ABC集团财务制度.docx
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ABC集团财务制度
ABC集团财务制度
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ABC集团财务制度发布令
集团各公司、集团各部门：
ABC集团财务制度现在发布，于起执行。
ABC集团财务制度包含如下十份文件：
1、财务风险管理制度；2、现金管理制度；3、预算管理制度；4、销售费用控制制度；5、销售资信控制程序；6、应收帐款管理制度；7、差旅费管理制度；8、管理费用控制制度；9、员工工资发放制度；10、固定资产管理制度。
各单位、部门在开始实施的初期，要妥善做好新旧制度的交替，抓紧创建实施新制度所必须的条件，努力提高人员素质和改革改善基础工作。
如因条件尚未具备而不能马上投入实施的某一制度或制度中的某一部分，须经由财务总监提出、得到财务总经理的同意后方可推迟最多三个月、并保证在至迟三个月内完成全部准备工作而于起所有制度和制度部分均得到完整而正确的执行。
ABC集团
董事长
抄送：
董事局主席
抄法：
董事局董事、监事
ABC集团财务制度
编者按
集团最高管理层把集团的财务制度建设放在了十分重要的位置。
董事局主席亲自指示，集团领导们密切支持与指导，集团各公司与集团财务、人事、行政等部门积极合作，制度起草小组的辛勤劳作，是第一期十份财务制度文件圆满完成的根本保证。
第一册制度的起草人有：
刘根祥
他们及参与审稿修稿的同仁们，花费了大量心血，在此致以衷心感谢。
制度的建立诚然重要，但只是万里长征走完了第一步。
更重要更辉煌的工作还在后头——制度的实施，那将是全体员工的集体行动。
靠着新世纪的团队精神，我们所期盼的胜利的彼岸——优良的内部控制系统的彼岸，将很快抵达中凯大家庭全体员工的脚下。
本册制度如有与国家法规相悖之处则以国家法规为准。
本制度版权归中凯集团所有，只供内部使用，切勿外传。
此致。
集团制度起草小组
ABC集团财务风险管理制度
1.0目的
1.1为使企业不断适应内外部形势发展，不断增强抗风险能力，永远立于常胜不败之地。
1.2结合实际逐步接纳现代财务管理模式，实现优良的内部控制系统，保持和发展本企业优秀文化传统。
1.3全方位、深层次地改善财务管理，以达到资产的长久保值增值和集团经济实力稳定增长之目的。
2.0适用范围2.1本制度适用于ABC集团各企业、部门。
3.0参考文件
3.1主要参考本集团如下制度和程序文件：
“现金管理制度”、“固定资产管理制度”、“销售资信控制程序”、“应收帐款管理制度”、“员工工资发放制度”等。
4.0定义
无特别定义。
5.0指引
5.1本制度在财务管理的如下活动中使用“风险管理”思想：
a.现金管理；b.债权债务控制；c.会计核算管理；d.筹资活动；e.投资活动；f.报告系统。
6.0现金管理风险
6.1现金管理活动中可能的:
主要风险有：
a.收入不能按期全额纳入公司指定帐户；b.程序设计和执行上的漏洞可能给违纪行为制造条件；c.现金流量的控制不当可能引起现金亏空；d.其他可能风险。
6.2为降低以至消除现金管理活动中可能的风险，本中心所有现金活动必须遵照本中心的“现金管理制度”和“固定资产管理制度”（见参考文件）等相关制度的规定执行，并特别强调如下几项原则：
（1）所有收入都必须按期全额纳入公司指定帐户，由专职出纳员管理，不得挪用。
（2）支出要以公司获利为目的。
一切支出要得到符合规定的授权，支出的依据必须真实可靠、合法有效，较大款额的资本支出还须有预先论证或可行性分析。
一切支付必须严格按规定的程序办理。
（3）财务部门要件里健全现金流量的计划控制和报告系统，确保现金供应，努力完成收入、利润及净现金流量任务。
7.0信用控制风险
7.1对信用风险的控制主要集中在产品分发、“应收帐款”、“其他应收款”和单位内部的“备用金”等项业务中。
7.2对“应收帐款”的控制，应严格按本中心“销售资信控制程序”和“应收帐款管理制度”（见参考文件）的规定办理。
7.3对“其他应收款”和“备用金”的控制，要参照应收帐款制度中的清理与报告的办法进行。
财务部门的往来帐会计要定期与债务人核对帐目，负责催收、保证不出呆帐坏帐。
7.4对内部的备用金/周转金，实行“现金管理制度”的限期清理、次月即从工资中扣还的制度。
为此，员工工资的按期全额发放制度（见参考文件）要相应认真执行。
8.0会计核算管理
8.1.财务部门应按规定的核算程序及其时间要求进行会计工作，以避免错漏和失当。
8.1.1会计制单：
应及时审查所受理单据的合法性、真实性、有效性（得到有适当权限的领导批准）和数字的正确性，无误后，及时填制凭证，并对其所审查的内容、凭证的正确性（科目、编号的使用等）负责。
8.1.2会计复核：
每份凭证必须在制单的当天由财务经理/总监规定的非制单会计进行复核，无误后签章确认、并承担与制单会计同样的责任。
8.1.3入帐：
经复核无误的凭单，应在复核的当天由制单会计负责输机入帐，不能拖延到第二天。
8.1.4经理核查：
财务部门经理应于每周对本部门所填制的凭证全部核查一次，重点审查凭证科目编号使用的正确性。
财务经理应在审查后的每份凭证上签章确认。
8.1.5总监抽查：
财务总监应在每月底前抽查至少1/5凭证，以较好掌握财务制度执行和会计核算工作情况，审查后在凭证上签章确认。
8.2各会计岗位应按月进行帐务分析，发现问题及时报告和处理。
帐务分析的主要途径和时间要求是：
8.2.1科目余额表：
应在月末后一日内完成科目余额表的核对工作。
8.2.2银行未达帐分析与报告：
应在月末后三日内完成。
8.2.3帐户分析：
个会计岗位应在月末后一周内对各自所管辖的帐户完成帐户分析，主要包括每一帐户的本期发生、节余（结转）情况、有无异常与差错、改进意见等。
财务经理在收集审查全部帐户分析后，于月末后十日内报知财务总监。
8.3财务部门要坚持贯彻执行“权责发生制”等基本会计原则，保障会计结果的正确适当、无较大或重大失实。
8.3.1在结转收入与成本费用时，要贯彻收入与成本费用配比原则，正确与完整结转以真实反映经营成果。
8.3.2每月轧帐之前，各会计岗位必须完成预提费用，财务部门要预先通知有关部门/个人提出预提费用依据，会计人员据此提出预提方案，经财务经理同意后编制凭证。
9.0筹资活动中的风险控制
9.1银行借款或债券发行，均要有可靠的还款机制作保障。
9.2要遵守集团对筹资的限度规定，确保负债比率控制在安全警戒线以内。
安全警戒线由财务总经理确定。
9.3还款期的安排要均衡。
财务经理应承担还款期均衡的责任。
9.4原则上不对外担保（包括反担保）。
如必须对外担保，则要有有效低压作保证，并得到集团最高决策层的书面授权。
10.0投资活动中的风险控制
10.1任何投资活动均由集团的投资部门承担，都要严格按规定的标准程序进行。
10.2投资活动流程应包含的环节，如投资意向、可行性研究、资产评估、会计师/律师报告、合同章程等，应根据投资活动的类型、规模的不同由投资项目负责人书面得到集团财务总经理的同意后确定。
10.3经有效确定的流程环节均不得逾越、省略，而且每一环节的结果都须以集团最高决策层的书面同意或书面批准告完成。
11.0财务信息系统
11.1财务部门要以领先的标准不断改善财务信息系统，使财务信息系统成为发现、评价风险的重要工具。
11.2财务信息系统的建设与维护要贯彻即时、有效、正确、详实、可靠的原则。
11.3财务部门的法定财务报告应力求及时，一般不应迟于：
（1）月报：
次月5号前报出；
（2）季报：
季后7日内报出；
（3）年报：
元月5日前报出；
11.4除法定财务报表外，财务部门还应定期编报集团内部的管理报告。
管理报告的种类和要求如下：
（1）每周财务报告：
报告周末止本月累计的销售、回款情况、及损益与资产负债的缩影，要求于次周一报告给管理层。
每周财务报告格式见附件一。
该报告由财务经理签发后报送给财务总监、公司总经理、集团财务总经理。
（2）月份管理报告：
为适用于内部的月份财务报告的分析说明，要求于财务报告发出后的二日内报出。
该报告有财务经理负责编写、财务总监审改签发，报送给公司总经理、集团财务总经理、集团总裁、董事长。
12.0财务风险管理的组织保证
12.1财务总监和财务经理是财务风险管理的执行人，各财会人员、投资管理人员、资信控制人员均是财务风险管理的操作人，其工作内容为上述各点所述。
12.2执行人应定期（每月）不定期向集团财务总经理并通过财务总经理向董事局主席递交财务风险管理的执行情况书面报告（可与11.4
（2）要求的报告合并进行）。
12.3财务总经理和上述执行人、操作人、均为财务风险责任的承担者。
13.0解释权
13.1本制度由集团董事局解释或授权财务部修订或解释。
13.0附录
附件一：
每周财务报告格式
附件二：
每周财务报告续表格式
董事局授权签发人：
签发日期：
本制度开始实施日期：
附件一：
每周财务报告格式
每周财务报告
年月日
本周财务数据单位：
人民币元
汇总
中凯文化
国洲影视
中凯传媒
一优动画
一、销售收入
附注：
回款金额
二、预期损益
1、毛利
2、销售费用
3、管理费用
4、财务费用
5、营业利润
三、本周资产变动
1、现金
2、应收帐款
3、发出商品
4、存货
5、其他流动资产
6、固定资产
7、在建工程
资产变动合计
四、本周负债变动
1、银行贷款
2、应付帐款
3、其他应付款
4、长期负债
负债变动合计
六、本周收支清单
1、收入（明细见服表
2、支出（明细见附表
附：
每周财务报告续表
附件二：
每周财务报告续表格式
补充资料：
本月累计财务数据年月日单位：
人民币元
汇总
中凯文化
国洲影视
中凯传媒
一优动画
一、销售收入
附注：
回款金额
二、预期损益
1、毛利
2、销售费用
3、管理费用
4、财务费用
5、营业利润
补充资料：
本年累计财务数据年月日单位：
人民币元
汇总
中凯文化
国洲影视
中凯传媒
一优动画
1、销售收入
2、毛利
3、营业利润
附注：
本周末累计应收帐款
帐龄为0-30天
31-60天
61-90天
90-360天
360-720天
720天以上
报送时间要求：
ABC集团现金管理制度
1.0目的
1.1加强和不断改善所属公司现金管理，确保现金的安全性和利用效果，保障供给、为集团的总体发展目标服务。
1.2确立适当的现金管理原则，统一政策、规章和流程，为建立优良的内部控制程序、保持和发展本企业优秀的文化服务。
1.3规避风险、防微杜渐、为资产的保值增值、增强集团的经济实力服务。
2.0适用范围
2.1本制度适用于ABC集团所辖各企业、部门。
3.0参考文件
3.1本集团其他财务制度和程序文件
4.0定义
4.1本制度中在没有特别定义的地方，所提到的现金是指广义的现金，即包括银行存款、库存现金、有价证券和其他货币资金。
5.0指引
5.1本制度概括了本板块现金管理领域的几乎全部基本原则，对于现金领域的其他制度具有纲领的作用。
故，该领域的各单项制度都应依据此制度而设立。
其他领域的制度如涉及现金，也须应用此制度所规定的原则。
5.2本制度“1.0目的”告知我们，现金管理要兼顾两方面：
a.精打细算、规避风险；b.推进企业经营与文化的发展。
现金管理的职能机构——财务部门和非职能部门，须合力从这两方面同时努力，方能达成健康的、优良的现金控制系统之目标。
6.0现金收入
6.1所有收入都必须按期全额纳入公司指定帐户，由专职出纳员管理，不得挪用。
6.2凡给予客户信用的销售都须预先按公司统一政策要求和程序签定合同/定单。
6.3统一设立信用政策，以规避风险、安全有效为其出发点。
公司根据此政策给予外部和内部的信用额度，由经办人首先做出信用评价或提出申请，经总经理和财务总经理批准后执行。
6.4公司给予外部和内部的信用额度，如应收帐款和其他应收款的额度和回款期、备用金和周转金的限额等，应按政策规定如期清还。
清理责任应与经办人的工薪挂钩。
6.5各公司将设置兼职或专职风险经理，承担信用风险的控制职责。
7.0现金支出
7.1现金开支标准和范围
各公司的现金开支标准和范围由各单项费用管理制度作出规定。
请引用相关费用管理制度。
7.2借支与报销流程的原则
（1）用款申请程序：
用款人申请，所在和归口管理部门领导审查，具有相当权限的负责人审批，财务部门办理核销。
（2）结算核销程序：
用款人申请，所在和归口管理部门领导审查，会计审核并提出意见，具有相当权限的负责人审批，财务部门办理核销。
（3）所有申请/申报/审查/审批，都须以书面方式进行，以墨水笔书写、使用财务部门统一规定的格式。
（4）有适当的、合法的、充分的、真实可靠的支持文件，如有效批件、税务发票等。
（5）预算内、标准内的开支流程从简，否则从严。
（6）财会人员必须严格按照集团和公司制定的制度、政策审核各种单据。
财会人员对于手续不齐备、不真实、不合法的单据有权拒绝受理，并有权向其财务经理或经办人的上级领导报告。
（7）支票签发后二周内，持票人应办妥清洁手续。
如确有正当原因来不及结算者，应以书面形式向有关会计说明情况。
（8）凡出差有借支者，应于返回后五个工作日内办妥报销手续。
出差人员和财务人员应遵循多退少补的原则，将原借支金额冲平，不得留有余款。
如有过期未办理报销、或虽办理而留有余款，则财务人员应自动从出差员工该月工资中扣还借款或余款。
7.3现金审批权限
7.3.1按开支性质分别规定。
详见“附件一，财务审批权限一览表”
7.3.2审批权限的运用原则是：
a.在权限表里的每一层次的负责人，只能审批他/她的直接下属的申请/申报。
即，每一审批事项只能交由该业务的各级直接领导审查、并由其中有适当审批权限的直接领导审批，而非直接的单位/部门领导的审批是无效的。
b.每一有审批权限的领导不能审批自身的申请/申报，即使自己具有适当的审批权限。
在这种情况下，该领导的申请/申报须由其直接上级审批，即使其直接上级的审批权限已远远超过了所需的审批权限。
7.4授权委托制
授权委托制的目的是为保证经营活动的正常进行。
当某一领导离开公司时，他/她可将其审批职权委托于另一人，其原则是：
（1）被委托人应至少与其平级；
（2）应用公司固定的委托书（格式附后，附件二），填写时要满足委托书的全部内容；
（3）委托书须由委托人的直接上级签字确认；
（4）委托事项可以只是财务权限，也可以只是业务权限，也可以二者同有。
如委托人未委托财务审批权限，则应书面通知财务部门在他/她外出期间的特殊审批方式，并有其直接上级的书面确认。
7.5库存现金
库存现金的库存限额，由财务总监提出，集团安全部门确认、财务总经理批准。
财务部门和网络信息部门将共同负责改革现钞使用方式，以求最大限度地减少现钞的储藏和使用，以适合电子交易时代的形势发展。
7.6出纳责任
财务部门的出纳员具有如下权限及责任：
（1）按照财务信息系统的要求坚持做好现金日清月结、日报周报等项现金报告工作，无条件接受本部门及本集团审计部门对出纳的现场审计。
（2）在会计人员审查之后，再次按照制度、政策、程序的要求审查借支与报销的合规性；即是否符合程序与权限的规定；
（3）有权拒绝受理/办理有违规定的凭证、单据；
（4）有权要求经办人解释问题；
（5）有权向各级财务领导直至集团最高领导报告所发现的问题。
8.0 现金信息系统
8.1现金信息系统的建立与维护
8.1.1现金信息系统包括：
现金类帐户分析、现金流量日报/周报/月报、银行未达帐清理等。
8.1.2该系统的建立和维护的责任，在出纳员和现金类各帐户会计。
8.2现金流量报告
8.2.1日报：
由出纳负责每日编报。
内容是银行和库存现金的当日收支情况。
格式见“附件三”。
日报的目的是为了实现现金的日清、给有关领导提供即时的全面准确的现金流信息、以利其决策使用。
8.2.2周报：
是由出纳员在日报的基础上编制而成的缩影。
用于公司和集团的非财务领导使用。
格式见“附件四”。
8.2.3月报：
由会计主管负责编报。
格式为国家统一规定的现金流量报表格式，内容可结合本企业实际修改、用于内部管理使用。
9.0现金流量控制
9.1现金流量计划
财务部门每月编制分周的现金流量计划，经财务总经理认可后组织实施。
格式见“附件五”。
9.2现金资金的平衡、筹措、供应与保障
9.2.1财务部门负责按照现金流量计划实施现金流量控制。
目的是实现现金收支的有利平衡，即收支平衡、适当节余、企业的债务比率和偿债能力被控制在强健的范围之内。
9.2.2财务总监/经理和资金主管具体承担资金供应与保障的工作职责。
9.2.3现金保障顺序为：
a.各种无承付支出；
b.工资奖金、佣金等劳务支出；
c.国家税费/银行利息；
d.领导人公干；
e.紧急公务/差旅费/邮电通讯费；
f.紧急购买；
g.其他。
10.0现金审计
10.1集团的审计监察部门负责按照公司政策执行现金审计。
财务和其他各部门将无条件接受审计。
10.2财务和其他各部门须定期或不定期进行现金管理自查，即自我审计。
11.0解释权
11.1本制度由集团财务部负责解释、修订。
12.0附录
附件一：
财务审批权限一览表
附件二：
委托书
附件三：
现金流量日报
附件四：
现金流量周报
附件五：
现金流量计划
董事局授权签发人：
签发日期：
本制度开始实施日期：
附件一：
财务审批权限一览表
使用此表时，请参阅“现金管理原则”的7.3.2款“权限运用原则”。
金额单位：
千元
序号
地区经理
总监
营销/财务总监
总经理
总裁/财务总经理
董事局主席
A
预算/计划/合同内、标准内
1
差旅费
<2
<5
<8
<25
<50
>50
2
礼品/招待/交际应酬费
<0.5
<1
<3
<10
<50
>50
3
会议/运输/检验试验费
<1
<3
<10
<80
<150
>150
4
原材料购买
<50
<200
<1000
<5000
>5000
5
广告促销费
<20
<50
<300
<3000
>3000
6
资本支出及租赁装修
<50
<500
>500
7
经济合同（收入类）
<500
<500
<1000
<1000
>1000
>1000
8
经济合同（支出类）
<2
<2
<25
<80
>80
9
工资/奖金/福利
<1000
>1000
10
培训
<2
<2
<25
<80
>80
11
研发、顾问费
<500
>500
12
赞助、捐赠
<10
<100
>100
13
其他支出
<0.5
<1
<2
<10
<50
>50
B
预算/计划/合同外、标准外部分
1
差旅费
<1
<5
<10
>10
2
礼品/招待/交际应酬费
<1
<2
<10
>10
3
会议/运输/检验试验费
<50
<150
>150
4
原材料购买
<100
<1000
>5000
5
广告促销费
<50
<500
>500
6
资本支出及租赁装修
<10
<100
>100
7
经济合同（收入类）
<500
<1000
>1000
8
经济合同（支出类）
<250
<1000
>1000
9
工资/奖金/福利
<200
>200
10
培训
<50
>50
11
研发、顾问费
<50
<100
>100
12
赞助、捐赠
<10
>10
13
其他支出
<5
<50
>50
附件二：
委托书
ABC集团授权委托书
受委托人：
委托人：
经委托人直接领导同意，受委托人将在委托人
离开公司的自年月日止年月日期间承担委托人的如下职权并负相关法律和经济责任；
业务权限（如无，则用横线划掉）
财务权限（如无，则用横线划掉）
人事权限（如无，则用横线划掉）
具体职责已由双方另文描述（附后）。
受委托人确认：
已确切了解了与受委托事项相关的公司规定和政策。
本委托书由委托人和受委托人各持一份，同时抄送集团财务部、办公室和人力资源部各一份，以便监督执行。
三方签字：
受委托人：
委托人：
委托人上司：
日期：
日期：
日期：
附件三：
现金流量日报
序号
银行存款
库存现金
合计
小计
银行号
银行号
银行号
1
上日结存
2
上日结存调整
3
4
5
6
调整后上日结存
7
本日收入
8
1、
9
2、
10
3、
11
12
本日支出
13
1、
14
2、
15
3、
16
4、
17
5、
18
6、
19
20
21
22
本日净现金流入
23
日末余额
附件四：
现金流量周报
银行存款
库存现金
合计
上
升级会员 