广东省下半内审师《内部审计基础》：收入与成本的内部控制研究模拟试题_002.docx
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广东省2016年下半年内审师《内部审计基础》：
收入与成本的内部控制研究模拟试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.共同固定成本指
A：
在同一层次上所发生的，使两个或两个以上部门受益的成本
B：
在短时期内可以受单个部门经理影响的成本
C：
产成品的生产成本
D：
每一单个部门开展正常经营活动所发生的成本
2.一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。
为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。
这项建议的风险是下列哪一项?
I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。
Ⅱ.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。
Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。
Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快。
A：
a.只有I、Ⅱ和Ⅲ
B：
b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有
C：
c.只有I、Ⅱ和Ⅳ
D：
d.只有l和Ⅱ
3.某审计师对某零售点的顾客进行服务，以下哪种数据来源为审计提供的数据有效性最差？
A：
将该零售点选定时期内的人员配备额与同期客流量进行比较的图表
B：
在顾客离开时商店对其获得的满意程度进行随机调查
C：
对服务人员进行随机抽样，并就其服务质量与样本面谈
D：
编制各零售点顾客服务培训的图表，将培训与顾客对所得到服务的总体满意程度进行比较
4.生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有助于减少哪种舞弊风险？
A：
从关联方采购。
B：
为假发票付款。
C：
从原材料库存偷盗原材料。
D：
回避授权控制。
5.某经理建议将一套控制危险材料在不同工地之间运输的控制系统和检查清单扩展到用于材料在同一工地内的移动。
由于工地内现场主管在这方面通常没有发生问题，因而不支持这一做法。
这种状况意味着
A：
只有一个控制强点
B：
只有一个控制弱点
C：
有一个控制强点和一个控制弱点
D：
既没有控制强点也没有控制弱点
6.公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。
A：
只有Ⅲ是对的；
B：
只有Ⅰ和Ⅱ是对的；
C：
只有Ⅱ和Ⅲ是对的；
D：
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
7.银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请，并将那些认为适合为其提供资金的申请交给贷款委员会审批。
在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时，最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样？
A：
没有提供资金的项目，并审查贷款申请和拒绝的原因。
B：
已提供资金的项目，并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策。
C：
所有的贷款申请，并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准活动是否符合银行政策。
D：
送交贷款委员会批准的贷款申请，并确定委员会的行为是否符合银行政策。
8.超出原预算的采购申请需要市场经理批准。
这个程序I、能对组织中紧缺资源进行最有效的配置II、是一种发现性控制程序III、不必要，因为是根据实现的利润来评估每一个产品经理的业绩。
A：
只有I
B：
只有III
C：
只有II和III
D：
I、II和III都对
9.部门经理人员请外面专家来测试和安装应用软件的新版，但未记载其中的变动。
下列哪一风险属于这一事件的风险
A：
已加工数据的可靠性降低；
B：
这一变更可能未经适当主管部门的适当授权；
C：
使用者可能不知程序已更动；
D：
这一变更可能未经相关测试即告运行。
10.以下哪项没有说明业务工作底稿的功能
A：
便于第三方的复核；
B：
在审计的计划、执行和复核中提供帮助；
C：
为审计报告提供主要的证据支持；
D：
有助于业务助理人员的专业发展。
11.利用下面的案例回答琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。
毕业后，琼继承了其父亲的家族产业，他家从事食品销售已经有好几代了。
当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。
约翰是个很能干的职员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重用。
一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。
（1）约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。
没有人检查他的工作。
琼决定扩展业务，开设一些新的商店。
（2）琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。
在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。
（3）尽管工作中很成功，但约翰在个人经济方面却遇到了困难。
最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。
但他变得越来越贪婪。
“这样赚钱多容易”，他自言自语。
感到自己是公司的关键成员（4）他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。
他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。
随着盗窃金额的不断增加（5）他开始做假帐。
这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。
（6）他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。
然而，家中也出现了一些变化
A：
文件征兆。
B：
事态压力。
C：
犯罪机会。
D：
身体征兆。
12.根据以下资料回答问题5-6采购主管查看了为部门内某采购人员准备的备忘录，内容是；“公司决定将你处的职能合并到母公司的采购小组中，此举有助于降低作业成本，加强沟通，促进生产工程的变化。
你将得到再就业支持。
这一决定从9月30日起生效。
”“这个基本把情况说情楚了，”主管想，“糟糕的是我要在这名采购人员假期返回之前去度假，但是这个备忘录应该可以让他了解情况了。
”在该沟通链哪个环节有缺陷？
A：
a．信息的含义不明确
B：
b．主管选择了错误的沟通通道
C：
c．主管不应该发出此类信息
D：
d．主管未考虑沟通中的噪音
13.一个设备制造商设有订货登记系统的拨号进入端口，以方便世界范围内的客户在需要的时候方便地进行订货。
该制造商承诺在全世界范围内95%的零件订货可以在48小时之内送货。
由于某些电子零件的成本和敏感性，供货商需要设立订货登记系统访问的安全措施。
对访问的安全性进行监视的最好技术是
A：
订货登记系统的集成检测设备。
B：
通过订货登记系统对业务进行追踪。
C：
订货登记业务的业务选择。
D：
对不成功的访问企图进行日志登记。
14.关于公司的报酬体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？
I.奖金体系应被看作是组织控制环境的组成部分，在起草内部控制报告时应予以考虑。
II.报酬体系不是组织控制系统的组成部分，不应将其作为控制系统的组成部分来报告。
III.对组织报酬体系实施的审计应独力于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。
A：
只有I正确。
B：
只有Ⅱ正确。
C：
只有Ⅲ正确。
D：
Ⅱ和Ⅲ正确。
15.在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中，审计人员遇到了一个方案，该方案好像在一项成本加成（cost--pulls）政府合同中增加了不当成本。
审计人员与高级管理者讨论该行为，管理者建议征求法律顾问的意见。
审计人员这样做了。
在审核了政府合同之后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。
根据法律问的意见，审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以讨论，但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局。
审计人员这要做违反了IIA的道德准则吗？
A：
没有违反。
如果怀疑有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部内部。
B：
没有违反。
审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。
C：
违反。
因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。
D：
违反。
内部法律顾问的意见并不充分，审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。
16.在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。
那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?
A：
a.杂数代码。
B：
b.访问代码。
C：
c.目标代码。
D：
d.源代码。
17.在项目管理中，以下哪项对一项活动只使用一个时间估计。
A：
确定性模型
B：
随机模型
C：
概率模型
D：
稳定状态模
18.根据下面资料回答某制造商使用电子数据表格进行成本分析来预测每月销售量。
特别促销在此行业中很常见，而电子数据表格则被用来预测折扣对互补类别产品的影响。
由于电子数据表格模型低估了有些类别产品的销售量，从而导致生产瓶颈以及合同项目送货被耽搁。
通过调查，了解到进行分析时没有将折扣用于所有的互补产品类别。
这一失误属于一种
A：
逻辑错误；
B：
交叉求和错误；
C：
硬件错误；
D：
打字错误。
19.内部审计主管被任命参加一评估外部审计师应聘资格的委员会。
承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请内部审计主管一起到其私人狩猎场打猎一周。
该内部审计主管应当
A：
接受，理由是他们双方的有关条文允许；
B：
拒绝，鉴于双方的利害关系；
C：
只要不占用工作时间就可以接受；
D：
询问主计长，这样做就是违背公司道德守则。
20.要发现局域网响应时间的恶化情况，应用以下哪种方法最好？
A：
性能监视
B：
程序编码比较软件
C：
平行测试
D：
综合测试设施
21.以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？
A：
某内部审计师由于升职将很快会负责某分部，但目前仍继续对该分部实施审计。
B：
基于预算限制而缩小审计范围。
C：
加人某任务小组，为新分销系统的控制标准提供建议。
D：
在采购代理合同生效之前审查其草稿。
22.下面那种情况违背了《国际内部审计师道德守则》？
A：
在一宗合伙人控告公司有欺诈行为的案件中，某审计人员被法庭传讯，并向法庭泄露了机密的审计资料；
B：
某办公用品制造公司的审计人员最近完成了对公司营销部门的审计。
凭借该次经验，该审计人员每周六花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导该医院销售部门的审计工作；
C：
某审计人员在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其所编写的有关审计电子数据交换方面的程序，在场的，还有几个来自主竞争对手企业的内部审计师；
D：
在审计过程中，某审计人员意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。
鉴于该产品成功的可能性极高，该审计人员接受生产经理建议多购入了该公司的股票。
23.公司内部审计部门已初步断定,公司内部的一个重要部门存在不当会计做法。
此后,公司总裁指示首席审计执行官停止针对该领域的任何一步调查,不要将此问题向外部审计师通报,以保持内部审计职业的保密性,针对此情况,首席审计执行官可以采取的最恰当行动是:
A：
将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告,并请求后者提供职业道德解释和指导
B：
继续调查上述领域,直到搞清所有事实,并在审计业务工作底稿中记录所有相关事实
C：
告知总裁,内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报告
D：
将上述问题通报外部审计师.以避免为公司可能存在的犯罪行为推波助澜
24.在通货膨胀时期，某国中央银行可以采取以下哪种方法来稳定经济形势?
A：
调低银行贴现率
B：
鼓励收取更高的税率
C：
出售政府证券
D：
调低银行准备金要求
25.在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中，审计人员遇到了一个方案，该方案好像在一项成本加成（cost--pulls）政府合同中增加了不当成本。
审计人员与高级管理者讨论该行为，管理者建议征求法律顾问的意见。
审计人员这样做了。
在审核了政府合同之后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。
根据法律问的意见，审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以讨论，但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局。
审计人员这要做违反了IIA的道德准则吗？
A：
没有违反。
如果怀疑有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部内部。
B：
没有违反。
审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。
C：
违反。
因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。
D：
违反。
内部法律顾问的意见并不充分，审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。
26.一个汽车出租代理公司的经理计划在下两个星期雇佣柜台帮助人员。
经理知道可能出租的汽车数量，从该公司租出的汽车归还的可能性，从其他公司出租的汽车归还该代理的可能性。
经理发现最有效的数量分析方法是
A：
微积分最优化
B：
关键路径方法
C：
运输模型
D：
马尔可夫分析
27.在COSO内部控制框架中，内部控制的目标可分为
A：
运营、财务报告及合规
B：
运营、信息及合规
C：
信息、财务报告及监控
D：
运营、信息及监控
28.下列不属于内部审计师防止舞弊的责任的是
A：
确定是否组织环境有利于增强控制意识。
B：
保证防止舞弊的发生。
C：
关注可能发生舞弊的活动。
D：
评估管理当局为防止舞弊发生而采取的行动的有效性。
29.流程图、问题清单以及叙述性的描述。
调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。
以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当
A：
内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性
B：
预先编号支票的使用及说明
C：
处理现金收入
D：
会计人员的资质认定
30.某仓库保管员使用一台计算机终端，可以在屏幕上看到下列内容零件号、零件说明、可用数量、正在订购数量、某种存货订购数量和的再订货点。
从总体上看，这些数据构成了一个
A：
a．字段。
B：
b．文件。
C：
c．数据库。
D：
d．记录。
31.在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是
A：
记录和数据的可获得程度。
B：
风险的潜在影响。
C：
审计人员的能力。
D：
完成审计业务所需要的时间。
32.在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。
审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查
A：
绕过计算机审计；
B：
内嵌审计模块；
C：
平行模拟；
D：
桌面方法检查。
33.某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标
A：
认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；
B：
扩大函证的样本规模，增加储户；
C：
确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；
D：
对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。
如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。
34.在审计公司的系统开发周期（SDLC）时，审计师发现，针对关键业务系统的详细内部控制程序在系统实施之后才得到开发。
在审计报告该发现时，审计师应该建议在系统开发周期的哪个阶段开发这些程序？
A：
调研阶段
B：
设计阶段
C：
开发阶段
D：
实施阶段
35.在审计一个计算机会计系统时，以下哪项有关平行模拟的说法是错误的
A：
通常这种审计方法成本高昂；
B：
审计期间的交易可能被重新处理；
C：
只有实际的，而不是虚拟的交易被重新处理；
D：
管理者的计算机程序对交易进行重新处理。
36.尽管销售额增加，经济发展，但某公司的利润已持续下降三年。
以下哪项属于公司首席执行官喜欢采取的行动？
A：
确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标
B：
在每个部门裁员10%
C：
在非增值部门裁员20%
D：
鼓励在所有工作层次上进行创新，并采用提前退休计划，来缩小员工规模
37.电子数据交换系统（EDI）可以为组织带来重大利益，但必须行扫除某些主要障碍。
要想成功实施电子数据交换，应从下一列哪一项工作开始
A：
画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。
B：
为使用EDI系统购买新的硬件。
C：
购买数据翻译和通讯软件时，选择可靠的供应商。
D：
将业务的格式及数据标准化。
38.下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用？
A：
检查用于进行库存实物盘点的指令
B：
和管理层共同完成一份内部控制调查问卷
C：
对入库和出库程序完成一份流程图
D：
实地观察存货仓库
39.当审计一项计算机应用时，以下哪一项是使用整体测试法（ITF）的缺点？
A：
整体测试法在检查账户余额的正确性时会有用，而在决定是否有处理控制时没有作用；
B：
测试数据可能进入真实的数据环境；
C：
在应用测试时，整体测试技术不能与模拟的主文件记录一起使用；
D：
测试数据必须由具有丰富技术技能的信息技术职员处理。
40.关于模拟模型，以下哪项是不正确的？
A：
在本质上，模拟模型是确定性的
B：
模拟模型模仿随机系统
C：
模拟模型用数学语言评估未来的实际情况
D：
模拟模型可能会用到抽样技术
41.内部审计部门常常被要求协助外部审计人员工作。
下列哪项工作属于必须对外部审计人员有所限制的活动？
A：
a.通过现金回收以及类似交易评估控制系统；
B：
b.证明现金状况的公正性；
C：
c.评价组织整体内部控制系统的恰当性；
D：
d.检查旨在保证对经营动作产生重大影响的系统与有关的政策和程序相一致。
42.首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是
A：
确保内部审计部门得到充分保护，无需将业务进行外包。
B：
展示其有足够的能力来满足审计计划的要求。
C：
在审计委员会和管理层面前建立可信度。
D：
满足制定有效接班计划的需要。
43.下列哪项不是利用期间报告的好处？
A：
写审计报告的时间可以缩短
B：
期间报告传递要求得到及时关注的信息
C：
期间报告可以是非正式的
D：
正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要
44.某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管（CAE）应该
A：
评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所
B：
促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助
C：
与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定
D：
不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性
45.大部分支付计划具有引起某种形式的费用增加的缺点，下面哪种成本最有可能被长期的好处补偿
A：
a．员工福利支出
B：
b．更高的薪金
C：
c．增加的管理成本
D：
d．增加的绩效奖金支出
46.管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。
在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。
根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？
A：
按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。
B：
告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。
C：
以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。
D：
计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。
47.A分公司产品销售下降了15%或者更多。
II、A分公司能够销售的产品量要多于其生产的产品量。
III、A分公司经常将其生产的产品全部销售出。
A：
只有I
B：
只有II
C：
只有III
D：
只有I和II
48.某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。
该内部审计师应该
A：
寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证
B：
承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的
C：
确定并接受机构所面临的风险程序
D：
在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。
49.某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。
内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。
根据这个信息，内部审计师可以推论
A：
银行对账单与机构的账簿记录一致
B：
全年支付的发票被适当地批准和归档
C：
保证及时支付的控制按预期执行
D：
b和c
50.以下有关边际成本的哪个表述是准确的
A：
边际成本等于总成本函数求导；
B：
边际成本增加，产量增加；
C：
边际成本减少，产量增加；
D：
当总成本增加时，边际成本增加。
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