13预算计划管理办法.docx

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13预算计划管理办法

ZY-CW-ZD-13

预算计划管理办法

1总则

1.1为建立健全财务管理工作目标，建立科学的预算管理体制，动态监控运营状况，促进四海缘分店健康有序的发展，特制定本办法。

1.2财务部为预算管理的归口部门，其他部门负责落实执行。

1.3本办法重点规范各部门的预算种类、编制程序、汇总分析等内容。

2财务预算的分类

2.1按照编制时间：

划分为年度预算、月度预算和临时专项预算三种形式。

2.1.1年度预算：

是由四海缘分店提出的全年主要经营目标。

年度预算由财务部经理协助总经理编制，总监审核，报总裁及董事会批准后实施。

2.1.2月度预算：

由各部门经理，根据年度预算目标和本部门当前实际情况，逐月提出的具体预算。

月度预算由财务部经理汇总编制，总经理审核，报总监批准后实施。

2.1.3临时专项预算：

是由特殊项目或接受某项临时交办任务的负责人，根据管理需要提出的某一时期或阶段的预算，由项目负责人编制，财务部经理及总经理审核，报总监批准后实施（必要时可呈报总裁审核批准）。

2.2按照管理部门和预算内容划分为四海缘分店综合预算、财务部预算、综合管理部预算、前厅部预算、厨房部预算。

3预算编制与下达

3.1年度预算

3.1.1每年12月10日前，各部门经理必须向总经理书面递交本年度预算完成情况和下年度形势预测，总经理审核后上交总监批准。

3.1.2年度预算必须于12月30日前连同下年元月份的月度预算经总监批准签字后，交由总经理组织实施。

3.1.3财务部经理协助总经理，将下年度的总体目标，展开到各部门，并按时间展开到四个季度，其中，第一季度包含元月份预算。

3.1.4经各部门经理讨论通过后，由部门经理负责组织内部分解，报财务部备案。

3.2月度预算要求每月30日前，由各部门经理根据年度预算目标和本期完成进度，拟订下月份指标，向财务部提交下月度预算（草案），由财务部经理整理汇总，报总经理审核，总监批准后组织实施。

3.3临时预算要求在项目正式启动之前完成编审工作。

3.4财务部预算指标：

3.4.1采购预算（见附件一）

3.4.1.1采购资金支出：

指物资采购需要支付的全部货币资金总额。

3.4.1.2供应商档案总量：

指经过评审的供应商的期末总数。

3.4.2财务费用及其他管理费用预算（见附件二）

3.4.3货币资金收支预算（见附件三）

3.4.4资产预算（参照资产负债表）

3.4.5利润预算（见附件四）

3.5综合管理部预算指标（见附件五）

3.5.1员工流动率：

指离职人数与平均人数的比率。

3.5.2员工平均培训课时：

指每个员工接受集中培训的总课时平均数。

3.5.3工资总额：

指计划期内的工资总额。

3.5.4办公费：

指办公室所属岗位发生的文具和消补材料费用。

3.5.5印刷费：

指印刷各种表单所发生的费用（不含宣传广告资料）。

3.5.6水电气费：

指支付的全部水电气费用。

3.5.7运输费：

指各种车辆发生的消耗和行使费用。

3.5.8通讯费：

指电话费、对讲机费、上网费和有关管理人员的手机费用。

3.5.9服装费：

指员工制服和劳保用品费用。

3.5.10卫生费用：

指环境卫生发生的成本费用。

3.5.11宿舍费用：

指为员工宿舍购买行李、设施发生的费用。

3.5.12培训费：

指为外请培训师和委托外部培训发生的费用。

3.5.13维修费：

指设备设施维修所发生的费用。

3.5.14招待费：

指为招待来访客人发生的餐饮费用。

3.5.15差旅费：

指综合管理部人员和总经理发生的出差费用。

3.5.16消防费：

指消防演习和消防器材费用。

3.5.17装饰费：

指购买店内装饰材料、工艺品、花卉、节日用品等发生的费用。

3.5.18医药费：

指为员工和顾客准备的零星药品费用和必须的治疗费用。

3.6前厅部预算指标（见附件六）：

3.6.1营业收入总额：

指菜品收入、烟酒饮料收入、小吃收入和其他收入总额。

3.6.2订餐收入：

指通过预订方式实现的营业收入。

3.6.3协议客户收入：

指与四海缘分店签订协议的客户的营业收入。

3.6.4假日促销收入：

指节假日促销活动实现的营业收入。

3.6.5贵宾卡收入：

指持有贵宾卡的宾客的营业收入。

3.6.6应收账款周转天数：

指应收账款平均余额与应收账款回款总额的比率。

3.6.7呆死账余额：

指拖欠超过3个月和虽未超过3个月但已经明确无法收回的应收账款余额。

3.6.8营销费用：

指宣传广告费、促销活动费、办公费和差旅费总额。

3.6.9百元收入额营销工资含量：

指服务人员工资总额与营业收入的比率。

3.7厨房部预算指标（见附件七）：

3.7.1炊具消耗费：

指为厨房购买炊具发生的费用。

3.7.2出品生产率：

指菜品收入总额与厨师平均人数的比率。

3.7.3出品成本率：

指原辅料消耗总额与菜品收入的比率。

3.7.4退菜损失额：

指退菜所发生的售价总额。

3.7.5百元菜品收入工资含量：

指厨师工资总额与菜品收入的比率。

3.7.6新菜品销售额：

指新开发的菜品在前30天的销售总额。

3.7.7餐具破损率：

指在用餐具因破损报废发生的费用与在用餐具总额的比率。

3.7.8材料消耗费：

指用于保结、消毒、洗涤、设备维护的费用。

3.7.9餐具费：

指购买各种餐具发生的费用。

3.8在各项预算编制和执行过程中，因特殊情况无法确定的回款目标，其资金临时缺口，由财务部经理负责制订备用筹资方案。

3.9筹资到位时，由总经理负责召集有关人员参加临时资金协调会，在原有预算项目基础上，落实资金额度并实施。

3.10临时专项预算的编制方法和格式，由承担工作任务的部门负责人拟订，其直接上级和财务部经理负责审查，具体指标按核决权限批准，在核决权限以外的项目，由总裁批准。

3.11各部门必须根据财务部提出的编制及其操作要求，及时编制、上报、下达规定时期的预算，并接受考核。

4反馈与分析

4.1各部门必须按照预算体系统一口径，分别设置内部辅助台账并及时登记和汇总。

4.2预算计划项目的完成情况，由财务部经理会同责任单位编写分析说明。

4.3预算指标的项目，由财务部根据不同时期的管理工作重点，及时提出改进方案，不断提高指标体系的适用性。

4.4各类预算的考核方法，除主要项目纳入绩效考核外，由各部门按经营活动特点提出补充意见，经财务部报总经理审核、总监批准后组织实施。

5附则

5.1本办法由四海缘总部财务中心制订，并负责解释。

5.2本办法呈报总裁审核，董事会批准后组织实施，修改、废止时亦同。

5.3本办法施行后，凡既有的类似规定自行终止，与本规定有抵触的以本规定为准。

5.4本办法自颁布之日起施行。

附件一：

采购预算

年月份

序号

项目

上期预计完成

本期计划

备注

批准

1

采购资金支出

（1）

菜品采购

（2）

非菜品采购

2

供应商档案总量

财务部经理：

编制：

附件二：

财务费用及其他管理费预算

年月份

序号

项目

上期预计完成

本期计划

备注

批准

一

财务费用合计

1

（）号合同贷款利息支出

截止上月底贷款余额：

2

（）号合同贷款利息支出

截止上月底贷款余额：

3

（）号合同贷款利息支出

截止上月底贷款余额：

4

内部借款利息支出

截止上月底内部借款余额：

5

银行手续费

6

其他

7

减：

利息收入

二

其他管理费用合计

1

税金

2

应付福利费

3

折旧

4

上交董事会费

5

6

8

其他

财务部经理：

编制：

附件三：

货币资金收支预算

年月份

收入项目

支出项目

序号

项目

上期预计完成

本期计划

批准金额

序号

项目

上期预计完成

本期计划

批准金额

1

营业收入

1

物资采购支出

2

内部借款收入

2

工资支出

3

贷款收入

3

福利、培训费用支出

4

利息收入

4

客户管理费用支出

5

应收账款收入

5

财务费用支出

6

营业外收入

6

综合管理费用支出

7

政府补贴收入

7

前厅费用支出

8

8

厨房费用支出

9

9

其他管理费用支出

10

10

归还贷款支出

11

11

上缴税金

12

12

其他应付款支出

13

营业外支出

14

投资支出

15

其他支出

收入合计

支出合计

财务部经理：

编制：

期初银行存款余额：

期初现金库存余额：

预计期末货币资金余额：

附件四：

利润预算表

序号

项目

年度预算总额

上期预计完成

本期计划

备注

批准

一

营业收入总额：

1

菜品

2

烟酒饮料

3

小吃

4

其他

5

减：

折扣与折让

营业收入净额

二

营业税

三

减：

销货成本总额：

1

菜品

2

烟酒饮料

3

小吃

4

其他

四

销售利润

1

减：

财务费用合计

2

管理费用合计：

3

营销费用合计：

五

营业利润

六

加（减）：

其他业务收支净额

加（减）：

营业外收支净额

七

利润总额

八

上交所得锐

九

税后净利润

财务部经理：

编制：

附件五

综合管理部预算

年月份

序号

项目

上期预计完成

本期计划

备注

批准

1

员工流动率

截止上月底平均人数：

2

员工平均培训课时

3

工资总额

截止上月底本年累计：

4

办公费

含各部门

5

印刷费

6

水电风气费

7

运输费

8

通讯费

9

服装费

10

卫生费用

11

宿舍费用

12

培训费

其中现金支出：

13

维修费

其中现金支出：

14

招待费

其中现金支出：

15

差旅费

含各部门

16

消防费

17

装饰费

其中现金支出：

18

医药费

综合管理部经理：

编制：

附件六：

前厅部预算

年月份

序号

项目

上期预计完成

本期计划

备注

批准

1

营业收入总额

截止上月底本年累计：

2

订餐收入

3

协议客户收入

截止上月底本年累计：

4

假日促销收入

上年同期：

5

贵宾卡收入

截止上月底本年累计：

6

应收帐款周转天数

期末余额：

7

呆死账余额

期末余额：

8

营销费用

9

百元收入额

营销工资含量

前厅部经理：

编制：

附件七：

厨房部预算

年月份

序号

项目

上期预计完成

本期计划

备注

批准

1

炊具消耗费

2

出品生产率

3

出品成本率

4

退菜损失额

5

百元菜品收入

工资含量

厨师工资总额：

6

新菜品销售额

本月新开发新菜品数量：

7

餐具破损率

8

材料消耗费

其中现金支出：

9

餐具费

其中现金支出：

厨房部经理：

编制：