实习报告doc2.docx

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实习报告doc2

山东宏福集团是沂水县一家私营性质的集团公司。

其中宏福食品有限公司成立于2003年8月，占地5万多平方米，年产值一个亿。

该公司以酥性、韧性饼干的生产、销售为主，产品销往全国各地。

另外拥有一家纸箱生产企业------宏兴纸箱厂，在财务上与食品公司分开独立核算。

纸箱公司主要生产饼干纸箱，在满足食品公司生产需要的情况下，相当大的业务量是面向外部食品企业。

纸箱厂已有15年的生产历史，规模与产销量均位居沂水同行业前列。

宏福集团现有职工400百余人，其中印刷、设计、食品工艺、销售及会计师等各类专业人才40多人。

已形成以食品加工为龙头，以纸箱生产为后盾的互补型集团公司。

在沂水同行业发展中，从企业结构到发展格局都居于前列地位。

公司食品产业的运作，不仅壮大了企业实力，宣传了企业外部形象，同时挖掘了纸箱生产的潜力，充分发挥了纸箱后盾的优势。

强强联合，使宏福系列食品顺利进入全国市场。

通过一年多的运作，宏福食品已成功占领市场，形成了强有力的竞争优势。

宏福食品有限公司自投产以来始终以“高起点、高服务、高标准、高要求”的产品生产、企业经营理念，获得了同行和市场的好评。

在一年内成为同类产品的带头企业。

公司产品现销往山东、山西、河北、河南、江苏、湖北、陕西、内蒙、东北等二十多个省、市、自治区。

宏福食品有限公司自成立以来，始终坚持“以质量求生存，以人才求发展”的指导思想，坚信一个信念：

我们团结.....我们奋进.....我们卓越......。

公司在以董事长为决策、总经理办公室为统筹的管理体系下，使公司在短时间内形成了科、工、贸一体的发展格局。

　目前公司以酥性、韧性饼干为主导：

从口味上突出奶味、果味、咸味、巧克力味四大口味及山东特产的钙奶饼干；产品包装上已形成5kg散装酥性饼、5kg散装夹心饼、5kg片装、1.5kg及1kg礼盒及条装钙奶等九十多个品种。

一、宏福酥、水晶冰点、麦穗香、熊仔酥、小不点、蛋黄派、福多、稻田饼、绿豆酥、红豆酥、稻田饼、巧克力块、小不点果之味、七点早茶等二十多个品种以奶味、果味、巧克力味为主。

二、牛肉酥、驴肉香，香菇酥，海贝鲜，鸡味酥，开门红等十余个品种突出咸味。

三、双色双味夹心，甜橙夹心，凤梨夹心，咖啡奶酪夹心等七个夹心系列品种。

四、1.5kg枣泥夹心，果奶夹心及宏福酥，牛肉酥，纤麦奶茶，粗粮消化酥等八个礼盒品种。

五、牛肉味，鸡味，VC钙消化酥片装及木瓜，金枣子，小不点等十多个片装品种。

六、99宏福、喜事多、鲜奶高钙、儿童钙奶、小馒头等十二个钙奶品种。

宏福公司一直本着酥性饼干的三大特点：

可塑性好，口感好，香味浓来开发设计出具有宏福公司文化特色的产品。

与众不同是公司取得消费者认可的根本。

宏福公司产品开发一直遵循三大宗旨：

一，从产品工艺质量上下功夫；二，从产品模具设计上下功夫；三，从产品外包装上下功夫。

公司本着“模拟一种形势，创造一种个性，出售一种概念，打造一个品牌”的战略方针来进行产品运作。

我所实习的主要是食品公司的业务，故以宏福食品公司的资料准备了本实习报告。

宏福食品有限公司现为小规模纳税人，根据县内政策以定额纳税的办法上缴税金。

现定额为每条100型饼干生产线每年上缴税金18万元人民币。

宏福食品有限公司现有三条100型饼干生产线，规模并不很大，但财务管理工作基本到位，设有独立的财务部，各项财务工作均按照国家相关规定办理。

公司财务部工作岗位现分为财务科长、主管会计、出纳会计、往来账核算会计、成本核算会计、原材料会计六个分工会计岗位。

财务科长主要负责公司资金的筹备、运转及全面统筹安排整个公司的财务管理工作。

主管会计负责记帐凭证的制作、登记总帐、财务报表的编制及税务方面的工作；出纳会计负责现金、银行存款的日常收付工作，以及处理日常与银行等金融部门的业务往来；往来帐核算会计负责公司对外、对内往来帐目的登记、管理工作；成本核算会计负责公司产品的成本核算工作，为产品定价提供原始依据，为公司效益核算提供依据；原材料会计负责公司所有原材料收发的控制、汇总及明细帐的登记工作，进行各种原材物料的进出数量、金额等的核算控制；产成品管理会计负责各种产成品的销售数量、收入及成本结转工作。

除上述会计岗位外，公司在财务部还设有统计员岗位，负责日常销货发票的开具，销售产品数量、金额，客户区域等销售及财务资料的统计、汇总、分析工作。

公司现有两个成品仓库、一个包装材料仓库及一个生产材料仓库，各有一名仓库管理员。

负责日常存货的进出库、各种材料物资的日常报表及清点核对工作。

宏福公司采用的是汇总记帐凭证帐务处理程序，按照《会计制度》的要求进行了总帐帐户及明细帐户的设置，设有总帐帐簿、现金日记帐、银行存款日记帐、产成品明帐帐簿、原材料明细帐帐簿、各往来帐明细帐帐簿、固定资产明细帐帐簿、产品销售收入明细帐帐簿等。

为方便管理，对公司客户的款项往来另外设置了备查簿由出纳会计负责日常登记，作为日常查询使用，定期与正规帐簿登记数额进行核对。

建立了完整的帐簿体系，有效的对公司各项经济事项进行核算监督。

总帐帐簿按《工业企业会计科目表》设置，产成品明细帐簿按产成品名称逐一设置，原材料明细帐帐簿按原材料名称逐一设置，对少数用量较少的原材料采取了合并归类设置的办法。

各往来帐明细帐帐簿按往来单位及个人名称逐一设置，固定资产明细帐帐簿按固定资产分大类设置，另外设置了较为详细的固定资产卡片。

产品销售收入明细帐帐簿按每一产成品名称设置。

（一）货币资金的核算管理

该公司货币资金的核算比较简单，公司在中国农业银行开设了基本账户，设置了“现金”及“银行存款”总帐、现金日记帐及银行存款日记帐。

现金日记帐由出纳按每日业务单据流水登记，日清月结，每五天整理后转交主管会计编制记帐凭证。

企业所有现金一般随时提取或送存，库存现金数额不大，符合现金管理的规定。

银行存款日记账按日登记，日清月结，定期与银行核对余额。

现金支票由出纳保管，预留银行印鉴由主管会计保管，互相牵制。

（二）往来帐的核算管理

往来帐簿由专人负责，设置了“应收帐款”、“预收帐款”、“应付帐款”、“其他应收款”、“其他应付款”总帐。

并按涉及单位及个人名称逐一设置对应的明细帐簿，分别予以登记核算。

应收帐款帐户主要核算企业客户未付的货款数额，本公司实行发货制，因此运杂费由客户自行承担。

因所销售产品实行先汇款后发货的方式，所以公司应收帐款相对较少，应收款项一般及时清理，所欠余额不大，发生坏帐的可能性极小，所以公司不进行应收帐款坏账的核算。

在实行汇款折扣等销售优惠措施的情况下会有大量的预收帐款。

应付帐款主要为欠原材料供应商的货款。

其他应收款帐户主要核算与职工个的一些往来帐目，如职工借款及公司配备摩托车由人、职工个人承担的部分价款，分月从所涉及职工的工资中扣出。

为方便管理，对公司客户的款项往来另外设置了客户往来帐目备查簿，按客户姓名逐一设置明细帐户。

每次业务发生后，由出纳会计负责登记，并结出余额。

出纳据此开具清单一份，详细列明上次余额、本次汇款额、在业务间隔期内发生的折扣及其他调整款项、本次货款数额等，连同发票交给客户，作为每次与客户的核对之用。

这种做法对及时核对帐目起到了很好的作用。

本备查簿只作为日常查询使用，并定期与正规帐簿登记数额及余额进行核对。

（三）存货的核算管理

宏福食品公司规模虽然不很大，但存货种类比较繁多。

仅产成品目前已有90多个不同的品种、规格，加之每个品种都有特定的包装纸箱，全部按品名、规格设置明细帐，工作量比较大。

因此，在明细核算中结合使用了分类核算的方法。

对个别数量较小、使用较少的香精香料等原材料进行了分类合并，设立了明细帐。

但在合并品种的明细帐摘要及记帐凭证中记录较详细，以备查对。

产品品种、规格及原材物料的核算管理，在整个财务工作中成为重点和难点。

宏福食品公司的存货分为：

原材料、辅助材料、燃料、包装物、低值易耗品和产成品。

原材料包括面粉、白糖、食用精盐、棕油、色拉油等；辅助材料包括各种香精香料及起酥油、碳氨等；燃料主要是大煤块；包装物包括各种产成品包装纸箱及包装内袋，另有各种包装材料；低值易耗品包括和产成品。

所有存货均采用永续盘存制，平时对产成品及原材料等根据凭证连续地记录收入、发出数量，并结出结存数量。

通过月底的实地盘点与帐户余额对比确定实物的溢余或短缺。

存货均按实际成本计价核算，存货发出计价均采用加权平均法。

1、原材料的核算：

公司的原材料均通过外购取得，采用现款结算的方式购入，主要有货款结算和存货验收入库等手续。

一般提前通知供应商订购所需的原材料，在原材料供应商将货物送到，经仓库管理员检查验收后编制“原材料入库单”。

“原材料入库单”一式四联，第一联为存根联，留存仓库登记原材料明细帐；第二联为供应部分收存备查；第三联为记帐联连同发票帐单送交财务部制证记帐；第四联为客户联，由客户保存作为结帐时的参考依据。

通常情况下是一单一料，填明供应商名称、规格、数量、单价、金额等。

原材料的发出主要是生产车间领用，领用时由车间领料管理员填制领料单。

领料单一式四联，第一联为存根联，留存仓库登记原材料明细帐；第二联为领料部门收存备查；第三联为记帐联，连同发票帐单送交财务部制证、记帐；第四联为统计联，由统计员作为统计数据时的依据。

原材料的计量按实际成本计价。

为了总括地反映库存原材料的收、发、结存情况，公司设置了“原材料”帐户，并按照原材料的类别及品种名称设置了原材料明细帐。

由于公司原材料一般从当地购进，基本不存在在途未入库材料，所以没有使用在途材料帐户。

原材料的发出采用加权平均法计价，于月末一次计算发出材料和期末结存材料的实际成本，简化了计算和登记帐户的工作量。

但核算工作集中在月末进行，工作量集中对月末记帐结帐的及时性有一定影响。

而平时由于不能确定发出及结存存货的金额，在库存材料明细帐上只能看到发出和结存数量无法看到发出和结存金额，无法知道库存材料据点资金的具体数额，不利于平时存货战用资金的控制。

为简化记帐工作，公司对平时发出的材料，只根据发料的原始凭证，按实际发出数量在原材料明细帐中随时登记。

月末，根据月份内签收的领料凭证，按领用部门和用途归类汇总编制“发料凭证汇总表”，据以编制记帐凭证，一次登记帐簿。

每月末，财务人员会同仓库管理员对所有原材料进行一次全面清查。

备有专门的清查表格，抄列好各种材料的编号、名称、规格和存放的仓库名称。

清查盘点时，先在清查表格上逐一登记帐户内各种材料的结存数量，然后通过实地盘点确定各种材料的实有数量，最后计算出账存与实存的差额。

并对过时、变质、毁损的材料单独注明，以便通知生产及销售部门及时处理。

盘点结束由盘点人员分别签字，财务人员再据此编制“材料盘点明细表”据以上报，对存在的问题进行处理。

2、包装物的核算：

公司的包装物均通过外购取得，采用现款结算的方式购入，主要有货款结算和存货验收入库等手续。

在包装物供应商将货物送到经仓库管理员检查验收后编制“包装物入库单”。

“包装物入库单”一式四联，第一联为存根联，留存仓库登记包装物明细帐；第二联为供应部门收存备查；第三联为记帐联，连同发票帐单送交财务部制证、记帐；第四联为客户联，由客户保存，作为结帐时的参考依据。

。

包装物的发出主要是生产车间领用，领用时由车间领料管理员填制领料单。

领料单一式四联，第一联为存根联，留存仓库登记包装物明细帐；第二联为领料部门收存备查；第三联为记帐联，连同发票帐单送交财务部制证、记帐；第四联为统计联由统计员作为统计数据时的依据。

包装物的计量按实际成本计价。

为了总括地反映库存包装物的收、发、结存情况，公司设置了“包装物”帐户，并按照包装物的类别及品种名称设置了包装物明细帐。

包装物的发出采用加权平均法计价，于月末一次计算发出包装物和期末结存包装物的实际成本，简化了计算和登记帐户的工作量。

但核算工作集中在月末进行，工作量集中对月末记帐结帐的及时性有一定影响。

而平时由于不能确定发出及结存存货的金额，在包装物明细帐上只能看到发出和结存数量无法看到发出和结存金额，无法知道包装物占用资金的具体数额，不利于平时存货占用资金的控制。

为简化化记帐工作，公司对平时发出的包装物，只根据领用的原始凭证，按实际发出数量在包装物明细帐中随时登记。

月末，根据月份内签收的领料凭证，按领用部门和用途归类汇总编制“包装物发出汇总表”，据以编制记帐凭证，一次登记帐簿。

包装物的发出主要是生产领用和出售、搭送给客户，生产领用的包装物直接计入了生产成本，出售的包装物计入了“其他业务支出”等账户，搭送给客户的包装物计入了“产品销售费用”账户。

每月末，财务人员会同仓库管理员对所有包装物进行一次全面清查。

备有专门的清查表格，抄列好各种包装物的编号、名称、规格和存放的仓库名称。

清查盘点时，先在清查表格上逐一登记帐户内各种包装物的结存数量，然后通过实地盘点确定各种包装物的实有数量，最后计算出账存与实存的差额。

并对过时、毁损的包装物单独注明，以便通知生产及销售部门及时处理。

盘点结束由盘点人员分别签字，财务人员再据此编制“包装物盘点明细表”据以上报，对存在的问题进行处理。

3、低值易耗品的核算：

公司的低值易耗品均通过外购取得，采用现款结算的方式购入，主要有货款结算和存货验收入库等手续。

在低值易耗品供应商将货物送到经仓库管理员检查验收后编制“低值易耗品入库单”。

“低值易耗品入库单”一式三联，第一联为存根联，留存仓库登记低值易耗品明细帐；第二联为供应部门收存备查；第三联为记帐联，连同发票帐单送交财务部制证记帐；通常情况下是一单一料，填明供应商名称、规格、数量、单价、金额等。

领用时由领料人员填制领料单。

领料单一式四联，第一联为存根联，留存仓库登记低值易耗品明细帐；第二联为领料部门收存备查；第三联为记帐联连同发票帐单送交财务部制证记帐；第四联为统计联，由统计员作为统计数据时的依据。

低值易耗品的计量按实际成本计价。

为了总括地反映库存低值易耗品的收、发、结存情况，公司设置了“低值易耗品”帐户。

并设置了低值易耗品明细帐。

低值易耗品的摊销：

公司对于价值较小且使用时间短的低值易耗品采用一次摊销法核算，对于价值较大，使用时间长的低值易耗品采用五五摊销法核算。

为简化记帐工作，公司对平时发出的低值易耗品，只根据领用的原始凭证，按实际发出数量在低值易耗品明细帐中随时登记。

月末，根据月份内签收的领料凭证，按领用部门和用途归类汇总编制“低值易耗品发出汇总表”，据以编制记帐凭证，一次登记帐簿。

低值易耗品的发出主要是生产部门领用和后勤管理部门领用，根据实际用途结合低值易耗品的特点进行了相关的会计处理。

生产车间领用的低值易耗品计入了制造费用，出售的低值易耗品计入了“其他业务支出”等账户，搭送给客户的低值易耗品计入了“产品销售费用”账户。

低值易耗品的清查每季度进行一次，财务人员会同和部门管理员对所有低值易耗品进行一次全面清查。

清查盘点时，先在清查表格上逐一登记帐户内各种低值易耗品的结存数量，然后通过实地盘点确定各种低值易耗品的实有数量，最后计算出账存与实存的差额。

对毁损的低值易耗品单独注明，以便及时处理。

盘点结束由盘点人员分别签字，财务人员再据此编制“低值易耗品盘点明细表”进行上报处理。

4、产成品的核算：

完成生产过程的产成品经仓库管理员检查验收后编制“产成品入库单”。

“产成品入库单”一式四联，第一联为存根联，留存仓库登记产成品明细帐；第二联由生产车间收存备查，第三联为记帐联，连同发票帐单送交财务部制证记帐；第四联为统计联，由统计员作为统计数据时的依据。

产成品入库单可以是一单多产品。

产成品的发出主要是对外销售，发货时由仓库管理员填制产成品发货单。

产成品发货单一式二联，第一联为存根联，留存仓库备查；第二联为开据发票联，为财务部门开据发票的依据。

财务部门根据产成品发货单开据一式四联的发票，第一联为存根统计联，由统计员统计数据后留存开票人备查；第二联为记帐联，由财务部制证、记帐；第三联为客户联，连同帐目清单交给客户，作为与客户结帐的依据；第四联为仓库联，转交仓库管理员核对作为出库的凭据。

产成品的计量按实际成本计价。

为了总括地反映产成品的收、发、结存情况，公司设置了“产成品”帐户，并按照产成品的类别及品种名称设置了产成品明细帐。

在月末进行本月产成品成本计算以后，登记各产成品成本明细帐，进行产成品成本结转的明细分类核算。

产成品的发出采用加权平均法计价，于月末一次计算发出产成品和期末库存产成品的实际成本，简化了计算和登记帐户的工作量。

但核算工作集中在月末进行，工作量集中对月末记帐结帐的及时性有一定影响。

而平时由于不能确定发出及结存存货的金额，在产成品明细帐上只能看到发出和结存数量无法看到发出和结存金额，无法知道产成品占用资金的具体数额，不利于平时存货占用资金的控制。

为简化记帐工作，公司对平时发出的产成品，只根据产成品发货单，按实际发出数量在产成品明细帐中随时登记。

月末，根据月份内发出的产成品发货单汇总编制“产成品发出汇总表”，据以编制记帐凭证，一次登记帐簿。

每月末，财务人员会同仓库管理员对所有产成品进行一次全面清查。

备有专门的清查表格，抄列好各种产成品的编号、名称、规格和存放的仓库名称。

清查盘点时，先在清查表格上逐一登记帐户内各种产成品的结存数量，然后通过实地盘点确定各种产成品的实有数量，最后计算出账存与实存的差额。

并对过时、变质、毁损的产成品，单独注明以便通知生产及销售部门及时处理。

盘点结束由盘点人员分别签字，财务人员再据此编制“产成品盘点明细表”据以上报，对存在的问题进行处理。

（四）固定资产的核算管理

公司的固定资产分为：

房屋建筑物、机器设备、办公设备、一般设备等。

所有固定资产均通过外购取得，固定资产的入帐价值按原始成本计价并采用平均年限法计提折旧费用。

因公司为新建企业，所以该公司所有设备均为正在使用中的新设备，均应计提折旧费用。

另外，该公司还以经营租赁方式租用了厂房一处，也按规定不进行了折旧的会计处理。

折旧的计提于每月末进行，重要固定资产单独提取，其他固定资产分为小类进行计提。

为了反映固定资产的原始价值、磨损价值和折余价值，在固定资产的核算中设置了“固定资产”帐户和“累计折旧”帐户，并按固定资产大类设置了明细帐，再按固定资产规格、单位和用途等设置了固定资产卡片，对固定资产进行三级明细核算，基本满足了管理的需要。

因公司车辆比较多，固定资产的修理多为汽车养护，属于日常修理，已记放入日常损益中。

本月进行了一次停机修理，费用不很大，采用了摊销法核算修理费用，分为六个月进行了摊销。

另外，对于租用的厂房进行了一次改良，采用摊销法按月将改良费用计入了制造费用。

去年末，财务人员会同各部门管理人员对所有固定资产进行民一次全面清查。

备有专门的清查表格，抄列了各固定资产的编号、名称、规格和使用的部门名称。

盘点表由参加清查人员分别签字，财务人员再据此编制“固定资产盘点明细表”据以上报，本次清查未发现盘盈、盘亏问题。

因企业为新建企业，现运行的生产线尚未进行结转，仍作为在建工程核算。

公司的开办费未摊销完，以直线法按月平均进行了摊销，开办费共计四十万元。

（五）负债项目的核算管理

宏福公司的负债以流动负债为主，多为欠供应商的部分货款及银行短期借款，包括：

短期借款、应付帐款、预预收帐款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款及应付福利费等。

为综合反映各种流动负债的偿还、结余情况，设置了“短期借款”、“应付帐款”、“预预收帐款”、“应付工资”、“应交税金”、“应付利润”、“其他应付款”及“应付福利费”账户，并按负债所涉及的单位及个人设置了明细帐户。

1、宏福食品公司遇到流动资金短缺时一般通过向银行借入短期借款进行筹备。

为了总括地反映短期借款的取得和归还情况，设置了“短期借款”帐户，并按银行名称和借款种类设置了明细帐，进行总分类核算和明细分类核算。

短期借款的利息按季支付，因借款数额一般较小，期限短，利息数额不大一般于季未实际支付时一次计入当月财务费用。

2、为核算应付帐款的增减变动情况，设置了“应付帐款”帐户，并按供应商名称设置了明细帐。

财务部在收到发票后进行结算，对未付货款以欠条结帐，等付款时收回欠条作为附件，未按规定使用应付款交割单，这样是因为供应商多为私营个体企业，使用交割单他们多不易于接受。

此法虽不符合正规，但相对来说比较清晰明了。

3、因采取先汇款后发货的原则，本公司的预收帐款比较多，但客户一般在汇款后会尽快提取货物，所以帐户余额不大。

4、应付工资：

本公司的工资核算分为三种情况：

车间工人及装卸人员采用计件工资加资金的形式、后勤管理人员采用固定月薪的形式、业务人员采用基本工资加提成的形式。

工资的结算使用工资结算表进行统计核算，车间工人及装卸人员工资由各班组长按考勤记录及产量记录等资料按日登记汇总计算每人的月工资数额，交由财务部门核实汇总发放，业务人员工资由财务部门根据个人月销售额统计数据直接计算汇总发放。

（六）生产成本的核算管理

由于饼干的生产采用流水线作业且生产过程单一，可当班完成生产包装的全过程，不存在半成品及月末在产品。

结合这一特点，在产成品生产成本的计算方法上采用了最基本的品种法。

产品成本的构成主要包括：

直接材料、直接人工、制造费用。

首先，在日常核算中，对可以分清品种的成本直接计入该品种的成本账户中，如为特定品种专门采购使用的辅助材料调味品、花生糊等。

这些属于根据用量随用随购进的原料，用量及成本归属对象明确，可直接计入各产品的成本中。

各品种的产品专用不同的包装纸箱，根据月底汇总领用数量，分品种直接计入各产品的成本中。

直接使用的原材料如：

面粉、白糖、棕油等，此类成本比较固定有定额标准，且所用材料均为本月所产产品耗用，不存在月末完工与产品与在产品交叉问题。

月底根据汇总领用数量按产量及定额标准分配计入各种产品的成本中。

由于产品品种较多，无法分清人工成本的具体占用，人工成本采用的是按生产工时比例分配的方法分摊计入各产品的成本中。

对于制造费用则根据各费用具体内容采用适当的方法分配计入。

月末根据各种产品的成本帐户归纳的各品种的成本确定各品种的成本构成及成本数额，并据以计算各种产品的单位成本，为销售定价提供原始依据。

为全面核算产品成本的形成及单位成本的计算，设置了“基本生产成本”、“辅助生产成本”、“制造费用”三个一级帐户。

在“基本生产成本”帐户下按产品品种设立了明细帐户，用以归类汇总各种产品的成本；在辅助生产成本帐户下按辅助生产车间设立了明细帐户，用以归类汇总各辅助生产成本的总额，便于月末按一定方法分配计入各种产品的成本中。

公司的辅助生产费用单一，无交叉占用的情况，在进行分配时比较简便，采用直接分配法。

首先按使用部门分配之后，对产品占用部分按产品品种进行分配计入成本。

制造费用按费用项目归类汇总，月末一次分配计算后计入各种产品品种的成本中。

　　（七）期间费用的核算管理

本公司的期间费用有三大类：

管理费用、财务费用、产品销售费用。

管理费用包括后勤管理人员工资及福利费、业务招待费、工会经费、折旧费等。

产品销售费用主要有业务员工资人及福利费、折旧费、所售产品赠送的产品及包装物、销售折扣、促销支出等。

财务费用主要有利息支出及支付金融机构的提、汇款手续费。

为总括的反映各种期间费用的发生情况，公司设置了管理费用、财务费用、产品销售费用总帐帐户，按费用种类设置了明细帐户进行各类期间费用的明细分类核算，以掌握各各类期间费用的具体支出种类及金额，为挖潜节支提供参考依据。

目前公司支出较大的是管理费用及产品销售费用，且有许多可以进行挖潜节支的潜力。

下一步应该重点在此进行节流增效。

本公司的收入主要有产品销售收入及其他业务收入两大类，营业外收支基本没有业务发生。

产品销售收入采取先汇款后发货的原则，且采取提货制。

主要通过各区域经销商大批进货后在各区域内分销，产品绝大多数销往外省市自治区。

为核算产品销售收入设置了产品销售收入帐户及其明细账户，用以核算产品销售的收入情况。

目前公司没有无形资产的核算业务。

本公司虽为私营性质，但企业的资本金的确认与计量、实收资本、资本公积金、盈余公积金