中华会计网继续教育答案.docx

中华会计网继续教育答案.docx

《中华会计网继续教育答案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《中华会计网继续教育答案.docx（35页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。

一、单选题

1、中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以（）为增值税扣缴义务人。

A、购买方 

B、销售方 

C、第三方 

D、其他 

【正确答案】A

2、下列不属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的是（）。

A、服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内 

B、所销售或者租赁的不动产在境内 

C、所销售自然资源使用权的自然资源在境内 

D、企业将其在境外的不动产租赁给我国企业 

【正确答案】D

3、某小规模纳税人提供交通运输服务，当月取得收入10.3元，发生运输成本5万元。

该小规模纳税人当月应缴纳的增值税额为（）元。

A、0.3 

B、0.1 

C、0.5 

D、3 

【正确答案】A

4、下列关于计算增值税的销售额的表述中，不正确的是（）。

A、销售额是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用 

B、计算增值税的销售额为不含税销售额 

C、销售额包括以委托方名义开具发票代委托方收取的款项 

D、纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算 

【正确答案】C

5、下列关于增值税纳税期限的表述中，不正确的是（）。

A、银行、财务公司以1个季度为纳税期限 

B、银行、财务公司以1个月为纳税期限 

C、以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款 

D、以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税 

【正确答案】B

6、下列说法中不正确的是（）。

A、纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率规定的，纳税人可以选择适用免税或者零税率 

B、个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税 

C、增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户 

D、增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户 

【正确答案】D

7、下列关于起征点的表述中不正确的是（）。

A、按期纳税的为月销售额5000－20000元（含本数） 

B、按次纳税的为每次（日）销售额300－500元（含本数） 

C、按期纳税的为月销售额3000－20000元（含本数） 

D、2017年12月31日前，对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人免征增值税 

【正确答案】C

8、下列表述中不正确的是（）。

A、纳税人发生适用零税率的应税行为，应当按期向主管税务机关申报办理退（免）税 

B、增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成 

C、增值税专用发票的基本联次为三联：

发票联、抵扣联和记账联 

D、营业税改征的增值税，由地方税务局负责征收 

【正确答案】D

9、下列属于可以开具增值税专用发票的是（）。

A、向消费者个人销售服务 

B、向消费者个人销售无形资产 

C、适用免征增值税规定的应税行为 

D、向企业销售服务 

【正确答案】D

10、下列选项中，属于征收增值税的是（）。

A、根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务 

B、存款利息 

C、被保险人获得的保险赔付 

D、电信企业提供的电信服务 

【正确答案】D

11、下列选项中，属于不征收增值税的是（）。

A、存款利息 

B、建筑公司提供的建筑服务 

C、运输企业提供的运输服务 

D、餐饮企业提供的餐饮服务 

【正确答案】A

12、下列选项中说法不正确的是（）。

A、金融商品转让差额计税 

B、金融商品转让全额计税 

C、金融商品转让，不得开具增值税专用发票 

D、金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更 

【正确答案】B

13、下列关于经纪代理服务的选项中不正确的是（）。

A、经纪代理服务差额计税 

B、经纪代理服务全额计税 

C、向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费准予扣除 

D、向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票 

【正确答案】B

14、下列说法中不正确的是（）。

A、航空运输企业差额计税 

B、航空运输企业全额计税 

C、一般纳税人提供客运场站服务差额计税 

D、试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的差额纳税 

【正确答案】B

15、纳税人提供的旅游服务中，下列费用中不可以扣除的是（）。

A、支付给其他接团旅游企业的旅游费用 

B、餐饮费 

C、导游费 

D、签证费 

【正确答案】C

16、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分（）年从销项税额中抵扣。

A、2 

B、3 

C、4 

D、5 

【正确答案】A

17、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分期从销项税额中抵扣，第一年的抵扣比例为（）。

A、50% 

B、60% 

C、70% 

D、80% 

【正确答案】B

18、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分期从销项税额中抵扣，第二年的抵扣比例为（）。

A、40% 

B、50% 

C、60% 

D、80% 

【正确答案】A

19、下列关于营改增一般纳税人资格登记的相关规定表述不正确的是（）。

A、年应税销售额标准为500万元（含本数） 

B、应税行为的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人 

C、年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人 

D、年应税销售额超过规定标准的其他个人属于一般纳税人 

【正确答案】D

20、一般纳税人发生下列应税行为，可以选择适用简易计税方法的是（）。

A、销售货物 

B、提供加工修理修配劳务 

C、公共交通运输服务 

D、提供电信服务 

【正确答案】C

21、《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在（）前的建筑工程项目为老项目。

A、2016年4月30日 

B、2016年5月30日 

C、2016年6月1日 

D、2016年7月1日 

【正确答案】A

22、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。

纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A、2% 

B、8% 

C、10% 

D、12% 

【正确答案】A

23、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。

纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A、3% 

B、7% 

C、10% 

D、12% 

【正确答案】A

24、试点纳税人中的小规模纳税人（以下称小规模纳税人）跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。

纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A、3% 

B、9% 

C、11% 

D、12% 

【正确答案】A

25、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。

A、1% 

B、5% 

C、7% 

D、8% 

【正确答案】B

26、一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。

A、1% 

B、4% 

C、5% 

D、8% 

【正确答案】C

27、一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，按照（）的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A、1% 

B、4% 

C、5% 

D、10% 

【正确答案】C

28、一般纳税人销售其2016年5月1日后自建的不动产，应适用一般计税方法，纳税人应以取得的全部价款和价外费用，按照（）的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A、1% 

B、4% 

C、5% 

D、7% 

【正确答案】C

29、小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），按照（）的征收率计算应纳税额。

A、2% 

B、5% 

C、7% 

D、9% 

【正确答案】B

30、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照（）的征收率计算应纳税额。

A、1% 

B、5% 

C、7% 

D、11% 

【正确答案】B

31、公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按（）的征收率计算应纳税额。

A、1% 

B、3% 

C、6% 

D、11% 

【正确答案】B

32、营改增试点前开工的高速公路，是指相关施工许可证明上注明的合同开工日期在（）前的高速公路。

A、2016年4月30日 

B、2016年5月30日 

C、2016年6月30日 

D、2016年7月30日 

【正确答案】A

33、一般纳税人出租其（）后取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照3％的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A、2016年2月1日 

B、2016年3月1日 

C、2016年4月1日 

D、2016年5月1日 

【正确答案】D

34、一般纳税人出租不动产适用的税率为（）。

A、3% 

B、6% 

C、11% 

D、17% 

【正确答案】C

35、一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行（）相关增值税政策执行。

A、旧货 

B、一般货物 

C、一般服务 

D、一般劳务 

【正确答案】A

36、下列选项中，允许原增值税纳税人抵扣进项税额的是（）。

A、外购货物用于生产 

B、外购货物用于集体福利 

C、外购货物用于个人消费 

D、外购货物发生非正常损失 

【正确答案】A

37、下列选项中不免征增值税的是（）。

A、殡葬服务 

B、残疾人员本人为社会提供的服务 

C、医疗机构提供的医疗服务 

D、卷烟厂销售卷烟 

【正确答案】D

38、对持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或2015年1月27日前取得的《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》）的人员从事个体经营的，在3年内按每户每年（）元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

A、8000 

B、9000 

C、10000 

D、12000 

【正确答案】A

39、对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或2015年1月27日前取得的《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。

定额标准为每人每年（）元。

A、4000 

B、6000 

C、9000 

D、10000 

【正确答案】A

40、金融企业发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税，自结息日起（）天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税。

A、40 

B、50 

C、90 

D、120 

【正确答案】C

41、北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区个人将购买（）以上的住房对外销售的，免征增值税。

A、3个月 

B、6个月 

C、1年 

D、2年 

【正确答案】D

42、境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。

放弃适用增值税零税率后，（）个月内不得再申请适用增值税零税率。

A、12 

B、24 

C、36 

D、48 

【正确答案】C

43、根据不动产进项税额抵扣的规定，允许抵扣的进项税额中，40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第（）个月从销项税额中抵扣。

A、3 

B、6 

C、11 

D、13 

【正确答案】D

44、可抵扣进项税额，60%的部分于改变用途的次月从销项税额中抵扣，40%的部分为待抵扣进项税额，于改变用途的次月起第（）个月从销项税额中抵扣。

A、1 

B、5 

C、7 

D、13 

【正确答案】D

45、其他个人出租住房的计算公式为（）。

A、应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×1.5% 

B、应纳税款＝含税销售额÷（1+3%）×5% 

C、应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×3% 

D、应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×2% 

【正确答案】A

46、小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，不能自行开具增值税发票的，可向建筑服务发生地主管国税机关按照其取得的全部价款和价外费用申请代开（）。

A、增值税发票 

B、营业税发票 

C、收款收据 

D、财政票据 

【正确答案】A

47、营改增试点纳税人，登记为一般纳税人的销售额标准是（）。

A、500万元 

B、80万元 

C、50万元 

D、300万元 

【正确答案】A

48、根据营改增相关政策规定，下列不属于非营业活动的是（）。

A、行政单位收取的同时满足规定条件的政府性基金或者行政事业性收费 

B、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务 

C、单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务 

D、单位或者个体工商户为其他企业提供的服务 

【正确答案】D

49、一般纳税人提供金融服务和生活服务的增值税税率是（）。

A、6% 

B、11% 

C、17% 

D、3% 

【正确答案】A

50、增值税一般纳税人提供不动产租赁服务的增值税税率是（）。

A、6% 

B、11% 

C、17% 

D、3% 

【正确答案】B

51、2016年6月5日，境外公司向我国A企业转让一项专利技术，合同价款106万元，则该代理人应当扣缴的增值税税额为（）万元。

A、11 

B、17 

C、6 

D、3 

【正确答案】C

52、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）个月内不得变更。

A、6 

B、12 

C、24 

D、36 

【正确答案】D

53、下列关于增值税一般计税方法的选项中，不正确的是（）。

A、应纳税额=销项税额-进项税额 

B、销项税额=不含税销售额×税率 

C、不含税销售额=含税销售额÷（1-税率） 

D、不含税销售额=含税销售额÷（1＋税率） 

【正确答案】C

54、下列选项中，进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）。

A、购进的旅客运输服务 

B、购进的贷款服务 

C、购进的餐饮服务 

D、购进的电信服务 

【正确答案】D

55、下列业务中以收到预售款项的当天作为纳税义务发生时间的是（）。

A、销售服务，未收到款项，但是先开具了发票 

B、纳税人从事金融商品转让 

C、纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式 

D、纳税人销售货物并收取了款项 

【正确答案】C

56、下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是（）。

A、其他个人销售或者租赁不动产，应向机构所在地主管税务机关申报纳税 

B、其他个人转让自然资源使用权，应向自然资源所在地主管税务机关申报纳税 

C、其他个人销售或者租赁不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税 

D、其他个人提供建筑服务，应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税 

【正确答案】A

二、多选题

1、以下属于增值税的纳税人的有（）。

A、企业 

B、事业单位 

C、个体工商户 

D、行政单位 

【正确答案】ABCD

2、符合增值税一般纳税人条件的，应向主管税务机关申请资格登记，如果未申请（）。

A、按照销售额依照适用税率计算应纳税额 

B、不得抵扣进项税额 

C、不得使用增值税专用发票 

D、不得使用增值税普通发票 

【正确答案】ABC

3、以下属于增值税征税范围的有（）。

A、销售货物 

B、销售不动产 

C、提供电信服务 

D、提供建筑服务 

【正确答案】ABCD

4、下列属于营改增后视同销售行为的有（）。

A、单位向其他单位无偿提供服务 

B、个人向其他单位无偿转让无形资产 

C、个人向其他个人无偿转让不动产 

D、单位将无形资产用于公益事业 

【正确答案】ABC

5、下列业务中，一般纳税人适用11%的增值税税率的有（）。

A、交通运输 

B、基础电信 

C、生活服务 

D、转让土地使用权 

【正确答案】ABD

6、下列说法中，正确的有（）。

A、小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税 

B、小规模纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税 

C、一般纳税人只能按照一般计税方法计税 

D、一般纳税人发生特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税 

【正确答案】AD

7、下列关于增值税一般计税方法的表述中，正确的有（）。

A、进项税额可以抵减销项税额 

B、计算销项税额的计税依据为不含税销售额 

C、计算销项税额的计税依据为含税销售额 

D、进项税额不允许抵扣 

【正确答案】AB

8、下列属于增值税扣税凭证的有（）。

A、增值税专用发票 

B、海关进口增值税专用缴款书 

C、解缴税款的完税凭证 

D、农产品销售发票 

【正确答案】ABCD

9、下列选项中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

A、外购货物或服务用于简易计税方法计税项目 

B、外购货物或服务用于集体福利或者个人消费 

C、非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务 

D、外购货物用于设备的修理 

【正确答案】ABC

10、纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的，或者发生应税行为而无销售额的，主管税务机关有权按照下列（）顺序确定销售额。

A、按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定 

B、按照其他纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定 

C、按照组成计税价格确定 

D、按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的最高价格确定 

【正确答案】ABC

11、下列各项中，属于交通运输服务的有（）。

A、陆路运输服务 

B、水路运输服务 

C、航空运输服务 

D、管道运输服务 

【正确答案】ABCD

12、下列选项中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

A、简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额 

B、应纳税额计算公式：

应纳税额=销售额×征收率 

C、简易计税方法的销售额不包括其应纳税额 

D、简易计税方法可以抵扣进项税额 

【正确答案】ABC

13、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

A、一般的纳税义务发生时间为纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天 

B、先开具发票的，纳税义务发生时间为开具发票的当天 

C、纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天 

D、纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 

【正确答案】ABCD

14、下列关于增值税纳税地点的表述中正确的有（）。

A、固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 

B、总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税 

C、非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税 

D、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款 

【正确答案】ABCD

15、下列属于增值税纳税期限的有（）。

A、1日 

B、7日 

C、1个月 

D、1个季度 

【正确答案】ACD

16、下列说法中正确的有（）。

A、纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照规定缴纳增值税 

B、放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税 

C、放弃免税、减税后，12个月内不得再申请免税、减税 

D、放弃免税、减税后，24个月内不得再申请免税、减税 

【正确答案】AB

17、下列说法中不正确的有（）。

A、营业税改征的增值税，由国家税务局负责征收 

B、纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产的增值税，国家税务局暂委托地方税务局代为征收。

C、营业税改征的增值税，由地方税务局负责征收 

D、纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产的增值税由地方税务局直接征收 

【正确答案】CD

18、试点纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照以下（）方法适用税率或者征收率。

A、兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率 

B、兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率 

C、兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率 

D、兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，适用中间税率 

【正确答案】ABC

19、下列选项中属于征收增值税的有（）。

A、企业出租不动产 

B、个人出售不动产 

C、企业提供仓储服务 

D、房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金 

【正确答案】ABC

20、下列选项中说法正确的有（）。

A、贷款服务全额计税 

B、贷款服务差额计税 

C、直接收款的金融服务全额计税 

D、直接收款的金融服务差额计税 

【正确答案】AC

21、下列说法中正确的有（）。

A、融资租赁差额计税 

B、融资租赁全额计税 

C、融资性售后回租差额计税 

D、融资性售后回租全额计税 

【正确答案】AC

22、试点纳税人按照规定从全部价款和价外费用中扣除的价款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证。

否则，不得扣除。

上述凭证是指（）。

A、支付给