新会计准则会计报表及附注.docx
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新会计准则会计报表及附注
资产负债表
会企01表
编制单位:
年月日单位:
元
资产
期末
余额
年初
余额
负债和所有者权益
（或股东权益）
期末
余额
年初
余额
流动资产:
流动负债:
货币资金
短期借款
交易性金融资产
交易性金融负债
应收票据
应付票据
应收帐款
应付帐款
预付款项
预收款项
应收利息
应付职工薪酬
应收股利
应交税费
其他应收款
应付利息
存货
应付股利
一年到期的非流动资产
其他应付款
其他流动资产
一年到期的非流动负债
流动资产合计
其他流动负债
非流动资产:
流动负债合计
可供出售金融
非流动负债:
持有至到期投资
长期借款
长期应收款
应付债券
长期股权投资
长期应付款
投资性房地产
专项应付款
固定资产
预计负债
在建工程
递延所得税负债
工程物资
其他非流动负债
固定资产清理
非流动负债合计
生产性生物资产
负债合计
油气资产
所有者权益（或股东权益）
无形资产
实收资本（或股本）
开发支出
资本公积
商誉
减:
库存股
长期待摊费用
盈余公积
递延所得税资产
未分配利润
其他非流动资产
所有者权益（或股东权益）合计
非流动资产合计
资产总计
负债和所有者权益
（或股东权益）合计
利润表
会企02表
编制单位:
年月单位:
元
项目
本期金额
上期金额
一.营业收入
减:
营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
加:
公允价值变动收益（损失以”-“号填列）
投资收益（损失以”-“填列）
其中:
对联营企业和合营企业的投资收益
二.营业利润（亏损以”-“号填列）
加:
营业外收入
减:
营业外支出
其中:
非流动资产处置损失
三.利润总额（亏损总额以”-“号填列）
减:
所得税费用
四.净利润（净亏损以”-“号填列）
五.每投收益
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
所有者权益变动表
会企04表
编制单位:
年度单位:
元
项目
本年金额
上年金额
实收资本
资本公积
减:
库存股
盈余公积
未分配利润
所有者权益
实收资本
资本公积
减:
库存股
盈余公积
未分配利润
所有者权益
一.上年年末余额
加:
会计政策变更
前期差错更正
二.本年年初余额
三.本年增减变动金额
（减少以”-“号填列）
（一）净利润
（二）直接计入所有者权益的利得和损失
1.可供出售金融资产公允价值变动净额
2.权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响
3.与计入所有者权益项目相关的所得税影响
4.其他
上述
（一）和
（二）小计
（三）所有者投入和减少资本
1.所有者投入资本
2.股份支付计入所有者权益的金额
3.其他
（四）利润分配
1.提取盈余公积
2.对所有者（或股东）的分配
3.其他
（五）所有者权益部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.其他
四.本年年末余额
一般企业报表附注:
附注是财务报表的重要组成部分.企业应当按照规定披露附注信息主要包括以下容:
（一）企业的基本情况
1.企业注册地、组织形式和总部地址。
2．企业的业务性质和主要经营活动。
3．母公司以及集团最终母公司的名称。
4．财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日。
（二）财务报表的编制基础
（三）遵循企业会计准则的声明
企业应当声明编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
（四）重要会计政策和会计估计
企业应当披露采用的重要会计政策和会计估计，不重要的会计政策和会计估计可以不披露。
在披露重要会计政策和会计估计时，应当披露重要会计政策的确定依据和财务报表项目的计量基础，以及会计估计中所采用的关键假设和不确定因素。
（五）会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明
企业应当按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》有其应用指南的规定，披露会计政策和会计估计变更以及差错更正的有关情况。
（六）报表重要项目的说明
企业对报表重要项目的说明，应当按照资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其项目列示的顺序，采用文字和数字描述相结合的方式进行披露。
报表重要项目的明细金额合计，应当与报表项目金额相衔接。
1.交易性金融资产
项目
期末公允价值
年初公允价值
1．交易性债券投资
2．交易性权益工具投资
3．指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
4．衍生金融资产
5．其他
合计
2.应收帐款
（1）应收帐款按帐龄结构披露的格式：
帐龄结构
期末帐面余额
年初帐面余额
1年以（含1年）
1年至2年（含2年）
2年至3年（含3年）
3年以上
合计
注：
有应收票据、长期应收款、其他应收款的，比照应收帐款进行披露
（2）应收帐款按客户类别披露的格式如下：
客户类别
期末帐面余额
年初帐面余额
客户1
……..
其他客户
合计
3.存货
（1）存货的披露格式:
存货种类
年初帐面余额
本期增加额
本期减少额
期末帐面余额
1.原材料
2.在产品
3.库存商品
4.周转材料
5.消耗性生物资产
……..
合计
（2）存货跌价准备的披露格式如下:
存货种类
年初帐面余额
本期计提额
本期减少额
期末帐面余额
转回
转销
1.原材料
2.在产品
3.库存商品
4.周转材料
5.消耗性生物资产
6.建造合同形成的资产
合计
4.其他流动资产的披露
5．可供出售金融资产
项目
期末公允价值
年初公允价值
1．可供出售债券
2．可供出售权益工具
3．其他
合计
6．持有至到期投资的披露
7．长期股权投资
8．投资性房地产
（1）采用成本模式进行后续计量
项目
年初帐面余额
本期增加额
本期减少额
期末帐面余额
一．原价合计
1．房屋、建筑物
2．土地使用权
二．累计折旧和累计摊销合计
1．房屋、建筑物
2．土地使用权
三．投资性房地产减值准备累计金额
1．房屋、建筑物
2．土地使用权
四．投资性房地产帐面价值合计
1．房屋、建筑物
2．土地使用权
（2）企业采用公允价值模式进行后续计量的，应当披露投资性房地产公允价值的确定依据及公允价值金额的增减变动情况
（3）如有房地产转换的，应当说明房地产转换的原因及其影响
9．固定资产
（1）固定资产的披露格式
项目
年初帐面余额
本期增加额
本期减少额
期末帐面余额
一．原价合计
其中：
房屋、建筑物
机器设备
运输工具
二．累计折旧合计
其中：
房屋、建筑物
机器设备
运输工具
三．固定资产减值准备累计金额合计
其中：
房屋、建筑物
机器设备
运输工具
。
。
。
。
。
四．固定资产帐面价值合计
其中：
房屋、建筑物
机器设备
运输工具
。
。
。
。
。
（2）企业确有准备处置固定资产的，应当说明准备处置的固定资产名称、帐面价值、公允价值、预计处置费用和预计处置时间等。
10．生产性生物资产和公益性生物资产
11．油汽资产
12．无形资产
13．商誉的形成来源、账面价值的增减变动情况
14．递延所得税资产和递延所得税负债
15．资产减值准备的披露格式
16．所有者受到限制的资产
17．交易性金融负债的披露格式
18．职工薪酬的披露格式:
项目
年初帐面余额
本期增加额
本期支付额
期末帐面余额
一.工资、奖金、津贴和补贴
二．职工福利费
三社会保险费
其中：
1。
医疗保险费
2．基本养老保险
3．年金缴费
4．失业保险费
5．工伤保险费
6．生育保险费
四．住房公积金
五．工会经费和职工教育经费
六．非货币性福利
七．因解除劳动关系给予的补偿
八．其他
其中：
以现金结算的股份支付
合计
19．应交税费的披露格式
20．其他流动负债的披露格式
21．短期借款和长期借款
（1）借款的披露格式：
项目
短期借款
长期借款
期末帐面余额
年初帐面余额
期末帐面余额
年初帐面余额
信用借款
抵押借款
质押借款
保证借款
合计
（2）对于期末逾期借款，应分别贷款单位、借款金额、逾期时间、年利率、逾期未偿还原因和预期还款期等进行披露
22．应付债券的披露
23．长期应付款的披露
24．营业收入
25．公允价值变动收益的披露
26．投资收益
27．资产减值准备的披露格式：
项目
年初帐面余额
本期计提额
本期减少额
期末帐面余额
转回
转销
一，坏帐准备
二．存货跌价准备
三．可供出售金融资产减值准备
四．持有至到期投资减值准备
五．长期股权投资减值准备
六．投资性房地产减值准备
七．固定资产减值准备
八．工程物资减值准备
九．在建工程减值准备
十．生产性生物资产减值准备
其中：
成熟生产性生物资产减值准备
十一。
油气资产减值准备
十二。
无形资产减值准备
十三。
商誉减值准备
十四。
其他
合计
28．营业外收入的披露
29．营业外支出的披露
30．所得税费用
31．企业应当披露取得政府补助的种类及金额
32．每股收益
33．企业可以按照费用的性质分类披露利润表
34．非货币性资产交换
35．股利支付
36．债务重组
37．借款费用
38．外币折算
39．企业合并
40．租赁
41．终止经营的披露
42．分部报告
（1）主要报告形式是业务分部的披露格式：
××业务
××业务
其他
抵销
合计
本期
上期
本期
上期
本期
上期
本期
上期
本期
上期
一，营业收入
其中：
对外交易收入
分部间交易收入
二．营业费用
三．营业利润（亏损）
四资产总额
五．负债总额
六．补充信息
1．折旧和摊销费用
2．资本性支出
3．折旧和摊销以外的非现金费用
注：
主要报告形式是地区分部的，比照业务分部格式进行披露。
（2）在主要报告形式的基础上，对于交要报告形式，企业还应披露对外交易收入、分部资产总额。
（七）或有事项
按照《企业会计准则第13号——或有事项》第十四条和第十五条的相关规定进行披露
资产负债表日后事项
（1）每项重要的资产负债表日后非高速事项的性质、容、及其对财务状况和经营成果的影响。
无法作出估计的，应当说明原因。
（2）资产负债表日后，企业利润分配方案中拟分配的以及经审议宣告发放的股利或利润。
（八）资产负债表日后事项
（九）关联方关系及其交易
（1）本企业的母公司有关信息披露格式
母公司名称
注册地
业务性质
注册资本
母公司不是本企业最终控制的，说明最终控制方名称。
母公司和最终控制方均不对外提供财务报表的，说明母公司之上与其最相近的对外提供财务报表的母公司名称
（2）母公司对本企业的持股比例和表决权比例
（3）本企业的子公司有关信息披露格式
子公司名称
注册地
业务性质
注册资本
本企业合计持股比例
本企业合计享有的表决权比例
1．。
。
。
（4）本企业的合营企业有关信息披露格式
被投资单位名称
注册地
业务性质
注册资本
本企业持股比例
本企业在被投资单位表决权比例
期末资产总额
期末负债总额
本期营业收入总额
本期净利润率
1．。
。
（5）本企业与关联方发生交易的，分别说明各关联方关系的性质、交易类型及交易要素。
交易要素至少应当包括：
1）交易的金额。
2）未结算项目的金额、条款和条件，以及有关提供或取得担保的信息。
3）未结算应收项目的坏帐准备金额。
4）定价政策
合并报表附注
企业集团应当按照规定披露附注信息，主要包括下列容：
（1）企业集团的基本情况；
（2）财务报表的编制基础；
（3）遵循企业会计准则的声明；
（4）重要会计政策和会计估计；
（5）会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明；
（6）报表重要项目的说明；
（7）或有事项；
（8）资产负债日后事项；
（9）关联方关系及其交易；
（10）风险管理。
以上1至10项，可比照一般企业报表附注的格式。
（11）母公司和子公司信息
1）子公司有关信息的披露格式
子公司名称
注册地
业务性质
注册资本
本企业合计持股比例
本企业合计享有的表决权比例
1．。
。
。
2）母公司拥有被投资单位表决权不足半数但能对被投资单位形成控制的原因。
3）母公司直接或通过其他子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权但未能对其形成控制的原因。
4）子公司所采用的会计政策与母公司不一致的，母公司编制合并财务报表的处理方法。
5）子公司与母公司会计期间不一致的，母公司编制合并财务报表的处理方法。
6）本期不再纳入合并围的原子公司，说明原子公司的名称、注册地、业务性质、母公司的持股比例和表决权比例，本期不再成为子公司的原因。
原子公司在处置日和上一会计期间资产负债表日资产、负债和所有者权益的金额以及本期期初至处置日的收入、费用和利润的金额。
7）子公司向母公司转移资金的能力受到严格限制的情况。
8）作为子公司纳入合并围的特殊目的主体的业务性质、业务活动等。
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