房地产会计科目设置新会计准则房地产会计复习进程.docx
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房地产会计科目设置新会计准则房地产会计复习进程
房地产会计科目设置（新会计准则）房地产会计
类型级次科目编码科目名称辅助账类型说明
资产11001库存现金
资产11002银行存款 按银行分类
资产2100201工商银行 按帐号、支行设三级科目
资产2100202农业银行
资产2100203中国银行
资产2100204建设银行
资产2100205交通银行
资产2100206商业银行
资产2100207深圳发展银行
资产2100208民生银行
资产2100209华夏银行
资产2100210兴业银行
资产2100211招商银行
资产2100212上海浦东发展银行
资产2100213中信实业银行
资产2100214光大银行
资产2100215中国信合
资产11012其他货币资金
资产2101201外埠存款
资产2101202银行本票
资产2101203银行汇票
资产2101204信用卡
资产2101205按揭保证金
资产2101206银行承兑汇票保证金
资产2101207定期存款
资产2101297其他
资产11101交易性金融资产
资产2110101成本客户往来
资产311010101股票客户往来
资产311010102债券客户往来
资产311010103基金客户往来
资产311010104权证投资客户往来
资产311010197其他客户往来
资产2110102公允价值变动客户往来
资产311010201股票客户往来
资产311010202债券客户往来
资产311010203基金客户往来
资产311010204权证投资客户往来
资产311010297其他客户往来
资产11121应收票据
资产2112101银行承兑汇票客户往来
资产2112102商业承兑汇票客户往来
资产11122应收账款
资产2112201应收购房款项目客户
资产2112202应收工程款项目客户
资产2112203应收劳务费项目客户
资产2112204应收租金项目客户
资产2112205应收购货款客户往来
资产2112297其他客户往来
资产11123预付账款供应商往来
资产2112301预付工程款供应商往来
资产2112302预付购货款供应商往来
资产2112397其他预付款供应商往来
资产11131应收股利
资产11132应收利息
资产11201应收代位追偿款
资产11221其他应收款
资产2122101关联单位住来客户往来
资产2122102其他单位住来客户往来
资产2122103内部员工住来个人往来
资产2122104代垫代付款项
资产2122197其他
资产11231坏账准备
资产2123101应收账款计提
资产2123102其他应收款计提
资产11401材料采购
资产11402在途物资
资产11403库存材料
资产2140301土建工程材料
资产2140302安装工程材料
资产2140303装饰工程材料
资产2140304库存设备
资产2140305物业管理材料
资产2140306原材料
资产2140397其他材料
资产11404材料成本差异
资产11405库存商品
资产11406发出商品
资产11407商品进销差价
资产11408委托加工物资
资产11409开发产品
资产2140901出售开发产品项目核算
资产2140902出租开发产品
资产11411周转材料
资产11412包装物及低值易耗品
资产11461融资租赁资产
资产11471存货跌价准备
资产11501持有至到期投资
资产2150101债券
资产2150102溢折价客户往来
资产2150103应计利息客户往来
资产11502持有至到期投资减值准备
资产11503可供出售金融资产客户往来
资产11506待摊费用
资产11511长期股权投资 按照被投资单位进行明细核算。
长期股权投资核算采用权益法的，应当分别“投资成本”、“损益调整”、“所有者权益其他变动”进行明细核算
资产11512长期股权投资减值准备
资产11521投资性房地产
资产2152101投资成本项目核算
资产2152102公允价值变动项目核算
资产11531长期应收款
资产11532未实现融资收益
资产11601固定资产
资产11602累计折旧
资产11603固定资产减值准备
资产11604在建工程
资产11605工程物资
资产11606固定资产清理
资产11701无形资产
资产2170101专利权
资产2170102非专利技术
资产2170103土地使用权
资产2170197其他
资产11702累计摊销
资产2170201专利权
资产2170202非专利技术
资产2170203土地使用权
资产2170297其他
资产11703无形资产减值准备
资产2170301专利权
资产2170302非专利技术
资产2170303土地使用权
资产2170397其他
资产11711商誉
资产11801长期待摊费用
资产2180101固资定产修理支出
资产2180102租入固资定产改良支出
资产2180197其他长期待摊费用
资产11811递延所得税资产
资产11901待处理财产损溢
资产2190101待处理流动资产损溢
资产2190102待处理固定资产损溢
负债12001短期借款
负债2200101银行短期借款
负债2200102其他短期借款
负债12101交易性金融负债
负债12201应付票据供应商往来
负债2220101应付银行承兑汇票供应商往来
负债2220102应付商业承兑汇票供应商往来
负债12202应付账款供应商往来
负债2220201应付工程款项目供应商
负债2220202应付购货款供应商往来
负债2220297其他应付账款供应商往来
负债12203预收账款
负债2220301预收购房款项目客户
负债2220302预收工程款项目客户
负债2220303预收劳务费项目客户
负债2220304预收租金项目客户
负债2220305预收购货款客户往来
负债2220397其他预收款
负债2220399预收账款结转
负债12211应付职工薪酬
负债2221101工资
负债2221102职工福利费
负债2221103社会保险费
负债2221104住房公积金
负债2221105工会经费
负债2221106职工教育经费
负债2221107解除职工劳动关系补偿
负债2221197其他
负债12221应交税费
负债2222101应交增值税
负债2222102应交消费税
负债2222103应交营业税
负债2222104应交所得税
负债2222105应交土地增值税
负债2222106应交城市维护建设税
负债2222107应交房产税
负债2222108应交土地使用税
负债2222109应交车船使用税
负债2222110应交个人所得税
负债2222111代扣代缴税金
负债2222112应交的教育费附加
负债2222113应交的保险保障基金
负债2222197其他
负债12231应付利息
负债12232应付股利
负债12241其他应付款
负债2224101其它单位往来客户往来
负债2224102代收代付款项
负债2224103保证金
负债2224197其它
负债12314代理业务负债
负债12401递延收益
负债12501长期借款
负债12502应付债券
负债12701长期应付款
负债12702未确认融资费用
负债12711专项应付款
负债12801预计负债
负债2280101对外提供担保
负债2280102未决诉讼
负债2280103产品质量保证
负债2280104重组损失
负债2280197其他
负债12802预提费用
负债2280201银行借款利息
负债2280202其他借款利息
负债2280297其他
负债12901递延所得税负债
共同13101衍生工具
共同13201套期工具
权益14001实收资本
权益2400101国家资本
权益2400102法人资本
权益2400103个人资本
权益2400104外资资本
权益2400197其他资本
权益14002资本公积
权益2400201资本溢价
权益2400202其他资本公积
权益14101盈余公积
权益2410101法定盈余公积
权益2410102任意盈余公积
权益2410103储备基金
权益2410104企业发展基金
权益2410105利润归还投资
权益14103本年利润
权益14104利润分配
权益2410401提取任意盈余公积
权益2410402提取法定盈余公积
权益2410403应付现金股利或利润
权益2410404转作股本的股利
权益2410405盈余公积补亏
权益2410406未分配利润
权益14201库存股
成本15001生产成本
成本15002开发成本
成本2500201项目一 二级科目按项目
成本350020101土地征用及拆迁费供应商往来三级科目统一
成本350020102前期工程费供应商往来
成本350020103基础设施费供应商往来
成本350020104建安工程费供应商往来
成本350020105园林环境费供应商往来
成本350020106公共配套费供应商往来
成本350020107开发间接费
成本350020108资金成本
成本350020109成本结转
成本15101制造费用
成本15102开发间接费
成本2510201项目一 二级科目按项目部
成本351020101职工薪酬 三级科目统一
成本45102010101工资
成本45102010102福利费用
成本45102010197其他
成本351020102办公费
成本351020103差旅费
成本351020104业务招待费
成本351020105车辆费用
成本351020106通讯费
成本351020107折旧费
成本351020108会务费
成本351020109租赁费
成本351020110维修费
成本351020111保险费
成本351020112低值易耗品摊销
成本351020113资产摊销
成本351020114水电物管费
成本351020197其他
成本15201劳务成本
成本2520101工程监理成本
成本2520102工程施工成本
成本2520103代理开发成本
成本2520197其他
成本2520199劳务成本结转
成本15301研发支出
成本15401工程施工
成本15402工程结算
成本15403机械作业
损益16001主营业务收入
损益2600101不动产销售收入
损益2600102不动产租赁收入
损益2600103物业收入
损益2600104产品销售收入
损益2600105工程施工收入
损益2600106劳务收入
损益2600197其他经营收入
损益16051其他业务收入
损益16101公允价值变动损益
损益16111投资收益
损益2611101长期股权投资收益
损益2611102持有至到期投资收益
损益2611103可供出售金融资产收益
损益2611197其他投资收益
损益16301营业外收入
损益2630101处置非流动资产利得
损益2630102非货币性资产交换利得
损益2630103债务重组利得
损益2630104罚没利得
损益2630105政府补助利得
损益2630197其他收入
损益16401主营业务成本
损益2640101不动产销售成本
损益2640102不动产租赁成本
损益2640103物业成本
损益2640104产品销售成本
损益2640105工程施工成本
损益2640106劳务成本
损益2640197其他经营成本
损益16402其他业务成本
损益16403营业税金及附加
损益16601销售费用
损益2660101职工薪酬
损益366010101工资
损益366010102福利费用
损益366010197其他
损益2660102办公费
损益2660103差旅费
损益2660104业务经费
损益2660105车辆费用
损益2660106通讯费
损益2660107折旧费
损益2660108会务费
损益2660109包装费
损益2660110运输费
损益2660111装卸费
损益2660112仓储保管费
损益2660113保险费
损益2660114销售服务费
损益2660115广告费
损益2660116样品及产品损耗
损益2660117委托代销手续费
损益2660118宣传展览费
损益2660119产权交易税费
损益2660120卖场装修费
损益2660121低值易耗品摊销
损益2660197其他
损益16602管理费用
损益2660201职工薪酬
损益366020101工资
损益366020102福利费用
损益366020197其他
损益2660202办公费
损益2660203差旅费
损益2660204业务招待费
损益2660205车辆费用
损益2660206通讯费
损益2660207折旧费
损益2660208会务费
损益2660209筹建费用
损益2660210物管费
损益2660211保险费
损益2660212修理费
损益2660213无形资产摊销
损益2660214长期待摊费用摊销
损益2660215低值易耗品摊销
损益2660216存货盘亏及毁损
损益2660217水电费
损益2660218租赁费
损益2660219诉讼仲裁费
损益2660220聘请中介机构费
损益2660221咨询费
损益2660222研究与开发费用
损益2660223技术转让费
损益2660224董事会费
损益2660225排污费
损益2660226税金
损益366022601印花税
损益366022602车船使用税
损益366022603土地使用税
损益366022604房产税
损益2660227企业宣传费
损益2660297其他
损益16603财务费用
损益2660301利息支出
损益2660302利息收入
损益2660303汇兑差额
损益2660304手续费
损益2660305现金折扣
损益2660397其他财务费用
损益16701资产减值损失
损益2670101坏账准备
损益2670102存货跌价准备
损益2670103长期股权投资减值准备
损益2670104持有至到期投资减值准备
损益2670105固定资产减值准备
损益2670106在建工程减值准备
损益2670107工程物资减值准备
损益2670108无形资产减值准备
损益2670109商誉减值准备
损益16711营业外支出
损益2671101处置非流动资产损失
损益2671102非货币性资产交换损失
损益2671103债务重组损失
损益2671104罚款支出
损益2671105捐赠支出
损益2671106非常损失
损益2671197其他支出
损益16801所得税费用
损益2680101当期所得税费用
损益2680102递延所得税费用
损益16901以前年度损益调整
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