，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价递交等强制措施。
D、纳税人在海关填发缴款书之日起6个月仍未缴纳税款的，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价递交等强制措施。
参考答案：
AC34.（2分）
计算居民个人的综合所得应纳税所得额中的专项附加扣除，包括（）。
A、子女教育支出
B、住房租金支出出C、继续教育支出D、赡养老人支出参考答案：
ABCD35.（2分）
下列关于契税的税收优惠，符合规定的有（）。
A、对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，免征契税
B、国家机关承受土地、房屋用于办公，免征契税
C、因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情减免
D、承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税
参考答案：
BCD36.（2分）
按照现行增值税制度规定，下列货物中适用9%税率的有（）。
A、粮食、食用植物油
B、自来水、暖气、冷气、天然气、居民用煤炭C、图书、报纸
D、农药、化肥、农机、饲料
参考答案：
ABCD37.（2分）
房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的税金有（）。
A、营业税B、房产税
C、城市维护建设税D、印花税
参考答案：
ACD38.（2分）
下列属于印花税的纳税义务人的有（）。
A、因其发明创造，经申请依法取得国家专利机关颁发的专利证书的某人B、在国外领受但在国内使用应税凭证的某人
C、签订产权转移书据的双方
D、与银行签订借款合同的外商投资企业
参考答案：
ABCD39.（2分）
下列各项中，符合城镇土地使用税有关规定的有（）。
A、城镇土地使用税按照实际占用的土地面积为计税依据B、城镇土地使用税实行差别幅度税额
C、土地使用权未确定或权属纠纷为解决的，暂不缴纳城镇土地使用税D、城镇土地使用税的征税范围不包括农村土地
参考答案：
ABD40.（2分）
下列车辆中，应当缴纳车船税的有（）。
A、出租汽车
B、警用车船
C、事业单位自用车辆D、捕捞、养殖渔船参考答案：
AC
41.（2分）
消费型增值税（）。
A、不允许扣除固定资产的进项税金
B、允许一次性扣除固定资产的进项税金
C、允许按着折旧扣除固定资产的进项税金
D、与生产型、收入型消费税的区别是固定资产的处理方式不同
参考答案：
BD42.（2分）
下列关于契税的表述，正确的有（）。
A、契税属于财产转移税
B、契税由财产承受人纳税
C、出租土地使用权的，应由承租方缴纳契税D、契税实行3%～5%的幅度税率
参考答案：
ABD43.（2分）
下列属于劳务报酬所得的有（）。
A、受托从事翻译取得的收入
B、作者出版图书获得的报酬
C、受托提供设计劳务获得的收入D、受托审稿取得的收入
参考答案：
ACD44.（2分）
关于稿酬的税率说法正确的有（）。
A、稿酬的税率为20%
B、稿酬的税率有加成的规定
C、稿酬的税率有减征30%的优惠D、稿酬适用累进税率
参考答案：
AC45.（2分）
下列哪些是企业所得税的纳税人（）。
A、在中国境内成立的法人企业
B、在国外成立的企业，但实际管理机构在中国
C、不在中国注册，且实际管理机构不在中国，但在中国境内设立了从事经营活动的场所D、个人独资企业、合伙企业
参考答案：
ABC判断题（共10题,共10分）
46.（1分）
我国土地增值税以转让房地产的增值额为计税依据。
（）
√
×
参考答案：
√
47.（1分）
消费税和增值税存在重复征税，需要缴纳消费税的物品往往都还需要缴纳增值税。
（）
√
×
参考答案：
√
48.（1分）
甲将一套房子赠送乙，双方都不需要缴纳契税。
（）
√
×
参考答案：
×
49.（1分）
一项销售行为如果既涉及增值税应税货物，也涉及非增值税应税劳务，为兼营销售行为。
（）
√
×
参考答案：
×
50.（1分）
消费税纳税期限的规定和增值税相同。
（）
√
×
参考答案：
√
51.（1分）
关税的减免政策只有政策性减免。
（）
√
×
参考答案：
×
52.（1分）
税目是对课税对象的具体化，是指明征税的具体品目。
√
×
参考答案：
√
53.（1分）
车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。
（）
√
×
参考答案：
√
54.（1分）
固定业户到外县销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申请开具外出经营活动的税收证明，向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
√
×
参考答案：
√
55.（1分）
小规模纳税人一般生产经营规模较小或者会计核算不健全。
（）
√
×
参考答案：
√
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