地产财务制度.docx

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地产财务制度

地产股份有限公司

财务管理制度（拟）

第一章总则

第一条为了强化公司财务管理工作，规范公司财务行为，维护股东权益，实现公司财富最大化，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）、《中华人民共和国会计法》（以下简称《会计法》）、《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）、《企业会计准则》及国家有关法律、法规，并结合公司实际情况，特制定本财务管理制度

第二条本制度所称“公司”的范围包括公司本级、各级全资及控股子公司。

公司本级称“总公司”、全资及控股子公司统称“子公司”。

第三条本制度是公司财务管理工作的基本制度，在公司范围内统一执行。

公司各级财务管理部门和各子公司应根据本制度及国家相关法规、准则的规定及本单位的实际情况开展财务工作。

第四条公司本级及各子公司的财务行为和财务管理工作必须遵守国家有关法律法规，并接受有关主管部门、总公司监事会、审计部门的检查和监督。

第二章财务管理体系

第五条公司的财务管理工作实行统一管理、分级负责原则。

在按照本制度规定对公司范围内财务工作统一管理的基础上，财务管理体系中各层级、各岗位按照相应的职责和权限履行财务管理职责，承担相应的责任。

第六条公司的法定代表人是所在公司财务管理工作的最终负责人，对公司财务会计资料的真实性、合法性和完整性负责，按照相关法律法规的规定对公司财务管理工作承担最终责任。

1、公司对外报送的财务会计报表、财务预算方案、财务决算资料以及其他法定财务报告应由法定代表人签署。

2、在子公司法人代表与总公司法人代表一致的情况下，法人代表可授权相应子公司总经理签署以上相应报告。

并报总公司财务部备案。

第七条公司以下重大财务事项需由总公司股东大会按规定程序审议通过：

1、决定公司的投资计划。

2、批准公司的年度财务预算方案、决算方案。

3、批准公司的利润分配方案和亏损弥补方案。

4、股份公司增加或减少注册资本。

5、发行公司债券。

6、公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式。

7、聘用或解聘为公司审计的会计师事务所。

8、达到规定条件需由股东大会审议的重大资产购买和出售。

9、达到规定条件需由股东大会表决的关联交易。

10、达到规定条件需由股东大会审议的担保行为。

11、变更募集资金用途。

12、法律法规及公司章程规定需由股东大会审议通过的其他财务事项。

第八条公司以下重大财务事项需由总公司董事会审议通过，其中涉及股东大会权限的财务事项在董事会审议通过后需报股东大会审议批准：

1、决定公司的经营计划和投资方案。

2、制订公司的年度财务预算方案、决算方案。

3、制订公司的利润分配方案和亏损弥补方案。

4、制订公司增加或者减少注册资本、发生债券或其他证券及上市方案。

5、拟订公司重大收购、回购公司股票或者公司合并、分立、解散及变更公司形式的方案。

6、决定达到规定条件需由董事会审议的房地产项目投资、股权投资、资产处置、重大合同签订、对外担保和风险投资。

7、达到规定条件需由董事会审议的关联交易。

8、提请解聘或聘请为公司审计的会计师事务所。

9、制定或修订本财务管理制度和公司的主要会计政策，审议和批准公司对外披露的财务报告。

10、法律法规及公司章程、本财务管理制度规定需由董事会审议通过的其他财务事项。

第九条各子公司股东会、董事会关于财务管理的职责权限由其章程规定，但必须符合《公司法》等相关法律法规以及总公司相关制度的规定。

各子公司发生的财务事项如涉及总公司股东大会、董事会权限的，除需按公司的规定履行签批程序外，必须按规定程序报总公司股东大会、董事会审议表决通过后方可实施。

第十条各级公司总经理对所在公司的日常财务管理工作全面负责，向所在公司董事会报告财务工作和提交年度预决算预案、经营计划预案等重要财务事项预案，组织落实董事会相关财务决议，完善各项财务基础工作，按本制度开展各项财务工作。

第十一条各级公司原则上设置财务总监岗位，按照公司统一的人事制度规定任免。

财务总监为所在公司的财务负责人，具体分管负责所在公司的日常财务管理工作，向所在公司总经理负责并汇报工作。

子公司由于管理需要或其他原因暂未设置财务总监而设置财务经理岗位的，由财务经理履行相应职责。

第十二条公司实行财务总监委派制，各子公司（含子公司投资设立的下属公司）的财务总监原则上由总公司委派，业务上接受总公司财务管理部门的统一管理。

委派的财务总监经所在子公司履行董事会表决程序后任命。

如果没有设置董事会机构的子公司，所委派的财务总监经所在子公司总经理办公会讨论后任命。

第十三条各级公司财务总监（或财务负责人）的主要职责和权限包括：

1、按照国家财经法规和公司制度的规定监督和审批所在公司的财务收支行为，对违反国家财经法规和公司财务管理制度的行为以及其他有可能损害公司经济利益的行为，有权予以制止和纠正，制止无效的，有权提请公司按规定处理。

2、负责组织所在公司的会计核算，按照财经法规和公司的统一要求编制和报送财务会计报表和各种财务管理报表，对财务会计基础工作的规范性，会计信息和会计资料的真实性、合法性负直接管理责任，对不符合会计制度和公司相关制度规定的会计事项有责任予以纠正。

3、经过法人代表或授权总经理签署后的报告才能对外报送。

4、组织编制财务预算和各项财务收支计划草案，具体组织落实和监督执行公司制定的相关财务预算、计划、方案等，对于偏离预算、计划和既定方案的经济事项有权予以纠正或提请公司按规定进行处理。

定期完成公司财务预测和财务分析工作。

5、负责所在公司资金的筹集、收取和管理，确保资金的安全，保障公司项目开发和日常经营管理的资金需要，有效降低资金成本，提高资金的使用效率。

6、负责所在公司的资产价值管理，确保公司资产的安全与完整，促进资产的保值增值，对侵害公司资产的行为有权予以制止并提请公司按规定进行处理。

7、参与所在公司的经营计划和项目投资、重要经济合同签订、资产购置和重组等重大经济事项的讨论和研究，为公司的重大经济决策提供财务依据和专业意见。

8、负责所在公司的税务工作，与税务机关建立良好的税务关系，按照国家税务法规的规定及时足额申报缴纳各项税费；做好各开发项目的税务筹划，合法降低项目的税务成本。

9、具体负责建立和完善各项财务基础工作制度，采取有效措施确保各项财务制度得到有效执行，提高财务工作的规范化水平。

10、负责对所在公司财务部门和财务人员的管理，定期对财务人员进行考核，根据实际情况提出合理配置财务人员的方案，支持财务人员依法履行职责。

11、管理和监督各子公司的财务管理工作，接受和配合公司的内部审计及有关主管部门的检查和监督。

12、根据公司制度规定履行与财务管理相关的其他职责。

第十四条各级公司应设立财务部门，配备专职财务人员。

财务部门在财务负责人的领导下开展工作，具体负责落实财务会计核算和各项财务管理工作，协助财务负责人完成财务工作职责。

第十五条财务人员应该具有良好的道德品行及与所任岗位相称的专业知识和工作经验，有违反财经法规等不良记录的人员原则上不得聘任为公司的财务人员。

第十六条各级财务部门应完善岗位设置，完善内部控制体系，严格执行不相容职务相分离原则。

第十七条各子公司领导的直系亲属不能担任所在公司的财务负责人，财务负责人及主管会计的直系亲属不得在所在的公司从事出纳工作。

第十八条各级财务人员必须依法从事财务工作。

财务人员应按国家财政部门的规定接受后续教育。

财务、人事部门应定期组织财务人员进行专业培训，不断提高财务人员的专业水平。

第十九条财务人员因各种原因发生工作岗位变动的，必须按规定做好工作交接，移交所有经管财务资料和其他经营资料。

未办妥交接手续的，不得办理转岗或调动、离职等手续。

第三章财务会计管理

第二十条公司执行统一的会计政策。

各级公司统一执行国家制定的会计法律法规、会计准则及公司制定的会计政策和会计估计，按照统一口径进行会计核算和编制财务会计报告。

会计政策、会计估计和具体会计核算方法及财务报告的编制方法必须符合会计法律法规、会计准则的规定。

第二十一条公司主要会计政策和会计估计的制订和变更需经公司董事会表决通过。

第二十二条各级公司独立设账，独立核算盈亏。

不具有独立法人资格但符合会计主体认定条件的项目部等，也可以独立设账核算。

第二十三条公司各级财务管理部门应根据国家相关法律法规、准则的规定和本单位的实际情况建立和健全基础财务会计工作，加强财务会计基础工作的规范化管理，全面提高财务会计工作效率与质量。

第二十四条各公司应建立完善的财务会计信息和会计档案管理制度，保证财务会计信息和会计档案的安全和完整，严格按照国家规定的期限妥善保管财务会计档案。

第二十五条各级公司应按照国家有关主管部门规定的时间和格式要求编制和报送财务会计报告，各子公司必须按照总公司的要求按时上报财务会计报告。

第二十六条各公司的财务会计报告应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资料进行编制，并经本公司的会计机构负责人（会计主管人员）、主管会计工作负责人和公司负责人签名和盖章，各签字盖章的人员在各自职责范围内对财务会计报告所报告信息的合法性、真实性和完整性负责。

第二十七条除国家法律、行政法规、部门规章规定以及公司融资等业务需要外，任何组织或者个人不得要求公司提供财务会计报告或相关财务信息，违反规定要求提供的，各公司有权拒绝。

第二十八条公司的财务会计报告按规定需经审计的，由经总公司董事会审议批准聘请的会计师事务所进行审计，审计结果报董事会审议。

第二十九条总公司正式对外披露的财务会计报告需经公司董事会审议通过。

除正常的对外披露途径外，任何人不得提前对外泄露公司的财务会计信息和相关经营信息，不得擅自对已披露的财务会计信息和相关经营信息对外进行解释。

第四章财务预算管理

第三十条公司实行预算管理制度，通过预算的编制、审批和执行的方式严格控制各公司的成本费用开支，确保各项经营计划和财务目标如期实现。

财务预算的执行情况是各部门及各子公司经营绩效考核的重要依据。

第三十一条总公司制订《公司预算管理制度》，对预算工作实行规范化管理。

第三十二条公司预算的编制实行统一组织、逐级落实的原则。

各公司应按照股份公司统一的内容、格式、时间节点等要求编制和上报年度预算。

各公司每年应成立总经理领导下的预算编制管理机构，协调组织各业务部门和下属单位的预算编制工作，按时完成公司下年度财务预算的编制。

第三十三条预算的编制应本着实事求是的原则，从本公司的实际情况出发，做到既符合总公司整体发展规划和预算目标要求，又符合公司的实际情况，切实可行。

第三十四条预算经董事会批准后执行，各公司应分解各项预算指标至各层级，明确预算执行责任人，采取有效措施确保预算的执行。

第三十五条在预算执行过程中，由于客观环境变化、经营计划改变、项目开发销售进度变化等致使实际情况与预算发生或将要发生重大偏离的，各公司应及时对财务预算提出修订建议意见，按规定报批后修订。

第五章投资管理

第三十六条公司实行统一的投资管理制度，公司的房地产业项目投资、股权投资、委托理财、风险投资等统一由总公司股东大会、董事会按各自权限审批。

第三十七条禁止各子公司安排委托理财和风险投资内容。

第三十八条公司的投资应符合国家法律法规的规定和国家产业政策，符合公司的发展战略要求和现有条件，符合成本效益原则，有利于提高经济效益。

第三十九条为了控制投资风险，保证投资开发项目的经济效益，相关公司的经营班子应对拟开发项目的可行性进行充分研究论证，并提出可行性报告报董事会或股东大会立项、审查和决策，重大投资项目应组织有关专家、专业人员进行评审。

具体投资决策程序由总公司的相关管理制度规定。

第四十条经批准的投资开发项目，相关公司应及时组织实施，严格按照项目的可行性研究报告、投资实施方案以及股东大会、董事会审批意见落实项目投资节点计划，加强项目开发管理，采取有效措施严格控制成本，确保预期经济效益的按时实现。

第四十一条项目投资结束后，具体实施投资的公司应对项目的经济效益比照批准计划进行评估。

第四十二条公司通过并购、注资等方式进行股权投资或取得其他公司的控制权时，应对目标公司进行尽职调查，并聘请中介机构进行审计和评估，以经审计评估后的价值作为定价的参考依据。

第六章资产管理

第四十三条各级公司的资产由其所在公司按以下原则确定主要归口管理部门：

1、货币资金、其他应收及预付款项、长期股权投资、无形资产由财务部门负责管理；

2、非生产用固定资产由办公室负责管理；

3、出租物业统一由公司资产管理部管理；

4、未开发土地由开发部门负责管理；

5、在建项目及工程用设备物料由工程部门负责管理；

6、已完工待出售或已出售物业由客服部门负责管理；

7、客户欠款由营销部门负责管理；

8、交易性金融资产（如有）由证券投资部门负责管理。

各项资产统一由所在公司财务部门核算，各级财务部门应对资产的管理履行会计监督职责。

在资产的日常管理过程中涉及其他部门职责的，相关部门应予以配合。

第四十四条各级公司应建立和完善资产管理办法，规范资产管理行为，依法管理和经营公司资产，保证公司资产的安全和完整，促进资产的保值增值。

第一节资金管理

第四十五条公司可以通过增资扩股、发行公司债券、银行贷款、发行信托基金或收益券、合作开发、引进房地产投资基金、少数股东对等投入及接受其他单位提供资金等方式筹资项目开发、投入和生产经营所需的资金，并按规定的权限分别向总公司董事长、董事会、股东会履行审批手续。

资金的筹集应根据项目开发、拓展和生产经营的实际资金需求进行，保持适当的货币资金结余，并严格控制资金成本和财务风险。

对于外部机构投入的非货币性资产必须委托有资格的社会中介机构进行评估，依据评估确认的价值或投资方式认定的价值入账。

不具有法人资格的下属单位不能直接进行权益资本筹资和债务性筹资。

第四十六条公司的资金实行统一管理制度，总公司财务中心设立资金管理部，各级公司的资金由公司资金管理部统一调度和统筹安排使用。

第四十七条公司于每年末按照公司整体发展规划和下年度经营计划做好下年度公司整体的资金预算，对资金整体需求、资金保障计划提出可行方案，报董事会审批后执行。

各子公司也应根据自身的实际情况做好本公司资金预算，各子公司的资金预算应与公司的整体资金预算保持一致。

第四十八条公司募集的资金由公司财务中心资金管理部执行专户管理，专款专用，其使用情况按季度向股东会汇报。

第四十九条资金预算经批准后，各级公司的应严格执行，认真组织落实，做好资金筹措和使用的计划安排。

第五十条公司的所有资金必须纳入法定会计账册核算，不得坐收坐支，严禁账外循环和违规设立“小金库”。

各级公司应建立和执行严格的资金管理基础制度，保证资金安全和正常周转，确保应收资金的及时回收，提高资金使用效率。

第五十一条各子公司之间调节资金，必须报总公司财务中心资金管理部同意，经总公司财务中心财务总监审核，并经总公司总经理审批后，按照有偿使用的原则，根据协议在不违反国家相关法律的情况下计算资金使用费。

第五十二条除本制度第五十三条规定情形之外，各级公司的资金不得外借给其他单位或个人。

其他单位或个人包括了公司股东、实际控制人及其关联方。

第五十三条现金管理

1、除以下范围需要现金支出外，一般采用转账结算。

购置固定资产、办公用品应尽可能采用转账结算。

现金开支范围：

ⅰ、员工工资、奖金、补贴；

ⅱ、员工劳保福利支出以及按规定支付给员工个人的其他支出；

ⅲ、员工出差经批准携带的差旅费暂借款；

ⅳ、结算起点以下的零星支出；

ⅴ、经总公司董事长、总经理批准的其他支出。

2、库存现金管理

ⅰ、现金必须由专职出纳亲自保管，出纳必须遵守公司财务会计制度和现金管理制度，勇于坚持原则，做好公司现金管理工作，确保公司现金安全。

ⅱ、公司账务负责人（或财务经理及主管会计人员）应按月核对盘点现金库存金额，保证公司现金账存金额与实际库存金额一致。

未经公司董事长或总经理批准，不得以白条抵库存现金。

3、现金收支管理

ⅰ、必须严格控制个人借支，更不能以公事名义私自借款。

ⅱ、工作需要零时借用现金，用于备用，必须严格执行审批手续。

备用金借款在2万元以内的由各子公司总经理审批；超过2万元（不含）时必须报总公司财务中心总监和公司总经理审批后，方可办理借款；单次个人不得借支备用金超过3万元（含），如遇特殊情况，则必须经总公司董事长审批。

该项工作完成（包含出差回公司）后及时结算归还。

坚持做到一事一借，一借一清，对于前次借款尚未归还者，一般不予续借。

ⅲ、对于经过总公司董事长或总经理批准的借支个人，出纳应经常进行清理，按借支单据上批准的日期催借款人限期归还，超过期限仍不归还的，财务有权在发放工资、奖金时予以扣回。

ⅳ、还是有借款的员工由于工作的调动或改变工作性质时，必须经财务部审核，结清所有借款事项，方可办理离职等手续。

ⅴ、出纳收到公司现金时，应及时出具收款凭据给缴款人，支付现金应依据批准的报销单据或批准的借款单办理。

ⅵ、出纳应逐一登记现金日记账，现金应日清日结，并做到账实相符。

第五十四条银行存款的管理

1、各公司的所有银行账户必须由所在公司的财务部门统一管理,其他部门不得以任何名义开立银行账户。

银行账户必须以本公司的名义开立,不得违反规定以其他单位或个人的名义开立,严禁将公款私存、出租或出借银行账户。

各公司财务部门应定期对银行账户进行清理,对于长期不使用、不需用的银行账户应及时予以注销。

2、银行印鉴和银行票据不能由一人保管。

3、出纳应逐一登记银行日记账，应每日结出余额，月末应将银行存款日记账与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表，经主管会计签字。

4、出纳人员开具银行票据前应严格审查批准手续是否齐全，单据是否真实合法，并认真核对收款单位名称、银行账号、付款金额。

5、公司不得出租、出借银行账号。

6、银行账户、资金使用情况及账户余额属于公司机密，除公司领导和公司审计人员外，不得向其他人泄露。

7、银行支票的使用规定：

ⅰ、支票由出纳保管，设置支票领用登记薄，序时登记支票购买、领用、作废以及使用审批情况；

ⅱ、经办人到财务出纳处领用支票，必须经经办人填写支票领用单，写明金额、用途、日期；

ⅲ、签发银行支票必须按照要求填写日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票。

如遇特殊情况需要签发空白支票，必须在小写金额栏适当币位写上￥，以控制风险，并在实际付款时将付款金额通知公司出纳。

不得将空白支票交给其他单位或个人。

作废支票须交回财务留存。

遗失支票，领用人必须及时报告财务部并登报声明作废，若支票已被他人使用，给公司造成的损失由领用人按支付金额予以赔偿。

ⅳ、销售收款专员（或公司其他员工）收到公司收款支票，应及时到财务办理入账手续，一般要确认款项已经收妥，才能给出票人出具收据（或发票）。

ⅴ、借出支票必须在十日内报销清账，不得转借他人使用。

因特殊原因不能在十日内报账时，应到财务部说明原因，限定报账时间，否则前票不清，后票不借。

ⅵ、支票报账必须附发票、入库单。

对于分期付款的，必须按每次付款金额开具发票或预付款收据，方可报销。

8、根据以获批准签订的经济合同，严格按合同规定的期限付出，不得早付，也不得改变支付方式和用途。

非经收款单位书面委托，不得改变收款单位。

9、严格资金使用审批手续，财务人员对一切审批手续不完全的资金支付事项，都有权且必须拒绝办理支付。

10、有关资金使用审批，如审批人员出差时，经出纳电话请示同意后付款，事后请及时补签相关手续。

第二节应收及拨付工程款管理

第五十五条各公司应建立完善的应收及预付款管理制度，完善相关业务流程，确保应收及预付款的安全及回收。

第五十六条各级公司应对应收款项和拨付工程（材料/设备）款项设立台账逐笔登记发生时间、欠款单位或个人、欠款原因、欠款金额、到期时间、催收责任人等，定期清理，按时催收。

台账中记录的应收账款除账面反映的应收账款外，还应包括账上尚未结转收入，在账上暂时未体现为应收账款，但根据合同约定应收的销售房款及其他收入。

对于逾期时间较长的应收款项，应作为重点催收对象，由财务、法律、销售、客服等相关部门共同催收，并注意诉讼时效的保护，采取有效措施确保公司对其拥有合法诉讼权利，避免超过诉讼时效而丧失诉权，致使应收款项无法收回。

对于期限较长的预付账款也应及时清理。

第五十五条各公司应形成定期召开应收账款专题会议的制度，由财务、法律、销售、客服等相关部门参加，定期分析、研究应收账款管理工作中存在的问题，共同寻求解决方法。

第五十六条由于客观原因确实无法收回，符合公司坏账确认条件的应收款项，各级公司应在取得核销证据后及时按规定程序报其董事会核销坏账。

第五十七条公司应严格工程款、材料款和设备款的拨付监控和管理。

1、申请拨付上述三项款项时，必须根据合同规定填制“工程（材料\设备）款拨付审批单”。

其付款业务流程为：

施工方（或供应商）申请—现场管理部门审核—预决算部门审核—财务部门审批—总经理审批—大额资金支付备案—出纳付款。

当单笔支付超过100万元（含）时需经总公司财务中心总监和总经理审批后方可付款，如单笔支付金额超过1000万元（含）时必须经总公司董事长审批后方可付款。

2、对于无合同、无预算的项目禁止付款。

包干价工程的事前审计、工程合同的签订及工程竣工结算等要严格按《公司工程造价审核管理办法》的规定办理。

所有工程造价在100万元（含总价包干工程、单价包干工程、甲限价材料、签证等，签约前必须报总公司成本管理中心审核。

10万元以上的工程竣工结算须报总公司审核、总公司董事长或授权批准后才能办理结算付款。

工程完工后需保留预算金额20%以上的工程款，待工程决算报总公司成本管理中心审核、总公司董事长或授权人批准后才可支付，并按合同规定预留质保金。

3、预付以上三项款项应建立合同与实际付款情况对比表，及时反应款项支付情况动态。

企业应严格工程款、材料款和设备款的拨付手续。

第三节固定资产管理

第五十八条总公司建立和完善《公司固定资产的日常管理制度》，对固定资产的购建、使用、处置、保管和登记等基础工作实行规范化管理，确保固定资产的安全和有效使用。

第五十九条各公司应在编制年度财务预算时确定下年度的固定资产购置计划，并按照预算实施固定资产购置，超出预算范围内的固定资产购置，应按规定权限审批。

第六十条累计不超过50万元的固定资产购建和处置由总公司董事长审批。

各子公司预算范围以外单位价值10万元以上的固定购置应报其总公司董事长审批，并报公司财务中心备案。

第六十一条各公司严禁用公款以私人名义购置固定资产，所购置的固定资产必须全部纳入法定会计账内管理和核算。

第六十二条各公司的固定资产每年至少进行一次清查盘点，并与会计账上记录核算，确保账实相符，不相符的应及时查明原因，分清责任。

对于已经失去使用价值、需要报废的固定资产，应及时按照权限报请审批清理。

第四节其他资产管理

第六十三条各公司应建立和完善招投标等机制，有效降低各种物料、设备的采购成本。

相关归口管理部门应做好验收和保管工作，保证其安全和完整。

已完工物业及出租物业应定期维护。

第六十四条股权投资、证券投资所形成的资产以及其他资产按照本制度其他章节及公司的相关制度规定管理。

公司资产对外捐赠的管理制度根据公司的实际情况另行制定。

第七章负债及担保管理

第六十五条公司及各子公司应适度控制负债规模，严格控制财务风险。

第六十六条公司发行企业债、发行信托资金、银行贷款等对外举债行为需经董事会、股东大会按照规定权限审批。

总公司董事会每年根据公司的实际情况授权董事长在每年度股东大会批准的新增借款额度范围内批准单笔金额不超过一定额度的