湖南省税务师考税法二应纳税所考试题.docx

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湖南省税务师考《税法二》：

应纳税所考试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、在销售不动产时连同土地使用权一并转让的行为，比照__征税。

A．转让无形资产

B．建筑业

C．销售不动产

D．建筑业和转让无形资产

2、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年1月将自产的化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）化妆品换进劳保用品一批。

已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。

则该批化妆品交换商品应缴纳消费税__万元。

（化妆品的消费税税率为30%）

A．0

B．3.00

C．3.75

D．4.50

3、北京某房地产开发企业，在市区开发某高档住宅，2009年10月至12月期间取得预售收入500万元，当地税务机关核定的利润率为25%，企业第四季度应预缴的企业所得税为__万元。

A．25

B．31.25

C．37.25

D．45

4、生产型增值税的特点主要体现在__。

A．增值税促进生产发展

B．外购固定资产不能抵扣计算进项税

C．生产企业销售货物交纳增值税

D．生产企业都交纳增值税

5、根据规定，依法应当从轻或减轻行政处罚的情况有__。

A．已满16周岁不满18周岁的人有违法行为的

B．主动消除或加重违法危害后果的

C．受他人指使的违法行为

D．配合行政机关查处违法行为有立功表现的

6、下列各项符合房产税规定的是__。

A．对纳税人未按会计制度规定记载原值的，应按规定调整房产原值

B．对没有房产原值的，应以评估确认的价值作为计税依据

C．对房产原值明显不合理的，由房屋所在地税务机关参考市场价核定

D．地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值

7、经人民法院调解公司收购原告股份的，公司应当自调解书生效之日起__内将股份转让或者注销。

A．10日

B．1个月

C．3个月

D．6个月

8、某化妆品厂是增值税一般纳税人，2月生产医用酒精8吨，成本6400元，5吨投入车间作为一种化妆品的生产材料，3吨直接对外销售取得不含税收入4500元，企业当期销售化妆品取得不含税收入200000元，当期发生可抵扣增值税进项税30000元，该企业当期应纳增值税和消费税合计数为__元。

A．64990

B．65118.68

C．65365

D．65694.32

9、甲国某公司在华常驻代表机构2001年度向当地主管税务机关申报，当年发放给职工的工资、津贴及租房费用等支出额为48000元，收入额无法确定。

按照支出额的换算方法计算该机构2001年度应纳的所得税额为__元。

A．1760.00

B．1863.53

C．1742.40

D．1667.37

10、某钻井队为某住宅小区打井，取得的收入应当__。

A．免征营业税

B．按服务业征收营业税

C．按建筑业征收营业税

D．按公用事业征收营业税

11、省级以下国家税务局系统负责征收的税种范围不包括__。

A．增值税、消费税、对个人储蓄存款利息征收的个人所得税

B．境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税、企业所得税

C．土地增值税、资源税

D．地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税

12、下列财务比率中，__可以反映企业的偿债能力。

A．应收账款周转天数

B．销售利润率

C．每股盈余

D．已获利息倍数

13、残疾人就业实行即征即退增值税政策。

下列表述不正确的是__。

A．实行当月退还、年纳税年度内限额即征即退增值税

B．当月已交增值税不足退还的，只能用以前月份已交增值税退还

C．纳税人当年应纳税额不足退还的，不可结转以后年度退还

D．纳税人实际安置残疾人员比例达不到25%的，不得退还当月的增值税

14、车船税的计税依据形式不包括__。

A．辆

B．马力

C．净吨位

D．自重吨位

15、下列项目中，不属于资源税的减免税范围的是__。

A．独立矿山收购的未税矿产品

B．开采原油过程中用于修井的原油

C．独立矿山铁矿石应纳的资源税

D．开采原油过程中，用于加热的原油

16、某铁矿山12月份销售铁矿石原矿6万吨，移送入选精矿0.5万吨，选矿比为40%，适用税额为10元/吨。

该铁矿山当月应缴纳的资源税为__。

A．26万元

B．29万元

C．43.5万元

D．65万元

17、动产质押合同自__时起生效。

A．合同成立

B．质物移交质权人占有

C．质物登记

D．债务人不履行债务

18、某公司拟投资一固定资产项目，投资额是50万元，投产后年销售收入均为40万元，付现成本12万元，税法和企业规定的折旧年限均为5年，均按直线法提折旧，期末均无残值。

资金成本为8%，所得税税率为25%，则下列计算错误的是__。

（PVA8%，5=3.9927）

A．投资回收期为4.15年

B．年现金净流量为23.5万元

C．投资回收率47%

D．现值指数为1.88

19、2001年李某的租金收入，应缴纳的个人所得税为__元。

A．2260

B．4520

C．5470

D．6440

20、甲企业2009年1月初对某生产线进行更新改造，该生产线账面原值为1000万元，已计提折旧600万元、减值准备50万元。

改良时被替换资产的账面价值为60万元、发生的可资本化相关支出共计310万元，2009年6月底工程完工。

改良后该生产线尚可使用寿命为5年，预计净残值为零，按年数总和法计提折旧。

则该企业2009年底对改良后生产线应计提的折旧为__万元。

A．60

B．70

C．100

D．140

21、2008年1月8日，甲上市公司从乙公司购买一项商标权，经与乙公司协议采用分期付款方式支付款项，根据合同规定具有融资性质。

合同规定，该项商标权总计6000000元，每年年末付款2000000元，三年付清。

假定银行同期贷款利率为6%，3年期年金现值系数为2.6730。

则无形资产的入账价值为__元。

A．5000000

B．5346000

C．5000250

D．6000000

22、某公司代雇员负担个人所得税，2000年4月支付给王某的工资为4000元，则王某的应纳个人所得税__元。

A．464.7

B．495

C．475

D．417.65

23、该批进口小轿车应缴纳增值税__。

A．148812元

B．706860元

C．742203元

D．744063元

24、某企业将生产的实木地板作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为150000元。

国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，实木地板适用税率为5%，则应纳消费税税额为__元。

A．4250

B．4725

C．8289.47

D．8358.26

25、甲、乙两家公司同属于一个企业集团。

甲股份公司于2008年3月1日以发行股票方式从乙公司的股东手中取得乙公司60%的股份。

甲公司发行3000万股普通股股票，该股票每股面值为1元，发行价格为1元。

乙公司在2008年3月1日所有者权益账面价值为4000万元，甲公司在2008年3月1日资本公积（股本溢价）为360万元，盈余公积为200万元，未分配利润为400万元。

甲公司取得该项长期股权投资时应做的账务处理是__。

A．借：

长期股权投资2400盈余公积60利润分配——未分配利润540贷：

股本3000

B．借：

长期股权投资3000贷：

股本3000

C．借：

长期股权投资2400资本公积360盈余公积200利润分配——未分配利润40贷：

股本3000

D．借：

长期股权投资2400资本公积600贷：

股本3000

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1、下列各项中属于投资项目的现金流出的有__。

A．所得税

B．销售收入

C．折旧

D．净利润

E．付现成本

2、外商投资企业在计算应纳税所得额时，下列项目中不得列为成本、费用和损失的有__。

A．资本的利息

B．各项所得税税款

C．支付给总机构的特许权使用费

D．被没收财物的罚款

3、下列有关固定资产成本的确定，说法正确的有__。

A．投资者投入固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外

B．融资租入的固定资产，承租人应当将租赁开始日租赁资产原账面价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租人资产的入账价值

C．核电站核设施企业固定资产预计的弃置费用现值应计入固定资产的成本

D．施工过程中盘亏工程物资的净损失应计入固定资产成本

E．固定资产达到预定可使用状态前发生的专门借款利息应计入固定资产成本（不考虑闲置资金收益）

4、下列表述中，符合个人所得税法规定的有__。

A．个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对已缴纳个人所得税的一次性经济收入，应与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税

B．干部或职工从其所在单位领取的所有退职费，均免征个人所得税

C．个体工商户从事生产、经营时，取得的从联营企业分回的利润，应按利息、股息、红利所得项目纳税

D．来华为我国大专院校国际交流项目工作两年以内的文教专家，由该国负担的工资、薪金暂免征个人所得税

5、根据印花税的有关规定，以下说法正确的有__。

A．土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、按照产权转移书据征收印花税

B．银行与工业企业签订的融资租赁合同按照借款合同缴纳印花税

C．对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税

D．对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售合同，按购销合同征收印花税

E．商品房销售合同按照销售合同征收印花税

6、该商场当月应纳营业税为：

__

A．796.92元

B．200.00元

C．1328.21元

D．5328.21元

7、内、外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有__。

A．境外所得已纳税款的扣除规定

B．高新技术企业的税收优惠

C．借款利息费用在税前的列支标准

D．工资费用在税前的列支标准

8、下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有__。

A．企业集资利息

B．从股份公司取得股息

C．企业债券利息

D．国家发行的金融债券利息

9、小规模纳税人进口货物，海关进口环节代征增值税可能使用__。

A．3%的征收率

B．4%的征收率

C．6%的征收率

D．13%的税率

E．17%的税率

10、实施税收保全措施的条件有__。

A．纳税人有逃避纳税义务的行为

B．纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内

C．超过了时限而没有缴纳税款的

D．纳税人拒绝提供纳税担保

E．经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

11、下列关于投资性房地产的表述中，正确的有__。

A．采用成本模式计量的投资性房地产，需要按期计提折旧（摊销）

B．采用成本模式计量的投资性房地产，如果存在减值迹象，按照资产减值的规定进行处理

C．采用成本模式计量的投资性房地产期末需要按公允价值调整投资性房地产的价值

D．将投资性房地产转为自用时，应将投资性房地产转换日的公允价值和账面余额之间的差额计入“公允价值变动损益”科目

E．企业根据需要可以将投资性房地产从成本模式改为公允价值模式计量，或将公允价值模式改为成本模式计量

12、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项所得中，可以免征、减征企业所得税的有__。

A．从事农、林、牧、渔业项目的所得

B．企业承包经营国家重点扶持的公共基础设施项目的所得

C．从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

D．从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

E．符合条件的技术转让所得

13、外国投资者从外商投资企业取得的税后利润直接用于我国境内再投资，可享受再投资退税的优惠政策，其退税的条件有__。

A．必须是从外商投资企业取得的税后利润

B．必须自资金实际投入之日起1年内办理退税

C．再投资的经营期限不得少于5年

D．必须是确实缴纳了企业所得税以后的利润

14、该企业2006年计算企业所得税前准许扣除的期间费用合计为__。

A．2976.47万元

B．2997.47万元

C．3056.47万元

D．3256.47万元

15、下列关于公司解散说法正确的是__。

A．都要进行清算

B．解散的公司，其法人资格仍然存在

C．在公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权的1%以上的股东，可以请求人民法院解散公司

D．公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现，由公司须经持有2/3以上表决权的股东通过，可以修改公司章程，使公司得以存续

16、根据行政诉讼法的规定，行政诉讼的上诉期限是__。

A．不服判决的上诉期限为10天

B．不服判决的上诉期限为15天

C．不服裁定的上诉期限为10天

D．不服裁定的上诉期限为15天

E．不服裁定的上诉期限为5天

17、根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有__。

A．个人独资企业投资者买卖股票的所得不纳税

B．个人独资企业的投资者发生的生活费用允许税前扣除

C．个人独资企业从联营企业分回的税后利润并入生产经营所得纳税

D．合伙企业支付给从业人员的工资按企业所得税的计税工资标准扣除

E．合伙企业以企业为纳税人，纳税后合伙人再根据分享比例分配税后利润

18、根据《企业破产法》的规定，人民法院受理破产申请前1年内，对涉及债务人财产的__行为，管理人有权请求人民法院予以撤销。

A．无偿转让财产或者放弃债权的

B．以明显不合理价格进行交易的

C．对没有财产担保的债务提供财产担保的

D．对未到期债务提前清偿的

19、下列各项行为中，可以免征土地增值税的有__。

A．企业与企业之间的房地产交换

B．私营企业的房地产评估增值

C．无力偿还借款，以房屋作抵押

D．双方合作建房，建成后分房自用的

E．因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让

20、抵免法作为避免国际重复征税的基本方法。

下列有关表述正确的有__。

A．抵免法是以承认地域税收管辖权独占行使为前提的

B．直接抵免法适用母子公司之间的税收抵免

C．抵免限额等于来自非居住国应税所得与居住国所得税率的乘积

D．税收饶让是税收抵免法的附加

21、企业与关联企业之间的购销业务，不按独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以进行调整，调整的方法有__。

A．可比的非受控价格法

B．加权平均法

C．成本加价法

D．转售价格法

22、根据《行政处罚法》、《治安管理处罚法》的规定，下列表述中正确的有__。

A．已满14周岁不满16周岁的人有违法行为的，如果违法情节轻微，不予处罚

B．省级税务机关制定的规范性文件可以设定罚款的行政处罚

C．行政处罚由违法行为发生地的县级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖

D．《治安管理处罚法》规定的追究时效是6个月

E．行政处罚的追究时效，违法行为有连续或者继续状态的，从违法行为发生之日起计算

23、废旧物资回收经营单位应严格按照有关规定使用废旧物资收购凭证。

回收经营单位向__收购废旧物资，可按要求自行开具收购凭证。

A．个体经营者

B．城乡居民个人

C．经营性单位

D．非经营性单位

24、下列项目中构成计征消费税的计税价格的有__。

A．成本

B．消费税

C．利润

D．增值税

25、依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是__。

A．车辆购置税价内征收，不转嫁税负

B．车辆购置是一种特种财产税

C．车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税

D．车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节