单位内部控制工作归纳共10篇doc.docx
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单位内部控制工作归纳共10篇doc
★单位内部控制工作总结_共10篇
范文一：
关于行政事业单位内部控制实施工作总结2222河北清华发展研究院
关于内部控制规范实施情况的
工作总结
按照河北省发改委印发的《关于行政事业单位内部控制规范（试行）实施进展情况的通知》的要求，以及河北清华发展研究院（以下简称“我院”）关于贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》工作计划的要求，我院就围绕落实内控制度建设、强化内控监督、加强组织领导等方面对我院内部控制进行了全面的梳理和总结，现将有关贯彻实施情况报告如下：
一、内控制度建设
自2014年1月1日《行政事业单位内部控制规范（试行）》实施以来，我院按照省发改委相关的宣传、布署，积极组织开展了全院贯彻实施《行政事业单位内控规范》的工作，在坚持内控制度要全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益性等原则的基础上进一步完善了我院的内部控制制度，使之成为符合实际、行之有效的一套内控制度，大大提高了我院管理服务水平及风险防范能力。
如：
1.我院实行预算管理制度，逐步提高预算编制的科学性，强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿我院各项业务的全过程；
2.实现资产归口管理，定期盘点，账实相符；
3.实行合同归口管理，规范了合同签订与监督履行；
4.按照国家统一的会计制度编制财务报告；
5.对特定部门及岗位建立工作培训、轮岗机制；
6.对不相容岗位进行相互分离，加强对内部授权的控制；
7.对单位的支出严格按照审批、审核、支付、核算的相关规定执行；
8.加强信息化建设，基本实现了单位的经济活动与内控流程的信息化；
9.建立健全了对外投资决策程序及管理制度等等。
二、强化内控监督
内部控制是现代化管理的重要组成部分。
我院逐步实现了决策、执行、监督的有效分离，建立了岗位责任制、内部监督等机制。
在此基础上，我院还坚持内控与外审相结合，每年均请有资质的审计公司对我院账务进行审计，从账务所反映的问题深挖内控监督的不足并及时改正，并且在进行重大经济活动时，聘请会计师事务所进行事前风险评估，以防范重大决策失误。
三、加强组织领导
我院各级领导在思想上对内部控制规范建设高度重视，认真履行职责，把落实内控规范作为当前和今后一个时期的重要工作来抓，切
实加强对内部控制规范实施的组织领导，精心组织，周密安排，确保了内控规范的实施到位。
四、内部控制建设的不足与建议
1.不足：
（1）我院财务部门对单位重要事项的决策、实施过程和结果了解较少，进而对业务涉及财务问题时不能事前进行财务分析与指导，导致了控制与监督的不及时。
今后要加强各部门之间的业务沟通，做到控制及时、监督有效；
（2）进一步加强预算管理，增强预算的计划性、科学性，使预算管理的约束控制力得到充分发挥；
（3）在内部控制文化建设方面还需要积极培育符合我院实际情况的内部控制文化，使内控意识和内控文化渗透到每一位员工思想深处，使内控成为每位员工的自觉行为。
2.建议：
内部控制建设是一项长期的、需要与时俱进的系统工程。
建议上级主管部门定期对下属单位分级分批进行培训，加大内控培训力度，推动内部控制体系的进一步完善，促进下属各单位事业的健康、可持续发展。
河北清华发展研究院
2015年5月25日
范文二：
银行内部控制工作总结银行内部控制工作总结
自＃＃年总行开展内部控制综合评价以来，我行十分重视内部控制管理工作，把内控工作作为一项重要的工作来抓，在严格执行上级行制度、办法的前提下，针对支行实际，努力完善、细化内控管理制度，做精做细各项内控管理，为了实现经营目标，维护财产完整，保证会计及其他资料正确和财务收支合法，决策层的经营方针、经营决策能得以顺利贯彻执行，工作效率和经济效益能得以提高，我行坚持业务发展与内控管理并举的经营策略，在规范操作程序、降低金融风险中起到了积极促进作用。
现将全行内控管理情况报告如下：
一、内部控制管理的基本情况支行本职设置办公室、人事监察部、计划信贷部、市场客户部、财务会计部、国际业务部、合规部七个职能部室，一个工会办公室、一个党委办公室。
辖属营业部、支行、支行、分理处、分理处、分理处、分理处、分理处、分理处、分理处、分理处十一个营业机构，另设、、、、、6个储蓄所。
到10月末全行员工人，其中长期合同工人，短期合同工人。
在机构上设置上做到职能部门横向平行制约，前后台业务分离在岗位配置上做到人员落实、职责明确在制度建设上做到文件传递上及时，贯彻学习到位在制度执行上严格要求规范操作，努力降低操作风险在制度保障上坚持加强自律监管和再监督力度，为内控管理保驾护航。
总体上讲，我行内控管理工作是领导重视、组织落实、职责明确、三道防线环环相扣、风险防范能力日益提高。
二、当年内控管理采取的主要措施、取得的效果和成绩为确保全行内控管理的良好态势，今年以来我行在内控管理工作上采取了以下措施：
1、领导重视，组织落实，＃＃年以来，我行领导班子始终高度重视支行的内控工作，把加强内控工作作为提高全行管理水平，规范业务经营，提高全行员工综合素质的重要手段来抓，做到思想认识到位，工作措施到位，组织体系健全，处罚整改加强。
我行单独设立审计办公室，内控工作由审计办牵头抓，今年共组织现场审计次，参加人员人次，今年以来，根据行长室要求制订了工作计划，完成了主任、分理处主任任期内的责任审计储畜所、储蓄所、储蓄所、分理处业务审计工作重要岗位责任移交个人次支持分行审计处人员调用对监管中发现的问题进行延伸检查建立了问题整改台账督导了内控评价自查自纠工作。
2、及时传达银监会、人民银行、上级行新政策、新制度、新办法。
据统计，到9月底共向支行本级转发内外部上级行业务性文件十多只，向营业机构转发内外部上级行业务性文件多只，收文后及时组织了员工学习，强化了全行员工熟练掌
握国家金融政策、制度、办法，规范了员工业务操作程序。
3、针对本行实际，不断完善行之有效的各种规章制度。
根据上级行的文件精神，我行为进一步贯穿到具体业务发展和内控管理上，支行今年来出台了各类制度保障性及业务性文件，新成立了、、委员会，调整了审查委员会、委员会、领导小组、领导小组出台了年度经营目标考核办法、经营单位主责任人内部综合管理考核内法、工资分配办法、工作质量考核办法修订了支行职能部门岗位职责。
制度、办法出台使全行在组织上、职责上为内控管理提供了有效的制度保障。
4、高度重视存在问题，明确落实整改责任，扎实抓好整改工作。
整改工作由支行合规部门牵头，各业务主管部门督办，问题存在单位落实整改。
合规部门建立全行性整改台账，对今年来上级行各种内外部检查出来的问题及整改结果逐一登记，并对业务主管部门发送《通知书》，全程监控各单位的整改情况业务主管部门对上级行各种内外部检查及季度自律监管中存在问题建立系统整改台账，并根据《通知书》深入基层抓整改落实问题存在单位重点落实整改责任人，坚持“谁经办，谁整改，谁不整改处理谁”原则。
通过责任到位，纵横结合措施，除客观原因确难整改外，做到整改不留死角，不走过常
5、自律监管程序逐步规范，处罚力度明显提高。
月，支行对违所会计基本业务操作和制度的有关人员，按照银行员工违反规章制度处理办法和审计处理处罚办法进行了严肃处罚，共处罚人次，金额元。
6、积极组织员工培训，提高员工规范操作意识。
范文三：
行政事业单位内部控制工作分析第３６卷
第９期
长江大学学报（社会科学版）
ＪｏｕｒｎａｌｏｆＹａｎｇｔｚｅＵｎｉｖｅｒｓｉｔｙ（ＳｏｃｉａｌＳｃｉｅｎｃｅｓＥｄｉｔｉｏｎ）
Ｖｏ１．３６Ｎｏ．９
Ｓｅｐ．２０１３
２０１３年Ｏ９月
行政事业单位内部控制工作分析
冒晓慧
（兰州城市学院财务处，甘肃兰州７３００００）
摘要：
目前，行政事业单位的重点工作之一就是加强内部控制。
行政事业单位的特殊性决定了其内部控制工作较为复杂，实际的内部控制过程受到诸多因素的影响。
行政事业单位的内部控
制工作存在一些问题，这严重影响到行政事业单位的整体工作效率。
因此，应完善内控制度，合理
设置岗位；设置专门的风险评估岗位，对各种风险进行有效评估与控制；构建全面的预算管理模式；
健全内部审计制度，确保内审质量。
关键词：
行政事业单位；内部控制；工作效率分类号：
Ｆ８１０．６文献标识码：
Ａ文章编号：
１６７３—１３９５（２０１３）０９—００８３—０２解，不能体现其决策辅助以及监控功能，同时，也会对单位管理工作的重心掌握不够准确。
另外，行政事业单位受到编制等因素的影响，很多职工都是一
岗多职，一些相互制约的岗位往往是由一人承担，权
一
、
行政事业单位内部控制工作存在的
问题
缺乏完善的内控制度。
随着我国经济结构的转变，政府职能逐渐向服务型转变，行政事业单位的内控标准已经初步形成，［】但是还没有建立完善的规章制度以适应日益多变的社会环境。
另外，政府曾
责不明，一旦出现问题，很难说清是谁的责任。
职工待遇合理度较差，激励机制效率不高。
目前，行政事业单位的工资分配模式较为单一，职工的积极性得不到有效调动。
而且，基本工资的比例逐渐降低，额外项目收入逐渐增多，员工之间的差距越
经出台过一些过渡性措施，以适应财政制度改革，但
是，至今配套的法律法规中需要修订的部分还没有加以修订，甚至很多配套措施都缺乏有效落实，以至
于很多实际问题都未能及
时、有效地予以解决。
例
来越大。
另外，行政事业单位的绩效考核方式较为
单一，并且，在很多情况下，容易受到主观因素的影
响。
很多人认为“干多干少一个样，干好干坏一个
如：
定期或不定期的抽查制度尚未建立，导致公款挪
用现象频频出现。
样”，对自身的岗位职责缺乏清醒的认识。
缺乏足够的风险意识。
行政事业单位由于很少
接触生产经营活动＿２］，往往会忽视生产经营风险，缺
内控意识不强。
多数行政事业单位的主要任务
是对公共事业进行管理，成本核算或生产管理方面
的内容接触较少，导致部分领导对内部控制制度的建立以及执行有所忽视，有的甚至认为这些工作仅
仅是财务部门的事情，一些行政事业单位的内部控制制度形同虚设。
机构设置缺乏合理性，权责模糊。
在一些行政
乏有效的风险评估以及防范措施。
在行政事业单位，存在滥用职权、行政腐败、资金利用率低以及使用效率低等风险。
这些风险的产生多数是来自相关领导，而单位职员往往认为反正也不会影响到自身的经济利益，所以有意无意地进行“忽视”处理。
产
事业单位，财务部门并没有权力对单位的重大经济
生这些风险的另一个重要原因是单位缺乏有效的风险评估和控制措施，监督、管理力度弱，预算控制能力弱。
［３］首先，预算编制方法落后，内容不充实。
其次，预算的制定缺乏科学性，在实际的工作中，往往
活动进行决策，在经费开支或者工程项目拨熬等活
动中，财务部门只是履行“付款”的职能。
如此一来，财务部门对决策过程以及结果势必缺乏必要的了
收稿日期：
２０１３—０８—０２
作者简介：
冒晓慧（１９７７一），女，甘肃榆中人，会计师，硕士，主要从事事业单位会计研究
。
（.）长江大学学报（社会科学版）：
经济管理研究
２０１３年Ｏ９月
需要不断对预算进行调整，导致预算的约束力弱。
最后，在内控制度方面，主要表现为“重理论，轻执行”，预算执行能力较差，资产管理较为混乱。
行政事业单位的固定资产管理往往是购置多、管理少，资
循国库集中支付制度，规范资金管理，提升预算约束力。
增强预算管理的法律意识，无论是总量还是细目，都要严格执行预算标准，对追加预算或者预算范围扩大的都要进行严格监控，避免集体舞弊现象。
规范单位会计核算，构建严格的资产清查盘点制度，对行政事业单位的固定资产进行定期或不定期的盘点，及时了解固定资产的使用情况，确保账实相符。
同时，还要注重会计核算的规范化管理，严格执行财
务管理制度，实现会计核算流程规范化，确保科目列
支真实、有效。
产的利用效率低。
单位的部分现金收人常常不能及时存人银行，各类挪用、违规借出情况较为常见。
部
分单位票据使用后交验和核销处理不及时，存在“小金库”现象。
内控监督机制主要侧重于主体内部控制，本质
上为自我监督模式。
内部审计独立性不强，形式化
比较明显。
此外，由于工作性质的特殊性，部分行政
健全内部审计制度，确保内审质量。
首先，要认识到内审的重要性，合理设置内审组织机构，将制度真正落到实处。
其次，要保证内部审计机构的独立
事业单位不能将重要信息透漏给外部监督机构，外
部监督职能无法有效实现。
二、完善行政事业单位内部控制工作的
有效措施
完善内控制度，合理设置岗位。
针对行政事业单位的特殊性，在符合社会发展的前提下，建立清
晰、系统的内部控制制度。
［４积极推动相关的配套法律、法规早日出台，将内控管理上升到法律层面。
同
性。
最后，要激励内部审计机构技术创新。
内部审
计机构可以借鉴美国的督察长制度，对内部单位定
期进行各项审计，监督有关内部控制工作的各项政
策的执行情况，了解执行过程中存在的问题并及时给予反馈。
加强外部监督，注重审计资源整合。
建立监督制约机制，确保政府审计的独立性，规范和监
督内部会计控制。
综合利用财政、税务、人民银行、保险监督等部门的检查结论，形成强有力的监督合力。
大力整合全国范围内的审计资源，加强不同审计案件的沟通，缩短审计时间，提高
审计效率，最大限度地减少审计舞弊现象。
目前，我国行政事业单位在内部控制制度的制定、内部控制意识的形成以及约束力管理等方面仍
存在一些问题。
笔者结合当前行政事业单位内部控
时，在体系的构建过程中，还要注重岗位设置的合理性，确保岗位权责明确，实现决策、执行以及监督活动的相互制约。
增强内控意识，树立人人负责的内
控理念，为内部控制工作营造良好的环境。
单位的
管理层应定期或不定期地组织培训，强化内控意
识ｏ［５３管理层应严于律己，为职工树立学习的榜样。
另外，还要明确单位负责人的内控责任，实行经济责
任制，将内控质量同领导的政绩挂钩。
构建科学的内控绩效考评体系，对单位领导以及职工的业绩进行定期考核，并将考核成绩作为奖惩机制的判断依
据。
在这一过程中，应本着公平、客观以及透明的原则。
另外，在进行物质奖励的同时，还要注重精神激
励。
制管理过程中存在的问题，提出了一些解决措施，希
望能够有助于提升我国行政事业单位的管理质量，促进社会健康、可持续发展。
参考文献：
［１］张庆龙，聂兴凯．政府部门内部控制研究述评与改革建议［Ｊ］．会
１１６计研华究．，（）．［２］周卫关２，０
设置专门的风险评估岗位，对可能涉及的各种风险进行有效评估与控制。
建立完善的风险评估机制，保障单位的内控系统健康发展。
目前，在企业中
于构建我国政府内部控制体系的研究［Ｊ］．中国管理信
息化，２０１１（６）．
［３］马晓萍．刍议行政事业单位的内部会计控制［Ｊ］．中国农业会计，
２０１１（１）．
较为常用的是ＳＷＯＴ分析法，［６］该方法也可以在行
政事业单位中有效推行。
构建全面的预算管理模式。
以预算管理为主线，以资金控制为核心，强化预算编制和执行。
在预算编制过程当中，应扩大预算管理范围，尽可能囊括
［４］卢成龙．关于构建政府内部控制系统的比较与思考［Ｊ］．中国工会
财会，２０１０（１０）．
［５］张付荣：
行政事业单位内部控制的
思考［Ｊ］．现代商业，２０１０（２７）．
［６］金丽丽，黄琦，田兵权．ＳＷ（）Ｔ分析法在项目风险管理中的应用［Ｊ］．河南建材，２００７（１）．
各部门的财政支出。
结合工程业务评审情况，实现零基预算和细化预算。
在部门预算执行过程中，遵
责任叶利荣
Ｅ－ｍａｉｌ：
ｙｅｌｉｒｏｎｇ＠１２６．ｃｏｍ
范文四：
浅议行政事业单位内部会计控制工作内控问题越来越受到政府、学界和实务界的关注，许多行政事业单位花巨额资金设计和完善内部控制体系。
笔者对行政事业单位内部会计控制工作进行了浅析和探讨。
一、行政事业单位内部会计控制的主要内容
行政事业单位的内部会计控制的重点主要包括以下三方面：
货币资金、采购业务、资产管理。
货币资金的内部会计控制，它是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
采购业务的内部会计控制。
采购业务是指单位用货币资金采购货物和劳务的行为。
资产管理的内部会计控制。
行政事业单位资产管理是为了使单位所拥有的资产能发挥其应有的使用效率，保证单位各项工作的正常开展，防止资产的非正常流失。
二、目前行政事业单位财务管理中存在的问题
把关不严，收受的原始凭证不规范。
有些财务人员对原始凭证审核不认真，原始凭证规定的内容填写不全。
如购买实物发票不填数量和单价，有的发票内容笼统，甚至没有售货单位盖章；手续不严密，购买实物的凭证只有领导签批，没有验收人或经手人签字，而且有的领导签字不规范，白条入账情况较普遍；一些单位甚至自制原始凭证，格式和内容都不规范。
填制的记账凭证不准确。
有的单位填制的会计记账凭证不能准确反映经济业务的内容，会计科目名称不规范。
处理业务不及时。
账户设置不全、账薄使用不规范。
一些单位没有使用财政部门统一印制的账簿。
个别单位不设置总账，无法对各明细账进行核对、控制和平衡账户；现金日记账和银行存款日记账混用或一本账多年度使用，账簿在启用时不填写“经管人员一览表”和“账户目录”，会计人员调动时间和经管人员责任不清；账簿登记发生错误时更正方法不规范，有的挖补、涂抹、刮擦，数字书写错误。
编制的财务报告不全不少单位财务报告只有报表，没有报表附注及财务状况说明，财务报告内容不完整，表账不符，单位会计出纳由一人兼任，移交不规范，内部会计管理失控，给违法违纪行为造成可乘之机。
票据管理比较混乱票据主要财政部门的发票，也有单位自购或自印的发票。
事业单位使用票据主要是用于规费的收取。
也有用于往来方面的收款收据，在票据管理中存在普通性的混乱现象。
三、存在上述问题的主要原因：
是会计人员素质不高，有的单位随意任用财会人员，甚至让没有财务知识的人员担任会计。
是缺少正常性的会计监督，有的事业单位领导由一把手抓财务，实行一支笔审批，往往导致领导个人说了算，作为财会人员，有的不了解情况无法监督，有的怕受牵连不敢监督，有的碍于关系搞假监督。
使监督机制成为“形式主义”；另一方面，会计主管部门也缺少日常的会计指导，对存在的问题没有及时发现和监督，甚至有的单位从来没有接受过检查监督。
是部门之间的会计人员缺少横向交流，部门内部会计人员没有系统地进行过会计基础知识和规范的学习和培训。
是对发票管理办法的重要性认识不足，单位没有制定票据管理制度，即使有制度也是流于形式；另一方面，有关管理部门没有对票据使用单位进行指导和监督。
四、加强事业单位财务管理的几点建议
提高会计人员的从业门槛没有会计证者不得从事会计工作，对无会计证和新上岗人员，必须参加会计从业资格统一考试，经考试合格，取得会计从业资格证书，才能持证上岗。
否则不得上岗。
加强对财务人员培训各级财政部门要对事业单位的会计人员进行培训，进一步组织以会计法、会计制度、会计准则和《会计基础工作规范》为主要内容的培训，使会计人员熟练掌握各基本环节的规定和要求。
增强领导干部的法律意识行政事业单位领导要认真学习《会计法》、《国有资产管理办法》等法律法规，严格执行事业单位财务会计制度，规范财务管理，健全内控制度，避免不同职责相容，提高领导管理水平，日常开支做到三人以上签字，加强和完善“一支笔”监督。
采取财务公开、业务公开增加透明度，增强官本位的免疫力。
严格预算开支，加强内部监督和控制一是要建立、健全内部会计制度。
保证部门、单位内部会计工作有序进行，建立有效的支出约束机制，如会计人员岗位责任制度、账务处理程序制度、内部牵制制度、财产清查制度、财务收支审批制度等。
二是建立、健全内部审计监督制度，促使会计人员依法履行职责，保证会计核算真实反映经济活动内容。
推广事业单位会计集中核算制度会计集中核算是将行政事业单位的财务收支实行“集中支付、统一开户、分户核算”模式，是深化财政支出改革、强化预算约束、加强预算监督、提高财政资金使用效益的一项新举措。
会计核算中心将事业单位的财务核算集中起来，使财政部门对单位的财务监督从事后转变为事前、事中、事后全过程监督，这有利于财经纪律的贯彻执行，对加强财政监督起到了较大的作用。
此项制度在贵南县范围内部分事业单位试运行两年多来，已取得了明显的成效。
范文五：
浅析事业单位会计内部控制工作浅析事业单位会计内部控制工作
作者：
张英
：
《财经界·学术版》2014年第21期
摘要：
会计内部控制在事业单位所有内部控制工作中最主要的控制工作，影响着事业单位整个会计管理制度的发展。
本文根据对我国事业单位在会计内部控制工作中所存在的问题进行分析，并提出相应的解决对策，希望能为我国事业单位的内部控制工作提供切实的理论基础。
关键词：
事业单位会计内部控制问题对策
事业单位是我国政策的执行者及贯彻者，服务于人民群众的生活、生产建设，保障国家经济、文化以及政治的正常进行。
而会计的内部控制则是我国事业单位所有内部管理控制工作里最重要的一种控制手段，影响着事业单位整个会计管理制度的发展。
一、加强事业单位会计内部控制工作的重要意义
（一）有力的防范了职务犯罪和经济腐败
加强会计的内部控制工作，能规范事业单位内相关工作人员的管理，防止出现职务犯罪的现象，同时也可以提高事业单位管理人员警惕性和自身素质，从根源上防止腐败、贪污等现象的出现。
（二）有效的促进行政管理体制改革的深入发展
行政管理制度的现代化建设以及对事业单位的会计内部控制管理进行强化，从客观上促进了我国社会效益以及行政效益的提高。
加强对事业单位的会计内部控制工作，可以促进我国行政管理体制改革的深入，促进财政管理的透明化以及公开化建设。
（三）有利于财务管理水平及效益的提高
加强会计的内部控制工作，可以提高财务会计信息的质量，提升会计工作效率。
规范会计管理工作行为，可以防止在会计工作中出现数据失真以及徇私舞弊等现象，有效的使事业单位会计管理体制工作水平及效益得以提高。
二、事业单位内部的会计控制工作所存在的问题
近年来，事业单位会计内部控制工作所体现的成效不是很明显，工作效率也不高，会计控制的预期目标无法达到。
主要问题可以总结为以下几点：
（一）事业单位的会计内部控制工作缺乏健全的制度
近年来，我国经济发展迅速，事业单位会计管理体制也在不断的完善。
但是，事业单位的会计内部控制制度仍然不够健全，无法对平时的工作进行规范，会计内部控制工作仍停留在人为管理为主阶段，导致工作执行效果不佳，阻碍了会计内部控制工作的顺利开展。
（二）事业单位的会计内部监管机制弱化
在我国，审计机构并没有在事业单位得到普遍的建立，即便是建立了内部审计机构的事业单位，审计人员也是由单位领导直接进行任命，导致了内部审计人员受到领导的约束，致使内部监督机制弱化。
（三）会计工作人员的整理素质偏低
事业单位内部的会计控制工作水平和效益受会计工作人员素质水平高低的直接影响。
在我国现阶段，事业单位主要是对会计工作人员在业务操作方面进行培训，忽视了对会计工作人员的管理控制能力以及思想理念等方面的培养。
（四）事业单位缺乏财务预算控制意识
财务预算制度在我国大多数事业单位中没有得到完善，在实际的经济业务操作中，事业单位的会计财务预算控制整体水平较差。
一方面，存在着部分的事业单位会计财务预算控制没有根据实际情况做出合理的预算，纯粹的依照前一年财务的情况，没有细化落实到具体的哪一个项目，严重的阻碍了事业单位健康、长久发展。
另一方面，因为财务预算没有细化落实到具体项目，导致资金使用明细以及预算金额过于笼统，致使事业单位的会计内部控制失衡、预算缺乏科学性，无法满足逐笔的对预算支出进行核算的要求。
（五）会计内部控制在事业单位中没有得到充分的认识
会计内部控制在部分事业单位中所体现出来的认知度不高，相关的会计法律法规没有得到充分的理解和学习，影响了事业单位会计控制工作的顺利开展。
三、加强事业单位的会计内部控制
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