管理制度责任成本管理办法.docx

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管理制度责任成本管理办法

（管理制度）责任成本管理办法

责任成本管理办法

总则

一、责任成本就是于施工过程中，按照责任者的可控程度，以责任者为对象，所归集的应由责任者承担成本费用。

二、责任成本中心就是有专人承担规定责任，且行使相应权力的单位内部组织机构或个人，以及符合条件的分包单位。

三、责任成本管理实行成本否决。

四、成立责任成本领导小组。

管理体制

根据项目的运营管理模式和施工生产特点，建立以项目经理领导下的以各职能部门为基础的责任成本中心。

一、项目经理：

负责组织领导本项目部的责任成本管理工作，审定、批准成本计划和责任预算，组织领导各职能部门和所属施工单位努力增产节约，加快工程进度，提高工程质量，搞好安全工作，降低工程成本，组织各职能部门对责任中心完成的责任和业绩进行计量、验收、考核、评价，兑现利益，定期组织成本分析，检查成本计划和责任预算执行情况。

二、财务部：

负责责任成本管理的综合性工作，协助预算部门预算责任单价的测定，协助机材部门材料责任预算采购单价的测定，协助机械部门机械台班预算责任单价的测定，且对其科学、合理及可行性进行审核，协助划分各责任中心的责任范围、管理权限、明确经济利益，组织编制费用预算和责任资金预算，参和经济合同的签订，组织编制成本计划和资金计划，实施成本控制和监督，核算责任中心业绩，为兑现经济利益提供依据。

三、工程部

（一）预算部门：

组织工资水平及劳动力资源的调查，测定责任人工单价，协助材料、机械部门对材料、配件、电力、机械台班实际价格的调查，综合各项资料测定单项工程预算责任单价，组织编制责任成本预算，组织工程索赔、变更、调概，组织对各责任中心所完成工程数量的计量和验收，对单位工程进行完工后的竣工决算，参和责任中心的业绩考核。

（二）施工技术部门：

负责编制、落实和优化施工组织设计，进行技术指导及施工工艺和技术的革新，参和工程数量的计算和复核，参和工程索赔、变更、调概，参和完工工程数量的计量和验收工作。

（三）质量检查部门：

负责工程质量的全面管理，制定关联措施，对完工工程进行质量的签证，分析、考核质量事故的有关责任，提出处理意见。

（四）安全检查部门：

进行全员安全教育，树立全员安全意识，坚持安全生产，预防为主的思想，以杜绝事故隐患，负责制定安全生产管理办法，参和事故的分析、考核，提出处理意见。

四、机材部

（一）材料部门：

组织调查材料的实际价格，测定各种材料的预算责任单价，测定各工号材料消耗责任定额数量，编制材料采购计划，制定材料管理办法，合理组织采购，降低材料附加费用，参和考核各责任中心材料费节超情况。

（二）机械部门：

组织调查电力、配件、机械台班实际价格，测定责任预算单价，负责编制成本计划中机械费资料，编制机械维修、保养等计划。

五、分包单位：

根据工程分包合同和下达的施工生产计划组织施工，充分发挥主观能动性，合理安排劳动力和设备，提高劳动生产率，于保证工程质量的前提下，积极开展“节支”活动。

责任预算

责任预算分为责任成本预算和责任资金预算，责任成本预算是责任中心完成相应工程的成本支出的最高限额，是控制成本支出的依据。

责任资金预算：

根据施工计划、物资采购计划、固定资产、低值易耗品等购置计划、间接费用支出计划等确定责任中心营运资金需用量，且充分考虑加速资金周转因素，确定各责任中心责任资金预算。

责任成本预算

一、责任预算单价的确定

（壹）、工天责任单价：

根据实际调查所取得的工资水平和劳动力资源情况，且按各工种技术含量及劳动强度的不同，测定各工种的责任预算单价。

（二）、材料责任预算单价：

根据实际调查的材料价格，测定预算责任单价。

（三）、机械台班责任预算单价：

根据实际调查的机械台班价格，及配件、燃料、电力的价格水平，测定机械台班责任预算单价。

二、责任预算数量

根据设计图纸和施工现场实际情况测定分部分项工程数量，以此作为计算人、材、机责任预算数量的依据。

（壹）、工天责任预算数量：

根据劳动定额测定各分部、分项工程耗用各工种工天数量，非生产性工天和不可预见性工天应按工天总量的2%包干。

（二）、材料消耗责任预算数量：

根据物资消耗定额，测定各分部、分项工程材料消耗量，且根据确定的节约目标：

①油料节约3%②木材节约3.5%③钢材节约3%④水泥节约6%⑤地材节约3%⑥其他材料按3%,确定材料消耗责任预算数量。

（三）、机械台班责任预算数量：

根据机械台班定额测定机械台班耗用数量，且根据确定节约1%的目标，测定机械台班责任预算数量。

三、间接费责任预算

（壹）、工资奖金及附加费：

按照定编人数及处文规定的职务工资标准测定管服人员工资，资金总额按产值的3‰确定.

（二）、其他间接费用按照“零基预算法”和“弹性预算法”进行编制，总额控制于产值的20%以内。

责任控制

一、责任资金控制

（一）存货储备资金：

机材部门应于保证施工生产的正常前提条件下，合理组织物资材料的供应，确定存货储备资金的最小占用。

（二）应收帐款资金：

预算部门、财务部应根据合同文件规定，及时对完工合格产品进行验工计价，确认收入的实现，且及时索要工程价款。

（三）其他应收款资金：

严格按照备用金制度请领使用备用金，切实做到前帐不清，后帐不借。

对外零星的应收款项应有专人负责追索，有明确的清款日期。

（四）于建工程资金：

合理安排施工生产进度，控制施工生产规模，加快形象进度，缩短施工周期，减少资金占用。

（五）严格工程款结算拨付，杜绝工程预付款及超额支付情况的发生。

（六）对超额的预算责任资金的占用，必须分析原因，明确责任。

属责任中心原因的，超额占用部分的资金成本由责任中心负担。

二、责任成本控制

建立责任成本预算、责任成本计划、责任承包合同、各职能部门管理制度等控制体系，对成本进行事前、事中、事后全方位、全过程的控制。

（壹）、于工程实施前，必须以责任成本预算为依据，签订责任承包合同，明确于施工生产中的权利、经济责任、考核指标和奖罚原则，对合同中工程数量，单价等项目的变更，必须进行签证。

（二）、按照施工组织设计的要求组织施工，按责任承包合同对人工费进行总量控制，减少非生产性用工。

（三）、按材料责任消耗数量，实行分工号限额发料和配比发料制度，开展修旧利废、节约代用活动，对存货、未完施工进行定期盘点，建立超耗的预警机制，及时发现问题，提前采取措施，严格执行材料的奖罚制度。

（四）、以责任预算单价为依据，制定材料最高限价采购制度。

以预算责任单价作为材料的计划价格，进行材料核算，所形成的材料成本差异作为材料部门的责任成本进行控制，业绩纳入部门考核。

预测材料价格变动趋势，合理调整采购数量。

于充分保证施工生产需要前提下，确定材料最佳储备量和采购经济批量，优化物流渠道，完善保管制度，降低附加费用。

（五）、对机械设备（含生产指挥车）实行单机单车核算，业绩和经济利益挂钩，提高机械设备完好率、利用率和产出率。

对内部机械调用，确定内部结算单价，进行市场化操作。

（六）对每壹单项工程进行责任指标的分解细化，以致达到进行每壹工序施工的责任总量的控制，对每壹单项工程必须进行竣工决算，进行单项工程层次的预算责任总量控制。

（七）、精兵减政，严格控制管服人员数量，发扬艰苦奋斗、勤俭节约的精神，简化非生产用设备、设施。

加强固定资产和低值易耗品的管理，建立帐、卡控制制度。

严格业务招待费的支出标准，对办公费、差旅费等进行指标化控制，节余自留，超额自负。

责任核算

责任成本核算既要以每个独立的单位工程为对象，进项目的分工号核算，又要以各责任中心为对象，进行责任中心责任成本核算。

核算过程中要明确对象，划清成本界限，计算口径壹致，成本核算资料准确、真实、可比、完整。

责任考核

根据责任成本及责任资金的核算资料和责任预算进行差异分析，考核责任盈亏，对责任中心和各职能部门进行绩效考核，且按考核指标进行考核兑现。

操作流程

一、工程部

（一）预算部门

1、于项目开工前分解总包合同价，扣除项目毛利后用“倒算法”分解成本和费用。

督办人：

项目经理、财务部

2、于单项工程开工前测定单项工程责任预算，采用“正算法”根据预算责任单价和预算责任数量计算，对预算责任单价应提交单价分析方案，进行审定、批准。

督办人：

项目经理、财务部

3、于单项工程开工前，以预算责任成本为依据，洽谈、起草合同，且提交项目经理审批、签订。

4、每月23日组织会同施工技术部门质量检查部门等，根据合同所确定内容、单位、单价进现场收方，且对合格产品进行验工计价。

督办人：

项目经理、财务部

5、于每壹单项工程末次验工计价同时，必须进行单项工程决算。

督办人：

项目经理、财务部

6、每月25日组织会同施工技术部门质量检查部门等，对业主进行计价。

（二）施工技术部门

1、于项目开工前根据施工设计图纸和现场技术资料计算工程数量，提交审批，建立工程数量台帐。

督办人：

项目经理、财务部

2、按时登记调度日报及有关台帐。

督办人：

项目经理、财务部

3、会同对现场的收方工作，且对预算部门编制的验工月报进复核。

督办人：

项目经理、财务部

（三）质量检查部门

1、会同现场收方工作，对合格产品进行签证。

二、财务部

1、项目开工前预测间接费用，结合预算责任成本等资料对项目进行利润前景预测。

督办人：

项目经理、工程部

2、初二日内编制责任资金预算和责任成本计划，且报送公司财务部。

督办人：

项目经理、财务部

3、及时登记责任成本控制台帐。

督办人：

项目经理、财务部

4、次月初四日内审核工程成本，进行责任成本核算。

督办人：

项目经理、工程部

5、及时反馈成本信息：

单位工程毛利情况预测、责任成本执行情况表、成本费用旬报；间接、期间费用执行情况表等。

督办人：

项目经理、工程部

6、次月初五日内对责任成本考核兑现。

督办人：

项目经理、综合办公室

三、机材部

（壹）材料部门

1、开工前进行全面的市场调查，提交调查分析方案，经审批后，测定材料责任预算单价。

督办人：

项目经理、财务部

2、开工前根据施工技术部门提供的工程数量，利用消耗定额及确定的节约目标，计算单位工程责任材料消耗数量，建立台帐。

督办人：

项目经理、财务部

3、前28日编制采购计划，经审批后报财务部。

督办人：

项目经理、财务部

4、采购前，以责任预算单价为依据，起草、洽谈材料采购合同，提交经理审批、签订。

督办人：

项目经理、财务部

5、及时登记单项工程材料用量控制台帐，进行事中控制。

督办人：

项目经理、财务部

（二）机械部门

1、开工前进行全面的市场调查，提交分析方案，经审批后，测定机械台班责任预算单价。

督办人：

项目经理、财务部

2、开工前根据施工技术部门提供的工程数量，得用机械台班定额及确定的降低目标，单位工程机械台班责任预算数量。

3、建立单机核算台帐，且及时登记。

督办人：

项目经理、财务部

四、另见操作流程图。