征管法复习资料及答案.docx

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征管法复习资料及答案

习题答案

单选题

1、新《税收征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员赊第二十一次会议于（答案：

C）修订通过。

A、2001年2月1日B、2001年3月15日

C、2001年4月28日D、2001年5月1日

2、（答案：

A）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

A、法律、行政法规B、国家税务总局

C、省级税务机关D、主管税务机关

3、国务院（答案：

C）主管全国税收征收管理工作。

A、财政主管部门B、审计主管部门

C、税务主管部门D、财政、税务主管部门

4、企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起（答案：

B）日内，持有关证件，向税务机关申报输税务登记。

A、15B、30C、60D、90

5、从事生产，经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（答案：

C）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

A、10B、15C、30D、60

6、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（答案：

B）。

A、注销税务登记B、变更税务登记

C、开业税务登记D、注册税务登记

7、发票的管理办法由（答案：

A）规定。

A、国务院B、财政部C、国家税务部总局D、省自治区、直辖市国家税务局、地方税务局

8、法律、行政法规法定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（答案：

D）。

A、纳税人B、代扣代缴税款义务人

C、代收代缴税款义务人D、扣缴义务人

9、各地国家税务局和地方税务局应当按照（答案：

A）规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。

A、国务院B、财政部C、国家税务总局D、省级税务机关

10、税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起（答案：

D）日内审核并发给税务登记证件。

A、5B、10C、15D、30

11、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其（答案：

D）帐号向税务机关报告。

A、基本存款B、一般存款C、临时存款D、全部

12、《税收征管法》规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，（答案：

A）地为纳税人提供纳税咨询服务。

A、无偿B、有偿C、全天候D、全方位

13、（答案：

D）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。

A、纳税人B、扣缴义务人C、纳税人和扣缴义务人D、从事生产、经营的纳税人

14、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（答案：

D）。

A、征管编码B、经营地址C、税务登记证件号码D、账户帐号

15、税收的开征、停征以及减税、免税、补税，依照（答案：

C）的规定执行。

A、国务院B、国家税务总局C、法律D、地方政府

16、法律、行政法规规定负有（答案：

C）的单位和个人为纳税人。

A、代扣代缴税款B、代书代缴税款C、纳税义务D、代征税款

17、因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（答案：

A）可以追征。

A、3年内B、5年内C、10年内D、无限期

18、某企业2001年3月份（税款所属期）应纳税额8万元，按规定应4月10日前缴纳，但由于种种原因直到5月10日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为（答案：

D）元。

A、80000B、84800C、81200D、83600

19、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（答案：

B）

A、6个月B、3个月C、12个月D、1个月

20、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（答案：

A）收取或者支付价款、费用。

A、独立企业之间的业务往来B、内部机构之间的业务往来

C、上下级之间的业务往来D、上级主管部门的规定

21、纳税人超过应纳税的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（答案：

B）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。

A、1年B、3年C、5年D、任何一年

22、（答案：

C）属税收保全措施。

A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款

B、变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款

C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D、拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款

23、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾其仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取（答案：

A）措施。

A、强制执行B、税收保全C、刑事拘留D、没收财产

24、因税务机关的责任，致使纳税人，扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关（答案：

B）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（答案：

B）加收。

A、3年，可以B、3年，不得C、5年，不得D、10年，可以

25、对临时从事经营的纳税人，（答案：

C）

A、由工商行政管理机构征收应缴的税费

B、税务机关应责令其办理工商注册登记

C、由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳

D、税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收

26、纳税人应当设置但未设置账簿的，税务机关有权（答案：

A）。

A、核定其应纳税额B、规定其财务核算方式

C、确定其会计制度D、指定某会计师事务所为其建帐

27、某县地方税务局依法对从事建材生产的个体业主黄某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从（答案：

A）扣缴税款。

A、黄某的储蓄存款B、黄某老婆的存款

C、黄某挂靠的建材公司开设帐户中的存款D、黄某儿子的存款

28、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从（答案：

A）之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

A、滞纳税款B、办理纳税申报C、计提税款D、缴纳税款

29、扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关（答案：

A）扣缴义务人代扣、代收手续费。

A、按照规定付给B、不必付给C、视情况适当付给D、可以付给

30、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付（答案：

A）。

A、清单B、收据C、清单和收据D、发票

31、税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为（答案：

C）。

A、纳税担保B、税收强制执行C、税收保全措施D、税收处罚

32、2001年6月，某公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系1995年1月的，别一笔系1999年5月的，马上向税务机关提出退税。

根据征管法规定，（答案：

B）退还。

A、1995年和1999年的多缴税款均可

B、1999年的多缴税款可以退税，1995年的不可以

C、1995年的多缴税款可以退税，1999年的不可以

D、1995年和1999年的多缴税款均不可以

33、税务机关扣押商品，货物或者其他财产时必须开付（答案：

B）。

A、清单B、收据C、清单和收据D、发票

34、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的（答案：

A）。

A、税收优先于罚款、没收违法所得B、罚款优先于税收、没收违法所得

C、没收违法所得优先于税收、罚款D、罚款、没收违法所得优先于税收

35、纳税人因有特殊困难，不能按期纳税款的，经（答案：

D）批准，可以延期缴纳税款。

A、税务所B、征管分局C、县以上税务局（分局）D、省级税务局

36、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（答案：

C）的滞纳金。

A、千分之二B、十分之五C、万分之五D、省级税务局

37、出租车司机张某打电话给税务所长：

如不答应减免应缴未缴的3万元税款，就伺机将其撞死。

张某的这种行为属（答案：

B）。

A、骗税行为B、抗税行为C、偷税行为D、逃税行为

38、税务所下列哪些项目，须报经县级以上（不含县级）税务机关批准（答案B）。

A、缓缴税款B、2000元以上罚款B、延期申报D、申报方式的确定

39、非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由（答案：

C）规定。

A、征管法B、主管税务机关C、国务院D、国家税务总局

40、农业税应纳税额按照（答案：

A）的规定核定。

A、法律、行政法规B、国务院C、国家税务总局D、省级税务机关

41、欠缴税款的纳税人（答案：

A），对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。

A、怠于行使到期债权B、放弃到期债权C、无偿转让财产

D、以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形

42、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以（答案：

A）。

A、延期申报B、免除申报C、办理零申报D、并入下期申报

43、税务机关征收税款时，必须给纳税人开具（答案：

D）。

A、发票B、收据C、代收税款凭证D、完税凭证

44、税务机关采取税收强执行措施，须经（答案：

B）批准。

A、税务所长B、县以上税务局（分局）局长

C、市以上税务局局长D、省以上税务局局长

45、税务机关在采取税收保全措施时（答案：

C）不在保全措施的范围之内。

A、高档消费品B、易腐烂的商品

C、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品D、金银首饰

46、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的（答案：

B）。

A、抵押权应当先于税收、质权、留置权执行

B、税收应先于抵押权、质权、留置权执行

C、质权应当先于抵押权、税收、留置权执行

D、留置权应当先于抵押权、质权、税收执行

47、纳税人有（答案：

A）情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。

A、合并、分立B、变更经营范围C、变更法人代表D、变更财务人员

48、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（答案：

A）年。

A、5B、7C、10D、15

49、对审计机关依法查出的税收违法行为，（答案：

C）应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。

A、审计机关B、财政机关C、税务机关D、人民法院

50、纳税人自（答案：

A）之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。

A、结算缴纳税款B、会计记帐C、办理纳税申报D、计算应纳税款

51、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，税务机关可以查询（答案：

B）在银行或者其他金融机构的存款帐户。

A、案件涉嫌人员B、从事生产、经营的纳税人

C、纳税人D、被查对象

52、税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户，须经（答案：

C）批准。

A、开户银行负责人B、设区的市、自治州以上税务局（分局）局长

C、县以上税务局（分局）局长D、银行县、市支行或者市分行负责人

53、税务机关在调查税违法案件时，可以查询涉案人员的储蓄存款，但必须经（答案：

C）批准。

A、县以上税务局（分局）局长B、银行县、市支行以上负责人

C、设区的市税务局（分局）局长D、开户银行负责人

54、下列检查中，超越《税收征管法》所赋予税务机关权限的是（答案：

D）

A、到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据

B、到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据

C、到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证

D、上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物

55、根据征管法规定，纳税人应将其全部银行账号向税务机关报告，对未按规定向税务机关报告的，税务机关（答案：

B）

A、可以采聂强制执行措施B、责令限期改正，可以处2000元以下罚款

C、责令限期改正，并处2000元以下罚款

D、责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款

56、某从事生产经营的纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查，税务机关应（答案：

D）。

A、对其处2000元以下罚款

B、责令限期改正，逾期不改正的，可以处2000元以下罚款

C、责令限期改正，并处2000元以下罚款

D、责令限期改正，可以处2000元以下罚款

57、纳税人有（答案：

C）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

A、未在规定期限内申请办理税务登记B、未按规定使用税务登记证

C、不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正

D、伪造税务登记证件

58、A公司将税务登记证转借给B公司使用，导致B公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。

对A公司这一行为，税务机关应（答案：

D）。

A、责令限期改正，可以处2000元以下罚款B、处以2000元以下罚款

C、处2000元以上10000元以下罚款D、处10000元以上50000元以下罚款

59、对未按规定设置，保管帐簿的纳税人，税务机关（答案：

A）。

A、应责令限期改正，可以处2000元以下罚款

B、应责令限期改正，并处2000元以下罚款

C、应责令限期改正，处2000元以下罚款

D、应责令限期改正，处2000元以上10000元以下的罚款

60、纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关（答案：

D）。

A、责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款

B、责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以上罚款

C、责令限期改正，处2000元以上罚款

D、责令限期改正，可以处2000元以下罚款

61、下列违法行为中，应处以2000元以上5000元以下罚款的是（答案：

D）。

A、纳税人未按规定期限申报办理税务登记

B、纳税人未按规定设置、保管帐簿

C、纳税未按照规定的期限办理纳税申报

D、扣缴义务人示按规定设置、保管代扣代缴税款帐簿，且情节严重的

62、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿和税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（答案：

A）的罚款。

A、2000元以下B、2000元以上10000元以下

C、2000元以上5000元以下D、5000元以上10000元以下

63、纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关可以处（答案：

C）的罚款。

A、2000元以下2000元以上5000元以下

C、2000元以上10000元以下D、10000元以上

64、对未按照规定期限报送代扣代缴税款报告表和有关资料的扣缴义务人追究违法责任时，税务机关应（答案：

B）。

A、责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款

B、责令限期改正，可以处2000元以下罚款

C、责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款

D、责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款

65、纳税人2000年度发生的不延续的偷税行为，适用（答案：

A）的罚款规定。

A、5倍以下B、1倍以上5倍以下

C、50%以上5倍以下D、20%以上5倍以下

66、对（答案：

D）的行为，除由税务机关追缴所偷税款、滞纳金外，还应将偷税者移送司法机关依法追究刑事责任。

A、偷税数额占应纳税额的10%以上

B、被税务机关给予二次行政处罚又违法

C、偷税数额在10，000元以上

D、偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在1万元以上

67、纳税人有偷税行为的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（答案：

B）的罚款。

A、5倍以下B、50%以上5倍以下C、1倍以上5倍以下D、10,000元以下

68、对下无因偷税构成犯罪的纳税人的处理,正确的是（答案：

C）。

A、由税务机关追缴税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款5倍的罚款

B、移送司法机关，由司法机关追缴税款，滞纳金和罚金

C、由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下的罚款，还要移送司法机关追究其刑事责任

D、由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并依法追究其刑事责任

69、税务机关查实某公司2001年3月应扣未扣当月员工的个人所得税10000元，税务机关应对该公司（答案：

D）。

A、处5000元以上50000元以下的罚款B、处5000元以上30000元以下的罚款

C、处50000元以下的罚款D、不得处以罚款

70、对罚款额在2000元以下的税务行政处罚，可以由（答案：

A）作出决定。

A、税务所B、税款代征单位C、稽查局检查科D、稽查局审理科

71、下违法行为中，属于偷税的是（答案：

C）。

A、未按规定办理税务登记，造成未纳税的事实

B、未按规定期限申报纳税的

C、未按规定申报纳税，经通知申报而拒不申报，少缴税款的

D、因计算错误，造成税款少缴的

72、下列论述中正确的是（答案：

C）。

A、对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关应责令改正，不能处以罚款

B、对未按规定保管代扣代缴税款帐簿且情节严重的扣缴义务人，税务机关应处2000至10000元的罚款。

C、未按规定办理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正，经税务机关提请，由工商行政机关吊销其营业执照。

D、对不按规定使用税务登记证的纳税人，处以2000元以下罚款

73、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关（答案：

D）。

A、应责令限期改正，不得实施行政处罚

B、责令限期改正，并处2000元以下罚款

C、责令限期改正，并处10000元以下罚款

D、责令限期改正，并处50000元以下罚款

74、下列（答案：

B）行为，税务机关应处以50000元以下的罚款。

A、伪造税务登记证件，且造成严重后果的

B、编造虚假计税依据的

C、不按规定期限申报纳税，且情节严重的

D、不按规定办理税务登记，经责令改正，逾期仍不办理的

75、个体饮食户李某于2001年5月开始营业，2001年7月税务部门在漏征漏管户清查中发现李某未申报纳税，对此，税务机关应（答案：

A）。

A、追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款

B、对其以偷税论处C、追缴税款、滞纳金

D、责令限期办理纳税申报手续，并处2000元以上10000元以下的罚款

76、纳税人欠缴税款（答案：

B）并采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴其所欠税款，税务机关应移送司法机关依法追究刑事责任。

A、数额在10,000元以下且占应纳税额的10%以上

B、数额在10,000元以上C、数额占应纳税额的10%以上

D、数额占应纳税额的20%以上

77、下列行为中，税务机关除追缴税款、滞纳金外，并处税款一倍以上5倍以下罚款的是（答案：

B）。

A、不进行纳税申报，从而未缴税款的

B、暴力抗税，但情节轻微，未构成犯罪的

C、扣缴义务人变造帐簿而少缴代扣税款的

D、扣缴义务人应扣而未扣税款的

78、扣缴义务人应扣未扣的税款，税务机关应向（答案：

B）追缴。

A、扣缴义务人B、纳税人

C、由扣缴义务人与纳税人双方协商确定D、扣缴义务人和纳税人各按50%

79、扣缴义务人不按规定扣缴税款，造成税款流失的，税务机关应（答案：

B）。

A、向扣缴义务人追缴应扣未扣税款

B、向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款

C、向扣缴义务人追缴税款，并处少缴税款1倍以上5倍以下的罚款

D、向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处款扣税款50%以上5倍以下的罚款

80、扣缴义务人应收而不收税款的，税务机关对扣缴义务人处以（答案：

C）的罚款。

A、2000元以下B、10000元以下

C、未收税款50%以上3倍以下B、未收税款3倍以下

81、对下列行为中的（答案：

D），税务机关责令改正，可以处以10，000元以下的罚款。

A、扣缴称务人未按规定期限报送代扣代缴税款报告表

B、纳税人未按规定的期限申报办理注销税务登记

C、纳税人涂改税务登记证件内容

D、纳税人以各种方式阻挠税务机关对其进行检查

82、对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查，税务机关应（答案：

A）。

A、责令改正，并按规定实施行政处罚B、移送公安机关按治安管理条例处理

C、采取税收强制执行措施D、按抗税的相关规定处理

83、纳税人的开户银行或者其它金融机构拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定，税务机关应对其处（答案D）的罚款。

A、10，000元以下B、10，000元以上50，000元以下

C、50，000元以上100，000万元以下D、100，000元以上500，000万元以下

84、扣缴义务人的开户银行在接到税务机关扣缴税款的书面通知后，帮助其转移存款，造成国家税款流失的，对开户银行直接负责的主管人员和其它直接责任人员，处（答案：

C）的罚款。

A、1000元以下B、1000元以上5000元以下

C、1000元以上10000元以下D、2000元以上10000元以下

85、下列对税务所行政处罚权限的论述中，正确的是（答案：

A）。

A、对征管法规定应给予处罚的违法行为，可以处2000元以下罚款

B、只能对未取得营业执照的纳税人处以2000元以下罚款

C、只能对个人及个体工商户处2000元以下罚款

D、对未领取营业执照的单位或个体工商户可以处2000元以下罚款

86、违反法律、行政法规的规定，擅自决定税收停征的，除撒销擅自作出的决定、补征应来征税款处，还应（答案：

C）。

A、由司法机关追究直接责任人员的刑事责任

B、由司示机关追究单位法定代表人的刑事责任

C、由上级机关追究直接责任人员的行政责任

D、由上级机关追究单位法定代表人的行政责任

87、《税收征管法》规定对违反税收法律、行政法规的行为，在（答案：

D）内未被发现的，将不再给予行政处罚。

A、1年B、2年C、3年D、5年

88、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先按税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证或办妥担保手续之日起（答案：

D）内向上一级税务机关申请复议。

A、10日B、15日30日D、60

89、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在（答案：

A）上发生争议时，必须先依法申请行政复议，对复议决定不服的，才可依法向人民法院起诉。

A、纳税B、税务行政处罚C、税收保全措施D、税收强制执行措施

90、当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的作出处罚决定的税务机关（答案：

B）。

A、只能申请人民法院强制执行

B、可依法采取强制执行措施，也可申请人民法院强制执行

C、可依法采取税收保