估算编制方法简介.doc
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建设工程投资估算编制方法简介
简要介绍以下六方面内容：
一、工程项目设计阶段划分及估算精度要求
二、工程项目投资组成
三、工程项目投资估算编制依据
四、工程项目投资估算方法
五、工程项目投资分类估算法
六、流动资金估算
一、工程项目设计阶段划分及估算精度
工程设计过程一般可划分为以下几个阶段：
机会研究阶段、预（初步）可行性研究阶段（项目建议书）、可行性研究阶段、初步设计阶段、施工图设计阶段。
序号
设计阶段
投资阶段
投资计算精度
备注
1
机会研究阶段
估算
≥±30%
2
预（初步）可行性研究阶段
估算
≤±20%
3
可行性研究阶段
概、估算
≤±15%
4
初步设计阶段
概算
≤±10%
5
施工图设计阶段
预算
≤±5%
二、工程项目投资组成
工程项目投入总资金由工程建设投资和流动资金组成
工程建设投资分七类加流动资金共八类：
1、建筑工程费
2、安装工程费
3、设备工器具购置费
4、工程建设其他费用
5、基本预备费
6、涨价预备费
7、建设期利息
静态投资和动态投资：
静态投资由：
建筑工程费、安装工程费、设备工器具购置费、工程建设其他费用和基本预备费组成
动态投资由：
涨价预备费和建设期利息组成
建设工程投资费用构成如下图
劳动保险费
直接工程费
建筑工程
建筑安装工程费
间接费
利润
安装工程
价差
税金
运杂费
原价
工程建设其他费用
设备工器具购置费
建设项目总资金
土地使用费
建设单位管理费
勘察设计费
工程监理费
研究试验费
建设单位临时设施费
联合试运转费
生产准备费
办公及生活家具购置费
绿化环保费
工程预备费
预备费
涨价预备费
建设期间贷款利息
三、工程项目投资估算编制依据
投资估算是在项目的建设规模、产品方案、技术方案、设备方案、工程方案及项目实施进度等进行研究并基本确定的基础上估算项目投入总资金（包括建设投资和流动资金）。
1、各专业设计提供设计资料：
建构筑物特征一览表
设备一览表（包括：
单位、数量、型号、重量、价格）
材料一览表（包括：
单位、数量、材质、单重、总重、敷设方式）
2、估价指标、概算指标、预算定额及相应取费定额
3、当地政府和造价主管部门现行政策及有关文件规定
4、当地最新材料价格、工资水平和民用建筑造价水平
四、工程项目投资估算方法：
包括生产能力指数法、比例估算法、系数估算法、投资估算指标法和分类估算法。
前三种方法精度相对不高，主要用于投资机会研究和预可行性研究；在可行性研究阶段应采用投资估算指标法和分类估算法。
1.生产能力指数法
该方法是根据已建成的、性质类似的建设项目的投资额和生产能力与拟建项目的生产能力估算拟建项目的投资额，计算公式为：
Y2=Y1×（X2/X1）n×C
式中：
Y2-----拟建项目的投资额
Y1-----已建项目的投资额
X2-----拟建项目的生产能力
X1----已建项目的生产能力
C----时间物价调整系数
N---生产能力指数0≤n≤1
运用这种方法的重要条件是要有合理的生产能力指数。
若已建类似项目的规模和拟建项目的规模相差不大，生产规模比值在.5-2之间，n值取.8—1；若规模相差50倍之内，靠增大单位设备生产能力来达到规模的n值取0.6-0.7之间，若靠增加相同设备的数量达到规模n值取0.8-0.9之间。
采用此法简单快捷，但要求资料可靠，条件基本相同，否则误差会较大。
例：
已知1998年建设完成一个生产能力120万吨/年的综采煤矿投资额为60000万元，现在同一矿区计划再建一个240万吨/年的综采煤矿，试估算该煤矿的投资额？
解：
拟建煤矿与已建煤矿相似，主要靠增加综采设备来增加生产能力，n取0.8c取1.0
则Y2=Y1×（X2/X1）n×C=60000*（240/120）^.8=104466万元
2.比例估算法先计算拟建项目的主要设备费用，再根据已建成的同类项目的建筑工程费、安装工程费、其他工程费用等占主要设备费用的百分比，求出相应费用，再加上项目的其他有关费用即为项目的总投资。
3.系数估算法（与比例估算法基本相似）以设备费（或设备和厂房费）为基数乘适当的系数。
郎格系数法以设备费为基数乘系数公式为：
D=C（1+∑Ki）Ke
式中：
D=总建设费用
C=主要设备费用
Ki=管线、仪表、建筑物等项费用的估算系数
Ke=管理费、合同费等其他费用的估算系数。
总建设费用与设备费用之比即为郎格系数KL=（1+∑Ki）Ke
4.投资指标法如：
元/吨、元/KW、元/床、元/平方米、元/米位）
五、工程项目投资分类估算法
1、建筑工程估算
1.1按单位工程量造价乘以工程总量估算
1.2估价指标和概算指标按行业统一颁发的估价指标和概算指标
1.3按预算定额
1.4按调查实际资料
1.5按经验数值
2、安装工程估算
与建筑概算编制方法基本相同，另一个方法是比例系数法，即安装费用占设备价的百分比计算
3、设备工器具购置估算
设备分为：
标准设备和非标准设备，标准设备又分为：
国产设备和进口设备，他们的计价方法是不同的。
3.1非标准设备计价比较麻烦，简单的估算按比例系数法，即加工费占主要材料的百分比或按成品单位重量价格估算。
3.2国产设备价格由原价（出厂价）和运杂费组成。
出厂价要注意是否包括备品备件费用（定货合同时应明确规定），运杂费包括：
运输费、装卸费、保护费和仓库保管费。
综合一般按设备原价的5-8%计取。
3.3进口设备价格计算比较复杂，它主要由离岸价、国际运费、运输保险费和关税及各种手续费等组成。
计算公式为：
进口设备购置费=进口设备货价（离岸价）+进口从属费用+国内运输费
进口设备从属费=国际运输费+运输保险费+进口关税+增殖税+外贸手续费+银行财务费+海关监管手续费
3.3.1国际运输费即从装运港（站）到达我国抵达港（站）的运费。
计算公式为：
际运输费=离岸价*费率或单位运价*运量
运费率或单位运价参照有关部门或进出公司的规定执行
3.3.2运输保险费保险费率按保险公司规定的进口货物保险费率计算，计算公式为：
运输保险费=（离岸价+际运输费）*国外保险费率
3.3.3进口关税按我国海关总署发布的进口关税税率计算
进口关税=（离岸价+际运输费+运输保险费）*进口关税税率
3.3.4增殖税我国增殖税条例规定，进口应税产品均按组成计税价格和增殖税率直接计算应纳税额。
计算公式为：
增殖税额=组成计税价格*增殖税税率
组成计税价格=关税完税价格+进口关税+消费税
目前进口设备适用税率为17%
3.3.5外贸手续费一般按1.5%计算计算公式为：
外贸手续费=（离岸价+际运输费+运输保险费）*外贸手续费率
3.3.6银行财务费目前费率为：
0.4%--0.5%计算公式为：
银行财务费=离岸价*银行财务费率
3.3.7海关监管手续费是指海关对进口减免税、保税设备实施监督、管理、提供服务的手续费。
对全额征收关税的货物不收海关监管手续费。
费率一般为：
0.3%计算公式为：
海关监管手续费=进口设备到岸价*海关监管手续费费率
例题：
某公司进口一套设备，重1000吨，装运港船上交货价（离岸价）为100万美元。
国际运费费率为300美圆/吨、海上运输保险费费率为0.5%、外贸手续费费率为1.5%、中国银行财务费费率0.5%、海关关税为22%、增殖税税率为17%、美圆的银行牌价8元人民币，设备国内运费费率为5%，对该设备进行估价。
解：
进口设备离岸价=100*8=800万元人民币
国际运费=1000*300*8/10000=240万元人民币
国外运输保险费=（800+240）*0.5%=5.2万元人民币
进口关税=（800+240+5.2）*22%=230万元人民币
增殖税=（800+240+5.2+230）*17%=216.78万元人民币
外贸手续费=（800+240+5.2）*1.5%=15.68万元人民币
银行财务费=800*0.5%=4万元人民币
进口设备原价=800+240+5.2+230+216.78+15.68+4=1511.68万元人民币
国内运输费=1511.68*5%=75.58万元人民币
该套进口设备估价为：
1511.68+75.58=1587.26万元人民币
4工程建设其他费用
工程建设其他费用是指从工程筹建到竣工验收交付使用止整个期间，除建安工程费用和设备工器具购置费以外的，为保证工程顺利实施和交付使用后正常发挥效用而必须发生的有关费用。
4.1土地使用费两种方式
（1）通过土地划拨的方式取得土地使用权，须支付土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费。
执行各省、自治区、直辖市的规定。
土地补偿费：
按前三年平均产值的6—10倍
安置补助费：
按前三年平均产值的4-6倍，最高15倍。
（2）土地使用权出让金包括：
征地费元/亩、拆迁补偿费元/M2
土地不论以何种方式取得，只有使用权没有所有权，所有权永远属于国家。
4.2建设单位管理费按工程费用的0.8%--3%计取
4.3勘察设计费一般按照（参照）国家计委、建设部颁发的计价格[2002]10号文《工程勘察设计收费管理规定》标准，实行政府指导价和市场调节价。
总投资500万元以上实行政府指导价，总投资500万元以下实行市场调节价。
4.4研究试研费指为设计提供参数、数据、资料进行的研究试验；设计规定在施工中必须进行试验、验证：
支付国内专利、技术成果一次性使用费。
注意：
不包括施工规范中规定必须做的建筑材料、构件送检试验；建筑物一般鉴定、检查；设备进场开箱、拆卸检查等所发生的费用，这些费用一般包含于现场经费之中，由承建施工单位负担。
4.5建设单位临时设施费
指建设单位的临时办公室、宿舍、仓库、水电管线等的费用，按建筑安装工程费的0.6%--1%计取。
4.6联合试运转费按第一类费用的%计取
4.7工程监理费按工程第一类费用的1.2—2%计取
4.8生产职工培训费按设计生产人员数量的60%进行培训。
新建企业全部外培，改扩建80%外培、20%内培，外培2000-3000元/人、内培1200-1500元/人。
生产人员提前进场费400-600元/人。
4.9办公及生活家具购置费按设计定员500-1000元/人
4.10环保绿化按绿化面积20-30元/平方米估算
5基本预备费
基本本预备费指初步设计（可行性研究）过程中难以预料的费用。
一般按建安工程费、设备工器具购置费和工程建设其他费用之和的百分比计算。
可行性研究预备费10-15%，初步设计预备费8—10%。
6、涨价预备费
涨价预备费是对建设工期较长的项目，在建设期内价格上涨可能引起投资增加而预留的费用。
一般以建安工程费、设备工器具购置费和工程建设其他费用之和为计算基数。
计算公
n
式为：
PC=∑It[（1+f）t-1]
t=1
式中：
PC-----涨价预备费
It----第t年工程投资
f------建设期价格上涨指数
n-----建设期
例：
某项目静态投资12000万元，按进度计划，建设期4年，资金安排计划为：
第一年2000万元、第二年4000万元、第三年4000万元、第四年2000万元，价格上涨指数平均4%，估算涨价预备费。
解：
第一年涨价预备费为2000*[（1+4%）-1]=80万元
第二年涨价预备费为4000*[（1+4%）2-1]=326.4万元
第三年涨价预备费为4000*[（1+4%）3-1]=499.46万元
第四年涨价预备费为2000*[（1+4%）4-1]=339.72万元
涨价预备费合计：
1245.58万元
7、建设期利息
是指借款在建设期内发生的并计入固定资产的利息。
一般情况下当年投资借款按年中发生计算，并计算复利。
例：
某项目贷款12000万元，按进度计划，建设期4年，资金安排计划为：
第一年贷款2000万元、第二贷款年4000万元、第三年贷款4000万元、第四年贷款2000万元，年利率6%，请计算建设期贷款利息。
（假设年底付息）
1、第一年计息额2000/2=1000万元
第一年利息1000*6%=60万元
2、第二年计息额4000/2+2000+60=4060万元
第二年利息4060*6%=243.6万元
3、第三年计息额4000/2+4000+2000+60+243.6=8303.6万元
第三年利息8303.6*6%=498.22万元
4、第四年计息额2000/2+4000+4000+2000+60+243.6+498.22=11801.82万元
第四年利息11801.82708.11*6%=708.11万元
建设期贷款利息合计：
60+243.6+498.22+708.11=1509.93万元
六流动资金
为保证项目投产后正常生产经营所必须的流转资金，其估算方法通常有有扩大指标法和分项详细估算法。
1、扩大指标法：
是一种简化的估算方法，精度不高，适用于建议书和预可研阶段。
可参照同类企业流动资金占销售收入、经营成本、固定资产投资的比例，以及单位产量占用流动资金的比率估算。
精度不高，适用于建议书和预可研阶段。
2、分项详细估算法对各项流动资产和流动负债分别进行估算。
在可行性研究中，为了简化，仅对存货、现金、应收账款和应付账款四项进行估算，计算公式为：
流动资金=流动资产-流动负债
流动资产=应收帐款+存货+现金
流动负债=应付帐款
流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金
流动资金估算的具体步骤：
先计算存货、现金、应收账款和应付账款的年周转次数，然后再分乡项估算占用资金额。
周转次数的计算公式=360/最低周转天数参照类似企业的平均周转天数并结合项目特点确定，或按部门（行业）规定计算。
2.1存货估算存货是企业为销售或耗用而储备的各种货物。
可行性研究阶段主要计算外购原材料、外购燃料、在产品和产成品四项。
计算公式为：
存货=外购原材料+外购燃料+在产品+产成品
外购原材料=年外购原材料/按种类分项周转次数
外购燃料=年外购燃料/按种类分项周转次数
在产品=（年外购原材料+年外购燃料+年工资及福利+年修理费+年其他制造费用）/在产品周转次数
产成品=年经营成本/产成品周转次数
2.2应收帐款指以售产品、提供劳务尚未收回的资金计算公式为：
应收账款=年销售收入/应收账款周转次数
2.3、现金估算指企业生产经营过程中停留于货币形态的资金，包括企业库存现金和银行存款。
计算公式为：
现金需要量=（年工资及福利+年其他费用）/现金周转次数
年其他费用=制造费用+管理费用+销售费用-（以上三项费用中所含的工资及福利费、折旧费、维简费、摊销费和修理费）
2.4流动负债估算指在一年或超过一年的一个营业周期内，需要偿还的各种债务。
可行性研究只计算应付账款一项。
计算公式为：
应付账款=（年外购原材料+年外购燃料）/应付账款周转次数
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