2016年7月银行会计试卷-B含答案.doc

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《银行会计》课试卷试卷类型：

B卷

一、单选题（每题2分，共20分）

1.为了实现政策性金融和商业性金融相分离，割断政策性贷款和基础货币的直接联系，应建立（）。

A.中国人民银行 B.商业银行C.政策性银行 D.非银行金融机构

2.在下列银行会计工作中，当采用单式记账法进行核算时，是针对（　　　）。

A.期末调整事项 B.贷款承诺事项C.对外结算事项 D.对内结算事项

3.银行在每季末20日或每月20日对贷款户结计利息的计息方式是（　　　）。

A.利随本清 B.随时计息C.定期计息 D.积数查算表计息

4．银行对中长期贷款通常是（）。

A．每月末计息 B．每季末月20日计息C．每月20日计息 D．每月20日或每季末月20日计息

5．对出纳长款，如系确定无法查找归还的，经审批后可确认为银行的（）。

A．其他营业支出 B．营业外支出C．其他营业收入 D．营业外收入

6．银行在开办联行电子汇划与清算业务时，由于采用了卫星通信传输资金汇划信息，因此消灭了（　　　）。

A．汇差资金 B．纸制凭证C．在途资金 D．备付金存款

7．“同业拆入”科目是商业银行的（）。

A．资产类科目 B．负债类科目C．所有者权益类科目 D．损益类科目

8．下列既属于支付结算工具，又属于融资工具的票据是（）。

A．支票 B．银行本票C．商业汇票 D．银行汇票

9.甲公司将其持有的交易性金融资产全部出售，售价为3 000万元；出售前该金融资产的账面价值为2 800万元（其中成本2 500万元，公允价值变动300万元）。

假定不考虑其他，甲公司对该交易应确认的投资收益为（ ）万元。

A．200      B．-200      C．500      D．-500 

10.银行接受捐赠的固定资产，当根据有关凭据借记“固定资产”账户时，应同时贷记（　　　）。

A.“实收资本”账户 B.“营业外收入”账户C.“资本公积”账户 D.“其他营业收入”账户

二、多选题（每题2分，共20分）

1.现代的货币流通形式是由强制流通的（）构成的。

A.纸币 B.信用货币C.电子货币 D.银行券E.金属货币

2．银行会计的明细核算系统的构成要素是（）。

A．余额表B．日计表C．总账D．登记簿E．分户账

3．人民币的单位结算账户包括（）。

A．单位定期存款账户 B．基本存款账户C．临时存款账户 D．一般存款账户E．专用存款账户

4.银行贷款按贷款性质和风险程度可分为（）。

A．信用贷款B．贴现贷款C．抵押贷款D．质押贷款E．保证贷款。

5.出纳错款的处理原则包括（）。

A.长款不得寄库B.长款立即退还原主C.短款不得空库D.不得以长补短E.不得侵占

6.系统内电子汇划业务的基本规定（）。

A．电子汇划业务全部采取无纸化电子信息传递B．电子汇划业务全部采取无纸化电子信息传递

C．电子汇划业务全部采取无纸化电子信息传递D．坚持信息查询、查复原则E．加强保密工作

7.商业银行与开户中央银行的往来关系包括（）。

A.缴存法定的存款准备金 B.通过央行与他行清算资金C.办理再贴现 D.向中央银行借款E.向央行解交和领取现金

8.下列能引起银行负债一增一减的业务有（）。

A.为开户单位签发银行汇票 B.向同业拆入资金偿还向中央银行借款

C.某单位支取现金备用 D.某单位以银行存款偿还短期借款E.银行为同行开户的两家单位办理支票结算

9．下列可归属于银行金融资产的是（）

A．吸收存款 B．购买的国债C．办理的国内贸易融资 D．同业拆入E．办理的票据贴现

10.银行固定资产的计价方法主要有（）。

A.按原始价值计价B.按公允价值计划C.按完全重量价值计价D.按转移价值计价E.按净值计价

三、业务题（第1、2小题各10分，第3、4小题各20分，60分）

1、资料：

甲工商银行有关各种存款账户期末余额合计数见下表。

期末余额合计表

项目

上期末余额

本期末余额

缴存比例

财政性存款

987 500

1 324 000

100%

一般性存款

35 667 000

29 867 000

17%

要求：

1）根据资料计算甲工商银行本期应调整的两项缴存存款的金额。

2）编制甲工商银行的相关会计分录。

2、资料：

甲工商银行今年发生如下业务：

（1）甲工商银行签发现金支票，向开户的中国人民银行提取现金1000000元，中国人民银行审核无误后，从其存款账户中支付。

（2）5月16日，存入中国人民银行现金500000元。

（3）5月17日，甲工商银行为客户服装厂电汇资金150000元给中国建设银行大连分行的开户单位，通过大额实时支付系统转汇。

（4）6月10日，收到通过大额实时支付系统转汇的中国农业银行沈阳分行委托收款30000元，收款人为本行开户单位塑料厂。

（5）6月15日，收到通过大额实时支付系统转汇的中国工商银行北京分行托收商业汇票款75000元，收款人为开户单位汽车厂。

要求：

根据以上资料编制甲工商银行的会计分录。

3、资料：

甲工商银行去年发生如下业务：

（1）甲工商银行3月18日向中国人民银行申请季节性贷款，金额5000000元，期限3个月，贷款月利率为0.88‰。

经中国人民银行审查同意，办理贷款发放手续。

（2）5月23日，甲工商银行提前归还贷款3000000元。

（3）其余2000000元和利息于到期日6月18日全部归还。

（4）甲工商银行5月10日持未到期的商业承兑汇票向中国人民银行申请再贴现，汇票面额500000元，汇票于6月23日到期。

经中国人民银行审查同意办理，再贴现月利率为2.475‰。

（5）上笔贴现汇票到期归还。

（6）8月15日，一笔再贴现商业汇票到期，中国人民银行划回票款400000元。

要求：

根据以上资料编制甲工商银行的会计分录。

4、资料：

6月2日甲工商银行、中国农业银行某分行、中国建设银行某分行第一次票据交换情况如下：

（1）甲工商银行提出转账支票12张，金额75000元；提出进账单4张，金额25000元；提入转账支票7张，金额193000元；提入进账单2张，金额70000元。

（2）中国农业银行某分行提出转账支票9张，金额78000元；提出进账单5张，金额85000元；提入转账支票10张，金额35000元；提入进账单6张，金额143000元。

（3）中国建设银行某分行提出转账支票7张，金额79000元；提出进账单9张，金额165000元；提入转账支票12张，金额60000元；提入进账单8张，金额118000元。

假设：

票据交换后在统一规定入账时间内入账，未发生退票；参加交换的行处均在中国人民银行开立账户，且均有足够资金清算票据交换差额。

要求：

1）根据资料分别计算甲工商银行、中国农业银行某分行、中国建设银行某分行应收金额、应付金额和交换差额

2）编制各商业银行和中国人民银行相关会计分录。

一、单选题（每题2分，共20分）

1、C2、B3、C4、B5、D6、A7、B8、C9、C10、A

二、多选题（每题2分，共20分）

1、AB2、ADE3、BCDE4、ABCDE5、ACD6、ABCDE7、ABCDE8、ABE9、AB10、ACE

三、业务题（第1、2小题各10分，第3、4小题各20分，60分）

1、

1）财政性存款：

1324000-987500=336500（元）

一般性存款：

（29867000-35667000）×17%=－986000（元）

2）借：

存放中央银行款项——财政性存款户336500

贷：

存放中央银行款项——备付金存款户336500

借：

系统内往来986000

贷：

存放中央银行款项——准备金户986000

2、

（1）借：

库存现金1000000

贷：

存放中央银行款项——备付金户1000000

（2）借：

存放中央银行款项——备付金户500000

贷：

库存现金500000

（3）借：

吸收存款——服装厂户150000

贷：

系统内往来150000

（4）借：

系统内往来30000

贷：

吸收存款——塑料厂户30000

（5）借：

系统内往来75000

贷：

吸收存款——汽车厂户75000

3、

（1）借：

存放中央银行款项5000000

贷：

向中央银行借款——季节性借款5000000

（2）借：

向中央银行借款——季节性借款3000000

贷：

存放中央银行款项3000000

（3）利息=2000000×3×0.88‰+3000000×66×0.88‰÷30=11088（元）

借：

向中央银行借款——季节性借款2000000

利息支出11088

贷：

存放中央银行款项2011088

（4）贴现息=500000×2.475‰÷30×44=1815（元）

借：

存放中央银行款项498185

利息支出——再贴现利息支出1815

贷：

向中央银行借款——再贴现500000

（5）借：

向中央银行借款——再贴现500000

贷：

存放中央银行款项500000

（6）借：

向中央银行借款——再贴现400000

贷：

存放中央银行款项400000

4、

1）各银行应收金额、应付金额及差额：

甲工商银行应收金额=75000+70000=145000（元）

应付金额=25000+193000=218000（元）

交换差额：

应付金额=218000-145000=73000（元）

中国农业银行某分行应收金额=78000+143000=221000（元）

应付金额=85000+35000=120000（元）

交换差额：

应收金额=221000-120000=101000（元）

中国建设银行某分行应收金额=79000+118000=197000（元）

应付金额=165000+60000=225000（元）

交换差额：

应付金额=225000-197000=28000（元）

2）各商业银行的会计处理

甲工商银行

借：

清算资金往来145000

贷：

吸收存款145000

借：

吸收存款218000

贷：

清算资金往来218000

借：

清算资金往来73000

贷：

存放中央银行款项73000

中国农业银行某分行

借：

清算资金往来221000

贷：

吸收存款221000

借：

吸收存款120000

贷：

清算资金往来120000

借：

存放中央银行款项101000

贷：

清算资金往来1010

中国建设银行某分行

借：

清算资金往来197000

贷：

吸收存款197000

借：

吸收存款225000

贷：

清算资金往来225000

借：

清算资金往来28000

贷：

存放中央银行款项28000

中国人民银行

借：

甲工商银行存款73000

中国建设银行某分行存款28000

贷：

中国农业银行某分行存款101000