东财企业纳税实务随堂随练及春在线作业13.docx
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东财企业纳税实务随堂随练及春在线作业13
下列题目中涂有颜色的就是2013年春季的在线作业
企业纳税实务随堂随练
第一编增值税
知识点1--1、2、3
1、征收增值税的货物（）答案:
C
A、无形资产B、有形不动产C、有形动产
2、不征收增值税的货物（）答案:
B
A、销售的电力与热力B、销售的房屋与转让土地适用权C、销售的气体与汽车
3、划分增值税小规模纳税人的根据（）答案:
C
A、企业占地面积和职工人数B、企业的工资总额和年利润额C、企业的年应税销售额
4、增值税一般纳税人适用的基本税率是（）答案:
A
A、17%B、13%C、6%或4%
5、征收增值税的货物（）答案:
ABD
A、工业企业生产销售的货物B、商业企业销售的货物C、房地产开发企业销售的商品房D、外贸企业进口的货物
6、征收增值税的特殊货物（）答案:
ABC
A、货物期货B、银行业销售的金银C、典当业销售的死当物品D、企业转让的土地适用权
7、征收增值税的特殊行为（）答案:
AB
A、视同销售行为B、混合销售行为C、销售自建不动产行为D，销售货物行为
8、增值税小规模纳税人认定标准（）答案:
B
A、职工总人数不超过200人的B、从事货物生产或提供应税劳务，年应税销售额在100万元以下的C、从事货物批发零售，年应税销售额在180万元以下的
9、增值税6%的征收率适用于（）答案:
AC
A、商业企业以外的小规模纳税人B、商业零售企业C、县以下小型水力电站生产的电力
知识点1--4
10、增值税的一般纳税人应纳税额的计税公式应为（）答案:
B
A、应纳税额=销售额－进项税额B、应纳税额=销项税额－进项税额C、应纳税额=不含税销售额×征收率
11、计算增值税销项税额的销售额（）答案:
A
A、销售货物所取得的全部价款和价外费用B、销售额为含增值税的销售额C、销售货物所取得的价外费用不计入计税的销售额
12、增值税一般纳税人将含税销售额换算为不含税销售额的计算公式应为（）答案:
C
A、不含税销售额=含税销售额÷（1＋征收率）B、不含税销售额=含税销售额÷（1－征收率）C、不含税销售额=含税销售额÷（1＋适用税率）D、不含税销售额=含税销售额÷（1－适用税率）
13、增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为（）答案:
C
A、应纳税额＝不含税销售额×适用税率B、应纳税额＝含税销售额×适用税率C、应纳税额＝不含税销售额×征收率D、应纳税额=含税销售额×征收率
知识点1--5
14、增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的（）日内缴纳税款。
答案:
B
A、5日B、10日C、15日D、30日
15、增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起（）日内预缴税款。
答案:
B
A、3日B、5日C、10日D、15日
16、增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的（）日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额。
答案:
C
A、3日B、5日C、10日D、15日
17、纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书次日起的（）日内缴纳税款。
答案:
C
A、3日B、5日C、7日D、10日
知识点1--6
18、下列各项不符合增值税即征即退政策要求的是（）答案:
D
A、各级人民银行按规定配售的白银B、销售软件产品C、销售集成电路D、销售矿产品
19、从2000年1月1日起，提供飞机维修劳务的，增值税实际负担超过（）的，按超过部分实行增值税即征即退的政策。
答案:
C
A、3%B、5%C、6%D、10%
知识点1--7
20、国家税务总局新修订的《增值税专用发票使用规定》的生效时间是（）答案:
A
A、2007年1月1日B、2007年7月1日C、2007年9月1日D、2008年1月1日
21、使用增值税专用发票的纳税人（）答案:
B
A、小规模纳税人B、一般纳税人C、国营企业
22、增值税专用发票的领购机关（）答案:
C
A、当地公安机关B、工商行政机关C、主管税务机关
23、一般纳税人开具增值税专用发票时（）答案:
C
A、只填写销售额，不填写增值税额B、销售额填写含税销售额C、对销售额和增值税分项添列
24、下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（）答案:
A
A、将货物分配给股东，为货物移送的当天B、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C、采用交货提款结算方式的，为发出货物的当天D、将货物作为投资的，为货物使用的当天
25、增值税专用发票的基本联次（不含存根联）为三联，下列表述正确的是（）答案:
ABC
A、第一联为发票联，购货方付款记账凭证B、第二联为税款抵扣联，购货方的扣税凭证C、第三联为记账联，销货方的记账凭证
26、符合增值税专用发票使用要求的是（）答案:
BC
A、可提供给他人使用B、不得私自印刷和虚开C、不得向个人或税务机关以外的单位购买D、临时缺少发票可向他人借用
27、一般纳税人开具增值税专用发票的范围（）答案:
AD
A、销售应税货物B、销售免税货物C、销售报关出口的货物D、提供应税劳务
28、增值税专用发票开具的时限为（）答案:
ABCD
A、预收货款为货物发出的当天B、交款提货的，为收到货款的当天C、赊销、分期付款的，为合同约定的收款日D、将货物分给股东的，为货物移送的当天
知识点1--8
29、下列各项属于“应交税费--应交增值税”科目借方核算的是（）答案:
ACD
A、本期购进货物的进项税额B、本期销项税额C、本期已交税额D、冲销购进退货税额（红字）
30、下列各项属于“应交税费--应交增值税”科目贷方核算的是（）答案:
ABD
A、进项税额转出B、冲销销售退货税额（红字）C、上期末未抵扣完的进项税额D、期末转出未交增值税
31、下列各项属于“应交税费--未交增值税”科目核算的是（）答案:
BC
A、借方核算本期应交的增值税B、借方核算缴纳的未交增值税C、贷方核算转入的未交增值税
32、符合小规模纳税人增值税核算要求的是（）答案:
ABC
A、不核算销项税额和进项税额B、“应交税费--应交增值税”科目的借方核算已缴纳的增值税C、“应交税费--应交增值税”科目的贷方核算应交的增值税
知识点1--9
33、不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（）答案:
C
A、销售货物的不含税销售额B、销售货物的含税销售额C、收取的价外费用，取得普通发票上记载的金额D、不含税销售额＝含税销售额÷（1＋税率）
34、某电视广为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（）答案:
C
A、10000元B、11700元C、12000元D、12340元
35、增值税的计税销售额不包括（）答案:
AD
A、向买方收取的销项税额B、向买方收取的全部价款C、向买方收取的价外费用D、向买方收取的代垫运费（承运者的运费发票开具给购货方的E、纳税人将该项发票转交给购货方的）
知识点1--10
36、下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是（）答案:
D
A、一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额B、小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税C、一般纳税人和小规模纳税人统一按6%的征收率计算缴纳增值税D、各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳增值税
37、企业销售的期货（）答案:
C
A、不缴纳增值税B、缴纳增值税，但不允许抵扣进项税额C、在交割环节按不含税销售额和适用税率计算销项税额D、在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额
38、下列哪种形式的销售不属于一般销售方式（）答案:
D
A、直接收款销售和预收货款销售方式B、托收承付和委托银行收款销售方式C、赊销、分期收款和委托代销方式D、还本销售方式
39、企业采取赊销与分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间是（）答案:
D
A、发出货物的当天B、首次付款日C、最后一次付款日D、按合同约定的收款日期的当天
40、企业以预收货款的方式销售货物，其纳税义务发生的时间是（）答案:
D
A、收到货款的当天B、开始生产预收货款货物的当天C、预收货款货物生产完的当天D、货物发出的当天
41、设有两个或两个以上机构并实行统一核算的纳税人（相关机构未设在同一县、市），将货物从一个机构向其他机构移送时（）答案:
B
A、不征收增值税B、在移送环节征收增值税C、在销售环节征收增值税D、一律按4%的征收率计算缴纳增值税
42、某工业企业为增值税一般纳税人，某月在销售货物时向买方另收取手续费3510元，开具普通发票，对手续费征收增值税的计税销售额为（）答案:
D
A、3200元B、3500元C、3510元D、3000元
43、某工业企业为增值税一般纳税人，某月采取直接收款方式销售货物一批，开具增值税专用发票上注明的货物价款20000元，增值税3400元，同时向买方收取手续费3510元，开具普通发票。
销售该批货物和收取手续费的销项税额应是（）答案:
C
A、3400元B、3700元C、3910元D、3900元
44、某服装零售企业为增值税一般纳税人，某月销售西服套装取得收入5850000元，该企业本月增值税的销项税额应为（）答案:
B
A、994500元B、850000元C、580000元D、585000元
45、某商业企业为增值税一般纳税人，某月为开展促销活动以衬衫为礼品赠送给大客户，赠送的衬衫成本为38000元，按零售价格计算为46800元。
该企业本月赠送礼品应计算增值税的销项税额为（）答案:
C
A、6460元B、7956元C、6800元D、8600元
知识点1--11
46、下列哪些形式的销售属于特殊销售方式（）答案:
ACD
A、折扣销售B、委托代销C、以旧换新销售D、以物易物销售
47、折扣销售是指（）答案:
ABD
A、大批量购买的价格优惠B、“商业折扣”C、“现金折扣”D、按购买货物的总价款给予一定比例的价格优惠
48、债权人为鼓励债务人在规定时期内早日付款，通过协议中约定，若提前付款按货款的一定比例给予折扣。
如协议规定付款期为30天，若购货人在10天内付款，可得到货款2%的现金折扣。
下列哪些情况不属于这种性质的折扣（）答案:
ACD
A、折扣销售B、销售折扣C、销售折让D、保本销售
49、销售折让是指（）答案:
AB
A、具有补偿性优惠性质的价格优惠B、因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让C、因大批量购买货物而给予买方的价格优惠D、因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠
50、以旧换新销售业务的增值税计税销售额的确认方法是（）答案:
ABD
A、按货物同期的市场价格确认计税销售额B、确认计税销售额时不得抵扣旧货回收价格C、确认计税销售额时，可以抵扣旧货回收价格D、采取以旧换新方式销售金银首饰的企业，可以按实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税
51、对还本销售业务征收增值税的计税销售额的确定方法是（）答案:
BD
A、以含增值税的销售收入额为计税销售额B、以不含增值税的销售额为计税销售额C、以扣除还本支出后的销售额为计税销售额D、还本支出不得从销售额中扣除
52、企业采取以汽车换钢材的销售方式，征收增值税政策是（）答案:
ABC
A、应按购进货物与销售货物两种业务进行税务处理B、应分别开具合法的票据C、易出的货物按不含税销售额计算销项税额D、易进的货物按含税销售额计算销项税额
53、根据税法规定，企业对逾期未还的包装物押金收入的处理方法是（）答案:
BCD
A、按其他收入对待，不征收增值税B、视同价外费用，征收增值税C、按换算的不含税收入额并入计税销售额计税D、按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额
知识点1--12
54、按增值税税法规定视同销售处理的行为主要包括（）答案:
ABCD
A、将自产或委托加工的应税产品用于非税项目的B、将自产或委托加工的应税产品用于职工福利的C、将自产或委托加工的应税产品用于对外投资、投资分红或偿还债务的D、将自产或委托加工的应税产品用于无偿赠送他人的
55、下列选项中哪些项目不符合按混合销售行为征收增值税的规定（）答案:
ABD
A、对应税货物征税，对非应税劳务销售额征收营业税B、对混合销售行为中的货物与非应税劳务销售额免税C、按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为不含税销售额D、按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为含税销售额
56、某企业为增值税的一般纳税人，某月将自己生产的应税钢材一批用于本企业的专项工程，该批钢材的成本为50000元，同类产品不含税销售价格为60000元。
符合税法规定的会计处理方法是（）答案:
ABC
A、借记“在建工程”60200元B、贷记“库存商品”50000元C、贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）”10200元D、借记“在建工程”50000元E．贷记“库存商品”50000元
57、某电视机股份有限公司为增值税一般纳税人，某月将自产电视机一批用于股东的股利分配。
该批电视机的成本为200000元，同类产品不含税销售价格为280000元。
符合税法规定的会计处理方法是（）答案:
ABCDE
A、借记“应付股利”327600元B、贷记“主营业务收入”280000元C、贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）47600元D、借记“主营业务成本”200000元E、贷记“库存商品”200000元
知识点1--13
58、允许抵扣的进项税额包括（）答案:
BD
A、购进专项工程所需材料增值税专用发票上注明的进项税额B、购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额C、小规模纳税人购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额D、从海关取得的进口货物完税凭证上注明的增值税额
59、购进货物未取得增值税专用发票，但允许抵扣进项税额的项目包括（）答案:
ABCD
A、购买或销售货物所支付的运费B、向农业生产者购进免税农产品所支付的价款C、向小规模纳税人购进免税农产品所支付的价款D、生产企业增值税一般纳税人从废旧物资回收经营单位购进废旧物资所支付的价款
60、下列哪些情况为未按规定保管增值税专用发票不允许计算扣除税额的（）答案:
ABCD
A、未按规定建立专用发票管理制度或未按要求设专人保管专用发票的B、未按规定设置专门存放专用发票的场所或未按规定将税款抵扣联装订成册的C、未经税务机关查验擅自销毁专用发票的基本联次的D、丢失专用发票或损（撕）毁专用发票的
61、根据税法的规定，下列选项中不得抵扣进项税额的项目包括（）答案:
ABD
A、购进固定资产的进项税额和购进固定资产在建工程物资的进项税额B、购进用于非应税项目和免税项目货物的进项税额C、购进生产用材料和支付生产用电费的进项税额D、未按规定保存增值税专用发票的进项税额
62、用于固定资产在建工程的货物，不论会计制度规定如何核算，其进项税额不允许扣除，固定资产在建工程包括（）答案:
ABCD
A、企业新建B、企业改建与扩建C、企业修缮D、企业装修建筑物
63、某生产企业为增值税一般纳税人，某月因遭受洪水灾害，使部分外购生产用原材料发生损失。
根据税法规定，企业对损失材料进行处理时所涉及会计科目包括（）答案:
ABD
A、原材料B、营业外支出C、应交税金--应交增值税（进项税额）D、应交税金--应交增值税（进项税额转出）
64、某企业为增值税一般纳税人，某月购进原材料一批，取得增值税专用上注明的价款50000元，税金8500元；购进设备一台，取得增值税专用上注明的价款20000元，税金3400元；支付生产用电费，取得增值税专用上注明的价款4000元，税金680元。
以上业务款已付，取得的专用发票已通过税务机关查验。
该企业本期允许抵扣的进项税额为（）答案:
C
A、8500元B、11900元C、9180元D、12580元
知识点1--14
65、增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购买的农产品，允许扣除的进项税额的计算公式为（）答案:
B
A、允许抵扣的进项税额=买价×扣除率（10%）B、允许抵扣的进项税额=买价×扣除率（13%）C、允许抵扣的进项税额=买价×扣除率（7%）D、允许抵扣的进项税额=买价×扣除率（17%）
66、某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为（）答案:
C
A、6500元B、5500元C、7150元D、9350元
67、某工业企业为一般纳税人，某月购进生产应税产品所需的原材料一批，支付运输单位运费为9000元，取得普通发票，运费已通过银行结算。
正确的会计分录为（）答案:
C
A、借记“原材料”9000元，贷记“银行存款”9000元B、借记“主营业务支出”9000元，贷记“银行存款”9000元C、借记“原材料”8370元，借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”630元，贷记“银行存款”9000元D、借记“原材料”8100元，借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”900元，贷记“银行存款”9000元
知识点1--15、16
68、企业购进的货物因质量原因发生进货退出，在什么情况下，购货方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出证明单送交销售方，根据销售方开具的红字专用发票的发票联、税款抵扣联冲减进项税额（）答案:
A
A、货款已付或未付，但购货方已做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联无法退还给销货方B、货款已付或未付，购货方未做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联能够退还给销货方
69、某商场为增值税一般纳税人，某月购进货物一批，取得增值税专用发票上注明的货物价款40000元，税款6800元。
货款未付，但已做账务处理。
该商场在对货物验收入库时，发现所购货物存在质量问题，经双方协商，销售方同意给予5%的价格优惠。
该商场已将当地主管税务机关开具的索取折让的证明单送交销货方，销货方按折让金额开具了红字专用发票，将其发票联、税款抵扣联交给了该商场。
该商场冲减进项税额的会计处理为（）答案:
B
A、借记“商品采购”2000元（红字），贷记“应付账款”2000元（红字）B、借记“商品采购”2000元（红字），借记“应交税金--应交增值税（进项税额）”340元（红字），贷记“应付账款”2340元（红字）
70、某生产企业为增值税一般纳税人，某月将生产用钢材一批用于建造厂房，钢材的购进成本为50000元。
在钢材的移送使用环节，企业的会计处理为（）答案:
C
A、借记“在建工程”50000元，贷记“原材料”50000元B、借记“在建工程”55000元，贷记“原材料”50000元，贷记“应交税费--应交增值税（进项税额转出）”5000元借记C、“在建工程”58500元，贷记“原材料”50000元，贷记“应交税费--应交增值税（进项税额转出）”58500元
知识点1--17
71、某工业企业为增值税一般纳税人，某月外购生产用材料三批，均取得增值税专用发票，材料价款合计100万元，税金合计17万元；上月结转未抵扣完的进项税额3万元；本月在建工程使用生产用材料10万元；本月销售产品开具增值税专用发票上注明的价款200万元，税金34万元。
该企业本月应纳增值税的税额为（）答案:
C
A、140000元B、110000元C、157000元D、187000元
72、某百货公司为增值税一般纳税人，某月外购商品取得增值税专用发票上注明的价款500万元，税金85万元；本月取得商品零售收入1170万元，为促销对消费者赠送商品一批，按零售价格计算为23.4万元。
该商场本月应纳增值税的税额为（）答案:
B
A、85万元B、88．4万元C、58万元D、84．8万元
73、某酒厂为增值税小规模纳税人，某月从农民手中购买玉米支付金额为20000元，本月销售白酒收入106000元。
该企业本月应纳增值税的税额为（）答案:
B
A、4000元B、6000元C、3400元D、6360元
知识点1--18
74、对电力产品征收增值税的方法是（）答案:
C
A、统一按小规模纳税人的方法征收B、发电企业和供电企业按统一种方法征收C、发电企业和供电企业采用两种不同的缴纳办法D、仅对发电企业征收，对供电企业不征收增值税
75、下列那一项不适用对独立核算的一般纳税人的发电企业征收增值税的办法（）答案:
D
A、同生产销售其他货物的企业一样，按一般纳税人的计算方法缴纳增值税B、计税的销售额为不含销项税额的全部价款和价外费用C、应纳增值税额＝销项税额－进项税额D、在发电环节预缴增值税，且不得扣减进项税额，最后按隶属关系由其独立核算的发电企业统一结算缴清税额
76、供电企业在供电环节预缴增值税的计算公式为（）答案:
A
A、预缴税额=销售额×预征率B、预缴税额=销售量×单位税额C、预缴税额=销售额×预征率－进项税额D、预缴税额=（销售额－进项税额）×预征率
知识点1--19
77、对进口货物征收增值税的计税价格为（）答案:
C
A、进口货物的到岸价格B、进口货物的国外支付价格C、组成计税价格D、关税完税价格
78、对进口货物征收关税的完税价格是指（）答案:
A
A、货价+包装费+运费+保险费+其他劳务费B、货价+包装费+运费+保险费+其他劳务费＋进口关税C、货价+包装费+运费+保险费+其他劳务费－进口关税D、包装费+运费+保险费+其他劳务费＋进口关税
79、应纳进口环节增值税=组成计税价格×增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为（）答案:
B
A、组成计税价格＝关税完税价格－进口关税B、组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税C、组成计税价格＝关税完税价格＋进口环节增值税D、组成计税价格＝关税完税价格－进口环节增值税
80、某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月10日从国外进口钢材一批，经海关审定的关税的完税价格为200万元，海关已征进口关税20万元，按规定海关应代征进口环节增值税的税额为（）答案:
B
A、340000元B、374000元C、306000元
81、某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（）答案:
C
A、850000元B、300000元C、550000元
知识点1--20
82、不属于出口退税的基本政策是（）答案:
D
A、出口不免税不退税B、出口免税不退税C、出口免税并退税D、出口征税不退税
83、出口不免税不退税政策的适用范围是（）答案:
A
A、国家限制或禁止出口的货物B、国内市场供不应求的货物C、国内市场供大于求的货物D、在国际市场上占有份额较大的货物
84、出口免税不退税的根据是（）答案:
C
A、企业不需要退税B、国家不愿意退税C、无税可退D、限制出口
85、不符合出口免税不退税政策要求的货物是（）答案:
D
A、小规模纳税人出口的货物B、免税进口原材料自制
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