会计基础.docx

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会计基础

第二篇企业所得税汇算清缴实务

1．纳税人因有特殊困难，不能在汇算清缴期内补缴企业所得税税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（C）。

A．1个月B．2个月C．3个月D．6个月

2．各主管税务机关受理备案类企业所得税优惠事项，应在（C）内完成登记工作，并以《企业所得税优惠备案结果通知书》形式告知申请人。

A．3个工作日B．5个工作日C．7个工作日D．10个工作日

3．享受高新技术企业减免税优惠的单位，应自取得“高新技术企业证书”次年起，每年（A）之前向主管税务机关报送相关资料。

A．4月底B．5月底C．6月底D．3月底

4．《上海市创业投资企业应纳税所得额抵扣申请表》中的“职工人数”是指（C）。

A．与企业建立劳动关系的职工人数

B．企业接受的劳务派遣用工人数

C．与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和

D．与企业建立劳动关系的职工人数和企业对外派遣的工人数之和

5．下列税收优惠项目中实行报批管理的是（C）。

A．证券投资基金从证券市场取得的收入减免税

B．证券投资基金投资者获得分配的收入减免税

C．农、林、牧、渔业项目的所得减免税

D．创业投资企业应纳税所得额抵扣

6、甲公司在2011年1月14日预缴第四季度企业所得税，甲公司可以在（D）进行2010年度的企业所得税汇算清缴。

A．2011年1月1日B．2011年1月10日

C．2011年1月13日D．2011年5月31日

7、企业安置残疾人及国家鼓励安置其他就业人员支付的工资加计扣除提交的材料包括依法与安置的每位残疾人签订了（B）以上（含）的劳动合同或服务协议复印件。

A．半年B．1年C．2年D．3年

8、高新技术企业经营业务、生产技术活动等发生重大变化（如并购、重组、转业等）的，应在（C）内向认定管理机构报告。

A．5日B．10日C．15日D．20日

9、下列属于上海实行备案管理的税收优惠项目的是（D）。

A．综合利用资源企业生产符合国家产业政策规定产品取得的收入减计

B．企业研究开发费用加计扣除项目登记

C．符合条件的小型微利企业享受20%优惠税率

D．企业国债利息收入免税

10、甲公司2010年2月5日开业，一直经营到2011年3月15日，则甲公司进行2010年度企业所得税汇算清缴时，应当填写的纳税年度起止时间为（B）。

A．1月1日～12月31日B．2月1日～12月31日

C．2月5日～12月31日D．3月1日～12月31日

11．下列税金中应当计入“营业税金及附加”科目的是（A）。

A．城市维护建设税B．印花税C．房产税D．城镇土地使用税

12．企业已在境外缴纳的所得税额，小于抵免限额的，“境外所得抵免所得税额”按其在境外实际缴纳的所得税额填报；大于抵免限额的，按抵免限额填报，超过抵免限额的部分，可以在以后（D）个纳税年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

A．2B．3C．4D．5

13．金融企业已确认为利息收入的应收利息，逾期（B）仍未收回，且会计上已冲减了当期利息收入的，准予抵扣当期应纳税所得额。

A．80天B．90天C．100天D．180天

14、下列税金中不计入“营业税金及附加”科目的是（C）。

A．资源税B．土地增值税C．车船税D．营业税

15．成员企业就地预缴企业所得税的比例，除另有规定者外，一般为年度应纳所得税额的（C）。

A．90%B．80%C．60%D．50%

16．非投资型财产保险业务，准予据实税前扣除的保险保障基金不得超过保费收入的（C）。

A．0.05%B．0.15%C．0.8%D．0.08%

17、人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（C）计算准予税前扣除手续费及佣金限额。

A．25%B．5%C．10%D．15%

18．创业投资企业投资的中小高新技术企业，除应按照科技部、财政部、国家税务总局《关于印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火[2008]172号）和《关于印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》（国科发火[2008]362号）的规定，通过高新技术企业认定以外，还应符合职工人数不超过（B）的条件。

A．400人B．500人C．600人D．800人

19．企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额（B）的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。

A．1%B．2%C．3%D．5%

20．无形资产的摊销年限不得低于（C）。

A．5年B．8年C．10年D．15年

1．下列关于企业进行汇算清缴的时间的表述正确的有（AC）。

A．一般情况下，纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内，进行汇算清缴

B．一般情况下，纳税人应当自纳税年度终了之日起４个月内，进行汇算清缴

C．纳税人在年度中间终止生产经营情形，应当自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴

D．纳税人在年度中间终止生产经营情形，应当自实际经营终止之日起90日内进行汇算清缴

2．集成电路生产企业缩短生产设备折旧年限提交的材料包括（ABC）。

A．享受企业所得税优惠申请表

B．集成电路企业认定证书原件和复印件

C．购买生产性设备凭证复印件

D．证明符合加速折旧条件的材料

3、下列企业中，需要进行企业所得税年度汇算清缴的有（ACD）。

A．甲公司在纳税年度内从事生产、经营活动，但享受免税待遇

B．乙公司实行核定定额征收企业所得税

C．丙公司在纳税年度内从事试生产、试经营活动，同时处于亏损状态

D．丁公司在纳税年度中间终止经营活动

4．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税提交的材料包括（ACD）。

A．享受企业所得税优惠申请表

B．居民企业出具的股东名册和持股比重

C．购买上市公司股票的，提供有关记账凭证的复印件

D．本市被投资企业《境内企业利润分配通知单》，外省市被投资企业董事会、股东大会利润分配决议、完税凭证或主管税务机关核发的减免税批文复印件

5、国家重点扶持公共基础设施项目投资经营所得减免税提交的材料包括（ABC）。

A．享受企业所得税优惠申请表

B．国家发展改革委、市（区）发展改革委等投资主管部门核准文件

C．公共基础设施项目建成并投入运行后取得的第一笔生产经营收入凭证复印件

D．律师事务所出具的法律意见书

6．下列关于允许税前扣除的合理工资、薪金标准的表述中正确的有（ABC）。

A．企业制订了较为规范的员工工资、薪金制度

B．企业所制订的工资、薪金制度符合行业及地区水平

C．企业在一定时期所发放的工资、薪金是相对固定的，工资、薪金的调整是有序进行的

D．企业对计提但尚未实际发放的工资、薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务

7、浦东新区新办高新技术企业享受15%优惠税率提交的材料包括（ABC）。

A．享受企业所得税优惠申请表

B．上海市科学技术委员会等四部门颁发的《高新技术企业认定证书》的原件和复印件

C．新办企业取得第一笔生产经营收入凭证复印件（注明与原件一致，并加盖企业公章）

D．律师事务所出具的研发费和高新技术产品（服务）收入专项审计报告、

8、下列关于《企业所得税年度纳税申报表（B类）》中的“税款所属期间”填写方法的表述中正确的有（AD）。

A．一般情况下，纳税人填报的“税款所属期间”为公历1月1日至12月31日

B．企业年度中间开业的纳税人填报的“税款所属期间”为实际生产经营之日至12月31日

C．纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日

D．纳税人年度中间开业且年度内中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末

1．纳税人需要报经税务机关审批、审核或备案的事项，应按有关程序、时限和要求报送材料等有关规定，可以在办理企业所得税年度纳税申报后及时办理。

（错）

2．纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期结束后的5天内结清应补缴的企业所得税税款。

（错）

3．集成电路生产企业减免税属于报批类管理的税收优惠政策。

（对）

4、纳税人因不可抗力，不能在汇算清缴期内办理企业所得税年度纳税申报或备齐企业所得税年度纳税申报资料的，应按照税收征管法及其实施细则的规定，申请办理延期纳税申报，但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。

（对）

5、纳税人采用电子方式办理企业所得税年度纳税申报的，不需要保存有关资料或附报纸质纳税申报资料。

（错）

6、税务机关应随时受理企业享受当年符合条件的创业投资企业应纳税所得额抵扣优惠申请，对符合条件的创业投资企业，应在规定的期限内出具《企业所得税优惠备案结果通知书》，并建立管理台账。

（对）

7、企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。

（对）

8、金融企业已冲减了利息收入的应收未收利息，以后年度收回时，可以不再计入当期应纳税所得额计算纳税。

（错）

9、利息、租金、特许权使用费收入的确认以合同约定日期为准。

（对）

10企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。

（对）

11、2007年底前按原有规定取得高新技术企业资格的中小高新技术企业，且在2008年继续符合新的高新技术企业标准的，向其投资满24个月的计算，应当自2008年1月1日开始计算。

（错）

12、自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础。

（对）

13、集成电路生产企业、封装企业的投资者再投资退税属于备案类管理的税收优惠政策。

（错）

14．证券投资基金从证券市场取得的收入减免税提交的材料包括享受企业所得税优惠申请表以及基金管理公司证书复印件（注明与原件一致，并加盖企业公章）。

（错）

15．债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

（对）

16．如果建造合同的结果能够可靠估计，应采用完工百分比法在资产负债表日确认合同收入和相关的合同费用。

（对）

17．企业支付的手续费及佣金可以直接冲减服务协议或合同金额。

（错）

18．“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。

（对）

19．作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。

（对）

第三篇首次执行企业会计准则操作指南

1.会计法律，是指由全国人民代表大会及其常务委员会经过一定立法程序制定的有关会计工作的法律。

我国目前有（　B　）部会计法律。

A.一B.二C.三D.四

2.新企业会计准则属于一种（C　　）。

A.会计法律B.会计行政规章C.国家统一的会计制度D.会计条例

3.（　A　）于2004年4月27日发布，适用于不公开发行股票或者债券，符合原国家经济贸易委员会、原国家发展计划委员会、财政部、国家统计局于2003年制定的《中小企业标准暂行规定》中界定的小企业，但不包括以个人独资及合伙形式设立的小企业。

A.《小企业会计制度》B.《金融企业会计制度》

C.《企业会计制度》D.《中华人民共和国注册会计师法》

4.新企业会计准则中最基础，最具统驭作用的是（　A　）。

A.基本准则B.具体准则C.应用指南D.解释公告

5.（　D　）对企业合并、处置股权后丧失控制权、股份支付交易等十大问题作出了规定。

A.《企业会计准则解释第1号》（财会[2007]14号）

B.《企业会计准则解释第2号》（财会[2008]11号）

C.《企业会计准则解释第3号》（财会[2009]8号）

D.《企业会计准则解释第4号》（财会[2010]15号）

6、《中华人民共和国会计法》是由（　D　）制定的。

A.财政部B.商务部C.国税总局D.全国人民代表大会

7.对于原企业会计制度下的短期投资，新准则规定是通过交易性金融资产核算的，企业应当在首次执行日按照公允价值计量，公允价值与原账面价值的差额计入（　B　）。

A.资本公积B.留存收益C.营业外收入D.当期损益

8.首次执行日企业的开办费余额应在首次执行日后第一个会计期间内全部确认为（　A　）。

A.管理费用B.营业外支出C.留存收益D.资本公积

9、（A　）是新企业会计准则顺利实施的保障。

A.管理层理念转变B.消除畏难情绪

C.全面系统培训D.管理层制定符合自身的会计政策

10.将原企业会计准则中的应交税金和其他应交款合并在应交税费科目中反映，这体现了新旧准则转换过程中的（　C　）

A.直接转入发B.间接转入法C.合并转入法D.分解转入法

11.下列关于新企业会计准则中对于终止确认的项目，说法错误的是（　C　）。

A.原企业会计制度下的“待摊费用”余额，应终止确认，部分可转入“预付账款”等。

B.原企业会计制度下的“预提费用”余额，应终止确认，部分可转入“应付利息”等。

C.原企业会计制度下的“应收补贴款”余额，应终止确认，余额转入“应交税费”项目。

D.原企业会计制度下的“其他应交款”余额，应终止确认，余额转入“应交税费”。

12、下列不可以作为首次执行会计准则的政策依据的是（　D　）。

A.企业会计准则——基本准则B.企业会计准则——具体准则

C.企业会计准则——应用指南D.企业会计制度

13.原会计准则下的“现金”会计科目在新会计准则下被称为（　D　）。

A.银行存款B.货币资金C.其他货币资金D.库存现金

14、根据新企业会计准则规定，交易性金融资产购买时的相关税费应计入（　A　）。

A.当期损益B.留存收益C.资本公积D.购置成本

15.原准则下预提费用――利息费用科目余额计入（　B　）。

A.应收利息B.应付利息C.预收账款D.应收账款

1、下列关于保险企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出扣除的表述中正确的有（AC）。

A．企业应与具有合法经营资格中介服务企业或个人签订代办协议或合同，并按国家有关规定支付手续费及佣金

B．企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金一律不得在税前扣除

C．企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除

D．企业可以将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用

2．企业所发生的下列研究开发费用可以加计扣除（ABD）。

A．新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费

B．从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用

C．在职直接从事研发活动人员以及相关后勤辅助人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴

D．专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费

3、企业会计准则——基本准则在整个准则体系中起统驭作用，其主要用于规范（　ABC　）。

A.会计目标B.会计假设

C.会计信息质量要求D.固定资产入账价值的确定

4.小企业会计准则，是指财政部即将颁布的、适用于符合特定条件的企业的准则，这里的符合特定条件包括（　ABD　）。

A.不承担社会公众责任

B.既不是企业集团的母公司也不是子公司

C.注册资本小于2000万

D.经营规模较小

5、新准则下的会计科目应付职工薪酬核算的内容包括旧准则下的（　CD　）。

A.应交税金B.其他应交款C.应付工资D.应付福利费

6.旧准则下“递延税款”所核算内容在新会计准则中应通过（　CD　）科目核算。

A.应交税费——应交所得税B.递延收益

C.递延所得税资产D.递延所得税负债

7、下列属于国家统一的会计制度的有（　ABC　）。

A.企业会计制度B.小企业会计制度

C.新企业会计准则D.中华人民共和国会计法

8、首次执行企业会计准则，是指企业第一次执行企业会计准则体系，包括（　ABCD　）等。

A.基本准则B.具体准则C.应用指南D.解释公告

9、《企业会计准则解释第2号》作出规定的事项有（　ABCD　）。

A.购买少数股东权益B.分离交易的可转债

C.BOT的会计处理D.售后租回交易

10、在首次执行日，企业应采用追溯调整法的有（　ABCD　）。

A.投资性房地产B.因辞退而产生的预计负债

C.可行权日在首次执行日或之后的股份支付D.可供出售金融资产

11、在首次执行日，企业应采用追溯调整法的有（　ACD　）。

A.投资性房地产

B.因辞退而产生的预计负债

C.可行权日在首次执行日或之后的股份支付

D.可供出售金融资产

1、根据会计准则规定，投资企业对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，应当采用权益法核算。

（对）

2、我国的会计标准是国家法律法规体系的有机组成部分，主要由财政部统一制定。

在美国、英国等国家，其会计标准是法律授权独立的民间机构来制定，具有公认的会计原则或会计惯例的特征。

（　对　）

3、小企业经营规模较小，也不对外公开发行股票或者债券，因此，相对而言，外部信息使用者对其信息要求比较低，而且要求所有小企业执行《企业会计制度》不符合成本――效益原则。

（对）

4、.具体准则是目，是依据基本准则要求制定的，用来指导企业各类经济业务的确认、计量、记录和报告，主要规范企业发生的具体交易或事项的会计处理。

在首次执行新企业会计准则时，应重点关注《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》。

（　对　）

5、新企业会计准则比以往更强调了对于资产负债表日的企业财务状况的真实反映。

（对）

6、股份支付，是指企业为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。

（　正确　）

7、对于执行新准则之前发生的借款费用，满足一定条件的，应将其追溯调整。

（　错　）

8、新企业会计准则对财务报表中的企业经营成果产生重大影响。

（　对　）

9、新企业会计准则的某些规定，有利于提升企业发展质量，但不利于实现可持续健康发展。

（　错　）

10、管理层理念转变是新企业会计准则顺利实施的前提。

（　错　）

11、一般来讲，小企业经营规模较小，外部信息使用者对其信息要求更为细致。

（　错　）

12.自2007年1月1日起新企业会计准则是首先在我国中央国有企业内实施的。

（错）

13、新企业会计准则在不同方面对企业的财务报表产生影响，从而导致企业主要绩效指标产生了变化。

（　对　）

14.对于权益结算的股份支付，在可行权日之后企业不再确认成本费用，负债公允价值的变动应当计入当期损益。

（　错　）

15、执行新企业会计准则，按照《企业会计准则第20号——企业合并》属于同一控制下企业合并，原已确认商誉的摊余价值应当全额冲销，并调整留存收益。

（　对　）

16、.对于某些项目，由于新企业会计准则与原企业会计制度的分类不同，需要将原企业会计制度下的科目余额按新企业会计准则规定予以分解，然后转入新企业会计准则下相应的科目。

（　对　）

17、新企业会计准则规定，企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，同时满足下列条件的，应当确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期管理费用。

（对　）

第一篇企业内部控制规范操作指南

1、某公司通过购买土地、大兴土木的方式给竞争对手以扩张生产规模的印象，其目的是阻止竞争对手开设新的工厂。

这个例子说明（B）。

A．战略是一种计划B．战略是一种计谋

C．战略是一种定位D．战略是一种观念

2．关于筹资活动以下说法正确的是（C）。

A．发行股票应当重点关注利率风险、筹资成本、偿还能力以及流动性风险

B．发行债券应当重点关注发行风险、市场风险、政策风险以及公司控制权风险

C．提出筹资方案是筹资活动中的第一个重要环节，也是筹资活动的起点

D．股利分配方案应当经过监事会批准，并按规定履行披露义务

3、无论企业是否事先制定了战略，只要有具体的经营行为，就有事实上的战略。

这种说法属于战略的（　B　）。

A．计划观B．模式观C．定位观D．观念观

4、以下关于资金营运活动说法中不正确的是（B　）。

A．企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过短期融资等方式获取资金

B．将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管

C．企业在生产经营及其他业务活动中取得的资金收入应当及时入账，不得账外设账

D．出纳人员根据资金收付凭证登记日记账

1、战略是一种计划，强调战略具有（　AB）。

A．前导性B．主观性C．排他性D．竞争性

1、资金活动是企业资金活动的起点，也是企业整个经营活动的基础。

（错　）

2、企业应当建立和完善工程项目各项管理制度，全面梳理各个环节可能存在的风险点，规范工程立项、招标、造价、建设、验收等环节的工作流程。

（对　）

3、企业办理资金收付业务，应当遵守现金和银行存款管理的有关规定，不得由一人办理货币资金全过程业务，严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管。

（对）

4、企业不得安排同一机构办理采购业务全过程。

（错）

不定项分析题

1．乙公司2010年度发生业务招待费100万元，广告费1000万元，业务宣传费800万元，职工教育经费300万元，职工福利费1380万元。

已知乙公司2010年度的主营业务收入为8000万元，其他业务收入为1500万元，视同销售收入为500万元。

根据上述资料，回答以下问题：

（1）乙公司在填写《纳税调整项目明细表》中的“业务招待费支出”时（AD）。

A．“账载金额”栏目应当填写“1000000.00”

B．“账载金额”栏目应当填写“600000.00”

C．“税收数额”栏目应当填写“475000.00”

D．“税收数额”栏目应当填写“500000.00”

（2）乙公司在填写《纳税调整项目明细表》中的“广告费和业务宣传费支出”时（BC）。

A．“账载金额”栏目应当填写“10000000.00”

B．“账载金额”栏目应当填写“18000000.00”

C．“税收数额”栏目应当填写“15000000.00”

D．“税收数额”栏目应当填写“18000000.00”

（3）乙公司在填写《纳税调整项目明细表》中的“职工教育经费支出”的“税收数额”栏目的数额时，应当填写（AB）。

A．“账载金额”栏目应当填写“3000000.00”

B．“税收数额”栏目应当填写“2500000.00”

C．“税收数额”栏目应当填写“2425000.00”

D．“税收数额”栏目应当填写“2000000.00”

（4）乙公司在填写《纳税调整项目明细表》中的“职工福利费支出”的“税收数额”栏目的数额时，应当填写（AD）。

A．“账载金额”栏目应当填写“13800000.00”

B．“税收数额”栏目应当填写“11200000.00”