办公资产管理制度.doc

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办公资产管理制度

第一章总则

第一条为规范公司资产采购、入库、出库、使用、调拨、报废、处置等管理工作，保障资产的有效供给和安全完整，保障资产耗费的有效控制和监管有力，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司内部固定资产、低值易耗品、物料用品的管理工作。

第三条资产部为本公司资产管理部门，负责制订、完善资产管理总体规范和实物资产的管理工作。

第二章相关定义

第四条固定资产是指公司所有的，满足公司经营管理需要，使用期限超过二年，单位价值在2000元及以上，在使用中能保持原来实物形态的资产。

第五条低值易耗品是指公司所有的，单位价值在300元及以上，2000元以下，流动性大，使用年限较短，能独立、稳定发挥其效能，在使用中能保持原来实物形态但不能作为固定资产的工具、设备等资产。

第六条物料用品：

是指公司所有的，流动性大，使用时间短，一次性使用即丧失其效能的耗材类资产，如纸张、墨盒等；以及单位价值在100元以下，能独立、稳定发挥其效能，在使用中能保持原来实物形态的资产，如订书机、计算器等。

第三章办公资产的采购、验收、保管及出入库管理

第七条办公资产采购、验收、保管及出入库管理按采购及权限等相关规定执行。

资产部应加强资产库存及配置管理，按月编制《办公资产采购计划表》，避免产生闲置浪费。

办公资产领用应填写《办公资产领用申请表》，由托管使用人进行签领。

第八条本着盘活存量资产、有效控制成本的原则，资产需求的满足应优先考虑调拨使用公司闲置的资产。

资产部应按月编制《闲置资产统计报表》（含可用资产图像资料），以实现对资产申购立项的控制，并组织调拨使用。

第四章资产的使用管理

第九条资产分类、分户建账管理：

（一）资产部负责建立《固定资产明细台账》，台账内容包括：

资产编号、类别、名称、规格型号、单位、数量、原值、购建时间、使用时间、使用部门、存放地点、是否闲置等。

财务部门负责对固定资产实行明细核算，每一个独立的固定资产项目为设置对象，每一对象按财务固定资产账套明细要求建立一张固定资产卡片，确保账卡相符，全面记载公司固定资产的增减变动情况。

固定资产的分类、计价方法按照会计相关制度执行。

（二）资产部负责建立《低值易耗品明细台账》，台账内容包括：

资产编号、类别、名称、规格型号、单位、数量、金额、购建时间、使用时间、使用部门、存放地点、是否闲置等。

财务部门对低值易耗品实行统一核算。

（三）资产部负责建立《物料用品进、耗、存报表》，内容包括：

名称、规格型号、上月结存、本月购进、本月发出、本月结存等。

财务部门对物料用品实行统一核算。

（四）资产部负责每月编写《固定资产、低值易耗品增减变动明细表》，反映当月固定资产、低值易耗品的增减变动情况。

第十条资产托管使用责任落实：

（一）固定资产、低值易耗品的使用都应将托管责任进行落实，具体可在台账上明确托管使用部门、责任人或通过其它方式签字确认。

（二）若新增或减少资产，或托管使用部门、责任人发生变动，则在台账中进行及时调整。

托管使用部门、责任人变动，须做好交接工作及相应记录。

（三）各托管使用部门、责任人对公司交付的资产要注意正确使用和日常维护管理，并承担相应责任。

（四）各托管使用部门、责任人对本部门使用的实物资产进行定期和不定期的清理核对，并与公司资产部对账，保证账物相符。

第十一条资产的标识化管理：

（一）公司所有建账管理的固定资产均应设置标识。

（二）在区分资产管理大类的前提下，可根据实际分类情况建立资产标识分类系统。

（三）标识的设置位置应便于观察、便于识别、便于实施，不易被人为因素变动，设置稳固、不易脱落，具有可追溯性，需要进行追溯的标识应具有惟一性。

（四）标识的组成参照下列要素执行：

资产编号：

XHG－XNY－资产类型－××号

物品名称:

规格型号：

购入日期：

（五）当发现标识脱落、不清晰时，资产部应及时更换标识。

第十二条资产的调拨管理：

公司内部资产调拨由调出单位资产部填制《资产内部转移单》，按程序经调拨双方单位审批通过后方可办理资产内部转移手续：

《资产内部转移单》原件应交由财务部门进行账务处理，复印件由调入调出双方做资产增减的变动依据；同时，调出单位资产部填制四联单的《资产调拨单》：

一联作调出单位实物保管记账，二联交调出单位财务部门入账，三联和四联交调入单位财务和库房入账。

第十三条资产借用管理：

任何资产的借入还出，都需要具备借用手续，资产的托管使用责任跟随借用手续完成而发生相应转移，直至借用关系签字结束。

第十四条办公设施设备维保管理

（一）使用办公设施设备按有关操作程序说明书进行操作；应避免频繁开关机、超负荷或破坏性使用；能够设置密码操作的，应设置密码进行使用控制；应做好防尘、防晒、防潮、防腐蚀及其他需要预防的事项。

（二）办公设施设备的正常维保由资产部统一安排，一般情况下需要签订维保协议，委托专业公司定期进行。

（三）办公设施设备发生故障或损坏不能正常运行的，托管使用责任人应及时填写《设施设备维修申请表》申报维修，不能带病工作，以防造成更大的损失。

根据谁使用、谁负责的原则，资产部应组织进行责任认定，对因正常损耗造成不能正常运行的，通过维修申请并按程序报批后组织维修；对因个人使用或保管不当，造成不能正常运行的，一律由个人负责修复或赔偿。

第十五条资产清查、盘点及报废管理

（一）资产部应定期、不定期地会同托管使用部门及财务部门进行资产的清查盘点、核对账目，做到账物相符。

盘点结果需填报《资产盘点表》：

若出现盘亏,经证实属于非正常原因导致，则一律由责任部门及相关责任人按相应价值赔偿；若出现盘盈，则应分析原因，并将盘盈资产纳入资产报表。

（二）对已不能正常工作，不能通过维修恢复其使用功能的，或是修复价值高于新购现值，确实需要报废或淘汰的固定资产、低值易耗品，资产部应进行清查核实，并申报报废。

电子产品类办公设施设备应出具专业检测或鉴定报告作为附件。

（三）报废手续办理周期：

固定资产每半年一次，低值易耗品每季度一次。

（四）报废资产处置：

资产部应根据报废资产的实际情况选择直接处理（损毁）、捐赠、变卖等处置方式。

资产部与托管使用部门应共同参与。

变卖价格确定后必须填写《资产出让处置审批表》，注明处置方式、变卖价格、价款收取的方式等，报经批准后办理报废资产转移手续。

处置后的收入一律交财务部门进行账务处理。

资产部对已经报损、报废的资产应进入《报废资产明细台账》。

第五章附则

第十六条本规定由资产部负责解释并监督实施，自下发之日起生效。

第十七条记录

《资产采购计划表》

《办公资产领用登记表》

《物料用品领用登记表》

《闲置资产统计报表》

《固定资产明细台账》

《低值易耗品明细台账》

《物料用品进、耗、存报表》

《固定资产、低值易耗品增减变动明细表》

《资产内部转移单》

《资产调拨单》

《设施设备维修申请表》

《资产盘点表》

《资产出让处置审批表》

《报废资产明细台账》

办公资产采购计划表（年月）

编制单位:

编号

产品名称

类别

规格型号

单位

配置标准

库存数量限额

上月结存数量

业务部门申请数量

本月采购

备注

行政事务

项目合作

研发服务

数量

单价

金额

制表/日期：

审核/日期：

编号：

XHG-XNY-XZ-ZC-001

办公资产领用登记表

员工姓名:

日期

品名

数量

规格型号

签领人

备注

日期

品名

数量

规格型号

签领人

备注

编号：

XHG-XNY-XZ-ZC-002B/5

物料用品领用登记表

品名：

规格型号：

日期

领用数量

签领人

备注

日期

领用数量

签领人

备注

编号：

XHG-XNY-XZ-ZC-003

闲置资产统计报表（年月）

编制部门:

序号

名称

规格型号

单位

存放点

管理人

单价

备注

制表/日期：

审核/日期：

编号：

XHG-XNY-XZ-ZC-004

固定资产明细台账

资产编号

名称

规格型号

单位

数量

原值

购建时间

使用时间

使用部门

存放地点

是否闲置

原因

编号：

XHG-XNY-XZ-ZC-005B/5

低值易耗品明细台账

资产编号

名称

规格型号

单位

数量

金额

购建时间

使用时间

使用部门

存放地点

是否闲置

原因

编号：

XHG-XNY-XZ-ZC-006B/5

物料用品进、耗、存报表（年月）

编制单位：

日期：

年月日

名称

规格型号

单位

单价

上月结存

本月购进

本月发出

本月结存

数量

金额

数量

金额

数量

金额

数量

金额

合计

制表/日期：

审核/日期：

编号：

XHG-XNY-XZ-ZC-007B/5

固定资产、低值易耗品增减变动明细表

编制单位：

日期：

年月日

序号

资产编号

类别

名称

规格型号

单位

单价

本月购进

本月发出

使用部门

备注

数量

金额

数量

金额

上月结存金额:

元

承上月

合计

本月结存金额:

元

转下月

制表/日期：

审核/日期：

编号：

XHG-XNY-XZ-ZC-008B/5

资产内部转移单

编号

日期

年月日

紧急程度

文件页数

附件页数

资产类别

Ο固定资产Ο低值易耗品Ο物料用品

调拨事由

（调出单位填写）

调出单位

调入单位

调拨项目

名称

规格型号

数量

原值

单价

资产

价值

已提

折旧

资产

净值

备注

合计：

调出部门