土地使用税习题.docx

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土地使用税习题

城镇土地使用税试题（共395题）

一、土地使用税单项选择题（本题型共97道题，备选答案中只有一个是正确的，请将正确答案的序号填入括号内。

）

1、下列土地应征收土地使用税的有（D）。

A、个人所有的居住房屋及院落用地

B、企业的医院用地

C、免税单位职工家属的宿舍用地

D、行政事业单位的经营用地

2、下列土地应征收土地使用税的有（C）。

A、国家机关人民团体自用的土地

B、市政街道广场绿化地带的公共用地

C、公园出租的经营用地

D、直接用于农林牧渔业的生产用地

3、不属于土地使用税开征范围的是（D）。

A、城市

B、县城

C、建制镇

D、农村

4、下列土地使用税纳税人确定正确的是（A）。

A、拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人纳税

B、土地使用权共有的,由其中的一方纳税

C、土地使用权未确定的，不纳税

D、土地属于国家的,暂不纳税

5、纳税人使用的土地发生数量变化，应自变动之日起（C）内，向土地所在地税务机关办理变更纳税申报。

A、60日

B、50日

C、30日

D、10日

6、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满（D）时开始缴纳土地使用税。

A、三个月

B、30日

C、半年

D、一年

7、关于公园名胜古迹中属于免税的土地有（D）。

A、照像馆用地

B、冷饮部用地

C、游乐场所用地

D、管理单位的办公用地

8、企业厂区以内的绿化用地应（A）土地使用税。

A、征收

B、免征

C、减半征收

D、待改变用途时再征收

9、下列说法正确的是（B）。

A、土地使用税属于地方税，地方政府具有解释权

B、县城的开征范围，为县人民政府所在的城镇

C、企业举办的附属工厂,商店不缴纳土地使用税

D、纳税单位的职工公有住房用地暂不缴纳土地使用税

10、关于电力行业用地征免土地使用税表述正确的是（A）。

A、对火电厂厂区围墙内的用地,应征收土地使用税

B、对火电厂厂区外的灰场,输灰管等用地,应征收土地使用税

C、对水电站的发电厂房用地不征土地使用税

D、对供电部门的输电线路用地，应征收土地使用税

11、土地使用权属于房产管理部门，出租给企业和个人进行生产经营活动的房屋用地由（A）缴纳土地使用税。

A、房产管理部门

B、实际使用人

C、两者协商

D、经手人

12、吉林省土地使用税缴纳期限的一般规定为（B）。

A、每年缴纳一次

B、分季缴纳，缴纳期限为每季最后一个月份的十日前

C、按月缴纳，缴纳期限为次月的十日前

D、每半年缴纳一次

13、在土地使用税的有关规定中,征用的耕地与非耕地以（C）批准征地的文件为依据。

A、房产部门

B、城市规划部门

C、土地管理机关

D、人民政府

14、土地使用税纳税人实际占用土地面积的组织测量工作，由（C）人民政府根据实际情况确定。

A、镇以上

B、县以上

C、省级

D、市以上

15、关于对缴纳农业税的土地征免土地使用税说法正确的是（C）。

A、凡缴纳农业税的土地,一律免征土地使用税

B、在开征区范围的土地,不论是否缴纳农业税一律征收土地使用税

C、在开征区范围内的直接用于农、林、牧、渔业的生产用地按规定免税

D、在开征区范围内的土地,凡用于农副产品加工的免征土地使用税

16、单位和个人无偿转让给免税单位的土地（D）土地使用税。

A、免征

B、征收

C、减半征收

D、转让环节不是土地使用税的纳税环节不涉及

17、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,以（B）为土地使用税纳税人。

A、临时使用人

B、实际使用人

C、租赁人

D、无需缴纳土地使用税

18、凡是省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以（B）为准。

A、纳税人申报土地面积

B、核发的土地使用证书

C、纳税人自己测定的面积

D、以当地税务机关测定的面积为准

19、关于军队系统用地不征收土地使用税的有（C）。

A、军办企业用地

B、军队出租房产用地

C、专门生产军品的工厂用地

D、对外营业的军队服务社用地

20、纳税人尚未取得土地使用证书和测定土地面积证明的,由纳税人据实申报纳税,待取得土地面积证明后重新调整纳税金额,己纳税金（A）。

A、不退不补

B、多退多补

C、多纳不退少纳补缴

D、少纳不补多纳退税

21、火电厂厂区围墙外的下列土地中,应按规定缴纳土地使用税的有（B）。

A、灰场

B、煤场

C、输油气管道

D、铁路专用线用地

22、关于免税单位自用土地的解释正确的是（D）。

A、免税单位自用的土地,是指这些单位本身的办公用地公务用地和经营用地

B、事业单位的自用土地,是指其本身的业务用地和经营用地

C、宗教寺庙自用的土地，是指举行宗教仪式等用地和寺庙的宗教人员生活和经营用地

D、公园名胜古迹自用的土地,是指供公共参观游览的用地及其管理单位办公用地

23、企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的土地，可否征收土地使用税。

（D）

A、应照章征收

B、托儿所幼儿园的占地不征,学校和医院的用地应照章征收

C、可以定期减税

D、可比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地,免征土地使用税

24、企业按规定计算应交的土地使用税时,所做的正确的会计分录是（B）。

A、借:

产品销售税金及附加贷:

应交税金—应交土地使用税

B、借:

管理费用贷:

应交税金—应交土地使用税

C、借:

应交税金—应交土地使用税贷:

银行存款

D、借:

管理费用贷:

银行存款

25、纳税单位购入房产，对其用地自购入的（B）起缴纳土地使用税。

A、一年

B、次月

C、三个月

D、六个月

26、下列用地中，免征土地使用税的是：

（D）。

A、商业服务企业用地

B、建设银行办公用地

C、工业企业用地

D、企业职工医院用地

27、县城的城镇土地使用税开征范围是（B）。

A、市区

B、县人民政府所在的城镇

C、规划区

D、建成区

28、调整后的《吉林省城镇土地使用税实施办法》对大城市的城镇土地使用税开征范围表述正确的是：

（B）。

A、城市市区

B、大城市行政区划所管辖的区域

C、大城市市区和郊区中设有街道办事处居民委员会的区域

D、城市建成区

29、对开征土地使用税的工矿区的表述正确的是（C）。

A、工矿企业比较多的区域

B、在开征范围之外的缴大的工矿企业

C、符合国务院规定的建制镇标准，单尚未设立镇建制的大中型工矿企业所在地

D、在城市、县城、建制镇之外的较大工矿企业

30、土地使用税条例规定大城市每平方米年税额标准为（B）。

A、元至8元

B、元至30元

D、元至24元

C、元至18元

31、土地使用税的计税依据为（C）

A、纳税人申报的土地面积

B、由税务机关核定的土地面积

C、纳税人实际占用的土地面积

D、纳税人的房屋、建筑物所占用的土地面积

32、土地使用税的纳税人是（B）

A、租用土地的承租人

B、在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人

C、在农村从事生产经营的纳税人

D、自用土地的差额拨款的行政事业单位

33、土地使用税的征收机关是（B）

A、纳税人核算地所在的税务机关

B、土地所在地的税务机关

C、纳税人的土地不在一地的由纳税人的管理机构所在地的税务机关征收

D、纳税人的土地不在一地的，由任何一地的税务机关征收均可

34、城镇土地使用税只对在开征范围内的（C）征收

A、国有土地

B、集体土地

C、国家所有和集体所有的土地

D、不包括集体土地

35、各类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，（A）土地使用税。

A、暂免征收

B、仓库用地和安全防范用地均免征

C、应征收

D、减半征收

36、免税单位无偿使用纳税单位的土地，（D）土地使用税。

A、由免税单位缴纳

B、由纳税单位缴纳

C、双方协商缴纳

D、免征

37、对纳税单位无偿使用免税单位的土地，（C）土地使用税。

A、免征

B、由免税单位缴纳

C、由纳税单位缴纳

D、双方协商缴纳

38、在开征范围内缴纳农业税的土地（D）土地使用税。

A、均不征收

B、均征收

C、由主管税务机关根据实际情况确定征免

D、除直接用于农、林、牧、渔业的按规定免予征税以外，不论是否缴纳农业税，均应照章征收

39、对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，（A）土地使用税。

A、应照章征收

B、免征

C、与其他用地能明确划分的免征

D、减半征收

40、对企业的铁路专用线、公路等用地，除另有规定者外，在企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的，（B）土地使用税。

A、免予征收

B、应照章征收

C、只对公路用地征收

D、公路和铁路的用地面积能与其他用地明确划分的，免征

41、对本企业范围内的荒山、林地、湖泊占地，尚未利用的（C）土地使用税。

A、如果土地使用权属于企业，应该照章征收

B、林地免征土地使用税，林地之外的应照章征收

C、免征

D、仅就湖泊占地免征土地使用税

42、实行集体和个人承包的企业，合同中已明确土地使用税的纳税人，（A）土地使用税。

A、由合同中确定的纳税人缴纳

B、由使用人缴纳

C、由拥有土地使用权的单位或个人缴纳

D、由税务机关指定的纳税人缴纳

43、土地使用税应税面积尾数在半平方米以下的（B）。

A、按一平方米计算

B、免算

C、按0.5平方米计算

D、按实际计算

44、纳税人使用土地减少的部分，从土地使用权转移的（C）起停止缴纳土地使用税。

A、次年

B、当月

C、次月

D、下个季度

45、纳税单位无偿使用其他纳税单位的土地，应由（A）土地使用税。

A、使用土地的单位代缴

B、拥有土地使用权的单位缴纳

C、双方协商缴纳

D、税务机关确定的纳税人缴纳

46、免税单位和个人出租房屋或其他建筑设施所使用的土地，（C）土地使用税。

A、免征

B、由承租人或使用单位缴纳

C、由该免税单位和个人按规定缴纳

D、由双方协商确定纳税人

47、土地使用税采用（A）税率。

A、定额

B、累进

C、超额累进

D、比例

48、《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税（C）年。

A、5

B、10

C、5—10

D、8

49、《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的（B）起免缴土地使用税五至十年。

A、次月

B、月份

C、当年

D、次年

50、开山填海整治的土地和改造的废弃土地，以（C）出具的证明文件为依据确定。

A、房产部门

B、城市规划部门

C、土地管理机关

D、人民政府

51、《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定“经批准……改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税五年至十年。

吉林省确定的免税期限是（D）。

A、5年

B、8年

C、3年

D、5—10年

52、集体和个人办的学校、医院、托儿所、幼儿园用地（A）土地使用税。

A、暂免征收

B、应按规定征收

C、减半征收

D、集体办的免征，个人办的应征收

53、占用地下土地，（A）土地使用税。

A、暂不征收

B、应按规定征收

C、属于人防设施的免征

D、减半征收

54、吉林省现行土地使用税等级税额标准，大城市一等土地每平方米年税额为（B）。

A、30元

B、24元

C、18元

D、12元

55、吉林省现行土地使用税等级税额标准，大城市最低等级土地每平方米年税额不得低于（B）。

A、1元

B、元

C、5元

D、4元

56、林业系统的林区贮木场、水运码头用地（C）。

A、应征收土地使用税

B、暂免征土地使用税

C、在一九九一年十二月三十一日前免征土地使用税

D、按应纳税额70%的比例计征土地使用税

57、军队无租出借的房产占地，（B）土地使用税。

A.免征

B.由使用人代缴

C.由双方协商缴纳

D.由税务机关确定的纳税人缴纳

58、军队与地方联营或合资的企业用地，（D）土地使用税。

A、免征

B、按军队的出资比例划分征免

C、视生产的产品而定是否缴纳

D、均应按规定征收

59、武警部队无租出借的房产占地，（B）土地使用税。

A、免征

B、由使用人代缴

C、由双方协商缴纳

D、由税务机关确定的纳税人缴纳

60、武警部队与其他单位联营或合资办的企业用地，（D）土地使用税。

A、免征

B、按军队的出资比例划分征免

C、视生产的产品而定是否缴纳

D、均应按规定征收

61、军队实行企业经营的招待所（包括饭店、宾馆），专为军内服务的免征土地使用税；兼有对外营业的，（C）土地使用税。

A、应全额征收

B、免征

C、按各占的比例划分征免

D、减半征收

62、武警部队的招待所，专门接待武警内部人员的，免征土地使用税，对外营业的，应征收土地使用税；二者兼有的，（C）土地使用税。

A、全额征收

B、免征

C、按各占的比例划分征免

D、减半征收

63、对火电厂厂区围墙内的用地，（C）土地使用税。

A、除铁路专用线占地外，均应照章征收

B、除煤场占地外，均应照章征收

C、均应照章征收

D、绿化用地免征

64、对水电站的发电厂房用地（包括坝内、坝外式厂房），（C）土地使用税。

A、坝内式厂房免征

B、坝外式厂房应按50%征收

C、应照章征收

D、均不征收

65、火电厂厂区围墙外的（D）用地不属于免征土地使用税范围。

A、水源

B、供热管道

C、灰场

D、煤场

66、对民航机场用地应征收土地使用税的有（C）用地。

A、停机坪

B、安全带

C、场内道路

D、夜航灯光区

67、对水利设施及其管护用地应征收土地使用税的是（C）用地。

A、水库库区

B、泵站

C、办公、生活

D、灌渠

68、武警部队的工厂，（D）的用地，应照章征收土地使用税。

A、专门为武警部门内部生产武器

B、专门为武警内部生产军训器材

C、专门为武警内部生产部队装备

D、生产其他产品

69、对劳改单位及经费实行自收自支的劳教单位的工厂、农场，用地应征收土地使用税的有（D）。

A、办公室

B、警卫室

C、食堂

D、厂房

70、对煤炭生产企业的（D）用地，应依照规定征收土地使用税。

A、排土场

B、矸石山

C、防排水沟

D、矿区办公

71、对本企业范围内的（D）占地，应征收土地使用税。

A、尚未利用的荒山

B、尚未利用的湖泊

C、尚未利用的林地

D、绿化

72、对城镇内的集贸市场占地，从（B）起恢复征收土地使用税。

A、一九九零年一月一日

B、一九九六年一月一日

C、二OOO年七月一日

D、一九九四年九月一日

73、《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》从（B）起施行。

A、一九八八年一月一日

B、一九八八年十一月一日

C、一九八六年十月一日

D、一九八八年十月一日

74、吉林省人民政府对《吉林省城镇土地使用税实施办法》（吉林省人民政府令[2007]第189号）进行了修改，修改后新的土地等级税额标准从（C）起开始执行。

A、二OO六年一月一日

B、二OO三年七月一日

C、二OO七年一月一日

D、二OO二年七月一日

75、对水电站的（D）用地，免征土地使用税。

A、发电厂房用地（包括坝内、坝外式厂房）

B、生产

C、生活

D、能与其他用地明确划分的职工医院用地

76、对供电部门的（B）用地，免征土地使用税。

A、办公

B、输电线路用地

C、生活

D、生产

77、对于火电厂厂区围墙外的（C）用地应征收土地使用税。

。

A、输灰管

B、输油（气）管道

C、煤场

D、铁路专用线

78、对水利设施用地，其中（A）用地免征土地使用税。

A、泵站

B、生产

C、办公

D、生活

79、民航机场（A）用地免征土地使用税。

A、停机坪

B、停车场

C、生活

D、办公

80、对供电部门的（D）用地，免征土地使用税。

A、办公

B、生活

C、生产

D、变电站

81、民航机场（A）用地免征土地使用税。

A、飞机跑道

B、停车场

C、生活

D、办公

82、对水电站的（D）用地，免征土地使用税。

A、发电厂房用地（包括坝内、坝外式厂房）

B、生产

C、生活

D、与其他用地明确划分的学校用地

83、吉林省现行土地使用税等级税额标准，中等城市土地每平方米年税额最高为（C）。

A、30元

B、24元

C、18元

D、14元

84、对军品的科研生产单位（D）用地应征收土地使用税。

A、军品专用厂房

B、军品专用车间

C、军品专用仓库

D、生产民品的车间

85、下岗职工（含城镇失业人员），从事社区居民服务业取得的营业收入，（B）城镇土地使用税。

A、免征

B、三年内免征

C、第一年免征，第二年减半征收

D、减半征收

86、营利性医疗机构自用的土地，（D）城镇土地使用税。

A、免征

B、减半征收

C、应征收

D、自取得执业登记之日起，3年内免征

87、下列土地征收土地使用税的有（D）。

A、个人所有的居住房屋及院落用地

B、企业的医院用地

C、免税单位职工家属的宿舍用地

D、企业的办公用地

88、下列土地征收土地使用税的有（C）。

A、国家机关人民团体自用的土地

B、市政街道广场绿化地带的公共用地

C、企业厂区内的绿化用地

D、直接用于农林牧渔业的生产用地

89、下列不是城镇土地使用税征收范围的是（D）。

A、城市

B、县城

C、建制镇

D、乡

90、直接用于（D）业的生产用地，应征收土地使用税。

A、林

B、牧

C、渔

D、工

91、下列单位使用的土地应征收土地使用税的有（B）。

A、国家机关、人民团体军队自用的土地

B、由国家财政部门拨付事业经费的单位出租的土地

C、寺教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地

D、市政街道、广场、绿化地等公共用地

92、企业绿化用地应征收土地使用税的有（A）。

A、厂区以内的绿化用地

B、厂区以外的公共绿化用地

C、向社会开放的公园用地

D、林地

93、能与企业其他用地划分的企业办的（B）自用土地,可免征土地使用税。

A、食堂

B、学校

C、职工浴池

D、商店

94、对三北地区的供热企业继续执行税收优惠政策，对向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业，其为居民供热所使用的厂房及土地，自（B）止，继续免征房产税、城镇土地使用税。

A、2002年1月1日起至2004年12月31日

B、2006年1月1日起至2008年12月31日

C、2004年1月1日起至2006年12月31日

D、2003年10月1日起至2005年10月31日

95、对由于国家实行天然林资源保护工程造成森工企业的土地闲置（D）以上不用的，暂免征收城镇土地使用税

A、半年

B、二年

C、三年

D、一年

96、在（C）年底前，对中储粮总公司及其直属粮库经营中央储备粮（油）业务自用的土地，比照国家财政部门拨付事业经费的单位，免征城镇土地使用税。

A、2006

B、2004

C、2008

D、2007

97、财政部、国家税务总局《关于继续执行供热企业相关税收优惠政策的通知》（财税〔2006〕117号）规定暂免征收房产税和城镇土地使用税的“供热企业”，是指向居民供热并向居民收取采暖费的企业，不包括（D）。

A、兼营供热企业

B、单位自供热

C、为小区居民供热的物业公司

D、从事热力生产但不直接向居民供热的企业

二、土地使用税多项选择题（本题型共98道题，备选答案中有2个或2个以上是正确的，请将正确答案的序号填入括号内，错选、少选、多选均不得分。

）

1、下列单位使用的土地免征土地使用税的有（ABCD）。

A、国家机关、人民团体军队自用的土地

B、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地

C、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地

D、市政街道、广场、绿化地等公共用地

2、《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》中规定，土地使用税每平方米年税额为（ABCD）。

A、大城市元至30元

B、中等城市元至24元

C、小城市元至18元

D、县城、建制镇、工矿区元至12元

3、《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》中规定开征土地使用税的范围包括（ABC）。

A、城市

B、县城

C、建制镇

D、农村

4、土地使用权拥有人不在土地所在地或土地使用权尚未确定的由（AC）缴纳土地使用税。

A、代管人

B、产权所有人

C、实际使用人

D、承典人

5、直接用于农、（ABC）业的生产用地，免征土地使用税。

A、林

B、牧

C、渔

D、工

6、企业绿化用地免征土地使用税的有（BCD）。

A、厂区以内的绿化用地

B、厂区以外的公共绿化用地

C、向社会开放的公园用地

D、林地

7、国家规定直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征土地使用税，具体包括（AC）。

A、种植、养殖用地

B、农副产品加工场地

C、饲养用地

D、生活、办公用地

8、能与企业其他用地划分的企业办的（BCD）自用土地,可免征土地使用税。

A、食堂

B、学校

C、医院

D、托儿所

9、企业下列用地，免征或暂免征收土地使用税的有（AB）。

A、学校、医院用地

B、企业办的子弟学校用地

C、企业生活区用地

D、企业职工浴池用地

10、企业下列用地中，应征土地使用税的有（ABCD）。

A、厂区范围内的铁路专用线用地

B、厂区范围内的绿化占地

C、企业生产车间用地

D、企业办公楼用地

11、下列单位使用的土地免征土地使用税的有（BCD）。

A、国家机关、人民团体军队出租的土地

B、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地

C、寺教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地

D、市政街道、广场、绿化地带等公共用地

12、企业下列用地中，应征土地使用税的有（ABD）。

A、厂区范围内的铁路专用线用地

B、厂区范围内的绿化占地

C、企业办的学校用地能与其他用地明确划分的

D、企业办公楼用地

13、土地使用税的纳税人包括（ABD）。

A、拥有土地使用权的单位和个人

B、土地的代管人

C、土地的承租人

D、土地的实际使用人

14、公园、名胜古迹中附设的（ABD）占地应征收土地使用税。

A、影剧院

B、餐饮部

C、公园、名胜古迹的办公室

D、照相馆

15、能与企业其他用地划分的企业办的（BC）自用土地,可免土地使用税。

A、食堂

B、学校

C、医院

D、职工浴池

16、企业下列用地中，应征土地使用税的有（ABD）。

A、厂区范围内的铁路专用线用地

B、厂区范围内的绿化占地

C、能与其他用地明确划分的医院用地

D、企业办公楼用地

17、各类危险品仓库、厂房所需的（ABC）等安全防范用地，暂免征收土