固定资产管理办法（2019）.docx

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固定资产管理办法（2019）目录

第一章总则...................................................................................................................

第二章固定资产管理体制...........................................................................................

第三章固定资产范围、分类和计价...........................................................................

第四章固定资产新增、验收与登记...........................................................................

第五章固定资产日常管理与维修...............................................................................

第六章固定资产的移转、租赁、报废、盘亏及处置...............................................

第七章固定资产审批授权........................................................................................11

第八章各子公司资产管理........................................................................................11

第九章附则................................................................................................................12附件................................................................................................................................12 【

第一章总则】 

第一条为了加强公司固定资产管理，提高固定资产的使用效益，根据国家的相关规定与华润集团相关制度，制定本办法。

第二条固定资产管理的主要内容：

固定资产范围、分类、编号和计价的确定；固定资产的新增、转移、调配、维护、借用、报废；固定资产的定期清查盘点；固定资产帐、卡、物管理等。

第三条固定资产管理坚持科学规范、配置合理、效益优先、责任到人的原则。

第四条本制度适用于公司总部及下属子公司。

【第二章固定资产管理体制】 

第五条公司对固定资产实行统一领导、归口管理、分级负责、责任到人的管理体制，公司固定资产归口管理部门为资产管理部。

第六条各中心、部门负责人为本单位固定资产

第一责任人，各部门负责人与固定资产管理部门（以下简称固资管理部门）共同指定人或多人为本部门的兼职固定资产直接责任人，（以下简称为固资责任人）协助固资管理部门对本部门所属固定资产进行日常管理（包括新增固定资产的验收、所辖固定资产的定期盘查、系统网上业务手续的办理以及固定资产借用申请的办理等涉及本部门的固定资产业务）。

第七条固资责任人工作调动或离职时，必须先到固资管理部门交清所管固资，并与新固资责任人办理交接手续后，人力资源中心才能为其办理相关人事离职或调动手续。

第八条每一件固定资产必须明确使用人或保管人，由资产使用人或保管人与固资责任人共同负责该件资产的日常管理和维护。

第九条公司固定资产使用人必须是公司在册正式员工。

【第三章固定资产范围、分类和计价】 

第十条符合下列标准的设备列为公司的固定资产：

（一）使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营主要设备，但单位价值在2000元（含）以上，并且使用年限超过年的设备，也应纳入固定资产管理；

（二）单位价值500元（含）以上，2000元以下未达到办理固定资产规定标准，但使用时间在年以上的单独使用功能（以下统称非固资类统管设备），同样纳入公司的固定资产管理体系，办理资产登记（不用按照资产审批流程进行审批，不办理固资卡片），纳入资产实物日常监管 （盘点）。

未办理登记手续的，公司不予报销。

第十一条公司固定资产分五类：

（一）房产和建筑物；

（二）机器设备；

（三）运输工具；

（四）办公设备；

（五）其它。

第十二条固定资产的计价 

（一）固定资产应按其成本入账：

外购的固定资产的成本包括买价、增值税、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其它支出，包括但不限于场地整理费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。

如果以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按各项固定资产公允价值的比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的入账价值；

（二）自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为入账价值；

（三）盘盈的固定资产，按以下规定确定其入账价值：

1、如果同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值；

2、如果同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值。

（四）以其它形式增加的固定资产，按照《企业会计准则》中的相关规定执行。

第十三条新增固定资产入账单位 

（一）凡是总部购入的所有资产均计入公司医药股份有限公司；

（二）虽固定资产在其它各子公司（或委托加工点）使用，但其申购主体、资金支付以及管理主体均为公司总部。

【第四章固定资产新增、验收与登记】 

第十四条新增固定资产预算 

（一）新增办公类固定资产的预算由资产管理部统一申报；

（二）新增类固定资产的预算由信息管理部统一申报；（三）新增其它类固定资产的预算由各使用部门申报。

第十五条新增固定资产审批新增固定资产购置之前，需求部门须按照公司规定流程审批，同期新增多件固定资产的，不能分拆成单件资产分别申请。

第十六条新增固定资产申请流程 

（一）凡是属公司生产性技改、新建、扩建或其它类型（如信息化）以项目方式的固定资产投入，须符合公司有关项目管理规定审批流程；

（二）凡属零星新增固定资产，由使用部门填写《固定资产请购单》，经所在系统与公司资产管理部门审批，其中凡涉及重要设备或一次性投入达到一定额度的，还需经相关职能部门审批，最后由公司经营管理团队成员审批，资产采购部门根据批准后的《固定资产请购单》 组织采购；

（三）凡属主要生产、实验或检验等类型的设备，其设备选型和参数必须经相关技术或工艺部门确认，确保所购设备符合产品生产工艺要求或达到检验要求；

（四）凡属重要安全设备或重点安全防范区域内主要设备、或发生安全事故会对公司人员或财产造成重大影响的设备以及因安全原因更新设备等情形的新增设备，其新购设备选型还需报公司安全生产监管部门进行设备本质安全评估，未能通过安全评估的设备型号，采购部门不能采购；

（五）凡公司有特殊规定的事项（如公务车辆管理），其固定资产新增按照其规定审批流程执行。

第十七条固定资产验收 

（一）技改、新建、扩建等在建工程转固定资产验收1、在建工程中主要设备为公司自行采购的验收。

设备到达项目现场，正式移交给公司时，由项目实施方、监理方、设备供应商、安装调试方和固资管理人员对设备进行验收，并按照零星新购设备填写《固定资产收验单》。

2、在建工程中所有设备为承建商负责采购的验收。

设备到达项目现场后，由项目实施方、监理方、设备供应商、安装调试方和固资管理人员对设备进行预验收，并收集该设备数量等相关设备资料。

3、整个在建转固定资产的验收。

该项目建设完成，通过相关政府机构的验收后，可作为公司转固定资产验收依据，对符合办理资产登记设备数量予以确认。

（二）其它项目形式转固定资产的验收项目竣工后，由责任部门联合固定资产管理部门人员对项目进行验收，并对可单独办理固定资产设备进行确认。

（三）零星新购固定资产的验收到货后，直接转交使用部门，由采购部门采购责任人、使用部门主管以上管理人员和固资管理部门相关人员联合在现场进行开箱验收，并共同签发《固定资产收验单》。

对需要验证设备参数的，则由使用部门在设备安装调试完成后，完成设备参数达标验收。

第十八条固定资产登记固资管理部门相关人员根据《固定资产请购单》、《固定资产收验单》、发票、购买合同等原始资料，为新购置的资产等办理《固定资产卡片》 登记。

对资料缺失的采购资产，固资管理部门应暂缓登记。

新购资产技术资料原件会同《固定资产请购单》、《固定资产收验单》、《固定资产卡片》、该资产发票、采购合同等复印资料一起存于固资管理部门固定资产资料室。

【

第五章固定资产日常管理与维修】 

第十九条若部门合并或裁减，原部门的固资责任人负责部门过渡期间原部门的固定资产管理，直到与固资管理部门办理交接手续后止。

第二十条固定资产定期清查制度资产管理部门、财务部门每年必须对公司实物资产进行年中、年末两次固定资产盘点，并出具盘点报告留存。

资产管理部门可根据需要不定期地进行重点部门清查或专项清查，或资产使用部门在固资管理部门的协助下进行月月自查，确保账、卡、物相符。

对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，分清责任，并将结果上报公司。

第二十一条固资管理部门定期核实各部门的固定资产使用情况，在征得资产所属部门同意的情况下，固资管理部门可将利用率极低或基本处于闲置状态的资产调配给有需求的部门继续使用，并履行相应的调拨手续。

第二十二条由固资管理部门负责回收和保管闲置资产和未处置的已报废资产，对于生产、检验用闲置资产，委托原使用部门负责保管和保养这些闲置资产，固资管理部门应定期清查这些资产。

第二十三条托管资产管理公司对托管的资产实行签约式管理，以确保公司的资产安全。

托管的资产的日常管理由被托管公司负责，公司固资管理部门只负责对其进行年中和年终盘点，确保代管资产的账、卡、物相符。

第二十四条固定资产损失赔付使用部门必须对所辖固定资产全权负责，对在使用期间发生资产遗失、人为损坏等情况，按照损失资产的财务账面净额赔付，由当事部门的相关人员（使用人员、该固资责任人）按责任轻重负主要赔偿责任，部门负责人负次要赔偿责任。

如因损失（损坏）的资产将影响公司正常的生产经营活动的，当事人及部门负责人不但需负赔偿责任，还应按照公司相关的人事制度予以处罚。

第二十五条固定资产大修和固定资产技术改造 

（一）公司固定资产需大修或技术改造时，由使用部门填写两联式 《固定资产大修（技术改造）申请单》，经相关部门专业人员鉴定后，按照相应流程报公司审批；

（二）承办部门根据已批准的《固定资产大修（技术改造）申请单》 执行该资产的大修或技术改造。

大修（技术改造）结束后，固定资产使用部门、承办部门、固资管理部门根据已批准的《固定资产大修 （技术改造）申请单》按合同规定验收，并共同签发《固定资产大修 （技术改造）验收单》。

固资管理部门在固定资产卡片上进行该资产的大修登记，并留存《固定资产大修（技术改造）申请单》与《固定资产大修（技术改造）验收单》复印件一份。

（三）托管资产维修公司不承担托管资产的日常维修费用，其日常的维修费用由各被托管公司负责。

第二十六条设备类资产在维修时，严禁维修人员从可继续使用的相同型号的资产上拆卸零配件。

如因生产急需，则必须经本部门部长批准报固资管理部门备案后方可拆卸。

被拆资产须由使用部门自行维修好后由固资管理部门派员验收后备案。

【第六章固定资产的移转、租赁、报废、盘亏及处置】 

第二十七条公司固定资产未履行相应手续前，任何人不得搬动。

第二十八条固定资产的临时借用 

（一）部门因阶段性事务临时需用资产，可向固资管理部门提出申请或经双方部门部长书面批准后直接从原使用部门借用，事后再向固资管理部门书面申报备案；

（二）在临时借用期间，借出、借入部门固资责任人对该固资负有共同保管责任，如该固资遗失或人为损坏，将追究双方当事部门固资责任人责任；

（三）临时借用资产最长不超过个月，直接在KM系统上办理内部调拨手续。

第二十九条固定资产内部调拨固定资产在公司内部调拨的，由使用部门固定资产责任人在KM系统上填写《固定资产内部调拨申请单》，经相关部门或中心职能线部门审批后，方可进行资产实物转移，固定资产卡片随固定资产一起移动。

第三十条固定资产投资转出10投资性转出固定资产，由公司负责投资管理部门提出申请。

公司财务部门、资产管理部门根据公司批准的文件直接办理该批资产的注销手

第三十一条固定资产报废公司资产有以下几种情形时，资产使用部门可提请报废：

（一）达到公司规定的折旧年限，经检测已无法使用或使用维护成本很高的；

（二）遭受自然灾害或突发意外事故造成主体设备损毁，无法修复的；

（三）国家规定强制淘汰的；

（四）工艺或技术改进导致失去使用价值的；

（五）主要配件提前达到设计使用年限，更换费用和维护成本很高的；其中情形

（一）为资产正常报废，履行正常的报废流程；情形

（二）至（五）为资产提前报废，履行提前报废审批流程。

第三十二条固定资产报废流程固定资产报废应按照规定流程办理报废手续。

（一）正常报废流程由使用部门固定资产责任人在OA固定资产管理系统上填写《固定资产报废申请表》，经所在部门管理团队审批，必要时还需由相关专业技术部门进行技术鉴定，并通过公司固定资产管理部门、财务管理部相关部门会签后，报公司经营管理团队审批。

如果所申请报废资产原值达到或超过50万元的，在报公司管理团队审批前，需经过公司审计监察部门审批。

固资管理部门根据批准的《固定资产报废申请表》，将原固定资产卡片作废。

（二）资产提前报废流程公司正常使用的资产不允许提前报废，但当符合

第三十条中所列情形时，使用部门在提交充足的报废理据后，可申请报废。

11资产提前报废流程为使用部门审批，专业技术部门鉴定，资产管理部门、财务管理部门以及公司审计监察部门审批后报公司经营管理团队审批。

第三十三条报废后资产管理 

（一）在《固定资产报废申请表》未按照规定流程批准前，原资产使用部门不得自行拆除或转移；

（二）报废后设备全部交由公司固资管理部门负责统一管理和处置；

（三）公司批量处置报废设备时，需公司审计监察监督处置过程。

第三十四条盘亏资产处理发生固定资产盘亏时，由原资产使用部门负责调查盘亏原因，及时填写 《盘亏表》，报公司资产管理部门、财务管理部门和审计监察部门审批后呈公司经营管理团队审批。

资产管理部门和财务管理部门根据批准的《盘亏表》办理资产注销手续。

当年发生资产盘亏的部门，经调查核实凡属使用部门管理原因（含使用人保管不当）造成公司资产流失的，人力资源部门在年终进行部门绩效考核时，将扣减相应绩效，且不能参与公司级的部门评优奖励。

第三十五条出租固定资产出租固定资产应由固资管理部门提出书面报告，经公司总裁批准后，签署租赁合同。

合同应列明租赁固定资产的名称、规格型号、数量、租赁期限、租金和其它费用金额，明确租出固定资产的修理责任方和修理费用承担方，付款方式等有关事项。

出租固定资产应按规定合理确定租金，年租金不得低于年折旧和年大修理费用之和。

租赁合同一式三份，由租入单位，固资管理部门和财务部门各执一份，租赁期满由固资管理部门与原使用部门负责收回和验收出租资产的性能，并清收租金。

第三十六条融资租入固定资产12融资租入固定资产比照外购固定资产管理。

第三十七条闲置固定资产处理与出售对不适用、不需用的闲置固定资产或需调剂售出的多件固定资产，固资管理部门列出清单，呈送资产处置报告经固资管理部门、原使用部门、财务管理部门、审计监察部门联合审批后报公司批准。

报告批准后由固资管理部门与财务部门一起商议售价（或招标确定售价，如果是房屋、车辆等大型固定资产需经外部评估机构评估确定价格）或处理办法，资产处置后，相关部门根据处置批件办理该件（批）销手续。

【第七章固定资产审批】 

第三十八条公司固定资产按类、生产设备类和其它类等三类资产所属管理系统按照审批金额采用逐级审批模式。

固定资产业务（如资产新增、盘亏、报废、处置等）其单件（或多件）资产审批金额低于（含）50万元，在分管部门总经理审批后由资产管理部门总经理终结审批，凡审资产金额高于50万的，再分管部门总经理审批后，还需公司分管副总裁审批，在由资产管理部门总经理审批，最后由公司财务总监和总裁审批；

（二）生产设备类资产审批：

凡需审批的生产设备类固定资产业务（如资产新增、盘亏、报废、处置等）其单件（或多件）资产审批金额低于（含）50万元，在分管部门领导审批后，由资产管理部门总经理终结审批，凡审批的资产金额高于50万的，在分管部门总经理审批后，还需总部生产管理部门总经理审批，再由资产管理部门总经理审批，最后由公司财务总监和总裁审批；

（三）其他类资产审批：

凡需审批的属除和生产设备以外的其它类固定资产业务（如资产新增、盘亏、报废、处置等），其单件（或多件）13资产审批金额低于（含）50万元，在分管部门领导审批后，由资产管理部门总经理终结审批，凡审批的资产金额高于50万的，在分管部门总经理审批后，还需公司分管副总裁审批，再由资产管理部门总经理审批，最后由公司财务总监和总裁审批；【第八章各子公司资产管理】 

第三十九条各子公司必须建立与自身业务相适应的固定资产管理制度，实行账、物分属管理模式，确保资产不流失。

第四十条各子公司固定资产入账分类必须与总部资产分类保持一致。

第四十一条各子公司资产折旧年限和残值预留标准必须与总部保持一致。

第四十二条各子公司资产新增审批必须按公司总部已颁布的《公司固定资产投资项目管理指引》等相关制度的要求执行。

第四十三条各子公司报废资产损失达50万需报总部财务管理部门、资产管理部及审计等部门审批。

【第九章附则】 

第四十四章本办法由资产管理部负责解释。

第四十五章本办法从发布之日起生效。