上半浙江省税务师考税法二应纳税所考试试卷.docx
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2015年上半年浙江省税务师考《税法二》：
应纳税所考试试卷
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、根据我国立法体制，税收行政法规应由__依法规定。
A．全国人民代表大会及其常务委员会
B．国务院
C．财政部和国家税务总局
D．地方人民政府
2、外商投资企业和外国企业所得税法规定纳税人发生年度亏损可以逐年延续弥补但最长不得超过__。
A．3年
B．4年
C．5年
D．6年
3、根据《消费税暂行条例》规定，纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应向纳税人__主管税务机关申报纳税。
A．经营地
B．货物起运地
C．核算地
D．住所所在地
4、下列各项收入中，可以免征营业税的是__。
A．公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入
B．个人出租自有住房取得的租金收入
C．科研单位的技术转让收入
D．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入
5、用于非货币性交易的消费税应税消费品，其计税依据为__。
A．组成计税价格
B．换人商品的市场价格
C．同类消费品的平均价格
D．同类消费品的最高价格
6、关于应付账款的核算，下列说法不正确的是__。
A．应付账款一般按应付金额入账，而不按到期应付金额的现值入账
B．存在现金折扣的情况下，应付账款应该按发票上记载的应付金额的总额入账
C．将来实际获得的现金折扣，直接冲减当期财务费用
D．企业划转出去或者确实无法支付的应付账款应计入资本公积
7、王某2009年2月取得劳务报酬50000元，将其中10000元通过国家机关捐赠给公益性青少年活动中心，另外拿出6000元直接捐赠给贫困地区。
该项劳务报酬应缴纳个人所得税__元。
A．4600
B．5200
C．6400
D．7000
8、母公司与子公司是以__为标准对公司所作的分类。
A．按照公司内部组织机构的地位
B．根据股东责任范围
C．按照一个公司对另一个公司的控制和依附关系
D．按照国籍的不同
9、税法作为法律规范具有判断、衡量人们的行为是否合法的作用，即起到一种__。
A．指引作用
B．预测作用
C．教育作用
D．评价作用
10、美国一建筑企业于2008年3月1日与国内某上市公司签订建筑安装合同一份，美国公司最迟于__申请办理税务登记
A．3月15日
B．3月16日
C．3月30日
D．3月31日
11、该企业2003年应缴纳的企业所得税和地方所得税共计为__万元。
A．33
B．40.26
C．39.6
D．41.25
12、纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的__。
A．新法优于旧法原则
B．特别法优于普通法原观
C．程序优于实体原则
D．实体从旧程序从新原则
13、照相馆在拍摄结婚纪念照的同时，附带提供镜框、相册的行为，__。
A．应当征收增值税
B．应当征收营业税
C．镜框、相册应单独征收增值税
D．既要征收增值税，又要征收营业税
14、外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴的期限是__个月。
A．1
B．2
C．3
D．5
15、外商投资企业和外国企业合并申报纳税时其地方所得税的减免优惠可以按__规定执行。
A．企业总机构所在地的税务局的
B．负责合并申报纳税的营业机构所在地的税务局
C．各营业机构
D．企业总机构或负责合并申报纳税的营业机构所在地的省、自治区、直辖市人民政府
16、根据我国刑法规定，不适用缓刑的是__。
A．累犯
B．暴力犯罪
C．危害国家安全的犯罪分子
D．自首犯
17、在确定进口货物完税价格时，如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，__。
A．海关应当按“货价加运费”总额的3‰计算保险费
B．海关应当按“货价加运费”总额的0.3‰计算保险费
C．海关应当按“货价加运费”总额的3％计算保险费
D．海关应当按“货价”总额的5‰计算保险费
18、X公司2005年12月投入使用一项固定资产，账面原价为800000元，预计使用年限为5年，预计净残值为50000元，按双倍余额递减法计提折旧；2008年底检查该固定资产，首次计提了减值准备40000元，并预计其尚可使用年限为2年，预计净残值为20000元，2009年起改用平均年限法计提折旧。
则2009年该项固定资产应计提的折旧额为__元。
A．53120
B．56400
C．60800
D．76000
19、注册税务师2009年2月份受托为某企业（一般纳税人）审核上年的所得税纳税情况，发现该企业2007年10月销售货物收取的押金，仍然在其他应付款中挂账，注册税务师应作的调整分录为__。
A．借：
其他应付款贷：
利润分配一未分配利润应交税费一应交增值税（销项税额）
B．借：
其他应付款贷：
以前年度损益调整应交税费一应交增值税（销项税额）
C．借：
其他应付款贷：
本年利润应交税费一应交增值税（销项税额）
D．借：
以前年度损益调整贷：
其他应付款应交税费一应交增值税（销项税额）
20、某化肥生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售尿素，销售价格为100元/袋（不含增值税）。
2008年1月，为促进尿素销售，该企业规定，凡购买尿素50袋以上的，赠送一个电饭煲（购进价不含税324元，取得专用发票）。
本月氮肥没有生产和销售。
当月28日该企业一次性销售尿素5000袋，则本月应纳增值税额为__。
A．550.8元
B．680元
C．0
D．850元
21、甲年终就工资、薪金应补缴的个人所得税为__元。
A．4440
B．6240
C．5400
D．7200
22、在负有义务的债权人行使债权时，债务人根据特定事由，对抗债权人行使债权的权利是—种__
A．支配权
B．请求权
C．形成权
D．抗辩权
23、某建筑工程公司，2003年4月承揽了某单位家属宿舍的建筑工程，双方议定由建筑公司包工包料。
该公司为完成建筑工程，购进建筑材料3423000元，工程完工后，将剩余的材料（账面成本16570元）销售，取得销售收入18230元；工程竣工验收后，收取工程款项为6000000元。
另外，该公司还将郊区的两块土地转让，一块转让给某技工学校，取得转让收入1680000元；另一块转让给某农场作实验田，取得转让收入1145000元。
该建筑公司上述业务应纳的增值税和营业税合计为__元。
A．219261.15
B．264701.15
C．181235.92
D．264204.05
24、根据我国行政法理论和有关法律规定，__不具有行政主体资格。
A．市救助管理站
B．村民委员会
C．街道办事处
D．国务院法制办
25、2009年6月，某运输公司取得货运收入120万元，装卸收入30万元，仓储收入50万元；取得客运收入80万元，补票手续费收入15万元；将闲置的汽车出租取得租金收入60万元，发生汽车修理费支出9万元。
2009年6月该运输公司应缴纳营业税__万元。
A．10.38
B．11.40
C．12.40
D．12.85
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
1、某个人独资企业，2008年全年销售收入为10000000元，销售成本及期间费用7600000元，其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元，增值税以外的各种税费1500000元，没有其他涉税调整事项。
该个人独资企业应缴纳的个人所得税为__元。
A．318300
B．318250
C．316250
D．317630
2、在现金流量表补充资料中将净利润调整为经营活动的现金流量时，需要调整增加的项目有__。
A．提取的固定资产减值准备
B．无形资产摊销
C．投资损失
D．处置固定资产收益
E．公允价值变动收益
3、按税法规定，准予在企业所得税税前扣除的保险费用包括__。
A．纳税人按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费
B．保险公司给予纳税人的无赔款优待
C．纳税人为其雇员向商业保险机构投保支出的财产保险费
D．纳税人按规定上交劳动保障部门的待业保险基金
4、在公诉案件的审理过程中，下列情形中，__，影响审判进行的，可以延期审理。
A．需要通知新的证人到庭，调取新的证据的
B．检察人员发现提起公诉的案件需要补充侦查，提出建议的
C．当事人申请回避而不能进行审判的
D．被告人患严重疾病，致使案件在较长时间内无法继续审理的
E．被告患精神病使案件在较长时间内无法审判
5、下列项目中免征营业税的有__。
A．个人转让著作权
B．福利机构提供的各种育养服务
C．残疾人个人提供的劳务
D．公园销售门票取得的收入
6、“材料成本差异”科目贷方反映的内容有__。
A．购进材料实际成本大于计划成本的差异
B．购进材料实际成本小于计划成本的差异
C．发出材料应负担的超支差异
D．发出材料应负担的节约差异
7、下列各项中，诉讼时效期间为1年的有__。
A．借款合同纠纷
B．身体受到伤害要求赔偿
C．支付存款本金及利息请求权
D．寄存财物被丢失或者损毁
E．延付或拒付租金
8、就本案处理意见而言，下列表述中正确的有__。
A．赵某对房屋的所有权应予保护
B．孙某有权要求李某承担赔偿其损失的责任
C．王某有权继续租赁该房
D．若赵某不能清偿到期债务，欲变卖该房以还债，王某在同等条件下有优先购买权
9、纳税人销售下列自产货物，适用增值税即征即退政策的有__。
A．以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品
B．再生水
C．以废旧沥青混凝土（用量占生产原料的比重不低于30%）为原料生产的再生沥青混凝土
D．以垃圾为原料生产的电力
E．以废弃的动物油和植物油为原料生产的柴油
10、应付债券按发行方式可分为__。
A．记名应付债券
B．无记名应付债券
C．有抵押应付债券
D．信用应付债券
E．可转换应付债券
11、下列城市维护建设税减免税的规定，说法正确的是__。
A．出口产品当期免抵的增值税税额不缴纳城市维护建设税
B．县以上各级银行直接经营业务取得的收入，由各级银行分别在所在地纳税
C．对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随征的城市维护建设税，一律不予退（返）还
D．对国家石油储备基地所涉及的营业税、城市维护建设税等均予以免征
E．个人转让著作权营业税、城市维护建设税等均予以免征
12、纳税人进口自用车辆，办理车辆购置税纳税申报时，提供的车辆价格证明凭证是__。
A．国外供应商的销售凭据
B．购销合同中关于车辆价格的约定文书
C．《海关关税专用缴款书》
D．《征免税证明》
E．进口报关单
13、该企业2006年计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和为__。
A．1347.42万元
B．2208.74万元
C．2209.26万元
D．2439.38万元
14、在计算企业所得税应纳税所得额时，有关工资、薪金费用的扣除，下列表述中正确的有__。
A．实行计税工资办法的企业，其实发工资在计税工资标准以内的可据实扣除
B．软件开发企业实际发放的工资总额，准予扣除
C．企业按批准的工效挂钩办法提取的工资、薪金准予扣除
D．对饮食服务业按规定提取的提成工资，准予扣除
15、下列各项中，应计入企业当期所得税应纳税所得额的是__。
A．纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估增值
B．纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估增值
C．纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益
D．纳税人接受投资的资产
16、下列关于车船税的规定不正确的有__。
A．1吨以下的小型车船，一律免征车船税
B．车辆自重尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的按照0.5吨计算；超过0.5吨按1吨计算
C．船舶净吨位尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的不予计算，超过0.5吨的按1吨计算
D．拖船按发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税并按船舶税额的50%征收
E．对车辆自重尾数未超过0.5吨的按1吨计算
17、根据破产法的规定，下列各项中属于破产财产的是__。
A．债权人依照法律规定取得代位求偿权，依该代位求偿权享有的债权
B．债务人的开办人注册资金投入不足的，应当由该开办人予以补足的部分
C．债务人依加工承揽占有的他人财产
D．依照法律规定存在优先权的财产，但权利人放弃优先受偿权的部分
E．尚未办理产权证或者产权过户手续但已向买方交付的财产
18、下列无形资产的计价，__符合现行会计制度的规定。
A．购入的无形资产按实际支付的价款作为实际成本
B．投入的无形资产按投资各方确定的价值作为实际成本
C．企业接受的债务人以非现金资产抵债取得的无形资产，支付补价的，按应收债权的账面价值加上补价和相关税费作为实际成本
D．以非货币性交易换入的无形资产，收到补价的按换出资产的账面价值加上支付的相关税费减去补价后的余额作为实际成本
E．接受捐赠的无形资产捐赠人的约定价格作为实际成本
19、下列项目属于销售费用的有__。
A．企业销售产品代垫的运费
B．产品的广告费
C．企业专设销售机构人员的工资
D．产品的展览费
E．销售机构退休人员的工资
20、金融市场按照交易的期限分为资金市场和资本市场，资金市场又称货币市场，其业务包括__。
A．短期信贷市场业务
B．短期证券市场业务
C．长期信贷市场业务
D．长期证券市场业务
E．贴现市场业务
21、当月该企业销售给特约经销商A的小汽车，应确认销售额__元。
A．4000000
B．4020000
C．5000000
D．5020000
22、华阳有限责任公司的股东甲，在未告知其他9位股东的情况下向股东以外的乙转让了其持有的该公司股份，股东丙、丁得知后坚决反对，召开股东会表决时，除丙、丁外，其他股东均同意转让。
针对本案，下列关于股份转让的表述中，正确的是（）。
A．甲转让股权前，应事先书面通知其他股东以征求同意
B．因股东会没有一致同意，甲不能转让其持有的股权
C．因同意转让的股东超过全体股东的半数，甲可以向乙转让其持有的股权
D．丙、丁不同意转让，不影响甲向乙转让股权
E．即使乙给出的购买价格高，丙、丁仍可以主张行使优先购买权
23、除税务机关和纳税人两个主要的法律关系主体外，下列属于其他纳税当事人的有__。
A．代纳税人缴纳税款的纳税担保人
B．购买化妆品的消费者
C．缴纳个人所得税的某税务人员
D．依法代扣代缴个人所得税的事业单位
24、酒楼应缴纳营业税__万元。
A．160
B．14.5
C．22.5
D．8
25、下列项目中，应通过“以前年度损益调整”科目核算的有__。
A．发现与以前期间损益相关的前期差错
B．涉及损益的资产负债表日后调整事项
C．涉及利润分配的资产负债表日后调整事项
D．会计政策变更事项
E．会计估计变更事项
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