财经法规练习题第三章.docx

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财经法规练习题第三章

一、单项选择题

1.纳税期限体现了税收的（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.连续性

2.下列各项中，（）属于按照税收的征收权限和收入支配权进行分类的。

A.中央税类

B.流转税类

C.财产税类

D.行为税类

3.下列税类中，（）是按照从量计征形式计税。

A.增值税

B.营业税

C.房产税

D.耕地占用税

4.下列税种中，（）不属于行为税。

A.耕地占用税

B.营业税

C.城市维护建设税

D.车辆购置税

5.下列税种中，（）属于财产税。

A.营业税

B.房产税

C.个人所得税

D.车辆购置税

6.下列税种中，（）属于流转税。

A.个人所得税

B.车辆购置税

C.消费税

D.契税

7.下列各项中，（）属于按照税收的征收管理分工体系分类。

A.工商税类

B.流转税类

C.财产税类

D.资源税类

8.按照税法功能不同，税法可以分为（）。

A.税收基本法和税收普通法

B.所得税法和流转税法

C.税收实体法和税收程序法

D.中央税法和地方性税法

9.下列各项中，（）是采用超额累进税率计算应纳税额。

A.对加工服装征收的增值税

B．对销售房屋征收的营业税

C.对生产卷烟征收的消费税

D.对工资薪金所得征收的个人所得税

10.按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型，我国从2009年1月1日起实行的增值税属于（）。

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.支出型增值税

D.消费型增值税

11.划分增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要标准是（）。

A.资产规模

B.年应税销售额

C.所有制性质

D.会计核算水平

12.增值是纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的可由（）核定其销售额。

A.会计事务所

B.国家税务总局

C.主管税务机关

D.主管财政部门

13.下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是（）。

A.将货物分配给股东，为货物移送的当天

B.采用预收货物结算方式的，为收到收款当天

C.采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天

D.将货物作为投资的，为货物使用的当天

14.某啤酒厂2009年9月生产了15000吨啤酒，当月销售了10000吨，取得含税销售收入117万元。

则啤酒厂应缴纳消费税的计税依据为（）。

A.100万元

B.117万元

C.10000吨

D.15000吨

15.实行从价定率征税的应税消费品，其计税依据是（）。

A.含消费税和增值税的销售额

B.含消费税而不含增值税的销售额

C.含增值税而不含消费税的销售额

D.不含消费税和增值税的销售额

16.根据《消费税暂行条例》规定，纳税人将自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品时（）。

A.按产品成本计算缴纳消费税

B.按同类产品销售价格计算缴纳消费税

C.按组成计税价格计算缴纳消费税

D.不用缴纳消费税

17.根据《消费税暂行条例》规定，下列各项中，属于消费税纳税期限的是（）。

A.15日

B.20日

C.45日

D.60日

18.下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（）.

A.化妆品

B.成品油

C.金银首饰

D.烟

19.根据,《营业税暂行条例》规定，下列各项属于营业税纳税人的是（）。

A.转让专利权的科研机构

B.从事汽车维修的公司

C.受托进行金银加工的加工产

D.销售货物并负责运输货物的公司

20.纳税人从事运输业务，其营业税的纳税地点是（）。

A.机构所在地

B.劳务发生地

C.运输业务所经地

D.以上任选一地

21.根据《企业所得税法》的有关规定，夏利各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

B.在中国境内成立的外商独资企业

C.在中国境内成立的个人独资企业

D.在中国境内未设机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

22.根据《企业所得税法》规定，企业所得税的基本税率为（）。

A.20％

B.25％

C.30％

D.33％

23.增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许扣除的税金是（）.

A.消费税

B.营业税

C.增值税

D.印花税

24.某演员参加商业演出，一次性获得表演收入50000元，该演员应缴纳个人所得税的税额为（）元。

A.6000

B.8000

C.10000

D.13000

25.国内某作家的一篇小说在一家报刊上连载了3个月。

3个月的稿酬收入分别3000元、4000元和5000元。

该作家3个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。

A.1316

B.1344

C.1568

D1920

26.根据《个人所得税法》规定，下列所得收入（　　）需自行申报缴纳个人所得税。

Ａ．年收入所得税９万元

Ｂ．年收入所得税１０万元

Ｃ．年收入所得税１１万元

Ｄ．年收入所得税１３万元

27.根据《税收征管法》及其实施细则的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是（　）。

Ａ．自领取营业执照之日起１５日内

Ｂ．自领取营业执照之日起３０日内

Ｃ．自领取营业执照之日起４５日内

Ｄ．自领取营业执照之日起６０日内

28.下列各项中，不符合发票开具要求的是（）

A.按号码顺序填开发票

B.填写发票使用中文

C.一次性复写发票的全部联次

D.随意拆本使用发票

29.下列发票中，（　）属于专业发票。

Ａ．广告费用结算发票

Ｂ．工业企业产品销售统一发票

Ｃ．商品房销售发票

Ｄ．运输企业的客票、货票

30.关于邮寄纳税申报方式，下列说法不正确的是（）。

A.邮寄申报是指纳税人将纳税申报表及有关纳税资料以邮寄的方式送达税务机关

B.纳税人自行或委托税务代理人核算应纳税款，其申报日期为实际申报时间

C.纳税申报方式采用邮寄申报的，以收到地的邮局邮戳日期为实际申报时间

D.纳税人必须使用统一规定的纳税申报特快快递专用信封作为邮寄纳税申报的信封

31.在纳税人未设置会计账簿、擅自销毁账簿、拒不提供纳税资料等情况下，税务机关应当采取的税款征收方式是（）

A.查定征收

B.查验征收

C.定期定额征收

D.核定征收

32.下列属于偷税行为的是（）

A.变造记账凭证

B.多计收入

C.骗取退税

D.少计成本

33.下列各项中，属于营业税纳税人的是（　）。

A.销售小汽车的销售公司

B.提供交通运输业的运输公司

C.提供娱乐服务的俱乐部

D.提供邮政服务的邮电局

34.下列关于消费税的纳税人说法正确的是（）.

A.甲公司是生产料酒的企业,则甲公司是消费税的纳税人

B.乙公司是一家从事国产品牌汽车销售的4S店,则乙公司是消费税的纳税人

C.丙公司是一家专门承接烟丝委托加工业务的企业,则丙公司是消费税的纳税人

D.丁公司是一家从事外国高档化妆品进口和零售的企业,则丁公司是消费税的纳税人

35.下列各项中属于税法核心要素的是（）.

A.征税人

B.纳税义务人

C.征税对象

D.税率

36.根据增值税法律制度的规定,下列行为中,属于混合销售应当一并征收增值税的是（）

A.KTV提供娱乐服务同时销售烟、酒、饮料

B.电器城销售电器同时负责运输

C.百货商场销售货物并提供餐饮服务

D.电梯公司销售电梯的同时提供安装服务

37.在零售环节征收消费税的金银首饰仅次于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰，适用税率为（　）

A.2%

B.3%

C.5%

D.7%

38.根据税收征收管理制度的规定，对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。

A.国家税务总局

B.财务部

C.国务院

D.人民法院

2、多项选择题。

1.下列关于税收说法中，正确的有（）。

A.中央税是指中央立法、收入划归中央并由中央政府征收管理的税收

B.关税以及海关代征的进口环节消费税和增值税属于是中央税

C.地方税是指由中央统一立法或授权立法、收入划归地方并由地方负责征收管理的税收

D.铁道部门、各银行总行、各保险公司集中缴纳的营业税属于地方税

2.税法是国家以及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则，国家制定税法是以（　）位目的的。

A.保障国家利益

B.保障纳税人的合法权益

C.维护正常的税收秩序

D.保证国家的财政收入

3.税收程序法是指税务管理方面的法律，具体规定税收征收管理、纳税程序、发票管理、税务争议处理等内容，下列各项中，（）属于税收程序法。

A.《中华人民共和国税收征收管理法》

B.《中华人民共和国海关法》

C.《进出口关税条例》

D.《中华人民共和国企业所得税法》

4.以下各项所得，适用累进税率形式的有（）

A.工资薪金所得

B.个体工商户生产经营所得

C.财产转让所得

D.承包承租经营所得

5.下列关于增值税的说法中，正确的是（）

A.纳税人销售石油液化气，天然气适用13%的税率

B.纳税人出口货物，税率为零，但是国务院另有规定的除外

C.纳税人提供加工、修理修配劳务，基本税率为17%

D.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额

6.某企业2010年3月10日进口一批工业品，海关于当日填发了税款缴纳证，关税完税价格40万元，关税税率为10%。

进口增值税税额和最迟缴纳期限分别是（）

A.进口增值税为6.8万元

B.进口增值税为7.48万元

C.最迟期限为3月19日

D.最迟期限为3月24日

7.根据企业所得税法律制度的规定，企业当年发生的某些费用，超过税法规定的扣除标准，允许结转以后纳税年度扣除，下列各项中属于此类费用的有（）

A.广告费

B.业务宣传费

C.工会经费

D.职业教育经费

8.根据《营业税暂行条例》的有关规定中，（）免征营业税。

A.幼儿园提供的养育服务

B.学生勤工俭学所提供的劳务

C.提供信息技术

D.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务

9.根据《营业税暂行条例》规定，下列各项中，（）属于营业税税目范围。

A.交通运输业

B.建筑业

C.食品加工业

D.文化体育业

10.营业税按行业实行有差别得比例税率，其中（）适用5%营业税税率。

A.服务业

B.金融保险业

C.交通运输业

D.销售不动产

11.根据《企业所得税法》规定，（）属于个人所得税居民纳税人。

A.登记注册地标准

B.所得税来源地标准

C.经营行为实际发生地标准

D.实际管理机构所在地标准

12.根据《个人所得法》规定，（）属于个人所得税居民纳税人。

A.在深圳有房产出租收入的香港人

B.到国外进修半年的我国某单位职员

C.1998年回国定居的美籍华人

D.2001年7月1日至2002年9月1日来华工作的外国专家

13.根据《个人所得税》规定，下列各项中（）应按工资、薪资所得项目征收个人所得税。

A.从福利和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助

B.集体所有制职工以股份形式取得企业量化资产参与分配获得的股息

C.内部退养个人在办理内部退养手续至法定退休年龄之间从原单位取得的收入

D.个体出租车司机从事客货营运取得的收入

14.根据《个人所得税法》规定，计算应纳税所得额时，下列应税项目（）可以扣除固定费用。

A.劳务报酬所得3000元

B.月工资薪金6000元

C.偶然所得2000元

D.财产转让所得20000元

15.下列各项中（）属于普通发票。

A.增值税专用发票

B.商业零售统一发票

C.商业房销售发票

D.邮票

16.关于税款征收的方式，下列说法正确的有（）

A，代扣代缴有利于加强对税源的控制，减少税款流失

B.代扣代缴适用于税收网络覆盖不到或很难控制的领域

C.查验征收适用于生产经营场所固定但财务制度不健全的纳税人

D.委托征收有利于方便征纳双方，降低征收成本

17.下列（）可以纳入税务代理范围的业务事项。

A.开展税务咨询

B.申请税务行政复议

C.税收检查

D.办理纳税申报

18.税务代理的原则包括（）

A.依法代理

B.自愿有偿

C.客观公正

D.严格管理

19.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中正确的是（）

A.企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，且不能超过当年销售（营业）收入5‰

B.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院、税务主管部门另有规定外不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除

C.企业发生的捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，允许在税前扣除

20.下列关于税务行政复议的说法中正确的有（）

A.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议或提起行政诉讼

B.当事人对税务机关的处罚决定不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉

C.当事人对税务机关的强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉

D.当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议，也不向人民法院起诉，又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取强制性措施，或者申请人民法院强制执行

21.消费税的应税范围包括（）

A.生产应税消费品

B.委托加工应税消费品

C.进口应税消费品

D.批发、零售应税消费品

22、下列属于资源税类的是（）

A.资源税

B.房产税

C.土地增值税

D.城镇土地使用税

3、判断题

1.税收具有维护国家政权的作用（）

2.行政性收费是国家组织财政收入的主要形式。

（）

3.由于税收具有固定性，所以税收一经确定，就不会再发生变动。

（）

4.农业生产者销售自产农产品按13%的税率征收增值税（）

5.增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、20日、1个月或者1个季度（）

6.实行从价定率征税的应税消费品，其计税依据不含消费税和增值税的销售额（）

7.利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。

（）

8.纳税人自产自用的应税消费品，无需申报纳税（）

9.纳税人外出经营时，应当到税务机关办理停业登记（）

10.当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，应当申请行政复议，对行政复议不服的才可以向人民法院起诉。

（）

11.财产转让所得适用的所得税税率是25％。

（）

12.税务代理机构不是税务行政机关，而是征纳双方的中介机构，因而只能站在公正的立场上，客观的评价代理人的经济行为。

（）

13.将货物交付其他单位或者个人代销属于视同销售行为，要征收增值税。

（）

14.混合经营是指一项销售行为既涉及货物销售又涉及提供非增值税应税劳务的销售行为。

（）

15.境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税纳税义务人，在境内没有代理人的，以接受方为增值税纳税义务人。

（）

答案

一、选择题

1—5CADBB

6—10CACDD

11—15BCACB

16—20DACAA

21—25CBCCB

26—30DBDDC

31—35DACDD

36—38DCA

二、多项选择题

1.ABC2.ABCD3.ABC4.ABD5.ABCD6.BD7.ABD

8.ABD9.BD10.ABD11.AD12.BC13.ACD14.AB

15.BC16.ABD17.ABD18.ABCD19.ABD20.BCD

21.ABCD22.ACD

三、判断题

1.√2.×3.×4.×5.×6.×7.√8.×9.×10.×11.×12.×

13.√14.×15.×